2019年苏州大学东吴商学院433税务专业基础专业硕士之税收管理考研冲刺狂背五套题

考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第1页，共50页目录2019年苏州大学东吴商学院433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研冲刺狂背五套题（一）................................................................................................................................................22019年苏州大学东吴商学院433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研冲刺狂背五套题（二）..............................................................................................................................................122019年苏州大学东吴商学院433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研冲刺狂背五套题（三）..............................................................................................................................................212019年苏州大学东吴商学院433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研冲刺狂背五套题（四）..............................................................................................................................................312019年苏州大学东吴商学院433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研冲刺狂背五套题（五）..............................................................................................................................................41考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第2页，共50页2019年苏州大学东吴商学院433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研冲刺狂背五套题（一）特别说明：1-本资料为2019考研学员最后冲刺阶段使用，精选历年经典试题，临门一脚，背诵专用。2-资料仅供考研复习参考，与目标学校及研究生院官方无关，如有侵权、请联系我们立即处理。一、单选题1．税收管理体制的核心内容是（）。A.事权的划分B.财权的划分C.收入的划分D.税权的划分【答案】D【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。税收管理权限，按大类划分，可以简单分为税收立法权和税收执法权两类。2．实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。A.直接申报B.间接申报C.简易申报D.简并征期【答案】C【解析】A项，直接申报是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报；B项，间接申报是指纳税人采取邮寄、数据电文等方式进行纳税申报，而不是直接到税务机关办理申报的方式；D项，简并征期是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。3．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A.7日B.10日C.15日D.30日【答案】C【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第3页，共50页业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。4．纳税人办理下列事项时，无需持税务登记证件的是（）。A.办理停业B.销售自产货物C.开立银行账户D.申请退税【答案】B【解析】除按照规定不需要发给税务登记证件的，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件:①开立银行账户；②申请减税、免税、退税；③申请办理延期申报、延期缴纳税款；④领购发票；⑤申请开具《外出经营活动税收管理证明》；⑥办理停业、歇业；⑦其他有关税务事项。5．下列关于税款追征的表述中，正确的是（）。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年D.因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在10年内可以追征税款、滞纳金【答案】A【解析】B项，因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金；C项，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗的税款，不受税款追征规定期限的限制，可无限期追征；D项，因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到5年。6．纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，该证明的有效期限一般为（）。A.30天B.60天C.90天D.180天【答案】A【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第4页，共50页外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。7．下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的是（）。A.个人所得税B.消费税C.营业税D.增值税【答案】D【解析】中央和地方共享收入包括增值税、资源税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税。向国税局申报的税种有增值税、消费税、车辆购置税以及铁路、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税和企业所得税等。A项，个人所得税在地税局缴纳；B项，消费税在国税局缴纳，但属于中央税，而不属于共享税；C项，大部分企业的营业税在地税局缴纳。8．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在（），持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。A.办理注销之日起10日内B.办理注销之日起15日内C.办理注销之日起30日内D.向工商行政管理机关办理注销登记前【答案】D【解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。