学校内部控制报告3篇

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【第1篇】学校内部掌握基础性评价报告2022

根据财政部印发的《行政事业单位内部掌握规范(试行)》，以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部掌握规范》工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部掌握，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部掌握进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施状况报告如下：

一、预备工作

继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施《内控规范》工作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政事业单位内部掌握规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部掌握规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。

二、贯彻实施《行政事业单位内部掌握规范》目标和原则

(一)内部掌握的目标和原则

1、内部掌握的目标

内部掌握是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范力量，促进单位可持续、健康进展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。

我局内部掌握的目标是：

(1)合法性——管理和服务活动的合法合规

(2)平安性——资产平安

(3)牢靠性——财务报告及相关信息真实、完整

(4)效率性——提高管理服务的效率和效果

(5)风险防范——排解障碍实现单位进展战略

2、我局建立与实施内部掌握应遵循的原则

(1)全面性原则

内部掌握应当贯穿决策、执行和监督全过程，掩盖企业及其所属单位的各种业务和事项。由于，在内部掌握程序的全部环节中，有一个环节没有发挥作用，全部起作用的环节，也会变得无用。

(2)重要性原则

内部掌握应当在全面掌握的基础上，关注意要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部掌握不能防范全部风险，但要关注意要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。

(3)制衡性原则

内部掌握应当在治理结构、机构设臵及权责安排、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部掌握的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力安排合理，约束适当是内部掌握的难点。内部掌握过于简单会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。

(4)适应性原则

内部掌握应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水公平相适应，并随着状况的变化准时加以调整。内部掌握不能拷贝，也不能克隆。别人的胜利阅历，拿过来不肯定能用。行政事业单位进展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标

的调整等，内部掌握要随之变动。

(5)成本效益原则

内部掌握应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效掌握。内部掌握的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必需遵循的法则。

3、建立与实施内部掌握应包括的要素：

(1)内部环境——是行政事业单位实施内部掌握的基础。

(2)风险评估——是行政事业单位准时识别、系统分析经营活动中与实现内部掌握目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

(3)掌握活动——是行政事业单位依据风险评估结果，采纳相应的掌握措施、政策和方法，将风险掌握在可承受范围之内。

(4)信息与沟通——是行政事业单位准时、精确     地收集、传递与内部掌握相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。

(5)内部监督——是行政事业单位对内部掌握建立与实施状况进行监督检查，评价内部掌握的有效性，发觉内部掌握缺陷，应当准时加以改进。

三、当前行政事业单位内部掌握存在的主要问题

1.费用支出缺乏有效掌握

行政事业单位对于行政经费的支出，特殊是款待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的掌握标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采纳实报实销制。

2.固定资产掌握薄弱

实行政府集中选购制度以后，行政事业单位固定资产的购臵得到了有效掌握，但使用管理仍缺乏相关的内部掌握，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购臵的固定资产未能准时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。

3.财务管理弱化

财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务掌握脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务掌握和监督。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，消失延期上缴收入，挪用公款问题;对使用后票据未能准时办理交验、核销，简单导致收入不入账、私设“小金库”等问题。

4.岗位设臵不够合理

由于多种缘由，一些单位岗位支配不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分别制约，存在出纳兼复核、选购兼保管等现象，消失管理漏洞。

5.预算掌握比较薄弱

首先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般依据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到详细项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的方案性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，减弱了预算的约束掌握力。

四、行政事业单位内部掌握薄弱的主要缘由

1.内部掌握观念淡薄

良好的内部掌握意识是内部掌握制度设计完善和有效运行的基本前提。但一

些单位的领导对内部掌握制度重要性的熟悉还不到位，内控意识不强，重进展、轻掌握，对内部掌握学问缺乏基本了解，把内部掌握看成仅是财务部门的事。

2.内部掌握制度不完善

财政部制定的《内部会计掌握规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差;有的单位虽然制定了一系列内掌握度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部掌握制度未能发挥应有的作用。

3.信息与沟通连接不够

行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理睬计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不全都，双方沟通连接不够，极易形成账物分别的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部掌握制度的有效实施。

4.管理人员业务素养不能适应内部掌握工作的需要

管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素养难以满意实施内部掌握和监督的要求。

5.外部监督对单位内部掌握健全性和有效性的监督检查不够

目前作为行政事业单位主要外部监督力气的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部掌握制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部掌握制度体系完善失去外部推动力和约束机制。

五、我局实施行政事业单位内部掌握状况

(一)掌握环境

任何行政事业单位的掌握活动都存在于肯定的掌握环境之中，掌握环境的好坏直接影响到行政事业单位内部掌握的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现。在COSO报告《内部掌握——整体框架》的内部掌握五要素中，掌握环境被放在了第一的位子上，它作为推动单位进展的动力，是全部其他内控组成部分的基础和核心。它对行政事业单位内部掌握的建立和实施有重大影响，其好坏直接打算了行政事业单位内部掌握整体框架实施的效果。

1、操守和价值观

诚信和道德价值观念是掌握环境的重要组成部分，影响到重要业务流程的设计和运行。内部掌握的有效性直接依靠于负责创建、管理和监控内部掌握的人员的诚信和道德价值观念。单位是否存在道德行为规范，以及这些规范如何在单位内部得到沟通和落实，打算了是否能产生诚信和道德的行为

(1).领导的操守和价值观具有杠杆作用

诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。严格全都地保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于内部掌握制度之上。负责人要以身作则，并传达给全体职工。

(2).制定行为准则和其他原则

明确可以接受的商业行为，利益冲突的处理方式，员工行为的道德标准并确保这些准则和原则的有效执行。对员工精神规范、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生以及组织管理及违反守则的处理方法等方面做出规定。

可通过标语、宣扬册、培训等手段，推动内部员工对单位理念的理解和接受，使员工理解和把握单位文化和管理理念。

(3).惩罚规定

对于背离单位政策和程序，违反行为准则的行为，能够实行补救施。保证这些措施被单位员工所知悉。

(4).管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的态度

应一贯重视管理者对于干涉正常程序或越权行为的态度。

(5).面临不现实的目标的压力

管理层在制定关键绩效指标时，要考虑适当，过高的不现实的目标会导致员工丢失乐观性和舞弊。

2、管理哲学和经营风格

单位管理者的观念、方式和风格，通常会从三个方面极大地影响掌握环境：第一、管理者对待风险的态度和掌握风险的方法;其次、为实现预算和其他财务及经营目标，对内部掌握的重视程度;第三、管理者对会计报表所持的态度和所实行的行动。

(1)管理层的主导作用

管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和程序的制定、执行与监督。掌握环境的每个方面在很大程度上都受管理层实行的措施和作出决策的影响，在管理层以一个或少数几个人为主时，管理层的理念和经营风格对内部掌握的影响尤为突出。

(2)管理理念

管理层的理念包括管理层对内部掌握的理念，即管理层对内部掌握以及对详细掌握实施环境的重视程度。管理层对内部掌握的重视，将有助于掌握的有效执行。本单位负责人假如不重视内部掌握，甚至反对内部掌握，那么该单位的内部掌握制度就是纸上谈兵，就是一句空话。

