人民币银行帐户管理培训课件

人民币银行帐户管理培训（综合柜员培训）人民币银行帐户管理培训（综合柜员培训）1第一部分概述一、人民币银行结算账户管理主体根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，人民银行是银行结算账户的监督管理部门，中国人民银行营业管理部对所有北京市辖内各类银行结算账户实施监控和管理。二、人民币银行结算账户管理对象存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。第一部分概述一、人民币银行结算账户管理主体2三、账户类型按照存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户：存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。按用途分为：基本、专用、一般、临时。个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人银行结算账户：存款人以个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人银行结算账户类型包括一般结算账户、借记卡户、贷记卡户、支票户三、账户类型3四、人民银行管理账户的方式核准制：核准制度是指经中国人民银行核准后方可开立账户。该类账户包括：基本存款账户、预算单位专用存款账户、临时存款账户、QFII专用存款账户（指合格境外投资者开立人民币结算资金帐户）。备案制：开户银行根据《办法》规定审核，符合条件的可直接为其开立账户，但应通过账户管理系统向人民银行备案。该类账户包括：一般存款账户、非预算单位专用存款账户。四、人民银行管理账户的方式4五、人民银行实现管理的方式人民银行通过人民币银行结算账户管理系统（以下简称账户系统），按照《人民币银行结算账户管理办法》等文件的规定，对各类银行结算账户的开立和使用实行有效的监控，及时发现和纠正违规开立和使用账户的行为，防止存款人利用银行结算账户套取现金、偷逃税款、逃废债务和洗钱等违法违规活动。人民银行主要是利用非现场检查的方式实现账户的监督管理。非现场检查实现的方式是：通过票据清分中心提取的票据清分信息及通过大、小额支付系统提取的支付清算信息与存储在账户管理系统的账号信息进行比对，对未核准、未备案、逾期账户办理业务等情况进行监控。五、人民银行实现管理的方式5第二部分银行结算账户的开立

一、基本存款账户基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。《人民银行结算账户办法》确定了单位基本存款账户的主导地位，单位其他基本存款账户开设的前提是单位已开立了基本存款账户。特殊情况:主要是注册验资开立的临时存款账户、QFII专用存款账户、已完成财政支付改革的预算单位开立的零余额账户和临时机构开立的临时存款账户。第二部分银行结算账户的开立

一、基本存款账户6（一）、基本存款帐户的申请具备开立基本存款账户资格的存款人大部分是具有民事权利能力和民事行为能力、并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，包括企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）等。同时，考虑到有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，也允许其开立基本存款账户，主要包括非法人企业（如具有营业执照的企业集团下属的分公司）、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构（如单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园）。（一）、基本存款帐户的申请7（二）基本存款账户开立开立基本存款账户需要提供的资料。1、经营性单位。包括企业法人、非法人企业（包括非法人企业、个人独资企业、合伙企业、合作企业）、个体工商户（包括有字号的个体工商户和无字号的个体工商户），开立基本存款账户时应提供以下资料：①工商营业执照。企业法人需提供企业法人营业执照正本；非法人企业需提供非企业法人营业执照正本；个体工商户需提供个体工商户营业执照正本（上述提到的各种执照均需要通过工商行政管理部门的年度检验，每年的3月1—6月30日为年检期）；②组织机构代码证书（正、副本均可）；（目前有一部分无字号的个体工商户未办理组织机构代码证书）。③税务登记证（正、副本均可）；（无字号的个体工商户，有可能没有，如没有应有其代缴税单位的税务登记证或税务机关证明）（根据税务局新的管理规定，北京市国、地税税务登记证已统一，以后不再分国、地税登记证）④法人身份证（非法人企业的，需提供单位负责人的身份证件）。（二）基本存款账户开立82、机关、实行预算管理的事业单位。包括机关法人、实现预算管理的事业单位，与中央预算单位存在代管或挂靠关系的学会、协会、研究会、基金会、各种中心等社团组织。此类账户是各行的重点、难点客户，这一类账户也是人民银行、财政部门重点监控的账户。由于其单位性质问题，其资金来源主要来自于各级财政的拨款。根据《中央预算单位账户管理办法》和《北京市行政事业单位银行存款账户管理暂行规定》，这类账户的开立需要得到同级财政部门的批复。申请开立基本存款账户应出具以下资料：2、机关、实行预算管理的事业单位。9①机关性质的单位，应提供国家、市、区县编制委员会下发的正式文件，国务院或政府部门文件、或机关法人登记证书；实行预算管理的事业单位，应出具事业单位法人证书正本，或国家、市、区县编制委员会下发的正式文件，国务院或政府部门文件；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③同级财政部门同意其开立基本帐户的证明文件；④税务登记证（机关法人可不提供）⑤法人身份证或单位负责人身份证。缺少同级财政批复是此类单位账户开立中的主要问题。从我们实施账户行政许可情况来看，有相当一部分机关、实行预算管理的事业单位开立账户未获核准的原因是未提供同级财政部门的批复，或财政批复与申请开立账户的户名不一致、或账户性质不一致、或开户银行不一致。