第一日-4、财务模块ok培训

财务培训

江苏恒德东汇集团财务中心12/30/2022二、费用报销三、报销单黏贴一、财务制度目录四、日常问题案例集团财务中心一集团中心财务制度1、财务管理制度2、财务核算管理考核办法3、东汇集团内部审计制度4、东汇集团资金支付暂行管理办法5、u9权限与使用规范6、财务管理中心奖惩条例7、固定资产易耗品折旧与清理管理办法8、备用金管理办法9、资金与票据管理10、招待管理制度11、差旅费管理制度12、违反财务规定的处罚一集团中心财务制度集团中心财务制度《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》公司章程及公司相关规章目的为了规范集团各部门及各子分公司的财务管理行为，保证财务报告信息质量，防范财务与经营风险，提高公司经济效益，维护股东权益一集团中心财务制度《企业内部控制基本规范》、适用范围东汇集团各部门及各子、分公司（以下简称公司）。各子、分公司可根据本制度，结合自身具体情况制定实施细则，并报集团财务中心备案。一集团中心财务制度《企业内部控制基本规范》、公司财务管理组织结构统一领导垂直管理一集团中心财务制度《企业内部控制基本规范》、集团财务中心工作职责会计核算及财务管理编制财务报表和年度会计决算报告办理税务申报、缴纳及汇算清缴资金结算、资金调配、确保资金安全资产、成本、销售、费用管理对各子、分公司财务工作的指导、监督和检查会计档案管理制度、保管会计档案《企业内部控制基本规范》、财务管理基础工作设计会计科目、正确运用科目会计凭证管理资料备份：每月至少一次进行数据备份财务报表：及时填制凭证，登记账薄编制财务报表人员任用：回避制度对各子、分公司财务工作的指导、监督和检查会计档案管理制度、保管会计档案一注：各子、分公司根据各自会计业务核算需要设计会计凭据传递程序，报集团中心审核并备案，保证传递过程中的安全、及时、准确和完整集团中心财务制度《企业内部控制基本规范》、一办理移交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人三方在移交清册上签名，方可交接一般财务人员财务负责人监督财务负责人公司负责人监督会计人员交接集团中心财务制度《企业内部控制基本规范》、一日常会计稽核工作的主要内容包括：审核财务计划、费用预算、成本计划经济业务或财务收支的审核会计凭证、账簿和会计报表的内容进行审核要求合法性真实性合理性集团中心财务制度一原始凭证的要求原始凭证不得涂改、挖补，内容必须真实、完整、准确、清晰会计凭证的要求根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证会计账簿总账、明细账、日记账和其他辅助账簿，根据审核无误的记账凭证登记会计账簿集团中心财务制度一公司应当按照《企业会计准则》和有关法律、法规规定的格式和要求，定期编制财务报告，并报送当地财政机关、开户银行、税务部门，因特殊原因需向有关政府和机构报送报表者须经总裁批准，并在报表上注明"仅供参考"字样。公司向外提供的会计报表：编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：公司名称、地址、报表所属年度、送出日期等，并由公司法定代表人、主管会计负责人签名或盖章集团中心财务制度资金管理办法一原则不相容职务相分离1、货币资金的收付及其保管：专职出纳负责2、出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总账的登记和保管工作3、出纳人员与稽核人员、资金审批人员、会计档案保管人员职务相分离4、出纳和负责用印的人员不得为同一人，且印鉴要分管6、负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查人员和负责与银行存款对账的人员相分离集团中心财务制度资金管理办法一负责货币资金收付的人员应负责现金的清查人员负责与银行存款对账的人员集团中心财务制度资金管理办法一结算凭证、收据和发票：收发存领用数量和起讫编号登记领用人签字收回收据和发票存根保管人员办理签收手续对空白银行结算凭证、收据和发票：定期检查，以防止短缺集团中心财务制度资金管理办法一对现金收付的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证收付库存现金：日清月结，账实相符集团中心财务制度资金管理办法一应收账款的日常管理1、月终，对超过信用回款期不回款的客户进行预警，把拖欠的应收账款余额反馈给业务部门，督促经办人员及时进行催讨2、对不能收回的应收账款要查明原因，追究责任；无法收回的，及时按规定程序报公司领导批准。应付账款的核算与管理1、采购部门收到供应商发票后，与费用报销单、各部门验收入库单及出库单连同合同原价交至财务，办理报销手续2、及时进行清理核对，每月最少核对一次集团中心财务制度东汇集团资金支付暂行管理办法一目的1、加强对资金使用的监管。2、规范集团及全国各子分公司资金支付办法3、强化支付过程内部控制，合理使用各项资金，提高资金使用效率集团中心财务制度资金部支付管理办法明细类项目一集团中心财务制度资金管理办法一1、各分子公司的工资统一发放日为：10日，20日2、人力资源中心提前3工作日交会计部审核，并提