9．个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括（）。A.经县以上税务机关批准可暂不建账的经营规模小、确无建账能力的业户B.个人租赁、承包经营企业C.名为集体实为个体经济业户D.有固定经营场所的私营经济业户【答案】A【解析】A项，对于经营规模小、确无建账能力的业户，经县以上税务机关批准，可暂不建账或不建置账簿。考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第5页，共50页10．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算银行同期存款利息。A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】C【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。11．税务稽查的对象是（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人【答案】A【解析】税务稽查对象是指我国税收征管法所规定的纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项，而其最主要的对象则是纳税人。12．以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）。A.甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务B.乙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京【答案】D【解析】ABC三项，经营范围、企业名称、注册资金发生改变，都应变更税务登记；D项，总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关，属于经营场所、地点发生变化，涉及变更主管税务机关的应当办理注销税务登记手续。13．下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（）。A.账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收B.对账务不健全，但能控制其原材料或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定征收C.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场最高销售单价计算其销售收入，据考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第6页，共50页以计算应纳税款的是查验征收D.定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位【答案】C【解析】C项，查验征收是税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的一种征收方式。A项，查账征收是指税务机关根据纳税人的会计账册资料，依照税法规定计算征收税款的方式。B项，查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员，生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收收税款的方式。D项，定期定额征收是指税务机关通过典型调查逐户确定营业额和所得额并据以征税的方法。14．甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某2500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（）。A.甲市国税局B.乙县国税局C.丙镇税务所D.乙县人民政府【答案】C【解析】根据我国税法的相关规定，税务所作为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，有一定的税务行政处罚权（2000元以内罚款的处罚权）。税务所以自己的名义作出上述行为时，可以成为税务行政复议的被申请人。15．处罚公开、公正、过罚相当原则中的“过罚相当”是指（）。A.行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当B.行政处罚法要求对违法行为给予行政处罚的规定必须公布，未经公布的，不得作为行政处罚的依据C.行政处罚法要求对违法行为实施处罚的程序必须公开D.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚【答案】A【解析】过罚相当，要求立法所设定的违法行为与行政处罚相适应，作出行政处罚必须以事实为根据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当，处罚轻重适度。BC两项是“公开”的含义；D项是“一事不二罚”原则的内容。二、多选题16．以下关于纳税评估的规定，正确的有（）。A.发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第7页，共50页B.开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行C.评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度D.税务约谈的对象只能是企业财务会计人员【答案】ABC【解析】D项，税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排。17．纳税人和其他税务当事人对税务机关的（）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。A.征税行为B.处罚决定C.强制执行措施D.税收保全措施【答案】BCD【解析】根据我国《税收征管法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。18．根据《税收征收管理法》的相关规定，下列说法不正确的有（）。A.税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私和违法行为情况保密B.税务机关应当自收到纳税人填报的《税务登记表》之日起30日内审核完毕，符合规定的，发给税务登记证件C.享受减免税优惠的纳税人，在免税期内不需纳税，因而不需要进行纳税申报D.从事生产经营的纳税人应自领取税务登记证之日起30日内设置账簿【答案】ACD【解析】A项，税务机关为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私，纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围；C项，纳税人在减税和免税期间既享有权利又承担义务:减免税是纳税人的权利，但减免税期间，纳税人有义务按规定办理纳税申报，使税务机关了解其经营状况和减免税状况；D项，从事生产经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。19．下列表述中，不符合《税收征收管理法》规定的有（）。A.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款累计数额在5万元以上，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金B.纳税人在合并、分立时未缴清的税款，应由合并、分立后的纳税人继续履行纳税义务C.