此类账户必须严格按照同级财政批复的情况办理账户开立手续。不能只考虑账户有多大的资金量，同时也要考虑自身的政策性风险。①机关性质的单位，应提供国家、市、区县编制委员会下发的正式103、军队、武警账户。军队、武警单位开立账户应提供以下材料：①军队、武警后勤财务部门核发的开户核准通知书或开户许可证；②军队负责人的军官证。4、非预算管理的事业单位①事业单位法人证书正本（需要在有效期内）；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。3、军队、武警账户。115、社会团体①社会团体法人登记证正本（需要在有效期内）；或社会团体分支机构登记证书正本、社会团体代表机构登记证书正本；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。注：根据财政部中国人民银行关于执行《中央预算单位银行账户管理暂行办法》的补充通知（财库[2004]1号规定，中央各部门及所属的行政事业单位，中央财政预算单列的企业集团总公司及所属的事业单位，政企合一等中央单位，与中央预算单位存在代管或挂靠关系的学会、协会、研究会、基金会、各种中心等社团组织。均适用于《中央预算单位银行账户管理暂行办法》的管理。5、社会团体126、宗教组织①宗教管理部门文件；（宗教事务管理局）②社会团体法人登记证书（需要在有效期内）；③组织机构代码证书（正、副本均可）；④法人身份证或单位负责人身份证。7、民办非企业组织①民办非企业单位登记证书正本（需要在有效期内）；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。6、宗教组织138、外地常设机构。①外地常设机构登记证书正本（异地国家机关，如各省、各市驻京办事处提供，需要在有效期内），或非法人企业营业执照正本（异地企业单位在京设立的办事处）；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。9、外国常设机构（一）外国企业驻华办事处、代表处①《外国（地区）企业常驻代表机构登记证》正本，或《外商投资企业办事机构注册证》正本；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④单位负责人身份证。（二）驻华使馆、新闻机构①外国驻华代表机构登记证书，外交部照会或证明文件；②法人身份证或单位负责人身份证。8、外地常设机构。1410、居民委员会、村民委员会、社区委员会①出具政府主管部门的批文；②单位负责人身份证。11、单位设立的独立核算的附属机构仅指单位设立的独立核算的幼儿园、食堂和招待所。①应出具主管部门批准设立独立核算的附属机构的批文；②主管部门的基本存款账户开户许可证；③单位负责人身份证。12、其他组织应出具政府主管部门的批文或证明。包括律师事务所、基层法律服务机构、司法鉴定机构、业主委员会等。业主管理委员会可凭区县建委出具的业委会备案单开立基本存款账户。账户开立后，账户的使用及风险由开户人自行控制，银行不予审查10、居民委员会、村民委员会、社区委员会1513、福利机构包括孤儿院、养（敬）老院、残疾人救助部门。（一）如单位性质属于民办非企业的：①出具《民办非企业单位登记证》；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。（二）如单位性质不属于民办非企业的：①出具《社会福利机构执业证照》或有关部门的批文。②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。13、福利机构1614、类似民办学校（一）如单位性质属于民办非企业的：①出具《民办非企业单位登记证》正本；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。（二）如单位性质不属于民办非企业的：①出具《社会力量办学许可证》；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。14、类似民办学校17（三）身份证件的要求1、有效证明文件：①中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。②中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。③中国人民武装警察，应出具武警身份证件。④香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。⑤外国公民，应出具护照。⑥法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。（三）身份证件的要求182、其他身份证明文件：①居住在境内的中国公民，可出具户口簿或护照。②军队（武装警察）离退休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人，可出具离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证或军事院校学员证。③居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国护照。

2、其他身份证明文件：19（四）基本存款账户开立中的特殊情况1、机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两个以上的名称的，可以分别开立基本存款账户。以两个或两个以上名称分别开立基本存款账户录入账户管理系统时，如该类单位有两个组织机构代码，可分别录入开立基本存款账户的名称对应的组织机构代码；如该类单位只有一个组织机构代码，则只可录入一个组织机构代码，且该组织机构代码证上的单位名称应与其开立的基本存款账户名称一致。（四）基本存款账户开立中的特殊情况202、存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证书。根据国家有关规定无法取得税务登记证的，在申请开立基本存款账户时可不出具税务登记证，应出示证明其无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明。