衡量管理层对内部掌握重视程度的重要标准，是管理层收到有关内部掌握弱点及违规大事的报告时是否作出适当反应。管理层准时地下达纠弊措施，表明他们对内部掌握的重视，也有利于加强本单位内部的掌握意识。

(3)管理层的经营风格

管理层的经营风格是指管理层所能接受的业务风险的性质。

管理哲学和经营风格通常对企业有普遍深化的影响。这些影响是无形的，但可以找到一些乐观和消极的标志。

3、文化建设

文化建设是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单位进展的不竭动力。它包含着特别丰富的内容，其核心是行政事业单位的精神和价值观。这里的价值观不是泛指行政事业单位管理中的各种文化现象，而是行政事业单位中的员工在从事工作与管理中所持有的价值观念。

行政事业单位应当重视文化建设在实现进展战略中不行或缺的作用，加大投入力度，健全保障机制，防止和避开形式主义。单位应当依据进展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容。单位主要负责人应当在文化建设中发挥主导作用，以自身的优秀品行(来自:唯才教育网:行政事业单位内部掌握工作总结)和脚踏实地的工作作风带动影响整体团队，共同营造乐观向上的文化环境。行政事业单位员工应当遵守员工行为守则，忠于职守，勤勉尽责。

行政事业单位应当建立文化评估制度，分析总结文化在单位进展中的乐观作用，讨论发觉不利于单位进展的文化因素，准时实行措施加以改进。单位文化评

估，应当重点关注单位核心价值的员工认同感、品牌的社会认可度、参加各种文化的融合，以及员工对单位将来进展的信念。

(二)风险评估

风险评估是行政事业单位准时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部掌握目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。风险因素、风险大事和风险结果是风险的基本构成要素，风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。

行政事业单位的风险评估程序应当考虑相关风险的迹象，可能影响单位目标实现的外部和内部因素，并且这些程序应当分析风险，并且供应一个管理风险的基础

源于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评价与风险掌握三大部份。

风险具有不确定性，受多种大事发生的概率所打算。因此，猜测和防范有肯定难度。追求风险与收益的均衡优化。

1、风险掌握目标

内部掌握是为实现组织的目标，因而，风险掌握是为实现组织的目标服务的。行政事业单位要依据管理和服务要实现的目标，评估影响目标实现的相关风险，分析缘由。

为有效实施风险掌握，我局组织相关人员按肯定程序组织实施风险评估和应对工作。风险掌握组织实施的流程是：①制定风险管理规划;②风险辩识;③风险评估;④风险管理策略方案选择;⑤风险管理策略实施;⑥风险管理策略实施评价。

2、风险承受力量

行政事业单位开展风险评估，应当精确     识别与实现掌握目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是行政事业单位能够担当的风险限度，包括整体风险承受力量和业务层面的可接受风险水平。

完全规避各种风险是不行能的，这种熟悉不符合辩证思维。因而，行政事业单位应当评价单位的风险承受力量，以确定当外部或内部因素变化带来风险时，哪些风险是可以承受的，哪些风险必需规避和防范。

风险承受力量与行政事业单位管理服务活动的性质、社会影响、权利责任、经济后果、客户评价等相关。工作性质特别、社会影响大、经济后果严峻的单位，风险承受力量小，反之，风险承受力量可能大一些。

单位规模比较大、资源实力强、法律法规惩处力度小的行政事业单位，风险承受力量较大。反之，风险承受力量可能小一些。

风险承受能的评价取决于风险可能造成的损失与规避风险所发生的支出或成本相关，包括经济成本、社会成本、政治成本等

3、风险识别

风险识别是发觉风险和评估风险大小的程序。行政事业单位的风险识别和评估程序应当考虑相关风险的迹象，包括管理层面和服务活动层面。风险识别和评估程序应当考虑可能影响目标实现的外部和内部因素，并且应当分析风险。

【第2篇】学校内部掌握评价报告

学校内部掌握评价报告一：

县直各单位，各乡镇财政所、分局：

为贯彻落实省财政厅、监察厅、审计厅《关于全面推动行政事业单位内部掌握建设的实施看法》(财会〔2022〕212号)文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部掌握建立和实施工作，依据财政厅《关于开展行政事业单位内部掌握基础性评价工作的实施看法》(财会〔2022〕1031号)要求，结合我县实际，提出如下工作方案：

一、工作目标

内部掌握基础性评价，是指单位在开展内部掌握建设之前，或在内部掌握建设的初期阶段，对单位内部掌握基础状况进行的“摸底”评价。通过开展内部掌握基础性评价工作，明确单位内部掌握的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部掌握体系建设;同时，发觉单位现有内部掌握基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动各单位于2022年底前如期完成内部掌握建立与实施工作。

二、基本原则

(一)坚持全面性原则。内部掌握基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面掩盖，综合反映单位的内部掌握基础水平。

(二)坚持重要性原则。内部掌握基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注意要业务事项和高风险领域，特殊是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应依据本单位实际状况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。

(三)坚持问题导向原则。内部掌握基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特殊是已经发生的风险大事及其处理整改状况，明确单位内部掌握建立与实施工作的方向和重点。

(四)坚持适应性原则。内部掌握基础性评价应立足于单位的实际状况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采纳以单位的基本领实作为主要依据的客观性指标进行评价。

三、主要任务

(一)组织动员。各行政事业单位应当于2022年8月中旬，全面启动本单位内部掌握基础性评价工作，讨论制订详细实施方案，细心组织本单位乐观开展内部掌握基础性评价工作。

(二)开展评价。各行政事业单位应当于2022年9月底前，根据本实施方法的要求，以《行政事业单位内部掌握规范(试行)》(财会〔20xx〕21号)为依据，在单位主要负责人的直接领导下，根据《行政事业单位内部掌握基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件2和附件3)，组织开展内部掌握基础性评价工作。

(三)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分状况、特殊说明项及下一步工作支配等内容在内的内部掌握基础性评价报告(参考格式见附件4)向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部掌握建设的重点和改进方向，确保在2022年底前顺当完成内部掌握建立与实施工作。各单位可以将本单位内部掌握基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对比，通过对比发觉本单位内部掌握建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部掌握水平和效果。

县直部门应当在部门本级及各所属单位内部掌握基础性评价工作的基础上，对本部门的内部掌握基础状况进行综合性评价，形成本部门的`内部掌握基础性评价报告，作为2022年决算报告的重要组成部分向县财政局报告。

(四)总结阅历。县直各单位、各乡镇财政所(分局)应当于2022年11月20日前，向县财政局(会计股)报送单位内部掌握基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本单位及系统开展内部掌握基础性评价工作的阅历做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及典型案例等。

四、有关要求

(一)加强组织领导。成立霍邱县行政事业单位内部掌握基础性评价工作领导小组(名单附后，附件1)，负责详细组织实施我县内部掌握基础性评价工作。县直各单位、乡镇财政所(分局)要成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促。各行政事业单位要充分熟悉做好内部掌握基础性评价工作的重要意义，切实加强对本单位内部掌握基础性评价工作的组织领导。在建立实施内部掌握的基础上，仔细对比，真实完整地填写内部掌握基础性评价表和评价报告。

