银行会计练习

银行会计练习第一部分：借贷记账法的练习习题11.储户黄山交存现金2000元，存入活期储蓄存款户。2.新百股份有限公司交存当天营业收入现金450000元。3.新百股份有限公司开出转账支票一张，从其存款账户中支付250000元，转入在同一开户行开户的大恒公司存款账户中。4.兴业银行从中央银行存款账户中提取现金1200000元。5.中创实业公司以活期存款归还到期贷款200000元，利息12000元。6.中信银行收到国家拨来投资款650000000元。7.经股东大会批准，广东发展银行以50000000元资本公积金转增资本。8.中创实业公司向其开户行办理短期贷款2300000元。9.向新百股份有限公司支付活期存款利息7800元。10.大恒公司开出现金支票5000元，从其账户中提取现金。第二部分：中央银行业务习题1发行基金印制、调拨业务1.总行上海重点库收到上海印钞厂交来100元券5000万元，50元券2000万元。凭入库通知单记账，并电告总库。2.总库收到北京铸币厂交来1元硬币200万元，5角硬币300万元。凭入库通知单入账。3.总库签发调拨命令，通知上海分库调拨发行基金8000万元给南京分库。4.接总库命令，从天津分库调拨发行基金6000万元给总库。5.总库发出调拨命令，从总库调拨发行基金7000万元给济南分库。习题2货币发行和回笼业务1.中国银行苏州分行开出现金支票一张，从中国人民银行苏州中心支行提取现金2000万元；央行苏州中心支行和发行库作出有关处理手续，并上报南京分库；南京分库作出有关处理，并上报总库；总库接报后作出有关处理。2.交通银行宁波分行向中国人民银行宁波中心支行交存现金3000万元；央行宁波中心支行和发行库作出有关处理手续，并上报杭州分库；杭州分库作出有关处理，并上报总库；总库接报后作出有关处理。习题3损伤票币销毁处理业务1.深圳中心支库接广州分库签发的销毁命令，销毁损伤票币百元券1200万元，50元券600万元，20元券500万元，10元券200万元，并上报广州分库；广州分库作出相应处理后上报总库；总库接报后做出相应处理。习题4国库收纳业务1.位于马陆台商工业区的台达电子有限公司缴纳本月增值税85万元，在其开户行中国工商银行马陆支行（为国库经收处）划付，工商银行收纳后予以上划。2.中国人民银行嘉定支行收到马陆经收处上划的中央预算收入200万元，中央地方共享收入1200万元，地方预算收入800万元，向中央国库嘉定支库清算。3.中央国库嘉定支库对当天收到预算收入进行划分报解，固定收入为中央级500万元，市级600万元，县级150万元，县级分成收入300万元（50：50），中央地方共享收入1500万元（75：25）。4.中央国库上海分库收到嘉定支库上划的中央级预算收入800万元，省（市）级预算收入1800万元。5.中央国库上海分库对当天收到的预算收入进行划分报解，中央预算收入为15000万元，省（市）级预算收入为9000万元，地方预算收入实行定额上交，当天应上交2000万元。6.中央国库总库收到上海分库上划中央预算收入2亿元。习题5存款准备金业务1.招商银行总行本月20日一般存款余额为3500亿元，本月10日的法定准备金存款余额为240亿元，现调整缴存法定准备金的数额，法定准备金率为7%。2.上海浦东发展银行本月31日一般存款余额为1500亿元，本月20日的法定准备金存款余额为108亿元，现调整缴存法定准备金的数额，法定准备金率为7%。习题6再贷款和再贴现业务1.华夏银行向中央银行办理再贷款5000万元（信用贷款），7天后归还，计息6.8万元。2.深圳发展银行向央行深圳中心支行办理再贴现3000万元,贴现息为25万元,1个月后到期。习题7公开市场业务1.中央银行在金融市场上公开买入“03国债（1）”20.5亿元，面值20亿元，应计利息0.5亿元；买入“03国债（3）”31.2亿元，面值30亿元，应计利息1亿元。2.