（如：无字号的个体工商户）3、按照《工会法》成立的具有社会团体法人资格的工会组织，可以凭社团法人登记证书开立基本存款账户；不具有社会团体法人资格的工会组织，应按照《人民币结算账户管理办法》的规定开立专用存款账户。为体现工会组织的独立性，账户名称可为单位名称加资金性质，即单位名称后加“工会”字样。2、存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发21二、专用存款账户专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（一）专用存款账户使用和管理1、按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等，必须纳入专用存款账户使用和管理。其中预算外资金是指国家机关、事业单位为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规或具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的、纳入国家预算管理的各种收费性资金。二、专用存款账户222、具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、政策性房地产开发资金等，为加强其使用和管理，保障投资人利益，一并纳入专用存款账户管理。3、其他需要专设账户管理的资金，如金融机构存放同业、党团工会的组织机构经费等，也纳入专用存款账户管理。金融机构存放同业资金是除中央银行以外的金融机构，存入他行用于日常结算往来的款项，是委托他行办理支付结算代理业务的资金。《人民币结算账户管理办法》将其纳入专用存款账户，对其开立使用做出了明确规定，有利于规范金融机构银行结算账户的开立使用。金融机构存放同业资金所开立的专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和双方签署的资金存放协议。2、具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、政23（二）专用存款账户开立需提供的文件：哪些资金能纳入专户管理，必须遵照法律、行政法规和规章的规定。对于存款人自行认定，需要专项管理的特定用途资金，不能开立专用存款账户，可以开立一般存款账户。1、开立专用存款账户需要提交的资料（1）基本存款账户开户的全部开户资料（根据存款人性质不同，分别提供不同的证明材料，与基本存款账户开立提供的材料一致，国家机关、预算单位应提供财政同意其开立基本存款账户的证明）；（2）基本存款账户开户许可证；（二）专用存款账户开立需提供的文件：242、法律、法规、政府有关部门的文件（即确定专用存款账户资金性质的文件）；根据资金性质不同，分别应出具以下文件：基本建设资金、政策性房地产开发资金、更新改造资金应出具北京市发展和改革委员会的批文。社会保障基金，应出具劳动与社会保障部门的批文。财政预算外资金，应出具同级财政部门的批文。3、国家机关、预算管理的事业单位还需要提供同级财政部门同意其开立专用存款账户的证明。2、法律、法规、政府有关部门的文件（即确定专用存款账户资金性25（三）专用存款账户户名的确定：按照国家有关规定或存款人资金管理有特殊需要的，单位开立的专用存款账户的名称可以为单位名称后加内设机构（部门）名称或资金性质，但专用存款账户的预留签章应与专用存款账户名称一致。存款人其他账户的名称应与其基本存款账户的户名一致，但由于需要，人行已放宽了对专用存款账户户名的限制。允许在基本存款账户户名后加注内设机构名称或资金性质。存款人以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户时，应按规定填写“开立单位银行结算账户申请书”及“以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页”。（三）专用存款账户户名的确定：26存款人以单位名称后加资金性质开立专用存款账户时，应向银行出具单位按相关规定开立的专用存款账户证明文件。“开立单位银行结算账户申请书”填写的“账户名称”为单位名称后加资金性质。以单位名称后加内设机构（部门）名称或资金性质开立的专用存款账户，已纳入账户管理系统管理。目前，在账户管理系统一期相关功能开发之前，属于核准类银行结算账户的，采取在开户许可证上手工注明账户名称的方式发放开户许可证，并在手工注明处加盖账户管理专用章。二期上线后，可在系统中录入内设机构名称或资金性质。各行应及时与单位联系，属于许可证上手工注明账户名称的，应及时到人民银行营业管理部换发许可证。存款人以单位名称后加资金性质开立专用存款账户时，应向银行出具27注：专用存款账户只能在基本存款账户的户名前加前缀或后缀：如基本账户户名是“北京市物资总公司”，专户可开户“北京市物资总公司党委”，也可开成“中共北京市物资总公司委员会”。即可以在基本存款账户名的前后分加加前缀、后缀。但如基本存款账户户名开为“国土资源部办公厅”，即专户只能开成“国土资源部办公厅工会”，而不可能开成“国土资源部工会”。这点需提醒各行注意。一些机关，其基本存款账户户名都是以其内设部门的名义开立的，会影响其他账户的户名。否则，只能要求其更改基本存款账户的户名。注：专用存款账户只能在基本存款账户的户名前加前缀或后缀：28（四）专用存款账户的特殊情况。如：财政单位的零余额账户。由于财政支付体制改革尚未结束，有一部分单位是即有基本存款账户又有零余额账户。有一部分单位是没有基本存款账户，仅有零余额账户。根据《人民银行结算账户管理办法》相关规定，基本存款账户是开立其他存款账户的前提。对于仅有零余额账户的单位，采取以下变通措施。开户银行按照专用存款账户性质管理零余额账户，但在账户管理系统中按照基本存款账户进行申报。人民银行为没有基本存款账户的单位开设的零余额账户核发基本存款账户开户许可证。（四）专用存款账户的特殊情况。