综合业务类-2014年度全市国税系统岗位练兵竞赛试卷(印刷版)

PAGE1PAGE132014年度………………装订线………………装订线……………单位：国税局姓名：准考证号：题型不定项选择题实务题合计得分得分评分人一、不定项选择题（本类题共20分，每题0.5分，每题至少有一个符合题意的正确答案。请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，多选、少选、错选均不得分。）1、习近平提出要把（）作为推进改革工作的重点，真抓实干，蹄疾步稳，务求实效。A．抓创新B．抓落实C．抓时效D．抓务实2、2014年10月23日，中共十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》提出，全面推进依法治国，总目标是建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家，坚持（）。A．依法治国B．依法执政C．依法行政D．依法治党3、群众路线教育实践活动全过程要贯穿（）的总要求。A．为民务实清廉B．贯彻落实中央八项规定精神C．照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病D．坚决反对形式主义、官僚主义、享乐主义和奢靡之风4、安徽省国税系统绩效管理的工作环节包括（）。A．绩效计划B．过程管理C．绩效考评D．结果运用5、“便民办税春风行动”包括公开行政审批清单、提高办税服务效率、全面推行首问责任制、减轻纳税人办税负担、促进诚信纳税、（）等系列行动内容。A．加强廉政自律建设B．全面推进制度化建设C．公开执法权力清单D．税收执法质量建设6、公务外出确需接待的，派出单位应当向接待单位发出（），告知内容、行程和人员。A．介绍信B．公函C．工作通知D．电话预约7、不得在非涉密计算机中处理和存储的信息有（）。A．涉密的文件B．个人隐私文件C．涉密的图纸D．已解密的图纸8、重大税收违法案件信息自公布之日起满（）年的，从公布栏中撤出。A．1B．2C．3下列各项会计处理方法体现谨慎性原则的是（）。A．分期摊销大修理费用

B．存货计价采用先进先出法C．采用工作量法计提折旧

D．应收账款计提坏账准备10、为更好体现办税服务的时代性、规范性和统一性，办税服务场所背景墙等大型标识应统一采用税徽加（）的样式。A．聚财为国执法为民B．为民务实清廉C．为国聚财为民收税D．为人民服务11、某定期定额个体工商户，2014年11月销售货物共收取现金30000元，该个体工商户当月应缴纳增值税（）元。A．1200.00B．1165.05C．291.26D．012、下列关于增值税发票领用和使用的程序，说法正确的有（）。A．税务机关应通过信息化手段实现增值税发票验旧工作B．一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。C．发生销货退回或销售折让的，销售方应在开具红字专用发票后，将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案D．对纳税人发票使用异常且无正当理由的，税务机关可重新核定发票限额及领用数量。13、增值税营改增试点纳税人取得的下列收入，免征增值税的有（）。A．残疾人个人提供应税服务B．中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供报刊发行服务C．个人转让著作权D．航空公司提供飞机播洒农药服务14、下列（）增值税一般纳税人必须使用防伪税控系统汉字防伪版开具增值税专用发票。A．成品油经销企业B．商业批发企业C．稀土企业D．交通运输业15、自2014年8月1日起，新认定的增值税一般纳税人只能使用（）税控设备。A．金税盘B．报税盘C．金税卡D．IC卡16、根据目前的税收政策，下列车辆免征车辆购置税的有（）。 A．自卸式垃圾车B．公共汽电车辆 C．防汛专用车D．新能源汽车17、某商业零售企业，2014年存货发生以下（）情形，应以专项申报的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。A．零星失窃商品形成损失100万元B．自然灾害形成损失20万元C．存货报废形成损失510万元D．运输失事形成损失10万元18、企业在销售过程中发生的佣金及手续费，应计入销售费用，但在税前扣除时应具备一定的条件。下列各项中，属于销售佣金及手续费税前扣除条件的有（)。A．企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出B．