税务机关的发现多缴税款，无论多长时间都应退还给纳税人考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第8页，共50页D.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息【答案】AD【解析】A项，因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款累计数额在10万元以上，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金；D项，纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。20．根据《行政复议法实施条例》的规定，下列说法中正确的有（）。A.申请人申请行政复议，只能以书面的形式提出B.申请人可以以书面的形式申请行政复议，也可以以口头的形式申请C.申请人以书面形式申请行政复议的，可以采取当面递交、邮寄或者传真等方式提出D.申请人以口头形式申请行政复议的，行政复议机构应当当场制作申请笔录，交申请人核对或向申请人宣读，并由申请人签字确认【答案】BCD【解析】A项，申请行政复议也可以口头的形式提出。21．以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（）。A.甲企业改变住所，公司由合肥迁往北京B.乙企业法定代表人意外死亡C.丙企业在甲县注册经营，当年在乙县设立了一家主要负责销售货物的分公司D.由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位【答案】BCD【解析】变更税务登记的适用范围主要包括:①改变名称；②改变法人代表；③改变经济性质；④增设或撤销分支机构；⑤改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）；⑥改变生产、经营范围或经营方式；⑦増减注册资本；⑧改变隶属关系以及生产经营期限；⑨改变开户银行和账号；⑩改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。A项，涉及主管税务机关的变动，需办理注销登记。22．纳税人、扣缴义务人的权利包括（）。A.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权B.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利C.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为D.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密【答案】ABCD【解析】根据《税收征管法》的规定，纳税人享有税法的知悉权、纳税情况保密权、申请减税免税权、陈述申辩权、复议诉讼权、请求赔偿权、控告检举权、申请延期纳税权、取得代扣代考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第9页，共50页缴手续费权、索取完税凭证权、拒绝税务检查权和委托代理权等。23．税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括（）。A.税务检查权B.税务行政复议裁决权及其他税务管理权C.税务稽查权D.税款征收管理权【答案】ABCD【解析】税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括税款征收权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。24．下列各项中，属于开业税务登记代理的工作有（）。A.代理填写《申请税务登记报告书》B.代理填报《税务登记表》C.代理建账建制D.代理领取税务登记证件【答案】ABD【解析】C项，代理建账建制属于“建账、记账代理”工作，不属于开业税务登记代理的工作。25．纳税人李某出资设立个人独资企业从事对外贸易活动，在2012年缴纳税款5万元，后李某以假冒出口的方式骗取出口退税12万元。对此，下列选项中说法正确的有（）。A.李某所缴纳的税款属于个人所得税，而非企业所得税B.李某的骗税行为尚未构成犯罪，应当由税务机关给予行政处罚C.李某的行为应当以逃税罪处罚D.李某的行为构成逃税罪与骗取出口退税罪，应数罪并罚【答案】AD【解析】A项，个人独资企业是一个自然人投资设立的，其不具有法人资格，所以对营利所得应缴纳个人所得税。B项，骗取出口退税达到5万元以上即构成骗取出口退税罪，本题中李某通过假冒出口的方式骗取出口退税12万元，己经构成了骗取出口退税罪。CD两项，法律规定，纳税人缴纳税款后，采取假冒出口等欺骗手段骗取所缴税款的，按逃税罪处罚；骗取税款数额超过所缴纳的税款部分，对超过部分以骗取出口退税罪论处。26．目前我国税务稽查的立案标准是（）。A.有偷、逃、抗、骗税行为B.私自伪造、虚开发票C.非法提供银行账户和票证考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第10页，共50页D.查补数额达到5千至2万元以上【答案】ABCD【解析】税务稽查对象中经初步判明具有以下情况之一的，均应立案查处:①偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其它方便，导致税收流失的；②未具有第一项所列行为，但查补税额在5000元至20000元以上的；③私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票、非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票、伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的；④税务机关认为其他需要立案查处的。27．税收征管中的征税主体是指（）。A.税务机关B.工商机关C.海关D.财政机关【答案】ACD【解析】我国目前由税务机构、海关和财政部门三大税收管理机构代表国家行使征税权。三、判断题28．我国资源税中，石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。（）【答案】×【解析】资源税属于共享税，暂按品种分享，其中海洋石油资源税归中央，其他资源税归地方。29．纳税人不从事生产经营活动，但依法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人，应自有关部门批准之日起或在按税法规定成为法定纳税人之日起30日之内，向当地税务机关办理注册税务登记。（）【答案】×【解析】不从事生产、经营活动但依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人，应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。30．纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。（）【答案】×【解析】纳税人到外县（市）销售或委托代销自产应税消费品的，应于应税消费品销售后，向机构所在地主管税务机关或居住地主管税务机关申报纳税。考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第11页，共50页31．全国人民代表大会及其常务委员会掌握全国性税种的立法权。（）【答案】√【解析】全国性税种的立法权，即包括中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会及其常务委员会。32．税务人员进行税务检查时，即使未出具检查证和检查通知书，纳税人也无权拒绝检查。