本年年末中央银行对所持有的国债计提利息收入6亿元，摊销溢价0.8亿元。3.4.中央银行持有的部分国债到期，面值250亿元，应计利息7.5亿元，向财政部兑付本息。第三部分：商业银行业务习题3-1企业存款业务1.中国工商银行黄浦支行收到第一百货缴存的当天营业收入款360万元。2.中国工商银行黄浦支行受理第一百货签发的现金支票，支付现金45000元。3.中国工商银行黄浦支行于9月20日对第一百货活期存款计息，积数为8600万元，利率0.98%。4.6月1日，兴业银行受理伟光有限公司签发的办理定期存款的转账支票，金额300万元，期限半年，利率2.8%。12月1日，伟光有限公司到期支取上述定期存款。习题3-2定期存款的后续计量与核算上海银行南山路支行第一年年初吸收客户二年期定期存款120万元，挂牌的利率为4.68%，到期一次支取本金和利息。第一年年末，计算出实际利率，并对上述定期存款进行后续计量。第二年年末，对上述定期存款进行后续计量，并兑付本金和利息。习题4-1信用贷款业务1.3月20日,招商银行受理康佳公司借款申请,发放信用贷款5000万元,期限2年,利率5.6%,按季收息。6月20日，招商银行计算应收康佳公司本季度利息，并于收取。2.5月1日，招商银行受理康宁公司借款申请，发放信用贷款1000万元，期限3个月，利率5.2%，利随本清。8月1日，康宁公司归还全部利息和800万元本金，余下本金不能归还，按逾期处理。习题4-2抵押贷款业务1、2月1日，中国建设银行受理北亚集团抵押贷款申请，贷款金额3000万元，抵押品为4500万元国债，贷款期限6个月，利率6.5%；受理中亚公司抵押贷款申请，贷款金额2000万元，抵押品为800万股股票（股价3.6元/股），贷款期限6个月，利率6%2、8月1日，上述两笔抵押贷款到期，北亚集团归还贷款本息；中亚公司无法归还，按逾期处理。3、9月1日，中国建设银行对已逾期1月的中亚公司2000万元抵押贷款，依法拍卖抵押品，收回贷款本息，退还余款（抵押的股票市价为3.0元/股，手续费为0.35%），罚息为每天万分之五。习题4-3票据贴现业务1、4月10日，中国工商银行静安支行受理南星公司所持两张商业汇票的贴现申请，一张为杭州平湖公司3月10日签发，并由中国工商银行上城支行承兑的商业汇票，面额120万元，8月10日到期；另一张为无锡惠山公司2月10日签发并承兑的商业汇票，面额100万元，5月10日到期，惠山公司开户行为中国工商银行无锡分行。贴现率为0.48%2、5月8日，中国工商银行静安支行把即将到期的无锡惠山公司签发的商业承兑汇票办理托收。3、5月10日，中国工商银行无锡分行收到上海寄来的委托收款凭证和商业承兑汇票后，予以支付。（假如惠山公司无款支付，汇票予以退回）4、5月11日，中国工商银行静安支行收到无锡划回的票款。（假如委托收款的汇票被退回，向贴现申请人收款）5、8月9日，中国工商银行静安支行把即将到期的杭州平湖公司签发的银行承兑汇票办理托收。6、8月9日，中国工商银行杭州上城支行向承兑申请人杭州平湖公司收取汇票款，以备支付。（假如平湖公司无款支付，转为逾期贷款处理）7、8月10日，中国工商银行上城支行收到上海寄来的委托收款凭证和银行承兑汇票，予以支付。8、8月11日，中国工商银行静安支行收到杭州划回的票款。习题5-1银行汇票业务1、中国工商银行上海分行接受上海百联集团填写的银行汇票申请书，签发银行汇票500万元。2、上海百联集团在四川绵阳向长虹公司洽购彩电，以银行汇票支付480万元货款。长虹公司把该张汇票存入其开户行中国工商银行绵阳支行。3、中国工商银行上海分行收到绵阳支行寄来的联行报单与银行汇票解讫通知，予以结清。习题5-2商业汇票业务1、南京新百公司向青岛海信电器公司洽购商品，签发商业汇票并承兑后，交付海信公司，面额600万元，期限3个月。2、上述商业汇票期满后，青岛海信把该张商业汇票交其开户行中国建设银行青岛分行办理委托收款。