与具有合法经营资格的中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金C．签订合同或协议的单位或个人，包括企业雇员D．支付手续费及佣金的形式，除委托个人代理外，不得以现金等非转账方式支付19、企业接收下列资产，不并入企业应纳税所得额计算缴纳企业所得税的是（）。A．县级以上人民政府明确以股权投资方式投入企业的国有资产B．县级以上人民政府无偿划入企业，未指定专门用途的国有资产C．企业接收的合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的股东划入资产D．企业接收的作为收入处理的股东划入资产20、企业当月出口的货物须在（）向主管税务机关办理增值税纳税申报。A．当月的增值税纳税申报期内 B．次月的增值税纳税申报期内 C．在按会计规定做销售的次月 D．收齐出口货物单证后21、销售下列货物应征消费税的是（）。A．化工原料合成润滑油B．翻新轮胎C．金店销售的黄金摆件D．中轻型商用客车22、自2014年8月1日起，我省一般纳税人申请增值税专用发票（包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票）最高开票限额超过十万元的，主管税务机关应对下列（）进行实地查验。A．纳税人经营范围和产品结构（服务项目）B．产品价格C．纳税人的销售合同D．纳税人的固定生产经营场所和设备23、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（）年度的关联交易。 A．2至4年 B．3年 C．5年 D．3至5年 24、下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（）。A．实质课税原则B．特别法优于普通法原则C．程序优于实体原则D．法律优位原则25、下列情形，不得由我市普通发票委托代开单位代开发票的有（）。A．属于减免税范围的普通发票B．我市个人临时在杭州发生的经营业务申请代开普通发票C．已办理税务登记的单位和个人，被税务机关依法停止发售发票的D．不需要办理税务登记的单位临时发生业务申请代开普通发票26、税源分析监控平台功能模块包括（）。A．分户档案查询B．绩效考核评价 C．税收风险识别D．征管状况分析27、为加快政府职能转变，创新政府监管方式，税务部门要进一步创新服务和管理，下列说法正确的有（）。A．申请办理税务登记，不再统一要求提交验资报告B．税务机关办税窗口只对纳税人提交的申请材料进行形式审查，收取相关资料后即时办理税务登记C．探索跨部门业务流程再造，建立营业执照、组织机构代码证与税务登记证“一表登记、三证合一”制度D．申请办理税务登记，提供注册地址及生产、经营地址等场地证明材料的，可不进行实地核查28、某县国税局对A企业的税收违法行为处以2万元的罚款，责令其15日内缴纳，该企业逾期未缴纳，则税务机关可以（）。 A．每日按罚款数额的百分之三加处罚款 B．立即采取强制执行措施 C．立即申请人民法院强制执行 D．该企业逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，税务机关可以采取强制执行措施 29、纳税担保人提供质押担保，缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起（）个工作日内返还质押物、解除质押关系。A．1 B．2 C．3 D．5 30、税务机关对纳税人采取税收保全措施，因查封、扣押发生的保管费用由（）承担。A．被查对象B．税务机关C．拍卖机构D．竞拍者31、下列可以扣除应税消费品的已纳（代收代缴）消费税的有（）。A．为生产化妆品而领用的外购已税酒精B．以外购已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰C．以高于受托方代收代缴计税价格出售的实木地板D．领用外购已税白酒勾兑白酒32、税务行政复议中，下列证据材料不得作为定案依据的有()。A．违反法定程序收集的证据材料B．无正当理由超出举证期限提供的证据材料C．以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料D．对方认可且能够提供原件的复制件33、关于听证程序，下列说法正确的有()。 A．听证费用由当事人与行政机关共同负担 B．当事人认为听证主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避 C．行政机关应于举行听证的三日前，通知当事人举行听证的时间与地点D．当事人可以委托代理人参加听证 34、甲市国税工作人员郭某在行使职权过程中因重大过失，对某纳税人的合法权益造成了损害。