经济法试题与

明：本试卷答题开始时间为2015-02-0213:44:15，答题结束时间为2015-02-0214:31:03，共用时46分钟48秒。试卷得分题型总题数答对题数总分得分单项选择题24102410多项选择题2084016判断题102100.5不定项选择题3（共13小题）0261总计57（共67小题）20（小题）10027.5一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1分，共24分。）1、某化妆品厂期初库存香粉20000元，本期外购香粉取得增值税专用发票上注明价款100000元，该化妆品厂领用香粉生产高档化妆品，生产出化妆品对外销售，取得不含税销售额100000元，本期月末库存香粉25000元。化妆品消费税税率为30%，当期应纳消费税为（）元。（上述库存香粉的价款均为取得了增值税专用发票的香粉的价款）【】A、0B、1500C、218D、1300解析：本题考核消费税的计算。外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可凭取得的专用发票，扣除已纳消费税。准予扣除消费税=（20000+100000-25000）×30%=28500（元）；应纳消费税=100000×30%-28500=1500（元）2、银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转账业务，如银行按照单位的委托，每月向该单位员工发放工资是（）。A、定期贷记B、支票C、储蓄卡D、定期借记正确答案：A解析：本题考核个人银行结算账户的适用范围。“定期贷记”是指银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转账业务，如银行按照单位的委托，每月向该单位员工发放工资等。3、中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（）。A、为其任职的单位提供的劳务B、在当地一家医院作义工C、自行组织的舞蹈培训班收入D、参加农村义务表演正确答案：C解析：本题考核营业税的纳税人。选项A，单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。选项B、D，提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者有偿销售不动产的行为。有偿是指通过提供、转让或销售行为取得货币、货物或其他经济利益。4、根据《票据法》的规定，公示催告的期间不得少于（），涉外票据可根据情况适当延长，但最长不得超过（）。【】A、15日30日B、30日60日C、60日90日D、90日120日正确答案：C解析：本题考核公示催告的期间。根据规定，公示催告的期间不得少于60日，涉外票据可根据情况适当延长，但最长不得超过90日。5、纳税人申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。【】A、30B、45C、15D、60正确答案：D解析：本题考核行政复议作出决定的时间。复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。【】A、销售电力B、销售热力C、销售天然气D、销售房地产正确答案：D解析：本题考核增值税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务；货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产；销售不动产不是增值税的征税范围。7、根据我国《支付结算办法》的规定，下列项目不属于票据和结算凭证上不得更改的项目是（）。A、金额B、出票日期C、收款人名称D、付款人名称解析：本题考核票据和结算凭证上签章和其他记载事项的规定。我国《支付结算办法》规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目包括：出票金额、出票日期和收款人名称。8、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为（）。A、3年B、5年C、10年D、20年正确答案：C解析：本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。但是法律、行政法规另有规定的除外。9、下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（）。【A】A、行政复议机关应当自受理申请之日起3个月内作出行政复议决定B、公民认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请C、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用D、行政复议的举证责任，由被申请人承担正确答案：A解析：本题考核行政复议的相关规定。行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但法律另有规定除外。10、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（）。【】A、机动车制造厂B、车辆船舶的所有人C、车辆船舶的管理人D、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构正确答案：D解析：本题考核车船税的扣缴义务人。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人；车辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人是属于车船税的纳税义务人，而不是扣缴义务人。11、平等主体之间发生的下列纠纷中，不得提请仲裁的是（）。A、销售合同纠纷B、继承纠纷C、保险合同纠纷D、租赁合同纠纷正确答案：B解析：本题考核仲裁的范围。与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷不能提请仲裁。12、法的形式和种类，主要是依据创制法的国家机关不同、创制方式的不同而进行划分的，下面对法的形式的描述不正确的是（）。【B】A、宪法是由全国人民代表大会制定的B、行政法规是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定的规范性文件C、地方政府规章是有权制定地方性法规的地方人民政府根据法律、行政法规制定的规范性文件D、地方性法规是省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会制定、发布的规范性文件正确答案：B解析：本题考核法的形式。行政法规是由国家最高行政机关――国务院制定、发布的规范性文件。13、某商场（一般纳税人）对甲产品采用买一送一活动，当月售出甲产品80套，含税金额9828元，同时赠送乙商品80套（每套含税价格17.55元），则该项业务应申报的销项税额为（）元。【】A、1428B、1632C、1909.44D、1670.76正确答案：B解析：本题考核特殊方式的销售。“买一赠一”应作为销售两种商品计算增值税，应申报的销项税额=[（9828＋17.55×80）÷（1＋17％）]×17％=1632（元）。14、下列关于银行卡申领、使用的说法中，正确的是（）。【A】A、持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金B、个人申领信用卡时，发卡银行可以根据其资信程度要求其提供相应的担保，担保的方式必须是保证方式C、个人取得银行卡的，可以出租或转借D、单位人民币卡账户的资金可以从其基本存款账户转账存入，也可以将销货收入存入单位卡账户正确答案：A解析：本题考核银行卡的相关规定。根据规定，发卡银行可根据申请人的资信程度，要求其提供担保。担保的方式可采用保证、抵押或质押，因此选项B的说法错误；银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借，因此选项C的说法错误；单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户，因此选项D的说法错误。15、根据房产税的有关规定，下列说法不正确的是（）。【】A、对高校后勤实体免征房产税B、对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税C、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税D、公园附设的影剧院，免征房产税正确答案：D解析：本题考核房产税的税收优惠。宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。16、根据规定，社会保险经办机构应当自收到申请之日起一定时间内予以审核，发给社会保险登记证件。该时间为（）。【】A、10日B、15日C、20日D、30日正确答案：B解析：本题考核社会保险费征缴。社会保险经办机构应当自收到申请之日起15日内予以审核，发给社会保险登记证件。17、下列说法不正确的是（）。【C】A、调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力B、在调解书签收前当事人反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决C、裁决书自当事人收到之日起发生法律效力D、调解书与裁决书具有同等法律效力正确答案：C解析：本题考核仲裁的裁决。裁决书自作出之日起发生法律效力。18、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。【】A、应税消费品的平均税率计征B、应税消费品的最高税率计征C、应税消费品的不同税率，分别计征D、应税消费品的最低税率计征正确答案：B解析：本题考核消费税税率。纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。19、下列规范性文件中，属于地方性法规的是（）。【A】A、山东省人民代表大会制定的《山东省注册会计师条例》B、国务院制定《城市居民最低生活保障条例》C、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》D、财政部发布的《会计从业资格管理办法》正确答案：A解析：本题考核地方性法规的制定机关。行政法规是由作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。地方性法规是由省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。20、某建筑公司自建一建筑物后对外销售，建筑成本300万元，当地成本利润率20%，对外售价400万元，其应纳营业税为（）万元。【】A、11.13B、20C、31.13D、18.87正确答案：C解析：（1）纳税人自建自用房屋的行为不纳税；如纳税人（不包括个人自建自用住房销售）将自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。（2）①建筑业营业税＝营业成本或者工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）×3%＝300×（1＋20%）÷(1－3%)×3%＝11.13（万元）；②销售不动产营业税＝400×5%＝20（万元）；合计应纳营业税11.13+20=31.13（万元）。21、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳（）的保证金，并限期缴销发票。【A】A、不超过10000元B、10000～20000元C、不超过20000元D、20000元正确答案：A解析：本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。22、根据规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。【】A、50%以上10倍以下B、50%以上5倍以下C、10%以上5倍以下D、10%以上2倍以下正确答案：B解析：本题考核偷税行为的法律责任。根据规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。23、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。【A】A、15％B、20％C、25％D、30％正确答案：B解析：本题考核企业所得税的税率。24、用人单位直接涉及劳动者切身利益的规章制度违反法律、法规规定的，对其责令改正，给予警告的是（）。【D】A、人民法院B、工会C、劳动仲裁机构D、劳动行政部门正确答案：D解析：本题考核劳动规章制度的监督。二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。多选、少选、错选、不选均不得分）25、下列应税项目中，按每次取得的收入计算征税的有（）。【】A、劳务报酬所得B、工资薪金所得C、偶然所得D、稿酬所得正确答案：ACD解析：本题考核个人所得税应纳税所得额“次”的规定。对纳税义务人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得等7项所得，都按每次取得的收入计算征税。26、根据营业税法律制度的规定，下列项目免征营业税的有（）。【】A、企业转让5年前建造的职工宿舍楼B、学校和其他教育机构提供的教育劳务C、境内保险机构为出口货物提供保险D、宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入正确答案：BCD解析：本题考核营业税的免征。企业转让职工宿舍楼要按销售不动产缴纳营业税，不得免征营业税。27、根据《中华人民共和国刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。【】A、纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款B、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C、纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D、纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款正确答案：ABCD解析：本题考核偷税行为的情形。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。28、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（）。【】A、追缴税款B、加收滞纳金C、处以罚款D、处以罚金正确答案：ABC解析：本题考核税收法律责任。根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。但是罚金是刑事机关处以的，不能由税务机关进行处罚。29、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。【】A、检查纳税人会计资料B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D、经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户正确答案：ABCD解析：本题考核税务机关税务检查中的职权范围。30、应缴消费税的产品销售数量确定的原则有（）。【】A、销售应税品的为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量C、委托加工应税消费品的为纳税人销售的应税消费品数量D、委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量正确答案：ABD解析：本题考核消费税的销售数量的确定。税法规定，销售应税消费品的计税依据为应税消费品的销售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的移送数量，委托加工应属消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。31、实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按（）管理。【】A、基本存款账户B、临时存款账户C、专用存款账户D、一般存款账户正确答案：AC解析：本题考核存款账户的相关规定。对财政部门为实行财政国库集中支付的管理预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。32、下列有关营业税征税范围的说法中,正确的有（）。【】A、出租电影拷贝，按服务业中的租赁业征税B、单位和个人开办网吧取得的收入,按娱乐业征税C、远洋运输企业从事程租业务的收入,按服务业征税D、航空运输企业从事干租业务的收入,按服务业征税正确答案：BD解析：本题考核营业税的征税范围。选项A“出租电影拷贝”，按转让无形资产征营业税；选项C应按交通运输业征营业税。33、下列各项中属于银行结算纪律的有（）。