大庆石油发展集团管理体系设计建议报告

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管理体系设计建议报告北大纵横管理咨询公司低价转让:超低价转让3800元买回的管理咨询资料,有兴趣的朋友请联系.qq:282148179“咨询全案资料完整版”与市面上流行的零散的几百元的一些所谓咨询报告PPT文件绝不相同与其他出售资料书籍，网上下载的绝不相同!此次开放的“咨询全案资料”包括麦肯锡、波士顿、毕博、罗兰贝格、埃森哲等国际知名咨询公司和北大纵横、新华信、远卓、汉普等优秀的本土咨询公司2000年至2004年期间的咨询项目资料及相关方法、工具及成果。“咨询全案资料”中含有咨询项目过程性文件和完整的提交文件，相信这些资料不论对于您本人还是贵公司都有很好的参考价值和借鉴意义。对于咨询人士来说，“咨询全案资料”更是撰写项目建议书、编制咨询报告、建立行业知识库、建立公司自身方法体系、咨询项目接单及过程管理等活动的有效支持工具。“咨询全案资料”列表请查阅附件。为确保您放心购买，您可以提前验证资料的真实性和价值性。您可以向我们索取资料详尽目录，在目录里任选两份文档，告诉我们这两份文档的标题，我们会通过email或QQ传给您，方便您进行资料品质的校验。根据集团所面临的外部环境、内部所拥有的资源与能力，我们确定了发展集团未来产业定位价值时间第一层面饭店业务石化仓储业务第二层面现有房地产业务第三层面旅行社业务房地产新业务石化贸易业务提出了发展集团未来发展远景目标初步建立适应未来市场竞争的集团组织体系，实现集团管理模式大的转变！2003年2010年2005年集团相关业务领域探索出自己的经营模式，初步形成核心竞争能力，多元化发展格局初见端倪！旅游、房地产、石化贸易业务竞相发展，企业品牌在国内享有很高的声誉,集团发展实现大的飞跃！实现集团战略发展目标必须首先构建集团战略支撑体系发展集团战略支撑体系集团组织构架集团管理控制体系资源优化配置能力培养挖掘计划三维分解集团管理体系是集团战略支撑体系的核心企业集团管理体系战略支撑体系管理控制的主要途径人力资源管理财务管理权限控制信息管理集团组织机构设计母子公司定位组织机构设置机构职责划分动态管理系统集团战略管理运营计划管理财务预算管理发展集团管理体系设计的主要思路集团发展战略规划组织机构具体细化设计法人治理结构决策咨询参谋机构集团公司职能部门事业部及其职能门集团的现实环境管理控制主要途径设计人力资源管理方式财务管理控制方式权限界定控制方式信息管理控制方式集团动态管理系统设计战略管理、经营计划管理、财务预算管理静态部分动态部分导读集团组织体系静态管理系统动态管理系统集团组织定位总部组织设计事业部组织设计无论是立足于当前还是着眼于长远，发展集团必须是以资本为纽带构建的紧密型企业集团大庆石油发展集团公司子企业子企业子企业子企业子企业以资本纽带控制集团战略管理中心与投资决策中心保证集团统一管理运作、协同发展当前，集团团公司必须须是战略投投资管理与与业务操作作并举、产产品经营与与资本经营营结合的混混合型控股股公司战略投资管管理＋业务务操作产品经营＋＋资本经营营集团公司必必然是战略略管理中心心与投资决决策中心办事处经营营管理能力力弱搞好产品经经营是发展展集团生存存与发展的的基础借助资本经经营杠杆集集团可以实实现跨越式式发展集团公司定定位子企业承担担利润中心心职能，集集团公司以以战略管理理与投资决决策为核心心，通过人人事、财务务、权限、、信息等途途径对子企企业的业务务运作进行行管理控制制集团公司子企业子企业子企业利润中心，，负责具体体业务日常常经营管理理集团公司核核心职能集团发展战战略研究决决策与战略略实施过程程管理重大投资研研究论证、、投资运作作管理集团公司对对子企业实实施管理控控制的主要要途径人事控制权限控制财务控制信息控制战略管理经营计划管管理财务预算管管理近期发展集集团将逐步步形成以下下组织构架架总经理战略规划部部人力资源部部办公室财务部审计部财务总监副总经理饭店事业部部旅行总社石化贸易事事业部房地产事业业部财务预算委委员会战略与投资资委员会人力资源委委员会未来发展集集团组织构构架将发生生较大的