(二)加强宣扬督查。县直各单位，各乡镇财政所(分局)要切实加强对本单位本地区内部掌握基础性评价工作的宣扬督查。要仔细做好宣扬报道、信息报送等工作，汇总基础性评价表和评价报告，总结阅历成果。要加强对本单位内部掌握基础性评价工作进展状况和评价结果的监督检查，确保内部掌握建立实施和基础性评价工作按期完成。

(三)加强协调联动。财政、监察、审计等相关部门，要加强会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制，加大宣扬力度，推广先进阅历与做法，发挥先进单位的示范带头作用，共同推动内部掌握基础性评价工作。

学校内部掌握评价报告二：

20xx年，学校内部审计根据教育部制定的教育审计基本思路开展工作，取得了肯定成效，在完善内掌握度建设，规范财务管理，提高资金使用效益等方面，发挥了内部审计所具有的预防、揭示和抵挡的'免疫'功能。一年来，学校内审部门共接手各类审计事项131项，已完成119项，审计资金总额41,743万元。其中，校级财务预算执行审计调查1项;经济责任审计4项，审计金额21,087万元;大型建设项目前期工程预算审核20项，审核金额7,409万元;基建工程跟踪审计3项，审计金额8,058万元;修缮工程竣工结算审计74项，审计金额5,073万元;科研项目结项审签12项，审签金额116万元;其他有关经济事项审计5项。参加各类项目招投标109次。共提交审计报告79份，签发审计看法217份，提出审计整改建议17条，为学校削减不合理资金支出3,223万元。

一、构建'三位一体'的内审工作格局，提升内审质量和效益

学校内审部门构建以预算执行审计为统领、经济责任审计为抓手、工程建设审计为重点的'三位一体'内部审计工作格局，科学合理支配内审业务，切实履行好内部审计监督和服务职能。

(一)开展校级财务预算执行审计调查，促进规范管理

依据教育部《关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的看法》(教财[2022]12号)的有关工作要求，审计处对学校2022年1-10月份财务预算执行状况进行了事中审计调查，目的在于增加预算执行的约束力，促进预算规范管理。审计调查过程中，重点关注了预算收支总体执行状况，并对近三年有关经费的开支状况进行了统计调查分析。调查结果显示，截至10月底学校财务预算总体执行状况比较好。

(二)深化领导干部任期经济责任审计，明确经济责任

1.完善经济责任审计工作程序

经济责任审计是一项政策性、业务性、程序性较强的工作，审计处在总结以往阅历的基础上，进一步规范执业标准，完善审计程序，做到审计事项公开透亮     。一是实施审前公告。公告期间，教职工可就被审计人履行经济责任的有关事项，通过信息平台、信件、电话、面谈等方式，向组织部、纪检监察处、审计处反映问题。此举增加了经济责任审计工作的透亮     度和群众参加度。二是实施审计约谈。召开进点会，通报审计事项，约谈不同层次的教职工代表，充分听取群众对被审计领导干部的看法和评价，并对领导干部任职期间履职状况进行民主测评。三是实施审计报告复核。对经济责任审计报告披露的每一经济事项，进行仔细复核，做到事实清晰、证据充分、结论精确     ，在此基础上形成审计报告初稿，征求被审计对象反馈看法后最终定稿。四是实施前后任经济责任事项交接。依据审计结果，完善前后任经济责任事项交接以及存在问题的后续整改，增加领导干部经济责任意识和自律意识，杜绝'新官'不理旧账，保证工作的连续性。

2.仔细开展中层领导干部经济责任审计

经济责任审计是促进领导干部正确履行经济职责，加强党风廉政建设的重要途径。根据《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》要求，学校召开了经济责任审计工作联席会议。依据会议确定的工作方案，经组织部门授权，审计处完成了对动画学院、远程与连续教育学院、传播讨论院、资产管理处4个部门主要领导干部任期经济责任审计。从审计结果看，上述部门领导干部任职期间内履行经济责任的总体状况是好的，审计期间未发觉领导干部个人存在严峻的违纪问题，对审计中发觉的问题和管理漏洞已建议相关部门整改和落实。审计结果向被审部门和个人进行了反馈，审计结果报告现已提交组织部。

(三)强化基建、修缮工程审计，促进增收节支

审计处始终把工程建设项目审计列为重点，将事前掌握、过程监督和事后结算审计有机结合起来，重点监控建设项目的实施。此项审计的开展，为学校节省大量资金，提高了资金使用效益，促进了工程建设管理逐步走向规范化和制度化。

1.大中型建设项目前期工程预算审核

本年度共开展大中型建设项目前期工程预算审核20项，审核金额7,409万元，审定金额5,945万元，核减金额1,464万元，核减率19.76%。通过审计事前的介入，有效掌握了工程造价，维护了学校合法权益。

2.在建基建工程项目的全过程跟踪审计

审计处连续对学校3项在建工程实施全过程跟踪审计。本年度重点跟踪审计项目为新建图书馆和教学楼b栋工程，跟踪内容主要为项目的变更洽商。审计金额8,058万元，审定金额6,784万元，审减金额1,274万元。中蓝二期同学公寓是中途介入跟踪，2022年底已基本完成，审减金额664万元。审计处在跟踪审计过程中坚持同步介入，与基建、设计、施工、监理等单位共同协作，全过程掌握工程造价。为使建设工程有序顺当进行，审计、基建两部门建立了工程事项通报制度。对工程建设过程中消失的问题，准时召开内部协调会，围绕问题充分发表建设性看法，力争在短时间内把问题解决。由于搭建了良好的沟通平台，本着理解、信任、支持和协作的态度对待工作，杜绝相互扯皮与推委，保证了工程建设有序和规范地进行。

3.日常修缮工程的竣工结算审计

本年度审计处共接手各类修缮工程报审项目86项，完成审计74项。在已完项目中，审计金额5,073万元，审定金额4,588万元，审减金额485万元，审减率9.6%，审减率较往年相比有了明显的下降。内审人员常常深化施工现场对实际工程量进行核查，力求审计结果做到客观公正、实事求是。建立了报审工程项目的'三审'制度。即工程管理部门初审，审计部门二审，使用方三审。通过'三审'结合，对不合理的工程造价和费用坚决予以审减，尽可能地维护学校利益不受侵害。

二、加强制度创新，推动内审工作规范有序开展

学校内审部门注意实践积累和调查讨论，在工作中乐观创新，保证内审工作规范有序并能见到实效。

(一)内审工作理念创新

一是树立建设性审计理念。在揭示详细问题、针对性查处漏洞的基础上，更多、更好的从制度建设层面提出可操作性的审计建议，关心关键部门优化管理。二是树立审纠结合理念。注意审计成果的运用，发挥审计结果落实整改对完善内部掌握的作用。使审计结果真正变为管理的自觉行动，订正管理偏差，防范和降低经济风险。三是树立和谐审计理念。客观评价自身作用，依法、科学地开展审计业务，实施和谐审计，形成纪委、监察、财务、资产、后勤、审计等多个部门互动的监督局面，建立良好的信息沟通渠道，有效促进预期审计目标的实现。