报资金需求。3、工资发放日不做任何款项的支付，急需支付的款项需提前安排，按规定要求走流程到资金部，否则造成的各种损失，由相关的责任部门直接负责。4、日常零星报销统一安排每周二，各子、分公司严格执行。集团中心财务制度东汇集团中心财务奖惩管理办法一目的1、为加强财务队伍的管理2、保证各项制度及工作指令有效执行3、激励财务人员敬业爱岗，促进积极工作4、保证公司目标实现集团中心财务制度东汇集团中心财务奖惩管理办法一奖罚原则奖优罚劣奖勤罚懒鼓励先进鞭策落后奖励方式：表扬、嘉奖、特别奖励处罚方式：口头警告、罚款、通报批评、直接解除劳动合同集团中心财务制度东汇集团中心财务奖惩管理办法一不按时填写、上交各种报表、工作表单者耽误工作进度，情节较轻微者将公司下发的须保留的文件、资料遗失者人员离职未办理交接手续，但情节较轻者集团中心财务制度东汇集团中心财务奖惩管理办法一（金额为0-299元）因报税人员未及时准确上报税务月报及其他报表，造成公司被罚款或缴纳滞纳金，金额在人民币5,000元以下者。发票的管理、审核以及有关合同中涉及到发票和其他税务问题的审核出现问题，给公司造成损失，金额在人民币5,000元以下者在应对税务稽查时，因个人失误或故意原因且未及时上报领导，而给公司造成损失，金额在人民币5,000元以下者单据审核会计、复核财务人员及审批财务人员违反公司报销制度，在费用报销时对原始凭证审核不严，或者超过授权审批、超预算支付，而给公司造成损失，金额在人民币5,000元以下者无故不及时收取款项者未按公司规定和流程擅自退回投标保证金、退回货款及其他款项，未给公司造成损失者未规定和流程办理银行授信、投资、筹资业务，未给公司造成损失者集团中心财务制度东汇集团中心财务奖惩管理办法一遗失重要原始凭据、文件、资料、证照，无法弥补在公司的内部泄露有关的保密信息，造成不良影响者擅自泄露本人工资或打听、散布他人收入情况者因工作失误或主观所为，造成一定不良影响者集团中心财务制度东汇集团中心财务奖惩管理办法一给公司造成人民币5,000元以上（含本数）损失者无理不服从公司的工作安排和不服从上司的命令，情节严重者因工作失误或主观所为，造成严重不良影响者当月被处以口头警告/罚款/通报批评的次数相加达三次以上者未经允许，复印、下载公司重要资料、文件者造成严重后果。在公司的内部泄露有关的保密信息，造成严重不良影响者在公司散布未经证实的谣言，造成严重不良影响者对于上级有批示或有期限的命令，未申报正当理由而未能如期完成或处理不当，情节严重者。直接上级对所属人员明知舞弊有据，而予以隐瞒不报者集团中心财务制度发生以下行为为严重违反公司的规定，将直接除名并保留追究相关法律责任的权力资产管理责任归属：一货币资金财务中心资金部低值易耗品行政集团中心存货公司的业务类型具体确定归口管理部门集团中心财务制度资产管理责任制一对本单位、本公司发生的非正常资产损失承担连带责任；责任部门发生损失事项涉及集团各条管线职责、定位、制度、规定不清晰、不明确的，集团相应职能中心均承担连带责任固定资产使用人、保管人为第一责任人。原则谁保管谁负责谁使用三定位使用部门使用地点使用人集团中心财务制度资产管理责任制一人为因素造成损失（损坏、丢失），由责任人承担赔偿责任，部门负责人承担连带赔偿责任，并接受行政处罚损失责任人不能确定的，由使用部门负责人承担直接责任，按《违反财务处罚规定》承担赔偿责任，并接受行政处罚资产损失责任：集团中心财务制度费用报销1、总述①②费用申请项目U9操作界面

总述办公费差旅费招待费会议费租赁费代办费车辆费用福利费一二费用报销费用报销2、办公费名片制作办公文具

总述办公费差旅费招待费会议费租赁费代办费车辆费用福利费二二费用报销费用报销2、办公费注：如办公用品一批，需附加物品清单明细表办公用品、印刷费、报纸杂志费、图书资料费、邮电通信等

总述差旅费招待费会议费租赁费代办费车辆费用福利费二办公费二费用报销费用报销差旅费车票餐补市内交通住宿费1U9费用申请2相关发票3、差旅费

总述办公费差旅费招待费会议费租赁费代办费车辆费用福利费二二费用报销费用报销3、差旅费

总述办公费差旅费招待费会议费租赁费代办费车辆费用福利费二往返火车站、机场票据报销标准：人员职级交通费报销标准机场其他1-8级150元(单程)50元(单程)8级以下40元(单程)20元(单程)二费用报销3、差旅费