【ABD】A、不准签发空头支票B、不准签发印章与预留印鉴不符的支票和远期支票C、不准拒付款项D、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据正确答案：ABD解析：本题考核银行结算纪律。银行结算纪律中有一项是“不准无理拒付，任意占用他人资金”，C选项不准确。34、下列纠纷适用于《民事诉讼法》，可以提起民事诉讼的是（）。【ABCD】A、侵害名誉权纠纷B、企业破产案件C、劳动合同纠纷D、按照督促程序解决的债务案件正确答案：ABCD解析：本题考核民事诉讼的适用范围。适用于《民事诉讼法》的案件具体有五类，ABCD均属于可以提起民事诉讼的案件。35、失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇。该情形包括（）。【ABCD】A、重新就业的B、应征服兵役的C、移居境外的D、享受基本养老保险待遇的正确答案：ABCD解析：本题考核失业保险的规定。36、下列可以成为资源税计税依据的有（）。【】A、销售数量B、自用数量C、开采数量D、税务机关确定的折算比换算成的数量正确答案：ABD解析：本题考核资源税的计税依据。资源税课税数量的基本规定为选项A、B，但纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以选项D作为课税数量。37、吴某于2006年8月1日与某公司签订了为期2年的固定期限劳动合同。2008年7月31日，劳动合同期满，公司决定不再续订劳动合同。下列关于经济补偿的表述中，正确的有（）。【AB】A、固定期限劳动合同终止需支付经济补偿B、吴某在该公司的工作年限是2年，能获得2个月工资标准的经济补偿C、2006年8月1日至2007年12月31日之间的工作年限，吴某不能获得经济补偿D、吴某能获得1个月工资标准的经济补偿正确答案：ACD解析：本题考核终止劳动合同的经济补偿。本题中由于是固定期限劳动合同终止需支付经济补偿，2008年1月1日以前的工作年限不属于经济补偿的计算范畴，所以选项A正确，选项B错误，C正确；2008年7月31日劳动合同期满，年限正好7个月，因此根据规定，6个月以上不满1年的，按1年计算，所以吴某能获得1个月工资标准的经济补偿，选项D正确。38、关于劳务派遣，下列表述正确的有（）。【ABCD】A、在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间，但劳动力给付的事实则发生于被派遣员工与用工单位之间B、劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬C、用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者，不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位D、劳务派遣单位应当将劳务派遣协议的内容告知被派遣劳动者，不得克扣用工单位按照劳务派遣协议支付给被派遣劳动者的劳动报酬正确答案：ABCD解析：本题考核劳务派遣。39、下列消费品中，不征收消费税的有（）。【】A、调味料酒B、工业酒精C、成套化妆品D、影视演员化妆用的油彩正确答案：AD解析：本题考核消费税的税目。调味料酒和影视演员化妆用的油彩不征收消费税，工业酒精和成套化妆品属于消费税征收范围。40、下列各项中，不属于城建税的计税依据的是（）。【】A、实际缴纳“三税”的税额B、纳税人偷逃“三税”被查补的税款C、纳税人偷逃“三税”被处的罚款D、纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金正确答案：CD解析：本题考核城建税的计税依据。纳税人违反增值税，消费税，营业税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。41、下列各项中，属于税务机关的义务的有（）。【ABCD】A、辅导纳税人依法纳税的义务B、进行回避的义务C、多征税款立即返还的义务D、受理税务行政复议的义务正确答案：ABCD解析：本题考核税务机关的义务。以上各项均为税务机关的义务。42、根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的是（）。【BCD】A、到期日是本票的绝对应记载事项B、本票的基本当事人只有出票人和收款人C、本票无须承兑D、本票是由出票人本人对持票人付款的票据正确答案：BCD解析：本题考核本票的规定。本票是见票即付的自付票据，其基本当事人只有出票人和收款人，无需承兑。因此选项A是错误的。43、下列有关诉讼时效的表述中，不正确的是（）。1年的诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算B、权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C、只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行D、诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效正确答案：ABD解析：本题考核诉讼时效的有关规定。诉讼时效期间自当事人“知道”自己的权利被侵害之日起计算，因此选项A错误；权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此选项B错误；诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项D错误。44、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中属于休假的有（）。【BC】A、周休息日B、法定假日C、年休假D、月休假正确答案：BC解析：本题考核劳动合同的休息休假。休假包括法定假日和年休假。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）45、自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。（）【】正确答案：正确解析：本题考核船舶吨税的纳税人。46、某大型企业设有劳动争议调解委员会，其调解委员会由职工代表和企业代表组成。（）【错误】正确答案：正确解析：本题考核劳动调解的相关知识。47、甲公司向乙公司签发一张出票日期为2009年4月1日银行本票，则该银行本票的付款期限的最后日期为2009年6月1日。（）【错误】正确答案：正确解析：本题考核本票的付款期限。根据《票据法》的规定，本票自出票之日起，付款期限最长不得超过2个月。48、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，属于增值税的征税范围。（）【】正确答案：错误解析：本题考核增值税的征税范围。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不属于增值税的征税范围。49、无固定期限劳动合同是一种长期性的合同，如果出现法律规定或合同约定的解除或终止条件的，劳动者和用人单位可以解除或终止无固定期限劳动合同。（）【正确】正确答案：正确解析：本题考核无固定期限劳动合同。无固定期限劳动合同是一种长期性的合同，但是如果出现法律规定或合同约定的解除或终止条件的，劳动者和用人单位也可以解除或终止无固定期限劳动合同。50、纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（）【】正确答案：正确解析：本题考核增值税销售额的确定。51、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制。（）【错误】正确答案：正确解析：本题考核发票的印制。52、烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。（）【】正确答案：正确解析：本题考核烟叶税的征收管理。53、根据营改增试点实施办法的规定，纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）【】正确答案：正确解析：本题考核营业税改征增值税的征收管理。54、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（）【正确】正确答案：正确解析：本题考核单位人民币卡账户的资金来源。四、不定项选择题（本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）55、南方某城市一家摩托车公司为增值税一般纳税人，2012年2月，该公司发生以下经济业务：