(二)内审工作制度创新

依据领导干部履行经济责任制的要求，制定了《中国传媒高校经济责任审计工作联席会议制度》，明确经济责任审计联席会议制度的组织原则与管理职能、经济责任审计程序及审计对象的确定方式，在干部管理和监督上形成合力，进一步强化领导干部任期内履行经济责任的意识。制定了《中国传媒高校关于进一步加强内部审计结果整改落实的暂行规定》，对审计结果整改落实、责任追究、审计结果运用等提出了详细要求。印发了《关于规范校内修缮工程报审前后相关工作流程的通知》，明确了修缮工程从合同签署、工程款支付、项目报审和竣工结算审计等各个阶段的详细操作流程。

三、进一步加强审计队伍的自身建设，提升内审人员的综合素养

打造一支'政治强、业务精、作风正'的内审队伍，是审计处队伍建设的奋斗目标。一是加强职业道德教育，提升职业道德修养。要求内审人员严格遵守《内部审计人员职业道德规范》，履行职责时做到独立、客观、公正和勤勉，严守工作纪律。二是有针对性地开展教育培训活动，提升内审人员专业胜任力量。年度内共有5人次参与了中国教育审计学会组织的审计人员后续教育培训，通过培训了解和把握了开展审计工作的新规范和新方法，学以致用。三是乐观鼓舞审计人员在职学习，提升自身学历和专业技术职称水平，为将来更好的胜任本职工作打基础。四是加强实践熬炼和沟通力量，能独立担当交办的工作任务，遇事勤思并能提出解决问题的思路和方法，提高岗位胜任力量。要学会与人沟通，在沟通与理解中使自己的人格魅力逐步得到升华。

四、加强教育收费专项治理检查，规范教育收费行为

审计处制定印发了中国传媒高校《关于2022年度进一步规范教育收费工作的实施看法》，明确了工作内容和要求。全部涉及教育收费的责任单位，建立健全内掌握度，完善收费程序，加强收费资金管理，在日常工作中落实教育收费政策。依据《实施看法》支配，审计处在全校范围内开展了春、秋季教育收费自查自纠工作。依据检查结果，学校执行国家教育收费政策总体状况较好。针对个别存在的收费项目，审计处已向有关部门发出了检查看法函，要求将收费的依据、资金使用及管理等状况报教育收费审核办公室备案，并提出了相关看法和建议。

学校内部掌握评价报告三：

10月20日上午，南宁职业技术学院张宁东校长主持召开内部掌握基础性评价工作会议，协调推动南宁职业技术学院内部掌握建设及有关材料上报工作。

南宁职业技术学院领导李振秋、周旺、杨清源、王鑫、黄春波出席会议，校内各职能部门全体中层干部参与会议。

会上，杨清源总会计师就《南宁职业技术学院内部掌握基础性评价工作方案》的起草过程、工作思路、工作内容和重点做了解读，要求各部门仔细研读工作方案内容和要求，以高度责任感落实南宁职业技术学院内部掌握基础性评价各项工作。依据财政部《关于开展行政事业单位内部掌握基础性评价工作的通知》、自治区财政厅《关于加快推动行政事业单位内部掌握建设有关工作的通知》以及南宁市财政局《关于报送行政事业单位内部掌握基础性评价报告的通知》精神，结合南宁职业技术学院工作实际，南宁职业技术学院将于11月20日前分三阶段完善南宁职业技术学院内部掌握建设各项工作，并将自评报告上报上级主管部门。为统筹做好该项重大工作，南宁职业技术学院制定了《南宁职业技术学院内部掌握基础性评价工作方案》，就工作目标、组织机构、工作原则、实施步骤、工作内容、工作要求等做了明确说明和规定，并细化成《南宁职业技术学院内部掌握基础性评价指标及任务清单》，明确评价标准、责任部门和时间节点等细节，确保工作得以协调顺当落实和高质量完成。

参会的各职能部门负责人就《南宁职业技术学院内部掌握基础性评价工作方案》做了充分争论，结合部门工作特点和实际提出了看法建议。

张宁东校长在工作会议上强调，各部门要高度重视此次会议精神，从政治、经济、全局的角度和高度重视做好内部掌握建设各项工作。张校长指出，南宁职业技术学院多年来呼吁更多获得高校办学自主权，而依法治校、规范内部经济和业务活动，强化内部权力运行机制，优化南宁职业技术学院治理结构，建立健全科学高效的制约和监督体系，提升内部管理水平是获得高校办学自主权的重要基础，也是南宁职业技术学院健康进展的应有之义，为此，各部门要正确理解此项工作的重要意义，为南宁职业技术学院科学进展担当起应有的责任。

工作会议后，为让各职能部门更好更深化了解内部掌握建设工作的精神内涵和详细要求，杨清源总会计师为参会人员做了专题业务培训。他主要围绕《南宁职业技术学院内部掌握基础性评价指标及任务清单》，就南宁职业技术学院内部掌握建设工作的任务类别、评价指标、任务清单、评价材料、工作要点、留意事项、责任分工、协作部门、完成期限等细目进行辅导，并要求各部门仔细领悟工作要求，确保南宁职业技术学院高质量完成内部掌握建设各项工作。

【第3篇】学校内部掌握基础性评价报告

依据教育部财务司《关于报送教育审计工作总结的通知》要求，现将学校贯彻落实教育部办公厅印发的《关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》要求，以及全年审计工作完成状况报告如下：

201X年，学校内部审计根据教育部制定的教育审计基本思路开展工作，取得了肯定成效，在完善内掌握度建设，规范财务管理，提高资金使用效益等方面，发挥了内部审计所具有的预防、揭示和抵挡的'免疫'功能。一年来，学校内审部门共接手各类审计事项131项，已完成119项，审计资金总额41,743万元。其中，校级财务预算执行审计调查1项;经济责任审计4项，审计金额21,087万元;大型建设项目前期工程预算审核20项，审核金额7,409万元;基建工程跟踪审计3项，审计金额8,058万元;修缮工程竣工结算审计74项，审计金额5,073万元;科研项目结项审签12项，审签金额116万元;其他有关经济事项审计5项。参加各类项目招投标109次。共提交审计报告79份，签发审计看法217份，提出审计整改建议17条，为学校削减不合理资金支出3,223万元。

一、构建'三位一体'的内审工作格局，提升内审质量和效益

学校内审部门构建以预算执行审计为统领、经济责任审计为抓手、工程建设审计为重点的'三位一体'内部审计工作格局，科学合理支配内审业务，切实履行好内部审计监督和服务职能。

(一)开展校级财务预算执行审计调查，促进规范管理

依据教育部《关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的看法》(教财[2022]12号)的有关工作要求，审计处对学校2022年1-10月份财务预算执行状况进行了事中审计调查，目的在于增加预算执行的约束力，促进预算规范管理。审计调查过程中，重点关注了预算收支总体执行状况，并对近三年有关经费的开支状况进行了统计调查分析。调查结果显示，截至10月底学校财务预算总体执行状况比较好。