29三、临时存款账户临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（一）申请开立临时存款账户1、《人民银行结算账户管理办法》规定的临时存款账户下列三种情况可以开立临时存款账户：一是工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等临时机构；二是建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动；三是公司的注册验资（不需核准）。2、《人民银行结算账户管理办法实施细则》规定的临时存款账户（1）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动的，或境内单位在异地从事临时活动的；（2）单位因增资需要开立银行结算账户的（该账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时存款账户管理）。三、临时存款账户303、破产清算组开立的临时存款账户根据《中华人民共和国企业破产法》及相关法律法规的规定，人民法院应当自宣告企业破产之日起十五日内成立清算组，清算组可持人民法院的批文申请开立临时存款账户，其账户名称应与清算组的全称及公章一致。破产程序终结后，清算组应及时撤销临时存款账户。清算组只能在银行开立一个临时存款账户，不得开立除临时存款账户外的其他银行结算账户。3、破产清算组开立的临时存款账户31（二）临时存款账户开立需提供的证明材料1、工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等临时机构；需提供其驻在地主管部门同意其设立临时机构的批文。2、开立异地建筑施工单位的临时存款账户①企业法人营业执照正本；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证；⑤基本存款账户开户许可证；⑥北京市建设委员会颁发的建筑单位档案管理手册；（应包括“年度资质监管跟踪记录摘要”）⑦北京市建筑劳务发包承包交易中心颁发的注册登记证书；⑧建筑及安装合同。3、公司的注册验资。企业名称预先核准通知书。4、境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动的，或境内单位在异地从事临时活动，持政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件。5、单位因增资需要开立银行结算账户的，应持其基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件，在银行开立一个临时存款账户。该账户的使用和撤销比照在注册验资开立的临时存款账户管理。

（二）临时存款账户开立需提供的证明材料32（三）临时存款账户的一些限制性规定1、临时账户有效期（含展期）最长只能是2年。如2年后账户仍需继续使用，必须办理销户手续重新开立。账号可与原账号保持一致。2、

临时机构在其驻在地只能开立一个临时存款账户。临时机构除能开立临时存款账户，不能开立其他银行结算账户。3、存款人因临时经营活动需要开立临时存款账户的，原则上在其经营地或住所地只能开立一个临时存款账户；但是，对确有需要的，如异地建筑施工企业，在经营地同时承建若干个项目，可根据实际情况开立多个临时存款账户。4、开立临时存款账户后，不得再开立基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户；5、按照账户管理办法实施细则的规定，建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。（三）临时存款账户的一些限制性规定33四、一般存款账户一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。《人民币银行结算账户管理办法》放宽了一般账户的开立条件，其开立时，需向开户银行提供基本存款账户的全套开户资料、基本存款账户开户许可证，及存款人申请开立一般存款账户的申请。注：1、异地一般账户开设没有限制性规定。2、机关、实行预算管理的单位开设一般账户应得到同级财政部门的批复。3、一般存款账户的户名必须于基本存款账户户名一致。四、一般存款账户34第三部分银行结算账户的使用

一、生效日制度：3个工作日。核准类账户：开户许可证核准日期的第二天起三个工作日后方可办理结算业务（如开户许可证核准日期为6月1日，则6月5日启用）。备案类账户：从大机开户开户日的第二天起三个工作日后。为何要实行生效日制度？一是为了确保开户银行有充足的时间对存款人的真实身份和开户资料进行必要的调查核实。银行可在生效日前，通过收集信息、实地调查等措施，识别存款人的真实身份，掌握存款人的真实情况。二是为了防止不法分子利用伪造或变造的证明文件骗取银行开立结算账户，进行诈骗、敲诈勒索、洗钱等犯罪活动。大量事实表明，通过设立“空壳公司”或虚假注册的经营实体，开立银行结算账户、伪造各类虚假交易、利用银行结算账户转入非法资金、并随即支出转移或套取现金，是不法分子进行经济犯罪活动的主要手段和途径，实行生效日制度后，不仅能在一定程度上有效防范经济犯罪，也为案件的侦破提供了时间。第三部分银行结算账户的使用

一、生效日制度：3个工作日。35可不实行三个工作日生效制度的例外情况1、注册验资的临时存款账户转为基本存款账户；2、因借款开立的一般存款账户。3、武警部队单位因执行作战、演习、抢险救灾、处置突发事件及其他紧急任务需要开立银行账户时，开户银行应当凭武警部队支取（团）级以上单位后勤部门出具的批件或者证明，先予开户并同时启用，后补办相关手续。可不实行三个工作日生效制度的例外情况36二、专用存款账户现金支取条件1、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。2、基本建设资金、更新改造资金、股民保证金、邮政储蓄资金、保险理赔资金、存放同业资金的专用存款账户提取现金须报人民银行营业管理部审批。3、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理，不用报人民银行营业管理部。4、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理二、专用存款账户现金支取条件37三、开户许可证遗失（一）如果单位将开户许可证遗失，首先要登报声明；刊登的内容：1、单位名称；2、开户许可证核准号；3、遗失资料种类。