3、南京新百开户行中国建设银行南京分行收到青岛寄来的委托收款凭证和商业汇票，办理付款。4、中国建设银行青岛分行收到南京寄来的联行报单和委托收款凭证，划入款项。5、上海伟达公司向广州光新公司购买建材时，签发商业汇票一张，面额120万元，并向开户行交通银行黄浦支行申请承兑，随后交付光新公司。（手续费万分之五）6、上述商业汇票到期前，广州光新公司委托其开户行交通银行海珠支行向承兑行收取票款。7、交通银行黄浦支行在该张汇票到期时，向承兑申请人上海伟达公司收取票款，以备支付。8、交通银行黄浦支行收到广州光新公司开户行交通银行海珠支行寄来的委托收款凭证和商业汇票，办理付款。9、交通银行海珠支行收到上海寄来的联行报单和委托收款凭证，划入款项。习题5-3银行本票业务1、中国民生银行黄浦支行受理威达器械公司的银行本票申请，签发银行本票一张，面额120万元。2、海林公司在交易中收取威达公司持有的银行本票120万元，存入其开户行中国农业银行金山支行，农行金山支行予以兑付，并通过同城票据交换提出本票。3、代理付款行农行金山支行在同城票据交换时向出票银行收取1天利息，日利率为万分之三。4、中国民生银行黄浦支行通过同城票据交换提入本票，予以结清。5、中国民生银行黄浦支行同时收到代理兑付行的计收利息凭证，予以划账。习题5-4支票业务1、上海银行宝山支行收到宝杨公司签发并提交的转帐支票2张，一张收款人为祁连公司（在同一行处开户），金额10万元；另一张收款人为延长公司（在浦发银行闸北支行开户），金额15万元。2、浦发银行闸北支行在同城票据交换提入的票据中，有一张收款人是延长公司的15万元支票（签发人为宝杨公司），予以入帐。3、兴业银行长安支行收到天目公司交来支票2张要求进账，一张为恒丰公司签发（在同一行处开户），金额12万元；另一张为嘉宝公司签发（在光大银行嘉定支行开户），金额25万元。4、光大银行嘉定支行在同城票据交换提入的票据中，有一张付款人为嘉宝公司的25万元支票（收款人为天目公司），予以划账。习题5-5汇兑业务1、2、深圳海星公司开户行交通银行罗湖支行收到上海寄来的联行报单和信汇凭证，把200万元汇款划入海星公司账上。习题5-6托收承付业务1、中国工商银行嘉定支行接受上海汽车股份有限公司齿轮厂填制的一式五联托收承付凭证和有关交易单证，要求办理向广州本田公司收取1800万元汽车齿轮款。2、广州本田开户行中国工商银行广州东山支行收到上海寄来的三联托收凭证和交易单证，办妥相关手续，把第五联托收凭证连同交易单证送交广州本田。3、承付期满前，广州本田填写部分拒付理由书，称其中120万元货款因齿轮规格与合同不符而拒付，开户行审查后，作部分拒付处理。4、中国工商银行嘉定支行收到广州东山支行寄来的联行报单和第四联托收凭证，办妥入帐手续，并把部分拒付理由书及收帐通知（第四联）送交上汽齿轮厂。习题5-7委托收款业务1、中国银行嘉定支行接受嘉城会计事务所填写的一式五联委托收款凭证和债权凭证，要求向江苏省太仓利达公司收取15万元审计费，中行嘉定支行办妥有关手续，通过联行系统向利达公司开户行中行太仓支行收款。2、中国银行太仓支行收到上海寄来的委托收款凭证和债权凭证，把有关单证送交利达公司。3、太仓利达公司在三日内未作拒付表示，中国银行太仓支行办理有关支付手续。4、中国银行嘉定支行收到太仓支行有关划款凭证，办妥嘉城会计师事务所15万元入帐手续。习题5-8信用卡业务1、中国农业银行上海分行接受捷美公司和英达公司办理信用卡的申请，分别转入备用金10万元，收取手续费50元，捷美公司在农行上海分行开立基本存款帐户，英达公司在建行上海分行开立基本存款帐户。2、捷美公司营销人员持卡在民航售票处购买上海至广州的机票3张，价格3600元，该售票处在中国银行上海分行开户，手续费率1%3、捷美公司营销人员持卡在广州流花宾馆办理住宿7天，住宿费7000元，流花宾馆把单证送交开户行招商银行广州分行，手续费率1%4、捷美公司营销人员在广州中国大酒店举办招待宴会，持卡支付10000元，中国大酒店把单证送交开户行农行广州分行，农行办理有关手续，并予入帐，手续费率1%习题6-1现金出纳差错业务1、上海银行闸北支行当天营业终了，发现出纳长款5000元。