(二)深化领导干部任期经济责任审计，明确经济责任

1.完善经济责任审计工作程序

经济责任审计是一项政策性、业务性、程序性较强的工作，审计处在总结以往阅历的基础上，进一步规范执业标准，完善审计程序，做到审计事项公开透亮     。一是实施审前公告。公告期间，教职工可就被审计人履行经济责任的有关事项，通过信息平台、信件、电话、面谈等方式，向组织部、纪检监察处、审计处反映问题。此举增加了经济责任审计工作的透亮     度和群众参加度。二是实施审计约谈。召开进点会，通报审计事项，约谈不同层次的教职工代表，充分听取群众对被审计领导干部的看法和评价，并对领导干部任职期间履职状况进行民主测评。三是实施审计报告复核。对经济责任审计报告披露的每一经济事项，进行仔细复核，做到事实清晰、证据充分、结论精确     ，在此基础上形成审计报告初稿，征求被审计对象反馈看法后最终定稿。四是实施前后任经济责任事项交接。依据审计结果，完善前后任经济责任事项交接以及存在问题的后续整改，增加领导干部经济责任意识和自律意识，杜绝'新官'不理旧账，保证工作的连续性。

2.仔细开展中层领导干部经济责任审计

经济责任审计是促进领导干部正确履行经济职责，加强党风廉政建设的重要途径。根据《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》要求，学校召开了经济责任审计工作联席会议。依据会议确定的工作方案，经组织部门授权，审计处完成了对动画学院、远程与连续教育学院、传播讨论院、资产管理处4个部门主要领导干部任期经济责任审计。从审计结果看，上述部门领导干部任职期间内履行经济责任的总体状况是好的，审计期间未发觉领导干部个人存在严峻的违纪问题，对审计中发觉的问题和管理漏洞已建议相关部门整改和落实。审计结果向被审部门和个人进行了反馈，审计结果报告现已提交组织部。

(三)强化基建、修缮工程审计，促进增收节支

审计处始终把工程建设项目审计列为重点，将事前掌握、过程监督和事后结算审计有机结合起来，重点监控建设项目的实施。此项审计的开展，为学校节省大量资金，提高了资金使用效益，促进了工程建设管理逐步走向规范化和制度化。

1.大中型建设项目前期工程预算审核

本年度共开展大中型建设项目前期工程预算审核20项，审核金额7,409万元，审定金额5,945万元，核减金额1,464万元，核减率19.76%。通过审计事前的介入，有效掌握了工程造价，维护了学校合法权益。

2.在建基建工程项目的全过程跟踪审计

审计处连续对学校3项在建工程实施全过程跟踪审计。本年度重点跟踪审计项目为新建图书馆和教学楼b栋工程，跟踪内容主要为项目的变更洽商。审计金额8,058万元，审定金额6,784万元，审减金额1,274万元。中蓝二期同学公寓是中途介入跟踪，2022年底已基本完成，审减金额664万元。审计处在跟踪审计过程中坚持同步介入，与基建、设计、施工、监理等单位共同协作，全过程掌握工程造价。为使建设工程有序顺当进行，审计、基建两部门建立了工程事项通报制度。对工程建设过程中消失的问题，准时召开内部协调会，围绕问题充分发表建设性看法，力争在短时间内把问题解决。由于搭建了良好的沟通平台，本着理解、信任、支持和协作的态度对待工作，杜绝相互扯皮与推委，保证了工程建设有序和规范地进行。

3.日常修缮工程的竣工结算审计

本年度审计处共接手各类修缮工程报审项目86项，完成审计74项。在已完项目中，审计金额5,073万元，审定金额4,588万元，审减金额485万元，审减率9.6%，审减率较往年相比有了明显的下降。内审人员常常深化施工现场对实际工程量进行核查，力求审计结果做到客观公正、实事求是。建立了报审工程项目的'三审'制度。即工程管理部门初审，审计部门二审，使用方三审。通过'三审'结合，对不合理的工程造价和费用坚决予以审减，尽可能地维护学校利益不受侵害。

二、加强制度创新，推动内审工作规范有序开展

学校内审部门注意实践积累和调查讨论，在工作中乐观创新，保证内审工作规范有序并能见到实效。

(一)内审工作理念创新

一是树立建设性审计理念。在揭示详细问题、针对性查处漏洞的基础上，更多、更好的从制度建设层面提出可操作性的审计建议，关心关键部门优化管理。二是树立审纠结合理念。注意审计成果的运用，发挥审计结果落实整改对完善内部掌握的作用。使审计结果真正变为管理的自觉行动，订正管理偏差，防范和降低经济风险。三是树立和谐审计理念。客观评价自身作用，依法、科学地开展审计业务，实施和谐审计，形成纪委、监察、财务、资产、后勤、审计等多个部门互动的监督局面，建立良好的信息沟通渠道，有效促进预期审计目标的实现。

(二)内审工作制度创新

依据领导干部履行经济责任制的要求，制定了《中国传媒高校经济责任审计工作联席会议制度》，明确经济责任审计联席会议制度的组织原则与管理职能、经济责任审计程序及审计对象的确定方式，在干部管理和监督上形成合力，进一步强化领导干部任期内履行经济责任的意识。制定了《中国传媒高校关于进一步加强内部审计结果整改落实的暂行规定》，对审计结果整改落实、责任追究、审计结果运用等提出了详细要求。印发了《关于规范校内修缮工程报审前后相关工作流程的通知》，明确了修缮工程从合同签署、工程款支付、项目报审和竣工结算审计等各个阶段的详细操作流程。

三、进一步加强审计队伍的自身建设，提升内审人员的综合素养

打造一支'政治强、业务精、作风正'的内审队伍，是审计处队伍建设的奋斗目标。一是加强职业道德教育，提升职业道德修养。要求内审人员严格遵守《内部审计人员职业道德规范》，履行职责时做到独立、客观、公正和勤勉，严守工作纪律。二是有针对性地开展教育培训活动，提升内审人员专业胜任力量。年度内共有5人次参与了中国教育审计学会组织的审计人员后续教育培训，通过培训了解和把握了开展审计工作的新规范和新方法，学以致用。三是乐观鼓舞审计人员在职学习，提升自身学历和专业技术职称水平，为将来更好的胜任本职工作打基础。四是加强实践熬炼和沟通力量，能独立担当交办的工作任务，遇事勤思并能提出解决问题的思路和方法，提高岗位胜任力量。要学会与人沟通，在沟通与理解中使自己的人格魅力逐步得到升华。