（）【答案】×【解析】根据我国税收征管法第五十九条规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密，未出示税务检查证和检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。33．我国的税收立法可分为全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律；国务院及所属各部委制定税收行政法规和规章；地方人民代表大会及其常务委员会制定税收地方性法规；民族自治地方的人大及其常委会制定税收自治条例和单行条例。（）【答案】√考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第12页，共50页2019年苏州大学东吴商学院433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研冲刺狂背五套题（二）特别说明：1-本资料为2019考研学员最后冲刺阶段使用，精选历年经典试题，临门一脚，背诵专用。2-资料仅供考研复习参考，与目标学校及研究生院官方无关，如有侵权、请联系我们立即处理。一、单选题1．下列关于发票领购的表述，不正确的是（）。A.自制发票的范围包括普通发票和专用发票B.如果统一发票样式不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样C.自制发票报经县（市）以上税务机关批准到指定的印刷厂印制D.统印发票的领购方式包括:批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售【答案】A【解析】A项，自制发票仅限于普通发票。2．根据税收征收管理法的规定，查定征收一般适用的情形是（）。A.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位B.无完整考核依据的小型纳税单位C.小额、零散税源的征收D.账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位【答案】D【解析】A项应采用查验征收方式；B项应采用定期定额征收方式；C项应采用委托代征方式。3．根据税收相关法律的规定，下列说法正确的是（）。A.税务机关作出的停止抵扣的行政行为属于税务行政处罚B.税务机关作出的收缴纳税人税务登记证的行政行为属于税务行政处罚C.税务机关作出的停止办理出口退税的行政行为属于税务行政处罚行为D.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行政行为资格属于税务行政处罚行为【答案】C【解析】税务行政处罚包括:①财产罚:罚款、没收违法所得；②行为罚:停止出口退税权、收缴或停止出售发票、提请工商行政机关吊销其营业执照。ABD三项，税务机关做出的其他一些税务具体行政行为，通知有关部门阻止出境、取消一般纳税人资格、收缴税务登记证、停止抵扣等，均不属于税务行政处罚。考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第13页，共50页4．纳税评估当中的成本类评估分析指标是（）。A.单位产成品原材料耗用率B.主营业务费用变动率C.成本费用率D.存货周转率【答案】A【解析】成本类评估分析指标有单位产成品原材料耗用率以及主营业务成本变动率。BC两项是费用类评估分析指标；D项是资产类评估分析指标。5．我国税收立法权的划分类型是（）。A.按照税种类型的不同划分B.按照税种的基本要素划分C.按照税种的收入级次划分D.按照税收执法的级次划分【答案】D【解析】D项，根据税收执法权的级次来划分是指立法权给予某级政府，行政上的执行权给予另一级。在我国，有关纳税主体、税基和税率的基本法规的立法权放在中央政府，更具体的实施规定的立法权给予较低级的政府，因此，我国税收立法权的划分就是属于按照税收执法的级次划分的类型。6．某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（）。A.1215100元B.1216115元C.1241200元D.1256715元【答案】D【解析】补缴营业税580000元；营业税滞纳金=580000×0.5%0×50=14500（元）；营业税罚款580000元；补缴城建税=580000×7%=40600（元）；城建税滞纳金=40600×0.5%0×50=1015（元）；城建税罚款为40600元，补税、滞纳金和罚款合计=（580000+40600）×2+14500+1015=1256715（元）。考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第14页，共50页7．按照《征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。A.营业执照B.税务登记证C.法人代码证D.银行开户许可证【答案】A【解析】根据我国税法的相关规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。8．如果在甲带领全体员工暴力抗拒追缴的过程中，造成一名税务人员重伤，对甲的行为（）。A.按照妨害公务罪定罪处罚B.按照抗税罪定罪处罚C.应处以3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金D.按照故意伤害罪定罪处罚【答案】D【解析】如果实施抗税行为致人重伤死亡的，则该行为既构成了抗税罪，又构成了故意伤害罪、故意杀人罪，属于一个行为触犯数个罪名，符合想象竞合犯的行为特征，应按照刑罚较重的罪名定罪处罚。即应分别依照故意伤害罪、故意杀人罪的规定定罪处罚。9．关于转让定价税制，下列说法中正确的是（）。A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用C.转让定价税制是某一税种的专门税制D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种【答案】A【解析】转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。B项，调整方法主要采用可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法和利润分割法；CD两项，转让定价税制并不是某一税种的专门税制，适用于各个税种，它是实体性规则和程序性规则的综合体。10．从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，分别向国、地税务机关申请办理税务登记，由县（区）级税务机关审核后发给税务登记证。A.10日B.60日C.30日D.7日考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第15页，共50页【答案】C【解析】根据我国税法的相关规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。11．下列（）税种属于我国的中央税。A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税【答案】C【解析】AD两项是中央地方共享税，B项是地方税。12．税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法的是（）。A?修改税法B.试行税法C.补充税法D.废止税法【答案】B【解析】税收立法不仅仅包括对税收法律、法规、规章的制定、公布、修改和补充，也包括对税收法律、法规、规章的废止。它包括两方面的内容:①什么机关有税收立法权；②各级机关的税收立法权是如何划分的。B项，试行税法不属于税收立法的内容。13．