变变化资产管理部部人力资源部部企业文化部部财务总监副总经理人力资源委委员会财务预算委委员会饭店管理公公司旅行总社石化贸易事事业部房地产公司司总经理监事会审计委员会会战略与投资资委员会股东会董事会办公室财务部审计部战略规划部部导读集团组织体体系静态管理系系统动态管理系系统集团组织定定位总部部组组织织设设计计事业业部部组组织织设设计计集团团总总部部近近期期组组织织结结构构总经经理理战略略规规划划部部人力力资资源源部部办公公室室财务务部部审计计部部财务务总总监监副总总经经理理财务务预预算算委委员员会会战略略与与投投资资委委员员会会人力力资资源源委委员员会会总经经理理办办公公会会是是集集团团决决策策与与管管理理中中心心总经经理理办办公公会会主主要要职职责责决定定集集团团发发展展战战略略、、中中长长期期规规划划及及集集团团公公司司经经营营方方针针、、年年度度经经营营计计划划；；决定定集集团团公公司司资资本本运运营营方方针针、、资资产产经经营营方方式式、、重重大大投投资资方方案案和和重重大大融融资资方方案案，，以以及及子子公公司司重重大大投投融融资资、、资资产产重重组组、、并并购购、、重重要要资资产产转转让让、、大大额额借借贷贷、、重重大大信信用用担担保保等等事事项项；；决定集团团公司重重大投资资计划与与投资方方案；决定集团团公司组组织机构构与集团团基本管管理制度度；决定集团团公司产产业结构构调整、、管理体体制改革革方案；；聘任、解解聘集团团公司主主要管理理人员（（副总、、职能部部门负责责人、事事业部负负责人））、全子子公司领领导成员员与财务务负责人人、控股股子公司司产权代代表、董董事、监监事，并并决定其其报酬相相关事项项；决定集团团公司年年度经营营计划与与财务预预算决算算；决定集团团公司与与子公司司利润分分配方案案与弥补补亏损方方案；决定集团团公司、、子公司司注册资资本增加加或减少少方案；；决定集团团公司、、子公司司合并、、分立、、变更、、解散和和债券发发行、股股票上市市等方案案或事宜宜。决定其他他重大事事项。总经理办办公会由由总经理理、副总总构成，，必要时时可吸收收事业部部负责人人参加。。总经理办办公会决决策机制制实行民民主集中中制，即即集团重重大决策策事项经经总经理理办公会会研究讨讨论后由由总经理理决定。。战略与投投资委员员会负责责研究集集团发展展战略与与重大大投资事事项组织开展展集团重重大战略略问题的的研究，，就集团团发展战战略相关关问题向向总经理理办公会会决策提提供参谋谋意见；；组织跟踪踪研究国国内外宏宏观经济济政策、、行业发发展态势势、主要要竞争者者的战略略动向，，结合集集团的发发展向总总经理办办公会提提出有关关集团发发展战略略、经营营方针政政策、体体制改革革等重大大问题提提出建议议；调查和分分析集团团有关重重大战略略与措施施的执行行情况，，向总经经理办公公会提出出改进和和调整的的建议；；研究讨论论集团经经营计划划，就相相关问题题提出建建议；对集团公公司职能能部门、、事业部部、子公公司拟订订的有关关战略规规划、经经营计划划进行审审议并提提出具体体建议；；组织集团重重大投资项项目的可行行性研究，，就重大投投资项目实实施方案进进行审议，，并提出相相关建议；；审议集团资资产重组、、管理体制制改革方案案；完成总经理理办公会交交办的其他他相关事项项。主要职责战略与投资资委员会人力资源委委员会财务预算委委员会人力资源委委员会就集集团重大人人事问题提提供决策建建议对集团公司司职能部门门负责人、、事业部负负责人、子子公司负责责人或董事事、监事的的选拔、聘聘任、解聘聘提出具体体建议；研究讨论集集团薪酬分分配和激励励的总体方方案；研究讨论集集团年度薪薪酬计划及及预算（集集团员工和和高级管理理人员的薪薪酬结构及及水平）；；研究讨论集集团绩效考考核评价体体系；负责集团重重要管理人人员的考核核与评价；；负责审查核核定员工薪薪酬分配和和高级管理理人员薪酬酬激励的预预算执行情情况；研究讨论集集团人力资资源培训计计划，指导导相关培训训工作；完成总经理理办公会交交办的有关关人力资源源管理的其其它工作。。