四、加强教育收费专项治理检查，规范教育收费行为

审计处制定印发了中国传媒高校《关于2022年度进一步规范教育收费工作的实施看法》，明确了工作内容和要求。全部涉及教育收费的责任单位，建立健全内掌握度，完善收费程序，加强收费资金管理，在日常工作中落实教育收费政策。依据《实施看法》支配，审计处在全校范围内开展了春、秋季教育收费自查自纠工作。依据检查结果，学校执行国家教育收费政策总体状况较好。针对个别存在的收费项目，审计处已向有关部门发出了检查看法函，要求将收费的依据、资金使用及管理等状况报教育收费审核办公室备案，并提出了相关看法和建议。

五、仔细履行岗位职责，做好其他经济事项的审计监督

审计处在仔细履行岗位职责的同时，乐观协作相关部门做好其他经济事项的审计监督。完成了校级及所属部门银行对账单'审签'工作;完成科研项目结项经费决算审签12项，审签金额116万元;参加学校组织的各类项目招投标109项;帮助纪检监察完成了有关部门往来资金的账目核查;协作完成了学校交办的'小金库'专项治理检查等工作。

六、内审工作开展的阅历与体会

(一)领导的重视支持是做好内审工作的重要前提

领导的重视程度越高，内审发挥的作用也越大。我们特殊注意同校领导的沟通，定期汇报内审工作进展状况，听取校领导的指示和要求，在工作上取得校领导的重视和支持。由于学校领导的求真务实和对审计的重视，为内审营造了一个良好的氛围，也为工作的顺当开展供应了有力的保证。

(二)与部门协调协作是提升审计效果的重要支撑

在内审工作中，审计处与相关职能部门相互沟通、协调协作，建立部门间联动机制，是提升审计效果的重要支撑。一是充分发挥经济责任审计工作联席会议制度功能，根据所给予的工作职责，各司其职，齐抓共管。二是建立部门间相互沟通协调工作制度，促进审计工作顺当开展，在'堵、防、促'等方面关心被审单位解决问题。三是审计自身要摆正位置，工作中要留意把握到位而不越位，监督而不干预的原则。

(三)监督与服务并重是体现内部审计价值的重要途径

要正确处理好监督与服务的关系。审计的目地是通过监督和服务，关心学校和部门加强内部管理，堵塞漏洞，整章建制，提高效益。因此，既要严格依法审计，订正被审计单位的违规问题，又要从制造价值和提升管理效益层面供应询问和指导，关心被审单位解决实际问题。

七、存在的问题和不足

一年来，学校内审工作虽然取得了一些成果，但与上级主管部门、学校领导以及群众的要求和期望还有肯定的差距，工作中还存在一些薄弱环节和不足之处。一是内审工作掩盖面有限。一些重要的审计业务如内部掌握审计、科研专项经费审计、大宗设备选购审计等尚未开展。二是内审力气仍显不足。内审工作长期面临工作量大，任务支配紧，人员少的局面，对审计工作的质量和效率带来肯定程度的影响。三是内审人员专业面略显狭窄，'一专多能'的综合业务素养有待熬炼和提升。

面对学校内部审计工作面临的新形势、新任务、新要求，我们需要不断地实践和探究，抓住重点，在突出实效、突出质量、突出特色方面下功夫，有针对性地拓宽审计工作掩盖面，细化审计工作，提高审计工作质量和效果，加强审计结果运用力度，在学校领导的支持和关注下，把学校的内审工作做得更好。

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名目第1篇学校内部掌握基础性评价报告2022第2篇学校内部掌握评价报告第3篇学校内部掌握基础性评价报告

【第1篇】学校内部掌握基础性评价报告2022

根据财政部印发的《行政事业单位内部掌握规范(试行)》，以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部掌握规范》工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部掌握，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部掌握进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施状况报告如下：

一、预备工作

继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施《内控规范》工作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政事业单位内部掌握规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部掌握规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。

二、贯彻实施《行政事业单位内部掌握规范》目标和原则

(一)内部掌握的目标和原则

1、内部掌握的目标

内部掌握是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范力量，促进单位可持续、健康进展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。

我局内部掌握的目标是：

(1)合法性——管理和服务活动的合法合规

(2)平安性——资产平安

(3)牢靠性——财务报告及相关信息真实、完整

(4)效率性——提高管理服务的效率和效果

(5)风险防范——排解障碍实现单位进展战略

2、我局建立与实施内部掌握应遵循的原则

(1)全面性原则

内部掌握应当贯穿决策、执行和监督全过程，掩盖企业及其所属单位的各种业务和事项。由于，在内部掌握程序的全部环节中，有一个环节没有发挥作用，全部起作用的环节，也会变得无用。

(2)重要性原则

内部掌握应当在全面掌握的基础上，关注意要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部掌握不能防范全部风险，但要关注意要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。

(3)制衡性原则

内部掌握应当在治理结构、机构设臵及权责安排、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部掌握的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力安排合理，约束适当是内部掌握的难点。内部掌握过于简单会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。

(4)适应性原则

内部掌握应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水公平相适应，并随着状况的变化准时加以调整。内部掌握不能拷贝，也不能克隆。别人的胜利阅历，拿过来不肯定能用。行政事业单位进展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标

的调整等，内部掌握要随之变动。

(5)成本效益原则

内部掌握应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效掌握。内部掌握的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必需遵循的法则。

3、建立与实施内部掌握应包括的要素：

(1)内部环境——是行政事业单位实施内部掌握的基础。

(2)风险评估——是行政事业单位准时识别、系统分析经营活动中与实现内部掌握目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

(3)掌握活动——是行政事业单位依据风险评估结果，采纳相应的掌握措施、政策和方法，将风险掌握在可承受范围之内。

(4)信息与沟通——是行政事业单位准时、精确     地收集、传递与内部掌握相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。

(5)内部监督——是行政事业单位对内部掌握建立与实施状况进行监督检查，评价内部掌握的有效性，发觉内部掌握缺陷，应当准时加以改进。

三、当前行政事业单位内部掌握存在的主要问题

1.费用支出缺乏有效掌握

行政事业单位对于行政经费的支出，特殊是款待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的掌握标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采纳实报实销制。

2.固定资产掌握薄弱

实行政府集中选购制度以后，行政事业单位固定资产的购臵得到了有效掌握，但使用管理仍缺乏相关的内部掌握，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购臵的固定资产未能准时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。

3.财务管理弱化

财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务掌握脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务掌握和监督。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，消失延期上缴收入，挪用公款问题;对使用后票据未能准时办理交验、核销，简单导致收入不入账、私设“小金库”等问题。

4.岗位设臵不够合理

由于多种缘由，一些单位岗位支配不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分别制约，存在出纳兼复核、选购兼保管等现象，消失管理漏洞。

5.预算掌握比较薄弱

首先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般依据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到详细项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的方案性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，减弱了预算的约束掌握力。

四、行政事业单位内部掌握薄弱的主要缘由

1.内部掌握观念淡薄

良好的内部掌握意识是内部掌握制度设计完善和有效运行的基本前提。但一

些单位的领导对内部掌握制度重要性的熟悉还不到位，内控意识不强，重进展、轻掌握，对内部掌握学问缺乏基本了解，把内部掌握看成仅是财务部门的事。

2.内部掌握制度不完善

财政部制定的《内部会计掌握规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差;有的单位虽然制定了一系列内掌握度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部掌握制度未能发挥应有的作用。