总述办公费差旅费招待费会议费租赁费代办费车辆费用福利费公司员工出差时通工具按下列标准给予报销：注：机票预定需要先填写差旅申请单，并将差旅申请单附在机票预定单上，没有差旅申请单一概不予订票费用报销二二费用报销人员职级乘坐交通工具火车轮船飞机普通动车1、1-8级硬座、卧一等二等舱经济舱2、9-10级硬座、卧二等三等舱-3、11级及以下硬座、卧二等三等舱-费用报销3、差旅费

总述办公费差旅费招待费会议费租赁费代办费车辆费用福利费二住宿费标准：人员职级一类二类三类1、1-3级500元/日400元/日300元/日2、4-5级360元/日280元/日240元/日3、6-8级300元/日240元/日220元/日4、9级以下280元/日240元/日220元/日注：一类地区：北京、上海、广州、深圳；二类地区：省会城市、长江三角洲地区（市级）、珠江三角洲地区（市级）；三类地区：地、县级以下地区二费用报销费用报销3、差旅费

总述办公费差旅费招待费会议费租赁费代办费车辆费用福利费二注：（1）车票：车票日期、出差人员姓名需与差旅申请单日期一致；（2）住宿费：不得高于集体公司规定的标准，机打发票必须开公司抬头，盖有发票专用章，定额发票注意有假票现象；（3）餐补：不需有发票，按标准不同级别按天给予相应补贴，出差有效时间不足24小时的按半天计算；超过24小时但不足36小时的按一天计算；（4）参加集团培训人员，培训期间不发放餐费补贴

餐补标准：1、1-5级职级人员150/人/天2、6-8级职级人员100/人/天3、9级职级以下级别80/人/天二费用报销费用报销3、差旅费

出租车票费用明细表序号日期出发地到达地金额事由

注：Ⅰ出租车票连号现象；

Ⅱ车票按时间顺序黏贴；

Ⅲ出发地、到达地尽量精确，便于核实路程；室内交通：的士费、地铁、公交费填报人：部门负责人：

总述办公费差旅费招待费会议费租赁费代办费车辆费用福利费二

Ⅳ若非出差产生的市内交通则计入交通费中。二费用报销费用报销4、招待费①招待申请审批表②U9费用申请注：（1）各子公司负责人费用需总裁批准；（2）招待申请表走先下签字流程，以附件形式上传U9；（3）招待费报销时要附《招待申请审批表》，超标需附菜单或礼品清单；

总述办公费差旅费招待费会议费租赁费代办费车辆费用福利费二二费用报销费用报销4、招待费招待申请审批表

流水号：申请单位

申请部门

招待日期

招待餐次中餐晚餐受邀单位

招待事由

主要受邀人员

主要陪同人员

受邀人数人陪同人数人参加总人数人人均餐费标准元单位指定酒店

指定酒店名称

申请用餐金额元

如有需要娱乐费用元

礼品费用元

申请金额合计元

部门负责人审核

总经理/总裁审核

招待标准（1）1-3级，300元/人；（2）4-6级，200元/人；（3）7-8级，100元/人；（4）9—10，80元/人；（5）11以下，50元/人；（6）因招待或招待客户发生的交通费用，与招待费一同计算、报销；（7）超过上述标准，超额部分不予报销。

总述办公费差旅费招待费会议费租赁费代办费车辆费用福利费二二费用报销5、会议费

总述办公费差旅费招待费会议费租赁费代办费车辆费用福利费如出差、招待客户过程中，有业务会议、订货会议，需缴纳会议费，发票开票项目需为：会议费二费用报销二费用报销6、福利费OA人事签报U9费用申请生成报销单体检费结婚礼金慰问金生日卡团建费

总述办公费差旅费招待费会议费租赁费代办费车辆费用福利费二费用报销7、租赁费有效租赁合同租赁发票

总述办公费差旅费招待费会议费租赁费代办费车辆费用福利费二费用报销7、租赁费有效租赁合同租赁发票上传U9U9费用申请生成报销单注：子公司下各分公司，均直接开去分公司抬头的发票。一般个人出租的房租，都是到地税代开发票。均以合同签订的公司开取相应的发票！

总述办公费差旅费招待费会议费租赁费代办费车辆费用福利费水电费交接单

总述二费用报销8、代办费办公费差旅费招待费会议费租赁费代办费车辆费用代办合同发票交接表交接表内容经办人交接人日期营业执照正副本税务登记证正副本组织机构代码证正副本开户许可证财务章、发票章、法人章网银福利费

总述二费用报销9、车辆费用办公费差旅费招待费福利费租赁费代办费车辆费用车辆加油费车辆维修保养车辆停车费车辆过桥过路费公车私车原则上公司不鼓励私车公用，特殊情况下对于自带交通工具出差的、私车公用的：按照里程数1.50元/公里，享受补贴标准的同时不再享受过桥过路费，油费补贴公车1000元/月油费，U9报销时需加签集团行政张庆审批三报销单黏贴1、粘贴前先将所以票据归类，同类的发票粘贴在一起2、所以单据不得附带订书针、回头针、大头针等金属物品。3、所以单据必须粘紧，由上向下、由右