（二）需上报人行的证明文件：1、全套开户资料；2、存款单位出具的遗失证明；应写明的主要内容：（1）遗失资料种类；（2）申请补（换）发开户许可证；（3）遗失声明中应注明“由此引发的一切经济、法律责任由我单位自负”字样。3、报纸复印件（同版报头、日期、遗失声明复印在一张纸上，不能剪切可以折叠）；4,填制“补（换）发开户许可证申请书”。三、开户许可证遗失38四、账户性质无法变更按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行结算账户的变更是指已开立基本存款账户的存款人需变更存款人名称、法定代表人姓名、法定代表人身份证件种类及编号、工商营业执照注册号、组织机构代码、证明文件种类、证明文件编号、地址、邮政编码、电话、经营范围、注册资金币种、注册资金、产业分类、行业归属等信息。账户性质是无法变更的,不存在“基本存款账户变更为一般存款账户”、“一般存款账户变更为基本存款账户”等账户性质之间的相互变更。对于账户管理制度、人民币银行结算账户管理系统来讲，只能先撤销银行结算账户后再开立。四、账户性质无法变更39五、已开立银行结算账户清单的使用根据《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的规定，存款人在销户后申请重新开立基本存款账户时，除应根据《人民币银行结算账户管理办法》第十七条的规定出具相关证明文件外，还应出具“已开立银行结算账户清单”。已开立银行结算账户清单是在存款人撤销原基本存款账户时，如存款人存在其他银行结算账户（含一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户），人民银行营业管理部将为存款人打印“已开立银行结算账户清单”，随《撤销银行结算账户申请书》（开户银行留存联、存款人留存联）一并退还原基本存款账户开户行。原基本存款账户开户行应将人民银行营业管理部打印的“已开立银行结算账户清单”退给存款人。存款人到新开户银行开立基本存款账户时，应根据人民银行营业管理部打印的“已开立银行结算账户清单”填写一式三联的“已开立银行结算账户清单”，（一联开户银行留存，一联存款人留存、一联随资料上报人民银行营业管理部）并加盖存款人公章。重点提示：1、重点填写原开户许可证核准号。2、如存款人没有开立任何其他银行结算账户，存款人应在清单上注明“无”字样。五、已开立银行结算账户清单的使用40谢谢！谢谢！41演讲完毕，谢谢观看！演讲完毕，谢谢观看！42人民币银行帐户管理培训（综合柜员培训）人民币银行帐户管理培训（综合柜员培训）43第一部分概述一、人民币银行结算账户管理主体根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，人民银行是银行结算账户的监督管理部门，中国人民银行营业管理部对所有北京市辖内各类银行结算账户实施监控和管理。二、人民币银行结算账户管理对象存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。第一部分概述一、人民币银行结算账户管理主体44三、账户类型按照存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户：存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。按用途分为：基本、专用、一般、临时。个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人银行结算账户：存款人以个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人银行结算账户类型包括一般结算账户、借记卡户、贷记卡户、支票户三、账户类型45四、人民银行管理账户的方式核准制：核准制度是指经中国人民银行核准后方可开立账户。该类账户包括：基本存款账户、预算单位专用存款账户、临时存款账户、QFII专用存款账户（指合格境外投资者开立人民币结算资金帐户）。备案制：开户银行根据《办法》规定审核，符合条件的可直接为其开立账户，但应通过账户管理系统向人民银行备案。该类账户包括：一般存款账户、非预算单位专用存款账户。四、人民银行管理账户的方式46五、人民银行实现管理的方式人民银行通过人民币银行结算账户管理系统（以下简称账户系统），按照《人民币银行结算账户管理办法》等文件的规定，对各类银行结算账户的开立和使用实行有效的监控，及时发现和纠正违规开立和使用账户的行为，防止存款人利用银行结算账户套取现金、偷逃税款、逃废债务和洗钱等违法违规活动。人民银行主要是利用非现场检查的方式实现账户的监督管理。非现场检查实现的方式是：通过票据清分中心提取的票据清分信息及通过大、小额支付系统提取的支付清算信息与存储在账户管理系统的账号信息进行比对，对未核准、未备案、逾期账户办理业务等情况进行监控。五、人民银行实现管理的方式47第二部分银行结算账户的开立

一、基本存款账户基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。《人民银行结算账户办法》确定了单位基本存款账户的主导地位，单位其他基本存款账户开设的前提是单位已开立了基本存款账户。特殊情况:主要是注册验资开立的临时存款账户、QFII专用存款账户、已完成财政支付改革的预算单位开立的零余额账户和临时机构开立的临时存款账户。第二部分银行结算账户的开立