主要职责战略与投资资委员会人力资源委委员会财务预算委委员会财务预算委委员会负责责集团财务务预算管理理战略与投资资委员会人力资源委委员会财务预算委委员会就集团预算算目标、预预算政策、、预算管理理程序、预预算的编制制方法等提提出建议；；指导集团财财务预算的的编制工作作；审议集团、、事业部、、子公司财财务预算并并提出建议议；指导、监督督集团财务务预算的执执行与实施施，并负责责相关协调调工作；跟踪分析集集团财务预预算的执行行情况，并并就相关问问题向总经经理办公会会提出建议议；就集团财务务预算的调调整提出具具体建议；；参与集团绩绩效考核、、薪酬分配配与激励办办法的制订订工作，并并就相关问问题提出建建议；参与集团的的绩效考核核工作；负责集团各各单位之间间预算纠纷纷的仲裁。。主要职责战略规划部部战略规划部部人力资源部部办公室财务部审计部搜集、整理理和分析国国家宏观环环境、行业业发展动态态、技术发发展趋势及及市场竞争争态势等方方面的信息息，定期或或不定期向向总部长提提供相关研研究报告；；负责制定集集团中、长长期发展规规划，年度度经营计划划并组织实实施；负责对事业业部发展战战略进行审审核，监督督其实施并并对实施效效果进行评评估；负责集团重重大项目的的可行性论论证；参与集团公公司重大经经济合同的的谈判、起起草、签约约和验收；；重大合同同的审查；；组织集团团公司各业业务单元进进行发展战战略或内部部管理相关关的课题研研究；对事业部、子子公司、控股股或参股公司司经营情况进进行分析报告告；对子公司投资资项目进行审审核，控制投投资项目投入入资金的额度度、进度、投投向；制定子公司资资产保值增值值指标，控制制子公司资产产租赁，出售售，转让等。。主要职责人力资源部战略规划部人力资源部办公室财务部审计部根据集团战略略规划制定集集团人力资源源规划与年度度需求计划并并组织实施；；负责制定集团团人力资源管管理制度并组组织实施；负责制定集团团年度人力资资源管理工作作计划并组织织实施；负责集团人员员招聘、培训训、考核、激激励、薪酬、、晋升等工作作；及时掌握国家家及地方劳动动政策法规，，处理劳资关关系，办理员员工劳动合同同、社会保障障等工作；负责对派往对对事业部、子子公司的高级级管理人员，，子公司的产产权代表、董董事进行考核核评价；建立集团中高高层管理人员员后备力量档档案，并提出出其职业生涯涯计划；实行人才制度度改革，关注注人力市场发发展动态，定定期组织调研研，并提供调调研报告；处理员工关系系，解决纠纷纷；关注员工工动态，促进进内部沟通交交流等。主要职责办公室战略规划部人力资源部办公室财务部审计部负责安排总经经理办公会、、集团重大会会议等，并负负责议定事项项的督办工作作；负责集团公司司公文处理工工作；协助集团公司司领导办理日日常事务；收集分析集团团重要经营管管理信息，为为领导决策提提供支持；负责集团公司司对外接待任任务和企业形形象宣传；负责集团公司司企业文化建建设；负责集团法律律事务工作；；负责集团公司司信息网络建建设、相关信信息发布和网网络日常维护护等。主要职责财务部战略规划部人力资源部办公室财务部审计部负责制订修订订集团财务管理制度度并组织监督督实施；制订集团财务务管理制度并并指导、监督督实施；负责集团财务务人员委派、、管理工作，，并组织对财财务人员进行行培训、考核核；负责集团会计计核算工作；；负责集团财务务预算管理；；定期开展集团团财务分析，，向集团公司司领导与相关关部门提供管管理支持；负责集团筹资资、投资等相相关事宜；负责集团税务务筹划工作；；负责集团财务务信息系统的的管理；审核集团重大大抵押担保事事项；负责集团统计计工作等。主要职责审计部战略规划部人力资源部办公室财务部审计部负责组织集团团内部的财务务收支情况进进行审计；负责组织集团团内部经营及及投资效益情情况进行审计计；负责对集团内内部国有资产产保值增值进进行审计；负责对外投资资资产保值增增值及经营成成果进行审计计；负责对事业部部、子公司的的投资与经营营状况进行全全面审计；负责对集团内内部控制制度度进行审计评评价；负责对经济合合同签定及执执行情况审计计；负责事业部、、子公司主要要经营者离任任及年度经济济责任审计；；根据总经理授授权，对集团团的热点、难难点问题进行行审计。