某企业假报出口，骗取国家出口退税1万元，被税务机关处以2万元的罚款，并且依法查封了该企业的一批产品，下列说法错误的是（）。A.对于罚款的行政处罚，该厂可以申请税务行政处罚听证B.对于税务机关作出的查封行为，该厂可以申请税务行政处罚听证C.在本案中，税务机关向当事人送达的《税务行政处罚事项告知书》中应当告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利D.税务机关在作出的2万元的罚款的行政处罚决定之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》【答案】B【解析】税务机关对法人或者其他组织作出10000元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第16页，共50页处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。B项，税务行政处罚听证程序适用范围一般限于较大数额的罚款案件。对吊销税务行政许可证件的行为不服，当事人在被告知听证权之日起3日内也有权提出听证，但是对于查封行为没有可以适用税务行政处罚听证的相关规定。14．下列有关我国税收执法权的表述中，不正确的是（）。A.涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.增值税、消费税和车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理D.城镇土地使用税、耕地占用税属于地方政府固定收入【答案】C【解析】C项，增值税、消费税和车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理。15．下列关于减免税制度的陈述，正确的是（）。A.纳税人申请报批类减免税，应向主管税务机关提出书面申请，并按规定附送有关资料B.纳税人在享受减免税待遇期间，可以暂不作纳税申报C.纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，不能分别核算的或核算不清的，由税务机关按合理方法核定D.减免税期限超过1个纳税年度的，每年审批一次【答案】A【解析】B项，纳税人在享受减免税待遇期间，仍应按规定办理纳税申报。C项，纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度；不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。D项，减免税期限超过1个纳税年度的，进行一次性审批。二、多选题16．以下选项中，关于纳税申报的理解正确的有（）。A.纳税申报的对象仅指纳税人B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报【答案】BD【解析】A项，纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人；C项，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第17页，共50页17．下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权【答案】AC【解析】税务机关可根据纳税人的特殊困难在税法规定的期限内批准其延期纳税;税务机关具有税法执行权。B项，行政法规是由国务院制定的；D项，行政诉讼权的特点是民告官，税务机关是被告，行政诉讼不由税务机关提起。18．对骗取国家出口退税款的，税务机关可以处罚的情形有（）。A.追缴其骗取的退税款B.处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款C.取消其出口退税权D.在规定期间内停止为其办理出口退税【答案】ABD【解析】《税收征管法》第66条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追宄刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。19．税务机关派出人员在进行检查时，必须出示（）。A.外出经营活动税收管理证明B.工作证C.税务检查证D.税务检查通知书【答案】CD【解析】根据我国税法的相关规定，税务机关派出人员在进行检查时要履行必要的手续，必须出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。20．税收立法程序主要包括的阶段有（）。A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段D.试行阶段【答案】ABC考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第18页，共50页【解析】税收立法程序是指有权的机关，在制定、认可、修改、补充、废止等税收立法活动中，必须遵循的法定步骤和方法。目前我国税收立法程序主要包括上述ABC三项中的几个阶段。21．我国现行的税制中，属于中央税的是（）。A.车辆购置税B.消费税C.营业税D.关税【答案】ABD【解析】C项，营业税（不包括铁道系统、中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行等银行总行和保险总公司缴纳的营业税）属于地方税。22．下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。A.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款【答案】BC【解析】A项，税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况，但不能到纳税人住所检查相关情况。D项，经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户；税务机关在调查税务违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。23．某单位因财力不足，客观上无法缴纳税款，致使税务机关无从收缴欠缴税款，则该单位的行为（）。A.构成逃税罪B.不构成逃税罪C.构成逃避追缴欠税罪D.不构成逃避追缴欠税罪【答案】BD【解析】由于逃税罪、逃避追缴欠税罪均要求主观方面是故意，而题中表明是由于财力不足，不是该单位主观上要实施偷逃税款的行为，因此不构成这两个罪。考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第19页，共50页24．税务机关对当事人当场作出处罚决定，并可当场收缴罚款的条件是（）。A.处罚较轻B.20元以下C.100元以下D.1000元以下【答案】AB【解析】当场收缴罚款只适用于以下三种情形:①依法给予20元以下的罚款的；②不当场收缴事后难以执行的；③边远、水上、交通不便地区，行政机关及其执法人员作出罚款决定后，当事人向指定银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出的。25．若采取听证方式审理复议案件，则应符合《行政复议法实施条例》和《税务行政复议规则》明确规定的条件或者情形。这些条件或者情形是指（）。A.因当事人的行为涉嫌构成犯罪而须将案件移送公安机关侦查B.被申请人必须是省级以上税务机关C.案件重大复杂D.申请人提出要求或者复议机关认为有必要采取听证的方式审理【答案】CD【解析】行政复议原则上采取书面审查的办法，但是对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。26．税务代理人在采用（）方式领购代理发票时，还要提供发票交验簿、发票存根。A.批量供应B.验旧购新C.交旧购新D.