一、基本存款账户48（一）、基本存款帐户的申请具备开立基本存款账户资格的存款人大部分是具有民事权利能力和民事行为能力、并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，包括企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）等。同时，考虑到有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，也允许其开立基本存款账户，主要包括非法人企业（如具有营业执照的企业集团下属的分公司）、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构（如单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园）。（一）、基本存款帐户的申请49（二）基本存款账户开立开立基本存款账户需要提供的资料。1、经营性单位。包括企业法人、非法人企业（包括非法人企业、个人独资企业、合伙企业、合作企业）、个体工商户（包括有字号的个体工商户和无字号的个体工商户），开立基本存款账户时应提供以下资料：①工商营业执照。企业法人需提供企业法人营业执照正本；非法人企业需提供非企业法人营业执照正本；个体工商户需提供个体工商户营业执照正本（上述提到的各种执照均需要通过工商行政管理部门的年度检验，每年的3月1—6月30日为年检期）；②组织机构代码证书（正、副本均可）；（目前有一部分无字号的个体工商户未办理组织机构代码证书）。③税务登记证（正、副本均可）；（无字号的个体工商户，有可能没有，如没有应有其代缴税单位的税务登记证或税务机关证明）（根据税务局新的管理规定，北京市国、地税税务登记证已统一，以后不再分国、地税登记证）④法人身份证（非法人企业的，需提供单位负责人的身份证件）。（二）基本存款账户开立502、机关、实行预算管理的事业单位。包括机关法人、实现预算管理的事业单位，与中央预算单位存在代管或挂靠关系的学会、协会、研究会、基金会、各种中心等社团组织。此类账户是各行的重点、难点客户，这一类账户也是人民银行、财政部门重点监控的账户。由于其单位性质问题，其资金来源主要来自于各级财政的拨款。根据《中央预算单位账户管理办法》和《北京市行政事业单位银行存款账户管理暂行规定》，这类账户的开立需要得到同级财政部门的批复。申请开立基本存款账户应出具以下资料：2、机关、实行预算管理的事业单位。51①机关性质的单位，应提供国家、市、区县编制委员会下发的正式文件，国务院或政府部门文件、或机关法人登记证书；实行预算管理的事业单位，应出具事业单位法人证书正本，或国家、市、区县编制委员会下发的正式文件，国务院或政府部门文件；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③同级财政部门同意其开立基本帐户的证明文件；④税务登记证（机关法人可不提供）⑤法人身份证或单位负责人身份证。缺少同级财政批复是此类单位账户开立中的主要问题。从我们实施账户行政许可情况来看，有相当一部分机关、实行预算管理的事业单位开立账户未获核准的原因是未提供同级财政部门的批复，或财政批复与申请开立账户的户名不一致、或账户性质不一致、或开户银行不一致。此类账户必须严格按照同级财政批复的情况办理账户开立手续。不能只考虑账户有多大的资金量，同时也要考虑自身的政策性风险。①机关性质的单位，应提供国家、市、区县编制委员会下发的正式523、军队、武警账户。军队、武警单位开立账户应提供以下材料：①军队、武警后勤财务部门核发的开户核准通知书或开户许可证；②军队负责人的军官证。4、非预算管理的事业单位①事业单位法人证书正本（需要在有效期内）；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。3、军队、武警账户。535、社会团体①社会团体法人登记证正本（需要在有效期内）；或社会团体分支机构登记证书正本、社会团体代表机构登记证书正本；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。注：根据财政部中国人民银行关于执行《中央预算单位银行账户管理暂行办法》的补充通知（财库[2004]1号规定，中央各部门及所属的行政事业单位，中央财政预算单列的企业集团总公司及所属的事业单位，政企合一等中央单位，与中央预算单位存在代管或挂靠关系的学会、协会、研究会、基金会、各种中心等社团组织。均适用于《中央预算单位银行账户管理暂行办法》的管理。5、社会团体546、宗教组织①宗教管理部门文件；（宗教事务管理局）②社会团体法人登记证书（需要在有效期内）；③组织机构代码证书（正、副本均可）；④法人身份证或单位负责人身份证。7、民办非企业组织①民办非企业单位登记证书正本（需要在有效期内）；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。6、宗教组织558、外地常设机构。①外地常设机构登记证书正本（异地国家机关，如各省、各市驻京办事处提供，需要在有效期内），或非法人企业营业执照正本（异地企业单位在京设立的办事处）；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。9、外国常设机构（一）外国企业驻华办事处、代表处①《外国（地区）企业常驻代表机构登记证》正本，或《外商投资企业办事机构注册证》正本；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④单位负责人身份证。（二）驻华使馆、新闻机构①外国驻华代表机构登记证书，外交部照会或证明文件；②法人身份证或单位负责人身份证。8、外地常设机构。5610、居民委员会、村民委员会、社区委员会①出具政府主管部门的批文；②单位负责人身份证。11、单位设立的独立核算的附属机构仅指单位设立的独立核算的幼儿园、食堂和招待所。①应出具主管部门批准设立独立核算的附属机构的批文；②主管部门的基本存款账户开户许可证；③单位负责人身份证。12、其他组织应出具政府主管部门的批文或证明。包括律师事务所、基层法律服务机构、司法鉴定机构、业主委员会等。业主管理委员会可凭区县建委出具的业委会备案单开立基本存款账户。账户开立后，账户的使用及风险由开户人自行控制，银行不予审查10、居民委员会、村民委员会、社区委员会5713、福利机构包括孤儿院、养（敬）老院、残疾人救助部门。（一）如单位性质属于民办非企业的：①出具《民办非企业单位登记证》；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。（二）如单位性质不属于民办非企业的：①出具《社会福利机构执业证照》或有关部门的批文。②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。