主要职责企业发展到一一定阶段，集集团总部组织织结构将演变变如下资产管理部人力资源部企业文化部财务总监副总经理人力资源委员员会财务预算委员员会总经理监事会审计委员会战略与投资委委员会股东会董事会办公室财务部审计部战略规划部顶层治理结构构是集团管理理模式实现最最终变革的根根本集团管理体系系集团公司法人人治理结构集团公司组织织结构业务单位组织织结构母子公司管理理控制体系人事管理控制制财务管理控制制重大权限控制制信息管理控制制业务运作控制制相互关系集团公司法人人治理结构集团公司组织织结构业务单位组织织结构母子公司管理理控制体系法人治理结构构是集团管理理体系的基石石我国国有企业业在计划经济济下形成的传传统的顶层治治理结构存在在着很大的弊弊端，很难适适应市场经济济的发展主管上级总经理副总经理副总经理总会计师党委书记国企治理结构构国企治理结构构弊端上下权责界定定不清，容易易出现多头领领导、上级干干预过多而无无人负责、或或者无人管理理等现象一元化决策，，决策失误概概率大企业的决策速速度慢，市场场应变能力较较弱上级管理控制制重点不突出出，监督约束束机制弱化，，容易出现管管而失控现象象非业绩导向评评价经营者，，有悖于保护护投资者利益益的目的发展集团未来来法人治理结结构必须按照照规范的方式式搭建，以保保证集团高效效运转、规范范经营，灵活活地应对激烈烈的市场竞争争发展集团法人人治理结构股东会董事会经理层管理局控制的的多元化投资资主体监事会子企业子企业子企业投资者管理控控制方式集团公司核心心人员任免、、考核与激励励重大事项决策策财务审计监督督投资者既能抓抓住关键又能保证集团团运作灵活股东会股东会董事会总经理监事会决定公司的经经营方针和投投资计划；选举和更换董董事，决定有有关董事的报报酬事项；选举和更换由由股东代表出出任的监事，，决定有关监监事的报酬事事项；审议批准董事事会的报告；；审议批准监事事会或者监事事的报告；审议批准公司司的年度财务务预算方案、、决算方案；；审议批准公司司的利润分配配方案和弥补补亏损方案；；对公司增加或或者减少注册册资本作出决决议；对发行公司债债券作出决议议；对股东向股东东以外的人转转让出资作出出决议；对公司合并、、分立、变更更公司形式、、解散和清算算等事项作出出决议；修改公司章程程等。主要职责董事会股东会董事会总经理监事会负责召集股东东会，并向股股东会报告工工作；执行股东会的的决议；决定公司的经经营计划和投投资方案；制订公司的年年度财务预算算方案、决算算方案；制订公司的利利润分配方案案和弥补亏损损方案；制订公司增加加或者减少注注册资本的方方案；拟订公司合并并、分立、变变更公司形式式、解散的方方案；决定公司内部部管理机构的的设置；聘任或者解聘聘公司总经理理，根据总经经理提名，聘聘任或者解聘聘公司副总经经理、财务负负责人，决定定其报酬事项项；制定公司的基基本管理制度度等。主要职责总经理股东会董事会总经理监事会主持公司的经经营管理工作作，组织实施施董事会决议议；组织实施公司司年度经营计计划和投资方方案；拟订公司内部部管理机构设设置方案；拟订公司的基基本管理制度度；制定公司的具具体规章；提请聘任或者者解聘公司副副总经理、财财务负责人；；聘任或者解聘聘除应由董事事会聘任或者者解聘以外的的负责管理人人员；行使公司章程程和董事会授授予的其他职职权等。主要职责监事会股东会董事会总经理监事会检查公司财务务；对董事、经理理执行公司职职务时违反法法律、法规或或者公司章程程的行为进行行监督；当董事和经理理的行为损害害公司的利益益时，要求董董事和经理予予以纠正；提议召开临时时股东会；行使公司章程程规定的其他他职权等。主要职责委员会服务对对象发生了变变化，同时需需要增设审计计委员会资产管理部人力资源部企业文化部财务总监副总经理人力资源委员会财务预算委员会总经理监事会审计委员会战略与投资委员会股东会董事会办公室财务部审计部战略规划部总经理战略规划部人力资源部办公室财务部审计部财务总监副总经理财务预算委员会战略与投资委员会人力资源委员会专业委员会前前期服务对象象专业委员会后后期服务对象象新增委员会新增审计委员员会主要职能能对集团公司及及子公司选择择会计师事务务所提出建议议；在集团、集团团公司、事业业部、子公司司期中和年度度财务报告提提交董事会审审议之前进行行复审；复核独立注册册会计师出具具的报告；检查集团的内内部控制制度度及执行情况况；指导集团内部部审计部门的的工作；审核核集集团团内内部部审审计计工工作作计计划划；；听取取集集团团内内部部审审计计部部门门汇汇报报，，解解决决提提出出的的问问题题；；为集集团团内内部部审审计计部部门门开开展展工工作作提提供供必必要要的的资资源源、、政政策策等等方方面面支支持持。。