3.信息与沟通连接不够

行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理睬计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不全都，双方沟通连接不够，极易形成账物分别的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部掌握制度的有效实施。

4.管理人员业务素养不能适应内部掌握工作的需要

管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素养难以满意实施内部掌握和监督的要求。

5.外部监督对单位内部掌握健全性和有效性的监督检查不够

目前作为行政事业单位主要外部监督力气的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部掌握制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部掌握制度体系完善失去外部推动力和约束机制。

五、我局实施行政事业单位内部掌握状况

(一)掌握环境

任何行政事业单位的掌握活动都存在于肯定的掌握环境之中，掌握环境的好坏直接影响到行政事业单位内部掌握的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现。在COSO报告《内部掌握——整体框架》的内部掌握五要素中，掌握环境被放在了第一的位子上，它作为推动单位进展的动力，是全部其他内控组成部分的基础和核心。它对行政事业单位内部掌握的建立和实施有重大影响，其好坏直接打算了行政事业单位内部掌握整体框架实施的效果。

1、操守和价值观

诚信和道德价值观念是掌握环境的重要组成部分，影响到重要业务流程的设计和运行。内部掌握的有效性直接依靠于负责创建、管理和监控内部掌握的人员的诚信和道德价值观念。单位是否存在道德行为规范，以及这些规范如何在单位内部得到沟通和落实，打算了是否能产生诚信和道德的行为

(1).领导的操守和价值观具有杠杆作用

诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。严格全都地保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于内部掌握制度之上。负责人要以身作则，并传达给全体职工。

(2).制定行为准则和其他原则

明确可以接受的商业行为，利益冲突的处理方式，员工行为的道德标准并确保这些准则和原则的有效执行。对员工精神规范、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生以及组织管理及违反守则的处理方法等方面做出规定。

可通过标语、宣扬册、培训等手段，推动内部员工对单位理念的理解和接受，使员工理解和把握单位文化和管理理念。

(3).惩罚规定

对于背离单位政策和程序，违反行为准则的行为，能够实行补救施。保证这些措施被单位员工所知悉。

(4).管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的态度

应一贯重视管理者对于干涉正常程序或越权行为的态度。

(5).面临不现实的目标的压力

管理层在制定关键绩效指标时，要考虑适当，过高的不现实的目标会导致员工丢失乐观性和舞弊。

2、管理哲学和经营风格

单位管理者的观念、方式和风格，通常会从三个方面极大地影响掌握环境：第一、管理者对待风险的态度和掌握风险的方法;其次、为实现预算和其他财务及经营目标，对内部掌握的重视程度;第三、管理者对会计报表所持的态度和所实行的行动。

(1)管理层的主导作用

管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和程序的制定、执行与监督。掌握环境的每个方面在很大程度上都受管理层实行的措施和作出决策的影响，在管理层以一个或少数几个人为主时，管理层的理念和经营风格对内部掌握的影响尤为突出。

(2)管理理念

管理层的理念包括管理层对内部掌握的理念，即管理层对内部掌握以及对详细掌握实施环境的重视程度。管理层对内部掌握的重视，将有助于掌握的有效执行。本单位负责人假如不重视内部掌握，甚至反对内部掌握，那么该单位的内部掌握制度就是纸上谈兵，就是一句空话。

衡量管理层对内部掌握重视程度的重要标准，是管理层收到有关内部掌握弱点及违规大事的报告时是否作出适当反应。管理层准时地下达纠弊措施，表明他们对内部掌握的重视，也有利于加强本单位内部的掌握意识。

(3)管理层的经营风格

管理层的经营风格是指管理层所能接受的业务风险的性质。

管理哲学和经营风格通常对企业有普遍深化的影响。这些影响是无形的，但可以找到一些乐观和消极的标志。

3、文化建设

文化建设是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单位进展的不竭动力。它包含着特别丰富的内容，其核心是行政事业单位的精神和价值观。这里的价值观不是泛指行政事业单位管理中的各种文化现象，而是行政事业单位中的员工在从事工作与管理中所持有的价值观念。

行政事业单位应当重视文化建设在实现进展战略中不行或缺的作用，加大投入力度，健全保障机制，防止和避开形式主义。单位应当依据进展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容。单位主要负责人应当在文化建设中发挥主导作用，以自身的优秀品行(来自:唯才教育网:行政事业单位内部掌握工作总结)和脚踏实地的工作作风带动影响整体团队，共同营造乐观向上的文化环境。行政事业单位员工应当遵守员工行为守则，忠于职守，勤勉尽责。

行政事业单位应当建立文化评估制度，分析总结文化在单位进展中的乐观作用，讨论发觉不利于单位进展的文化因素，准时实行措施加以改进。单位文化评

估，应当重点关注单位核心价值的员工认同感、品牌的社会认可度、参加各种文化的融合，以及员工对单位将来进展的信念。

(二)风险评估

风险评估是行政事业单位准时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部掌握目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。风险因素、风险大事和风险结果是风险的基本构成要素，风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。

行政事业单位的风险评估程序应当考虑相关风险的迹象，可能影响单位目标实现的外部和内部因素，并且这些程序应当分析风险，并且供应一个管理风险的基础

源于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评价与风险掌握三大部份。

风险具有不确定性，受多种大事发生的概率所打算。因此，猜测和防范有肯定难度。追求风险与收益的均衡优化。

1、风险掌握目标

内部掌握是为实现组织的目标，因而，风险掌握是为实现组织的目标服务的。行政事业单位要依据管理和服务要实现的目标，评估影响目标实现的相关风险，分析缘由。

为有效实施风险掌握，我局组织相关人员按肯定程序组织实施风险评估和应对工作。风险掌握组织实施的流程是：①制定风险管理规划;②风险辩识;③风险评估;④风险管理策略方案选择;⑤风险管理策略实施;⑥风险管理策略实施评价。

2、风险承受力量

行政事业单位开展风险评估，应当精确     识别与实现掌握目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是行政事业单位能够担当的风险限度，包括整体风险承受力量和业务层面的可接受风险水平。

完全规避各种风险是不行能的，这种熟悉不符合辩证思维。因而，行政事业单位应当评价单位的风险承受力量，以确定当外部或内部因素变化带来风险时，哪些风险是可以承受的，哪些风险必需规避和防范。

风险承受力量与行政事业单位管理服务活动的性质、社会影响、权利责任、经济后果、客户评价等相关。工作性质特别、社会影响大、经济后果严峻的单位，风险承受力量小，反之，风险承受力量可能大一些。

单位规模比较大、资源实力强、法律法规惩处力度小的行政事业单位，风险承受力量较大。反之，风险承受力量可能小一些。

风险承受能的评价取决于风险可能造成的损失与规避风险所发生的支出或成本相关，包括经济成本、社会成本、政治成本等

3、风险识别

风险识别是发觉风险和评估风险大小的程序。行政事业单位的风险识别和评估程序应当考虑相关风险的迹象，包括管理层面和服务活动层面。风险识别和评估程序应当考虑可能影响目标实现的外部和内部因素，并且应当分析风险。