13、福利机构5814、类似民办学校（一）如单位性质属于民办非企业的：①出具《民办非企业单位登记证》正本；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。（二）如单位性质不属于民办非企业的：①出具《社会力量办学许可证》；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。14、类似民办学校59（三）身份证件的要求1、有效证明文件：①中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。②中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。③中国人民武装警察，应出具武警身份证件。④香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。⑤外国公民，应出具护照。⑥法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。（三）身份证件的要求602、其他身份证明文件：①居住在境内的中国公民，可出具户口簿或护照。②军队（武装警察）离退休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人，可出具离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证或军事院校学员证。③居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国护照。

2、其他身份证明文件：61（四）基本存款账户开立中的特殊情况1、机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两个以上的名称的，可以分别开立基本存款账户。以两个或两个以上名称分别开立基本存款账户录入账户管理系统时，如该类单位有两个组织机构代码，可分别录入开立基本存款账户的名称对应的组织机构代码；如该类单位只有一个组织机构代码，则只可录入一个组织机构代码，且该组织机构代码证上的单位名称应与其开立的基本存款账户名称一致。（四）基本存款账户开立中的特殊情况622、存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证书。根据国家有关规定无法取得税务登记证的，在申请开立基本存款账户时可不出具税务登记证，应出示证明其无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明。（如：无字号的个体工商户）3、按照《工会法》成立的具有社会团体法人资格的工会组织，可以凭社团法人登记证书开立基本存款账户；不具有社会团体法人资格的工会组织，应按照《人民币结算账户管理办法》的规定开立专用存款账户。为体现工会组织的独立性，账户名称可为单位名称加资金性质，即单位名称后加“工会”字样。2、存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发63二、专用存款账户专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（一）专用存款账户使用和管理1、按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等，必须纳入专用存款账户使用和管理。其中预算外资金是指国家机关、事业单位为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规或具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的、纳入国家预算管理的各种收费性资金。二、专用存款账户642、具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、政策性房地产开发资金等，为加强其使用和管理，保障投资人利益，一并纳入专用存款账户管理。3、其他需要专设账户管理的资金，如金融机构存放同业、党团工会的组织机构经费等，也纳入专用存款账户管理。金融机构存放同业资金是除中央银行以外的金融机构，存入他行用于日常结算往来的款项，是委托他行办理支付结算代理业务的资金。《人民币结算账户管理办法》将其纳入专用存款账户，对其开立使用做出了明确规定，有利于规范金融机构银行结算账户的开立使用。金融机构存放同业资金所开立的专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和双方签署的资金存放协议。2、具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、政65（二）专用存款账户开立需提供的文件：哪些资金能纳入专户管理，必须遵照法律、行政法规和规章的规定。对于存款人自行认定，需要专项管理的特定用途资金，不能开立专用存款账户，可以开立一般存款账户。1、开立专用存款账户需要提交的资料（1）基本存款账户开户的全部开户资料（根据存款人性质不同，分别提供不同的证明材料，与基本存款账户开立提供的材料一致，国家机关、预算单位应提供财政同意其开立基本存款账户的证明）；（2）基本存款账户开户许可证；（二）专用存款账户开立需提供的文件：662、法律、法规、政府有关部门的文件（即确定专用存款账户资金性质的文件）；根据资金性质不同，分别应出具以下文件：基本建设资金、政策性房地产开发资金、更新改造资金应出具北京市发展和改革委员会的批文。社会保障基金，应出具劳动与社会保障部门的批文。财政预算外资金，应出具同级财政部门的批文。3、国家机关、预算管理的事业单位还需要提供同级财政部门同意其开立专用存款账户的证明。2、法律、法规、政府有关部门的文件（即确定专用存款账户资金性67（三）专用存款账户户名的确定：按照国家有关规定或存款人资金管理有特殊需要的，单位开立的专用存款账户的名称可以为单位名称后加内设机构（部门）名称或资金性质，但专用存款账户的预留签章应与专用存款账户名称一致。存款人其他账户的名称应与其基本存款账户的户名一致，但由于需要，人行已放宽了对专用存款账户户名的限制。允许在基本存款账户户名后加注内设机构名称或资金性质。