主要要职职责责战略略与与投投资资委委员员会会人力力资资源源委委员员会会财务务预预算算委委员员会会审计计委委员员会会集团团总总部部管管理理部部门门设设置置及及职职能能有有所所变变化化资产产管管理理部部人力力资资源源部部企业业文文化化部部财务务总总监监副总总经经理理总经经理理办公公室室财务部部审计部部战略规规划部部业务分分立业务分分立资产管管理部部战略规规划部部人力资资源部部办公室室财务部部审计部部企业文文化部部资产管管理部部负责集集团公公司及及所属属子公公司资资产的的监控控与管管理工工作；；拟订集集团重重组、、并购购、改改制方方案并并监督督实施施；负责集集团重重大资资产的的转让让与处处置；；负责集集团对对外投投资管管理与与内部部投资资管理理；组织拟拟订并并修改改集团团基本本管理理制度度等。。主要职职责企业文文化部部负责集集团CIS系统统的搭搭建与与推广广工作作；负责集集团公公司政政策宣宣传；；负责集集团对对外宣宣传报报道；；负责集集团内内部宣宣传工工作；；策划组组织集集团重重大公公关活活动；；负责企企业品品牌的的宣传传推广广与管管理等等。主要职职责战略规规划部部人力资资源部部办公室室财务部部审计部部企业文文化部部资产管管理部部导读集团组组织体体系静态管管理系系统动态管管理系系统集团组组织定定位总部组织设设计事业部组织织设计从业务运营营角度考虑虑，建议集集团设立四四个业务单单元总经理战略规划部部人力资源部部办公室财务部审计部财务总监副总经理饭店事业部部旅行总社石化贸易事事业部房地产事业业部财务预算委委员会战略与投资资委员会人力资源委委员会饭店业务单单元近期组组织结构业务运作部部综合管理部部财务总监副总经理事业部总经经理财务部大庆外专宾宾馆太阳岛宾馆馆西安长缨宾宾馆西安秦大饭饭店桂林宾馆海南大庆宾宾馆上海石油大大厦南京石油大大厦威海庆威大大厦成都石油大大厦饭店经营管管理人事行政管管理饭店业务单单元未来组组织结构市场营销部部人力资源部部财务总监副总经理饭店管理公公司总经理理财务部大庆外专宾宾馆太阳岛宾馆馆西安长缨宾宾馆西安秦大饭饭店桂林宾馆海南大庆宾宾馆上海石油大大厦南京石油大大厦威海庆威大大厦加盟饭店办公室业务发展部部审计部业务运作部部加盟饭店加盟饭店饭店网络拓拓展饭店经营管管理品牌管理输输出营销管理支支持旅行总社近近期组织结结构业务运作部部业务发展部部财务总监副总经理总社总经理理财务部大庆旅行社社北京旅行社社西安旅行社社成都旅行社社桂林旅行社社海南旅行社社南京旅旅行社社上海旅旅行社社威海旅旅行社社威海旅旅行社社综合管管理部部旅行社社网络络拓展展旅行社社运作作管理理人事行行政管管理旅行总总社未未来组组织结结构审计部部办公室室财务总总监副总经经理总社总总经理理业务拓拓展部部财务部部国内旅旅游部部人力资资源部部出境旅旅游部部入境旅旅游部部业务支支持部部资产管管理部部大庆旅旅行社社北京旅旅行社社西安旅旅行社社成都旅旅行社社桂林旅旅行社社海南旅旅行社社南京旅旅行社社上海旅旅行社社威海旅旅行社社威海旅旅行社社旅行社社经营营管理理旅行社社网络络拓展展票务、、酒店店预订订支持持石化贸贸易业业务单单元近近期组组织结结构业务运运作部部综合管管理部部财务总总监副总经经理长江石石化总总经理理（事业业部总总经理理）财务部部长江石石化乍浦油油库长江石石化贸贸易上海石石化销销售石化贸贸易业业务单单元未未来组组织结结构人力资资源部部财务总总监副总经经理事业部部总经经理财务部部办公室室业务运运作部部审计部部长江石石化乍浦油库库石化贸易易公司办公室财务总监监副总经理理长江石化化总经理理审计部财务部人力资源源部石化仓储储产品销售售货源组织织石化仓储储与石化化贸易独独立运营营石化仓储储为石化化贸易服服务方案一方案二房地产业