（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。

（2）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。

（3）销售自产摩托车一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。

其他相关资料：该公司取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，取得的运输发票已经税务机关比对；增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为10%。

要求：根据上述资料，回答下列小题。(55)、该公司2月份的增值税销项税额为（）万元；【】A、287.4B、357C、358.7D、408正确答案：C解析：增值税销项税额=（2457+11.7）÷1.17×17%=358.7（万元）(56)、该公司2月份可以抵扣的进项税为（）万元；【】A、30B、32.2C、32.5D、32.9正确答案：D解析：可以抵扣的进项税=30+10×7%+2.2=32.9（万元）(57)、该公司2月份应纳增值税税额为（）万元；【】A、356.5B、325.8C、325.1D、318.7正确答案：B解析：应纳增值税=358.7-32.9=325.8（万元）(58)、该公司2月份应纳消费税税额为（）万元。【】A、211B、210C、201D、358.7正确答案：A解析：该公司应纳消费税=（2457+11.7）÷1.17×10%=211（万元）59、A企业和B企业于2008年4月1日签订买卖合同，合同标的额为50万元。根据合同约定，B企业于4月10日交付全部货物，A企业验收合格后，于2008年4月20日签发给B企业一张出票后1个月付款的银行承兑汇票，汇票金额为50万元，出票日为4月20日，承兑人、付款人为甲银行。

5月10日B企业在与C企业的买卖合同中将该汇票背书转让给C企业，B企业在背书时在汇票上记载了“不得转让”字样，C企业已支付对价。5月20日，C企业在与D企业的买卖合同中将该汇票背书转让给D企业，D企业已支付对价。D企业要求C企业提供票据保证，在C企业的请求下，乙企业作为C企业的保证人在汇票的正面记载“保证”字样并签章，但未记载保证日期。