担保发售【答案】BC【解析】统印发票的领购方式包括:批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售四种。代理人应根据委托人的不同情况选择不同的领购方式。A项，对实行批量供应的，代理人可以凭《发票领购簿》及税务机关要求提供的证件、资料直接领购发票；BC两项，对采用验旧购新或者交旧购新方式领购发票的，还要提供发票交验簿、发票存根；D项，对外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或交纳保证金，进行担保发售发票。27．省级人大及其常委会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，有开征全国性税种之外的地方性税种的税收立法权，但必须（）。A.不违背国家统一税法B.不影响中央的财政收入考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第20页，共50页C.不妨碍我国统一市场D.不得将立法权层层下放【答案】ABCD【解析】省级人大及其常委会有根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，有开征全国性税种之外的地方性税种的税收立法权，但要在不违背国家统一税法、不影响中央的财政收入、不妨碍我国统一市场的前提下进行，且地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。三、判断题28．在我国，税收的征税主体包括各级税务机关、海关、财政机关和工商机关。（）【答案】×【解析】征税主体，是指在税收法律关系中行使税收征管权，依法进行税款征收行为的一方当事人。在我国，征税主体的部门有税务部门、财政部门和海关，不包括工商机关。29．在我国，税收的纳税主体包括法人和自然人。（）【答案】×【解析】纳税人、扣缴义务人、纳税担保人是我国税收的纳税主体。30．税收管理体制是中央与地方政府以及地方各级政府之间划分税收管理权限与责任的一项制度，它实际上体现了，中央与地方政府之间的税收分配关系。（）【答案】√31．我国的增值税全部都按照中央政府75%，地方政府25%的分享比例进行分享。（）【答案】×【解析】属于中央和地方共享的増值税中央分享75%,地方分享25%。海关代征进口商品的增值税属于中央税，归中央所有。32．《税收征管法》规定，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金。（）【答案】×【解析】扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金33．税收立法程序的提议阶段一般是由国务院授权其税务主管部门，主要是财政部、国家税务总局，负责立法的调查研宄等准备工作，并提出立法方案或税法草案，上报国务院。（）【答案】√考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第21页，共50页2019年苏州大学东吴商学院433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研冲刺狂背五套题（三）特别说明：1-本资料为2019考研学员最后冲刺阶段使用，精选历年经典试题，临门一脚，背诵专用。2-资料仅供考研复习参考，与目标学校及研究生院官方无关，如有侵权、请联系我们立即处理。一、单选题1．纳税人下列（）税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A.未在规定期限内申请办理税务登记B.毁损税务登记证件C.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改D.未按规定使用税务登记【答案】C【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人有不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。2．税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元【答案】C【解析】税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理和转移商品、货物或其他财产的措施。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。3．我国《税收征管法》规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存（）。A.15年B.3年C.5年D.10年【答案】D【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，根据《实施细则》第二十九条，除另有规定者外，应当保存10年。考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第22页，共50页4．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。下列各项中，不属于税款征收措施的是（）。A.责令缴纳并加收滞纳金B.罚款C.阻止出境D.由税务机关核定、调整应纳税额【答案】B【解析】B项，罚款属于违反税收规定应承担的法律责任，不属于税款征收措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。5．根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（）。A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第八十八条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。6．在税务行政诉讼的受理中，人民法院在接到原告的起诉状后，应按条件加以审查，并在（）内作出立案或不予受理的裁定。A.7日B.15日C.30日D.10日【答案】A【解析】税务行政诉讼的基本程序包括提起、受理、审理与判决。A项，对于税务行政诉讼的受理，人民法院在接到原告的起诉状后，应该按条件审查，并在7日内作出立案或作出不予受理的裁定。考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第23页，共50页7．下列关于建账建制的说法，符合有关规定的是（）。A.对于经营规模小、确无建账能力的业户，经市以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿B.对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时经董事会批准就可C.个体、私营业户只能聘请社会中介机构代理建账、记账D.注册税务师不得代理登记银行存款日记账【答案】D【解析】A项，对于经营规模小、确无建账能力的业户，经县以上税务机关批准，可暂不建账；B项，对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准；C项，个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账、记账。8．下列各项目中，不属于我国税收法律关系权利主体的是（）。A.各级税务机关B.各级人民政府C.海关D.财政机关【答案】B【解析】ACD三项，我国税收法律关系的权利主体是双主体:①一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关（包括各级税务机关、海关、财政机关）；②另一方是履行纳税义务的人。9．