业务单元元近期组组织结构构事业部总总经理总工程师师副总经理理市场策划划部规划设计计部工程技术术部销售部财务部办公室从事单个个房地产产项目开开发威海公司司开发新项项目时注注册为公公司房地产业业务单元元未来组组织结构构房地产公公司总经经理总工程师师副总经理理财务部办公室市场策划划部规划设计计部预算合同同部项目一部部项目二部部销售部从事多个个房地产产项目开开发导读集团组织织体系静态管理理系统动态管理理系统人事管理理控制财务管理理控制权限界定定控制信息管理理控制关键人员员的任免免、考核核与激励励是人事事管理控控制的核核心人员任免免人事管理理控制人事管理理控制基基本原则则20/80原则则：控制制关键人人员核心原则则：“谁谁出资，，谁用人人；谁管管理，谁谁负责；；逐级管管理，逐逐级负责责。”业绩考核核薪酬与激激励招聘、选选拔与培培训考核与激激励是人人事管理理控制的的重心集团公司司在人员员聘任与与解聘上上要抓好好关键部长由集集团公司司聘任解解聘，部部长助理理由部长长提名集集团公司司聘任解解聘，其其他人员员由部长长决定总部职能部部门事业部事业部子公公司集团公司控股子公司司总经理由集集团公司聘聘任解聘，，副总经理理由总经理理提名集团团公司聘任任解聘，其其他人员由由事业部决决定总经理聘任任解聘由事事业部部长长提出集团团公司决定定，副总经经理由子公公司总经理理提出事业业部总经理理决定集团公司决决定董事、、监事，通通过子公司司董事会聘聘任解聘总总经理、副副总经理、、财务负责责人财务管理人人员集团公司统统一委派，，执行集团团财务管理理人员委派派制度集团总部职职能部门、、事业部职职能部门以以及子公司司职能部实实行单一首首长负责制制薪酬制度改改革是发展展集团实行行有效管理理控制的基基础薪酬激励制制度设计必必须体现外外部公平、、内部公平平、自我公公平三个原原则对承担利润润中心职能能单位的主主要经营者者实行年薪薪制销售人员实实行业务提提成工资制制度对集团外聘聘的特殊人人才实行协协议工资制制度其他人员实实行等级工工资制度激励方式多多样化，物物质激励与与精神激励励相结合年薪工资结结构：基本工资＋＋激励工资＋附加工资资提成工资结结构：基本工资＋＋提成工资＋附加工资资等级工资结结构：基本工资＋＋岗位工资＋附加工资资＋年终奖金协议工资由由企业与相相关人员谈谈判后确定定业绩考核结结果分别与与激励工资资、提成工工资、岗位位工资、年年终奖金挂挂钩考核指标体体系是考核核体系的关关键，区分分责任中心心是设计考考核指标体体系的必要要前提责任任中中心心分分类类投资资中中心心利润润中中心心标准准成成本本中中心心费用用中中心心收入入中中心心集团责任中中心定位集团公司：：投资中心心总部职能部部门：费用用中心事业部：利利润中心事业部职能能部门：费费用中心子公司：利利润中心根据责任中中心确定考考核指标充充分体现了了考核的可可控性原则则建议发展集集团应用KPI方法法设计考核核指标体系系KPI（关关键业绩指指标）设计计方法的核核心原理：：二八定律律设计的原则则具体可度量可实现现实性时限设计角度市场财务营运成长应用平衡记记分卡原理理事业部、子子公司主要要经营者考考核指标体体系建议主要经营者者考核指标标体系设定定角度市场指标：：财务指标：：销售收入入、利润（（或可控边边际贡献））、现金销销售比率（（销售回款款比率）、、成本费用用利润率等等内部运营指指标：质量量指标、安安全指标、、技术指标标等人力资源指指标：人员员总量控制制指标、人人员结构调调整指标其它重要指指标：核心指标：：收入、利利润（可控控边际贡献献）举例：饭店店事业部与与宾馆销售收入、、利润（或或可控边际际贡献）、、成本费用用利润率、、总资产收收益率等客房出租率率客户满意度度人员总量控控制指标、、人员结构构调整指标标其它重要指指标贡献毛益法法以成本习习性与可控控性评价业业绩收入－变动动成本＝边边际贡献边际贡献－－可控固定定成本＝可控边际贡贡献可控边际贡贡献－不可可控固定成成本＝不可可控边际贡贡献不可控边际贡贡献－分摊的的集团公司管管理费用＝税税前利润税前利润－所所得税＝净利利润发展集团考核核必须坚持下下述基本原则则坚持“谁任用用，谁考核””的分级考核核原则考核的主要对对象为事业部部领导层与子子公司领导层层考核内容以绩绩效为主，同同时考虑素质质、潜在能力力等因素考核结果与高高级管理人员员的薪酬、激激励、选拔、、聘任、解聘聘完全挂钩集团公司统一一制订事业部部、子公司考考核管理办法法，根据考核核办法，集团团公司人力资资源部具体组组织对事业部部领导干部的的考核，事业业部具体组织织对子公司领领导干部的考考核考核中定量与与定性相结合合，标准尽可可能量化；动动态与静态相相结合，以动动态为主；日日常与定期考考核相结合，，重视日常监监控；结果与与过程相结合合，更注重结结果。