存款人以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户时，应按规定填写“开立单位银行结算账户申请书”及“以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页”。（三）专用存款账户户名的确定：68存款人以单位名称后加资金性质开立专用存款账户时，应向银行出具单位按相关规定开立的专用存款账户证明文件。“开立单位银行结算账户申请书”填写的“账户名称”为单位名称后加资金性质。以单位名称后加内设机构（部门）名称或资金性质开立的专用存款账户，已纳入账户管理系统管理。目前，在账户管理系统一期相关功能开发之前，属于核准类银行结算账户的，采取在开户许可证上手工注明账户名称的方式发放开户许可证，并在手工注明处加盖账户管理专用章。二期上线后，可在系统中录入内设机构名称或资金性质。各行应及时与单位联系，属于许可证上手工注明账户名称的，应及时到人民银行营业管理部换发许可证。存款人以单位名称后加资金性质开立专用存款账户时，应向银行出具69注：专用存款账户只能在基本存款账户的户名前加前缀或后缀：如基本账户户名是“北京市物资总公司”，专户可开户“北京市物资总公司党委”，也可开成“中共北京市物资总公司委员会”。即可以在基本存款账户名的前后分加加前缀、后缀。但如基本存款账户户名开为“国土资源部办公厅”，即专户只能开成“国土资源部办公厅工会”，而不可能开成“国土资源部工会”。这点需提醒各行注意。一些机关，其基本存款账户户名都是以其内设部门的名义开立的，会影响其他账户的户名。否则，只能要求其更改基本存款账户的户名。注：专用存款账户只能在基本存款账户的户名前加前缀或后缀：70（四）专用存款账户的特殊情况。如：财政单位的零余额账户。由于财政支付体制改革尚未结束，有一部分单位是即有基本存款账户又有零余额账户。有一部分单位是没有基本存款账户，仅有零余额账户。根据《人民银行结算账户管理办法》相关规定，基本存款账户是开立其他存款账户的前提。对于仅有零余额账户的单位，采取以下变通措施。开户银行按照专用存款账户性质管理零余额账户，但在账户管理系统中按照基本存款账户进行申报。人民银行为没有基本存款账户的单位开设的零余额账户核发基本存款账户开户许可证。（四）专用存款账户的特殊情况。71三、临时存款账户临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（一）申请开立临时存款账户1、《人民银行结算账户管理办法》规定的临时存款账户下列三种情况可以开立临时存款账户：一是工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等临时机构；二是建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动；三是公司的注册验资（不需核准）。2、《人民银行结算账户管理办法实施细则》规定的临时存款账户（1）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动的，或境内单位在异地从事临时活动的；（2）单位因增资需要开立银行结算账户的（该账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时存款账户管理）。三、临时存款账户723、破产清算组开立的临时存款账户根据《中华人民共和国企业破产法》及相关法律法规的规定，人民法院应当自宣告企业破产之日起十五日内成立清算组，清算组可持人民法院的批文申请开立临时存款账户，其账户名称应与清算组的全称及公章一致。破产程序终结后，清算组应及时撤销临时存款账户。清算组只能在银行开立一个临时存款账户，不得开立除临时存款账户外的其他银行结算账户。3、破产清算组开立的临时存款账户73（二）临时存款账户开立需提供的证明材料1、工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等临时机构；需提供其驻在地主管部门同意其设立临时机构的批文。2、开立异地建筑施工单位的临时存款账户①企业法人营业执照正本；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证；⑤基本存款账户开户许可证；⑥北京市建设委员会颁发的建筑单位档案管理手册；（应包括“年度资质监管跟踪记录摘要”）⑦北京市建筑劳务发包承包交易中心颁发的注册登记证书；⑧建筑及安装合同。3、公司的注册验资。企业名称预先核准通知书。4、境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动的，或境内单位在异地从事临时活动，持政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件。5、单位因增资需要开立银行结算账户的，应持其基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件，在银行开立一个临时存款账户。该账户的使用和撤销比照在注册验资开立的临时存款账户管理。

（二）临时存款账户开立需提供的证明材料74（三）临时存款账户的一些限制性规定1、临时账户有效期（含展期）最长只能是2年。如2年后账户仍需继续使用，必须办理销户手续重新开立。账号可与原账号保持一致。2、

临时机构在其驻在地只能开立一个临时存款账户。临时机构除能开立临时存款账户，不能开立其他银行结算账户。3、存款人因临时经营活动需要开立临时存款账户的，原则上在其经营地或住所地只能开立一个临时存款账户；但是，对确有需要的，如异地建筑施工企业，在经营地同时承建若干个项目，可根据实际情况开立多个临时存款账户。4、开立临时存款账户后，不得再开立基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户；5、按照账户管理办法实施细则的规定，建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。（三）临时存款账户的一些限制性规定75四、一般存款账户一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。《人民币银行结算账户管