【第2篇】学校内部掌握评价报告

学校内部掌握评价报告一：

县直各单位，各乡镇财政所、分局：

为贯彻落实省财政厅、监察厅、审计厅《关于全面推动行政事业单位内部掌握建设的实施看法》(财会〔2022〕212号)文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部掌握建立和实施工作，依据财政厅《关于开展行政事业单位内部掌握基础性评价工作的实施看法》(财会〔2022〕1031号)要求，结合我县实际，提出如下工作方案：

一、工作目标

内部掌握基础性评价，是指单位在开展内部掌握建设之前，或在内部掌握建设的初期阶段，对单位内部掌握基础状况进行的“摸底”评价。通过开展内部掌握基础性评价工作，明确单位内部掌握的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部掌握体系建设;同时，发觉单位现有内部掌握基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动各单位于2022年底前如期完成内部掌握建立与实施工作。

二、基本原则

(一)坚持全面性原则。内部掌握基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面掩盖，综合反映单位的内部掌握基础水平。

(二)坚持重要性原则。内部掌握基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注意要业务事项和高风险领域，特殊是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应依据本单位实际状况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。

(三)坚持问题导向原则。内部掌握基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特殊是已经发生的风险大事及其处理整改状况，明确单位内部掌握建立与实施工作的方向和重点。

(四)坚持适应性原则。内部掌握基础性评价应立足于单位的实际状况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采纳以单位的基本领实作为主要依据的客观性指标进行评价。

三、主要任务

(一)组织动员。各行政事业单位应当于2022年8月中旬，全面启动本单位内部掌握基础性评价工作，讨论制订详细实施方案，细心组织本单位乐观开展内部掌握基础性评价工作。

(二)开展评价。各行政事业单位应当于2022年9月底前，根据本实施方法的要求，以《行政事业单位内部掌握规范(试行)》(财会〔20xx〕21号)为依据，在单位主要负责人的直接领导下，根据《行政事业单位内部掌握基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件2和附件3)，组织开展内部掌握基础性评价工作。

(三)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分状况、特殊说明项及下一步工作支配等内容在内的内部掌握基础性评价报告(参考格式见附件4)向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部掌握建设的重点和改进方向，确保在2022年底前顺当完成内部掌握建立与实施工作。各单位可以将本单位内部掌握基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对比，通过对比发觉本单位内部掌握建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部掌握水平和效果。

县直部门应当在部门本级及各所属单位内部掌握基础性评价工作的基础上，对本部门的内部掌握基础状况进行综合性评价，形成本部门的`内部掌握基础性评价报告，作为2022年决算报告的重要组成部分向县财政局报告。

(四)总结阅历。县直各单位、各乡镇财政所(分局)应当于2022年11月20日前，向县财政局(会计股)报送单位内部掌握基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本单位及系统开展内部掌握基础性评价工作的阅历做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及典型案例等。

四、有关要求

(一)加强组织领导。成立霍邱县行政事业单位内部掌握基础性评价工作领导小组(名单附后，附件1)，负责详细组织实施我县内部掌握基础性评价工作。县直各单位、乡镇财政所(分局)要成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促。各行政事业单位要充分熟悉做好内部掌握基础性评价工作的重要意义，切实加强对本单位内部掌握基础性评价工作的组织领导。在建立实施内部掌握的基础上，仔细对比，真实完整地填写内部掌握基础性评价表和评价报告。

(二)加强宣扬督查。县直各单位，各乡镇财政所(分局)要切实加强对本单位本地区内部掌握基础性评价工作的宣扬督查。要仔细做好宣扬报道、信息报送等工作，汇总基础性评价表和评价报告，总结阅历成果。要加强对本单位内部掌握基础性评价工作进展状况和评价结果的监督检查，确保内部掌握建立实施和基础性评价工作按期完成。

(三)加强协调联动。财政、监察、审计等相关部门，要加强会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制，加大宣扬力度，推广先进阅历与做法，发挥先进单位的示范带头作用，共同推动内部掌握基础性评价工作。

学校内部掌握评价报告二：

20xx年，学校内部审计根据教育部制定的教育审计基本思路开展工作，取得了肯定成效，在完善内掌握度建设，规范财务管理，提高资金使用效益等方面，发挥了内部审计所具有的预防、揭示和抵挡的'免疫'功能。一年来，学校内审部门共接手各类审计事项131项，已完成119项，审计资金总额41,743万元。其中，校级财务预算执行审计调查1项;经济责任审计4项，审计金额21,087万元;大型建设项目前期工程预算审核20项，审核金额7,409万元;基建工程跟踪审计3项，审计金额8,058万元;修缮工程竣工结算审计74项，审计金额5,073万元;科研项目结项审签12项，审签金额116万元;其他有关经济事项审计5项。参加各类项目招投标109次。共提交审计报告79份，签发审计看法217份，提出审计整改建议17条，为学校削减不合理资金支出3,223万元。

一、构建'三位一体'的内审工作格局，提升内审质量和效益

学校内审部门构建以预算执行审计为统领、经济责任审计为抓手、工程建设审计为重点的'三位一体'内部审计工作格局，科学合理支配内审业务，切实履行好内部审计监督和服务职能。

(一)开展校级财务预算执行审计调查，促进规范管理

依据教育部《关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的看法》(教财[2022]12号)的有关工作要求，审计处对学校2022年1-10月份财务预算执行状况进行了事中审计调查，目的在于增加预算执行的约束力，促进预算规范管理。审计调查过程中，重点关注了预算收支总体执行状况，并对近三年有关经费的开支状况进行了统计调查分析。调查结果显示，截至10月底学校财务预算总体执行状况比较好。

(二)深化领导干部任期经济责任审计，明确经济责任

1.完善经济责任审计工作程序

经济责任审计是一项政策性、业务性、程序性较强的工作，审计处在总结以往阅历的基础上，进一步规范执业标准，完善审计程序，做到审计事项公开透亮     。一是实施审前公告。公告期间，教职工可就被审计人履行经济责任的有关事项，通过信息平台、信件、电话、面谈等方式，向组织部、纪检监察处、审计处反映问题。此举增加了经济责任审计工作的透亮     度和群众参加度。二是实施审计约谈。召开进点会，通报审计事项，约谈不同层次的教职工代表，充分听取群众对被审计领导干部的看法和评价，并对领导干部任职期间履职状况进行民主测评。三是实施审计报告复核。对经济责任审计报告披露的每一经济事项，进行仔细复核，做到事实清晰、证据充分、结论精确     ，在此基础上形成审计报告初稿，征求被审计对象反馈看法后最终定稿。四是实施前后任经济责任事项交接。依据审计结果，完善前后任经济责任事项交接以及存在问题的后续整改，增加领导干部经济责任意识和自律意识，杜绝'新官'不理旧账，保证工作的连续性。

2.仔细开展中层领导干部经济责任审计

经济责任审计是促进领导干部正确履行经济职责，加强党风廉政建设的重要途径。根据《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》要求，学校召开了经