下列说法错误的是（）。 A．由税务机关承担全部赔偿费用B．甲市国家税务局赔偿损失后，可责令郭某承担部分赔偿费用 C．甲市国家税务局赔偿损失后，可责令郭某承担全部赔偿费用D．应依法给予郭某处分，构成犯罪的，应当追究郭某的刑事责任35、甲货物运输有限责任公司2013年4月取得增值税一般纳税人资格，2013年4月至10月，该公司为林某虚开交通运输业增值税专用发票120份，虚开税款数额达2600多万元，并收取开票费32万元。林某将这些发票转手卖给他人。对甲货运公司应按（）追究刑事责任。A．非法出售发票罪B．虚开增值税专用发票罪C．单位犯罪D．非法购买专用发票罪36、自2014年2月1日起，以购进农产品为原料生产销售（）的一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围 A．家俱B．棉纱C．精制茶D．瓜子37、《安徽省国税系统保密工作规则》规定：涉密人员调离涉密岗位，实行脱密期管理。其中：重要涉密人员脱密期限（）年。A．1B．2C．338、对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解()。 A．对某商业企业按9%核定应税所得率 B．因税务机关的责任，给予纳税人28000元的行政赔偿 C．给予检举人50000元的检举奖励D．纳税人纳税地点的确定 39、重大税务案件审理委员会审理案件，应()。 A．采取集体审理方式进行 B．实行少数服从多数的原则 C．案件审理会议须有重大税务案件审理委员会四分之三以上成员出席 D．重大税务案件审理委员会组成人员若有特殊情况不能参加的，不得委托其他负责人参加40、根据《行政处罚法》及有关规定，税务机关在对纳税人作出()的决定之前，应告知纳税人有要求听证的权利。 A．50000元罚款 B．停止办理出口退税 C．扣押应纳税商品、货物 D．调取当年度涉税账簿资料 得分评分人二.实务题（本类题共80分，第1题14分，第2题16分，第3题10分第4题20分，第5题20分。）实务题一：安徽省某运输企业于2013年9月办理税务登记，2013年10月认定为营改增增值税一般纳税人，专门从事道路货物运输，其2013年度的主要经营情况及涉税指标如下：（1）企业自有运输车辆10辆，另有8辆社会个体车辆挂靠企业经营。（2）企业营业收入6000万元，全部为提供货物运输服务收入。（3）企业营业成本5500万元，其中燃油支出3000万元，运输车辆修理费支出800万元。企业燃油支出、修理费支出中取得增值税专用发票的比重分别为20%和60%。（4）企业帐载利润总额-28万元，应收帐款借方余额3600万，应付账款贷方余额3200万元。（5）安徽省国税局公布的道路货物运输业的理论税负为4.82%，燃油支出和维修费用约占其成本的30%和10%。假设企业无其他涉税业务，请根据以上资料回答下面问题：1、计算企业的增值税税负、燃油支出占营业成本的比例、维修费用占营业成本的比例？（4分）2、分析企业可能存在的涉税疑点并简要说明理由？（5分）3、请针对目前道路货物运输行业营改增存在的问题，按照“管住后端”的要求，提出行业日常管理措施？（5分）实务题二：某机床制造公司为增值税一般纳税人，适用企业会计准则，2014年10月发生的部分经济业务如下：（1）将公司制造的5台机床对外投资，换取非同一控制下A公司股份，商定以换出货物价值为股权价值，互不支付对价。机床单台成本为14万元，市场公允价为20万元。企业记账借：长期股权投资—A公司700000贷：库存商品700000（2）公司将自产的机床一台，用于与B公司换取钢材28吨，取得增值税专用发票，金额20万元，增值税税额3.4万元。机床单台成本为14万元，市场公允价为20万元。企业记账借：原材料200000应交税费—应交增值税（进项税额）34000贷：库存商品140000营业外收入94000（3）将外购的部分钢材用于厂房建设，钢材成本3万元，市场公允价值3.2万元。企业记账借：在建工程30000贷：原材料30000（4）销售旧设备一台，收取价款8万元。该设备于2008年10月份购进，原值15万元，已计提折旧9万元，未计提固定资产减值准备。（5）由于仓库保管不善损毁钢材一批，已知损毁钢材账面价值4.2万元，其中运费成本0.2万元。该批钢材为上月从一般纳税人企业购进，专用发票已认证抵扣。（6）将一台2011年10月购进的设备租赁给C公司，合同约定租赁期5年，租赁费用共10万元。本月预收租赁费5万元，其余部分每年底分别收取。（7）取得仓储服务收入2.8万元(含税)，取得技术咨询服务收入3.5万元(含税)。上述业务属于可选择计税方法范围的，选择简易计税方法。根据以上资料，回答以下问题。