集团考考核时时实行行强制制分级级，优优秀者者工资资晋级级，不不合格格者末末位淘淘汰发展集集团还还需加加强管管理人人员的的招聘聘、选选拔与与培训训加强现现有核核心管管理团团队核心管管理人人员第第二梯梯队建建设外部招招聘急急需的的人才才建立赛赛马机机制逐步推推进导读集团组组织体体系静态管管理系系统动态管管理系系统人事管管理控控制财务管管理控控制权限控控制信息管管理控控制财务管管理主主要体体现在在十个个方面面集团统统一财财务制制度集团审审计体体系现代化化财务务信息息系统统财务分分析评评价财务预预算管管理融资管管理现金管管理资产管管理成本费费用管管理投资管管理重点领领域管管理控控制管理基础运营监控统一集团财务务制度是集团团会计核算与与财务管理的的基础传统会计制度度现代财务制度度集团财务制度度主要内容集团会计政策策集团会计核算算方法与程序序集团财务组织织体系集团财务报告告制度集团财务分析析评价制度等等审计是财务体体系正常运转转与经营活动动有序运行的的保证审计作用集团审计工作作重心建立审计制度度健全审计组织织抓好审计重点点监督会计核算算体系监督经营管理理活动利用现代化技技术建立集团团财务信息系系统是集团提提高财务管理理效率的重要要手段传统财务管理理信息系统问问题手工操作工作作量大，容易易出问题因为核算问题题影响财务管管理效率掌握基础信息息比较困难财务信息纵向向逐级传递速速度慢集团总部事业部事业部子公司子公司子公司现代财务管理理信息系统作作用集团财务信息息快速传递会计核算报表表快速自动生生成财务分析自动动化提高财务管理理监控效率传统纵向财务务管理信息系系统现代网状财务务管理信息系系统建立规范的财财务分析指标标体系是集团团加强财务管管理监控的重重要手段获利能力分析析指标营运能力分析析指标偿付能力分析析指标成长性分析指指标财务危机预警警指标财务分析指标标体系获利能力分析析与营运能力力分析指标数量分析指标标（1）销售利利润率销售毛利率营业利润率核心业务利润润率（2）成本利利润率成本费用利润润率（3）资产收收益分析指标标总资产利润率率、经营性资资产收益益率核心业务务资产收收益率（4）资资本收益益分析指指标营运资本本收益率率资本报酬酬率资本保值值增值率率质量分析析指标（1）收收益来源源可靠性性分析指指标核心业务务利润占占利润的的比重（2）收收益时间间分布分分析指标标收益期限限结构（3）收收益现金金保障性性分析指指标销售营业业现金流流入比率率应收帐款款收现率率赊销收现现折现系系数比率率营业利润润现金比比率净利润自自由现金金流量比比率（4）现现金流量量匹配性性分析指指标现金流量量适合率率1、获利利能力分分析指标标总资产周周转率经营性资资产周转转率总资产相相对节约约或浪费费额流动资产产周转率率固定资产产营运效效率劳动效率率人力资源源有效规规模2、营运运能力分分析指标标偿付能力力分析、、成长性性分析与与财务预预警分析析指标（1）缺乏现现金流时分析析指标流动比率速动比率现金比率资产负债率（2）正常情情况下分析指指标现金流量比率率营运现金比率率纳税现金保障障率维持当前现金金流量能力保保障营业现金净流流量偿债贡献献率自由营业现金金流量比率3、偿付能力力分析指标现金流入短缺缺率现金流入余裕裕率（3）风险变变异性分析经营杠杆系数数财务杠杆系数数总杠杆系数（4）相关支支持性分析已获利息倍数数非付现成本占占营业现金流流量比率销售增长率净利润增长率率固定资产增长长率总资产增加率率资本保值增值值率4、成长性分分析指标现金流量适合合率销售现金净流流量销售变动系数数核心业务资产产收益率资金安全率安全边际率5、财务预警警