2、经查，上述长款3000元系某客户多交，予以退还；2000元无法归还，列作银行收益。3、深圳发展银行黄浦支行当天营业终了，发现出纳短款3000元。4、习题6-2收购金银、配售金银业务1、中国工商银行烟台支行收购招远县某公司黄金100公斤，计价1200万元。2、上述收购的黄金按原价交售给中国人民银行烟台中心支行。3、中国工商银行上海分行因配售需要，从中国人民银行购入黄金50公斤，价格600万元。4、上海医疗器械公司经批准后，从中国工商银行上海分行购入25公斤黄金，按当日牌价计算为315万元。5、上海精密机械公司经批准后，从中国工商银行购入25公斤黄金，按当日牌价计算为295万元。习题7-1开立联行电子汇划清算帐户1、中国工商银行江苏省分行通过央行将1000亿元款项汇入中国工商银行总行清算中心，开立备付金帐户。2、中国工商银行苏州分行通过中央银行把200亿元款项汇入中国工商银行江苏省分行，开立备付金帐户。3、中国工商银行昆山支行通过中央银行把50亿元款项汇入中国工商银行江苏省分行，开立备付金帐户。习题7-2联行电子汇划款项业务（假设只有以下两笔业务）1、中国工商银行昆山支行接受利昆公司提交的两份异地汇划凭证，一份是汇给在工行东莞支行开户的东江公司200万元货款的信汇凭证；另一份是工行漳州支行签发的漳浦公司50万元银行汇票。进行账务处理，并将产生的有效汇划数据发送至清算行。2、发报清算行中国工商银行江苏省分行收到发报经办行工行昆山支行传输来的汇划数据，经账务处理后，由计算机自动传输至总行。3、中国工商银行总行清算中心收到发报清算行（江苏省分行）汇划款项，将款项传送至收报清算行（广4、收报清算行工行广东省分行、福建省分行收到总行清算中心传来的实时汇划数据，各自进行账务处理。假设本题两笔业务均为实时业务（不是批量业务），收报清算行广东省分行为集中式处理方式，福建省分行为分散式处理方式。5、收报经办行工行东莞支行收到收报清算行传来的实时汇划业务，并收到“信汇付款指令”，先进行账务处理；收到发报经办行寄来的信汇凭证第三、四联之后，再作相应账务处理。6、收报经办行工行漳州支行收到收报清算行传来的实时汇划业务，进行账务处理。习题8-1同城票据交换业务某城市票据交换所当天上午票据交换情况如下：提出票据提入票据借方凭证（代付票据）贷方凭证（代收票据）借方凭证（代付票据）贷方凭证（代收票据）中国工商银行1600009000021000080000中国农业银行120000200009000040000中国银行8000012000040000110000中国建设银行70000600008000050000票据交换后，在规定时间内均未发生退票，要求作有关会计分录。习题8-2同业往来（跨系统间资金往来转汇业务）1、（汇出地为双设机构地区，采用“先横后直”办法）杭州医药公司委托其开户行中国银行杭州上城支行办理信汇结算，把25000元货款汇给云南省富宁县金泰德制药公司，该公司在中国农业银行富宁县开户。2、（汇出地为单设机构地区，采用“先直后横”办法）广东梅雁公司委托其开户行广东发展银行梅县支行办理信汇结算，把15000元货款汇给武汉市江汉贸易公司，该公司在中国建设银行武汉汉阳支行开户。习题8-3同业往来（同业拆借业务）1、6月5日，兴业银行上海分行因临时性资金不足，向华夏银行上海分行拆借资金2000万元，期限15天，利率0.6%习题8-4同业往来（转贴现业务）1、中国工商银行宝山支行把3000万元已贴现未到期的商业汇票向工行上海市分行申请转贴现；上海分行审查后同意转贴现，计算出贴现息50万元，并通过中央银行向宝山支行汇款，宝山支行收到中央银行收账通知，予以入账；上述商业汇票到期后，上海分行办理委托收款手续予以收回。2、中国