1、请判断（1）、（2）、（3）项业务企业记账是否正确？如不正确，请指出存在的问题，并编制正确的会计分录。（6分）2、请编制（4）、（5）项业务的会计分录。（6分）3、请计算（6）、（7）项业务应缴纳的增值税。（4分）实务题三：某家具厂为增值税一般纳税人，从事木制家具生产，同时利用生产过程中产生的木截头、锯末、木块等废弃物为100%原料生产刨花板。2013年该厂销售收入共计1800万元，缴纳增值税90万元，其中销售各类家具实现增值税60万元，销售刨花板实现增值税30万元。该厂共有员工58人，其中符合残疾人就业政策的残疾员工15人（经省级人民政府批准当地最低工资标准为800元/月），资产总额400万元，实现会计利润8万元，应纳税所得额为11.5万元。企业已按规定进行了相关资格认定与减免税备案。2014年度，企业生产规模大幅下滑。经税务机关核定，企业所得税按成本费用实行定率征收，应税所得率为5%，1-6月该厂共发生成本费用140万元。企业一季度已预缴所得税0.5万元。1、按现行政策，计算企业2013年度实际可申请退还的增值税。（2分）2、计算企业2014年2季度所得税预缴申报应缴纳的所得税。（1分）3、2014年，关于安徽省企业享受小型微利企业所得税优惠政策的办税程序，下列说法正确的有：（）（1分）A．企业可以对照政策，自主判断是否享受优惠B．企业月（季）度预缴时，满足小微优惠条件的企业可直接申报减免税，不需另报任何资料C．汇算清缴时，凡年度申报表上填有从业人员、资产总额的企业，均视同已向税务机关报送了备案资料D．汇算清缴时，需专项申报小型微利企业所得税优惠备案。4、关于资源综合利用产品增值税优惠政策，说法正确的有（）。（1分）A．纳税人享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策的，其污染物排放必须达到相应的污染物排放标准B．综合利用资源占生产原料的比重，一律以重量比例计算，不得以体积比例计算C．核实纳税人有弄虚作假骗取享受增值税优惠政策的，税务机关追缴其此前骗取的退税税款，并自纳税人发生上述违法违规行为年度起，取消其享受本通知规定增值税政策的资格，且纳税人三年内不得再次申请D．增值税一般纳税人应单独核算综合利用产品的销售额5、请谈谈对该企业享受资源综合利用产品即征即退优惠政策，如何开展后续的管理工作？（5分）实务题四：某县国税局2014年8-9月开展如下工作，请仔细分析：1．8月10日合肥市某企业持《外出经营活动税收管理证明》来我市临时从事经营活动，办理报验登记后，向办税报务厅申请领用发票。在缴纳5000元发票保证金，领取《准予税务行政许可决定书》后，领用发票25份。企业为获取当地政府的税收返还奖励，将两笔大额经营业务以企业法人个人名义，在办税服务厅申请代开发票，共入库税款15.6万元。2．8月15日，某一般纳税人申请使用十万元货物运输业增值税专用发票，经实地查验核实后，县局审批其专用发票最高开票限额。9月15日，该纳税人申请增值税普通发票用量调整。9月18日，县局经审批后，同意将其增值税普通发票月供量由50份提高到100份。3．8月20日，城关分局核定个体工商户张某月销售额40000元。张某在收到《核准定额通知书》后，于8月25日填报《定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表》，提出变更纳税定额申请，未提交其他申请资料。分局以不得进户执法为由，要求纳税人提交相关的证明材料。经案头审核，认定纳税人提交的证据充分，于9月30日下达《核准定额通知书》重新核定其月销售额25000元。4．8月22日，县局税源管理科人员李某、王某对甲公司开展实地纳税评估。次日通过税务工作流补充提出税务检查任务申请，并打印《税务事项通知书》。经评估，发现该企业存在重大偷税嫌疑，县局税源管理科作出税务处理和处罚决定，责令企业15日内补缴税款180万元，加收滞纳金20万元，罚款90万元。该企业提出异议，县局未听取其申辩意见。企业拒绝执行处理和处罚决定。企业就处理、处罚决定向市局提出行政复议申请，市局不予受理，企业遂向人民法院提起行政诉讼。5．为了切实加强委托代征管理工作，县局根据国家税务总局《委托代征管理办法》（国家税务总局公告2013年第24号），于2014年8月20日发布了《委托代征管理办法（试行）》，明确从2014年9月1日起正式施行，并规定因代征人责任未征或少征税款的，由代征单位向纳税人追缴税款，并可处未征或少征税款1倍以下的罚款。随后，通过公告栏在办税服务场所和办公场所进行了公布。由于该办法属于税收规范性文件，同年10月10日，该局向市国税局报送备案。6．税源管理科张某通过发票检查发现某企业虚开普通发票2