分析指标投资管理是集集团公司管理理的重中之重重投资管理投资领域集中核心业务务相关领域，，提高竞争能能力与投资收收益率投资标准质量标准财务标准投资决策集团公司负责责投资方式债务投资股权投资加强融资管理理有利于集团团降低经营与与财务风险融资方式股权融资债务融资融资目的用于投资项目目调整资本结构构融资控制重大投资融资资日常经营融资资随着集团业务务的发展，融融资管理的重重要性日趋重重要融资管理涉及及的主要内容容融资政策、融融资决策、资资本结构规划划、融资主体体、融资渠道道、融资方式式、融资过程程监控、融资资效果评价、、资本归还从价值角度对对资产进行管管理是财务控控制的一大内内容主要内容制定相关会计计政策重要资产登记记重要资产盘查查主要对象固定资产现金存货从价值角度对对资产进行管管理成本费用管理理是集团当前前财务管理的的重点集团公司职能部门职能部门职能部门职能部门事业部职能部门职能部门职能部门职能部门子公司销售部门职能部门生产部门投资中心费用中心利润中心费用中心利润中心收入中心成本中心成本费用管理理成本费用控制制是财务预算算管理为核心心目标划分责任中心心是成本费用用控制的前提提成本费用计划划指标根据历历史或同行业业水平来确定定计划指标应应逐步分解解落实到人人计划指标分分解落实应应充分体现现可控性原原则成本费用控控制水平通通过考核与与业绩挂钩钩导读集团组织体体系静态管理系系统动态管理系系统人事管理控控制财务管理控控制权限控制信息管理控控制权限控制是是集团管理理控制的重重要途径权限控制含含义对重大事项项的决策权权在母公司司、事业部部、子公司司之间进行行划分界定定权限控制目目的保证重大事事项决策科科学合理，，符合集团团发展战略略防范经营风风险根据事项的的重要性划划分，部分分重大事项项的决策权权完全由集集团公司行行使独占决策权权限定决策权权子公司章程程的制订与与修改；子公司国有有产权或股股权的变动动、转让、、划拨；子公司兼并并、重组、、分立、破破产、歇业业、租赁、、托管等；；子公司对外外发行股票票、债券；；控股上市子子公司分红红与配股；；全资子公司司领导体制制改革；子公司主要要产品结构构调整；开设孙公司司等。部分重大决决策权需要要在总部、、事业部、、子公司之之间界定独占决策权权限定决策权权资产处置权权：抵押与担保保权：包括括子公司不不动产抵押押、集团公公司对子公公司担保、、子公司对对外担保中长期发展展规划、年年度经营计计划、财务务预算决算算：包括事事业部中长长期发展规规划、年度度经营计划划、财务预预算与决算算，子公司司中长期发发展规划、、年度经营营计划、财财务预算与与决算合同审批权权：对外合资合合作决策权权等导读集团组织体体系静态管理系系统动态管理系系统人事管理控控制财务管理控控制权限控制信息管理控控制信息控制主主要体现在在五个方面面信息控制管理者定期期述职制度度财务信息报报告制度经营管理信信息报告制制度重大专项事事务信息报报告制度重大突发事事件报告制制度主要管理者者与财务负负责人定期期述职定期述职对象内容事业部总经经理事业部财务务负责人子公司总经经理子公司财务务负责人主要要经经营营者者经营营管管理理情情况况未来目标与与计划财务负责人人财务制度执执行情况财务预算执执行情况财务管理状状况财务信息报报告财务信息报报告对象内容事业部集团子公司会计报表（（资产负债债表、损益益表、现金金流量表））审计报告财务预算执执行情况财务状况分分析报告重大投融资资活动等其它信息报报告制度经营管理信信息重大专项事事务突发事件经营计划执执行情况市场营销信信息科研开发信信息生产运作信信息人力资源信信息对子公司乃乃至整个集集团子公司司影响较大大的突发性性事件诸如重大投投资项目、、子公司重重组改制等等重大事项项进展情况况导读集团组织体体系静态管理系系统动态管理系系统战略管理经营计划管管理财务预算管管理战略管理、、经营计划划管理与财财务预算管管理是集团团管理体系系的动态组组成部分PDCA战略管理经营计划管理财务预算管理动态循环整合资源、、培育能力力，形成优优势产业是是发展集团团中近期战战略管理的的重心组织管理能能力业务运营能能力成本控制能能力资本运营能能力集团内部改改革改制相关业务快快速成长形成竞争能能