2008年5月28日，持票人D企业向甲银行提示付款，但甲银行拒绝付款。D企业于同日取得拒绝证明后，5月29日，D企业向B企业发出追索通知，B企业以自己在背书时曾记载“不得转让”表示拒绝。5月30日D企业向保证人乙企业发出追索通知，要求乙企业支付汇票金额、相关利息和费用共计52万元，乙企业以D企业尚未向C企业进行追索，且追索金额超出汇票金额为由表示拒绝。6月10日，D企业向C企业发出追索通知，C企业以D企业未在取得拒绝证明的3日内发出追索通知已丧失对C企业的追索权为由表示拒绝。

2010年5月31日，D企业向A企业请求行使票据权利，A企业以D企业已丧失票据权利为由表示拒绝。

要求：根据以上材料，分析回答下列（1）～（4）题：(59)、下列各项中，持票人D企业可以向其行使追索权的是（）。【AB】A、背书人C企业B、保证人乙企业C、出票人A企业D、背书人B企业正确答案：ABC解析：根据规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。所以持票人D企业可以向背书人C企业、保证人乙企业和出票人A企业发出追索。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。在本题中，B企业在向C企业的背书转让时记载“不得转让”字样，因此B企业对其后手C企业的被背书人D企业不承担保证责任。(60)、关于保证人乙企业拒绝持票人D企业的理由，下列表述正确的是（）。【ACD】A、被保证的汇票，保证人应与被保证人对持票人承担连带责任B、被保证的汇票，被保证人不能向持票人承担票据责任的，持票人才能要求保证人承担责任C、保证人对超出汇票金额的部分不承担保证责任D、持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对出票人、背书人、承兑人和保证人其中任何一人、数人或者全体行使追索权正确答案：AD解析：根据《票据法》的规定，被保证的汇票，保证人应与被保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对出票人、背书人、承兑人和保证人其中任何一人、数人或者全体行使追索权。其次，持票人在行使追索权时，请求清偿的金额包括：①被拒绝付款的汇票金额；②汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。(61)、关于C企业拒绝持票人D企业的理由，下列表述正确的是（）。【D】A、该理由成立，持票人已经丧失追索权B、该理由不成立，但持票人请求付款时已经超过提示付款期限，已经丧失对C企业的追索权C、该理由不成立，持票人没有丧失追索权D、该理由不成立，如果持票人未在规定期限发出追索通知，持票人仍可以行使追索权，但因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，持票人不承担赔偿责任正确答案：C解析：根据《票据法》的规定，如果持票人未在规定期限发出追索通知，持票人仍可以行使追索权，因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由持票人承担该损失的赔偿责任，但赔偿的金额以汇票金额为限。所以，C企业拒绝持票人D企业的理由不成立，持票人没有丧失追索权；选项A、D不对。另外，“出票后定期付款”的银行承兑汇票，提示付款期限是到期日起10日内；题目中，出票日为4月20日，且到期日是出票日起1个月，即5月20日，则持票人要在5月30日之前（到期日起10日内）提示付款，题目中是在5月28日提示付款，没有超过提示付款期限。(62)、关于A企业以票据权利消灭为由拒绝持票人D企业的理由，下列表述不正确的是（）。【】A、该理由不成立，持票人没有超过票据权利时效，仍享有票据权利B、该理由成立，持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利，自票据到期日起2年不行使而消灭C、该理由成立，持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利，自出票日起2年不行使而消灭D、该理由成立，持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利，自出票日起6个月不行使而消灭正确答案：ACD解析：根据《票据法》的规定，持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利，自票据到期日起2年不行使而消灭。在本题中，汇票到期日为2008年5月20日。因此，持票人D企业的票据权利因其未在2008年5月20日～2010年5月20日2年的期间行使而消灭。所以，A企业以票据权利消灭为由拒绝持票人D企业的理由成立。63、某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2012年度实现会计利润600万元。2013年初，该厂财务人员对2012年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：

（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。

（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。

（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。

（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。

（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。

已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。

要求：根据上述资料，回答下列小题。(63)、企业的下列收入中，属于免税收入的是（）。【】A、自行车销售收入B、运费收入C、国债利息收入D、企业债券利息收入正确答案：C解析：选项A、B、D属于应征收所得税的收入。(64)、下列表述中，不正确的有（）。【】A、支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除B、支付商场的利息71万元可以