根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施（）的行政处罚。A.责令改正税收违法行为B.责令停产停业C.责令限期进行纳税调整D.停止办理出口退税【答案】D【解析】税务行政处罚包括:①财产罚:罚款、没收违法所得；②行为罚:停止出口退税权、提请工商行政机关吊销其营业执照。ABC三项，税务机关作出的责令期限改正等行为不同于警告，不是税务行政处罚，而是一种行政命令。10．纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A.合并、分立B.变更经营范围C.变更法人代表D.变更财务人员【答案】A考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第24页，共50页【解析】关于纳税人有合并、分立情形的缴纳税款的情况:①纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款:②纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；③纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。BCD三项，变更行为发生时应及时向税务机关报告，但并不需缴清税款。11．开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。己经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）。A.—年B.三年C.五年D.十年【答案】C【解析】开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。12．扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内，向（）主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A.扣缴义务人所在地B.扣缴义务人总机构所在地C.纳税义务人生产经营所在地D.纳税义务人注册所在地【答案】A【解析】扣缴义务人申报办理扣缴税款登记的情况有以下两种:①对已办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向其所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，纳税人不再领取扣缴税款登记证件；②对可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向其所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。13．下列不属于构成逃避追缴欠税罪应当同时具备的条件的是（）。A.有欠税的事实存在B.税务机关无法追缴的欠税数额达到1万元以上C.欠税的数额占应缴税数额的10%以上且超过1万元D.行为人为了不缴纳欠缴的税款，实施了转移或隐匿财产的行为【答案】C【解析】构成逃避追缴欠税罪应当同时具备的四个条件:①有欠税的事实存在，即行为人没有按照规定的期限纳税，这是构成逃避追缴欠税罪的前提；②行为人为了不缴纳欠缴的税款，实施考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第25页，共50页了转移或隐匿财产的行为；③由于行为人转移或隐匿财产，致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款；④税务机关无法追缴的欠税数额达到1万元以上。14．税务代理人代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应（）申办税种认定手续。A.向国税机关B.向地税机关C.分别在国税机关和地税机关D.在国税机关与地税机关中选择【答案】C【解析】对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。15．税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）内退还被执行人。A.1日B.3日C.7日D.10日【答案】B【解析】对于采取税收强制措施的拍卖或变卖所得，抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。二、多选题16．以下不符合《税收征收管理法》规定的有（）。A.纳税人超过应纳税额的税款，税务机关在3年内发现的应立即退还B.税收优先于债权C.因检查需要，经县以上税务局（分局）局长批准，可将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但必须开付清单，并在3个月内完整退还D.对采用电算化会计系统的纳税人，税务机关有权对其会计电算化系统进行检查，但不得复制其电子数据【答案】ABCD【解析】A项，纳税人超过应纳税额的税款，税务机关发现后应立即退还，这里没有规定发现的期限；B项，税收优先于无担保债权，并非所有债权；C项，因检查需要，经县以上税务局（分局）局长批准，可将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但必须开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第26页，共50页关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还；D项，对采用电算化会计系统的纳税人，税务机关有权对其会计电算化系统进行检查，并可复制与纳税有关的电子数据作为证据。17．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料有（）。A.财务会计报表及其说明材料B.与纳税有关的合同、协议书及凭证C.外出经营活动税收管理证明和异地完税证明D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件【答案】ABCD【解析】纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料。除了上述ABCD四项中的证件、资料，还应报送税控装置的电子报税资料、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。18．个人所得税代理申报时，对非居民纳税人来源于中国境内的工薪所得，根据（）来确定是否征税。A.在境内实际居住的时间B.支付方式C.税收协定的有关规定D.公民身份【答案】ABC【解析】D项，纳税人的公民身份既不是确定纳税人居民身份的标准，更不是确定工薪所得是否征税的依据。19．下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）。A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》【答案】BD【解析】A项，税收法律应由全国人民代表大会或其常务委员会审议通过，以国家主席名义发布实施；C项，税收行政法规，由国务院审议通过后，以国务院总理名义发布实施。20．下列选项中，属于企业变更税务登记适用范围的有（）。A.改变纳税人名称、法定代表人的考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第27页，共50页B.改变经济性质或企业类型的C.増减注册资金的D.因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的【答案】ABC【解析】企业变更税务登记适用范围:发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营范围或经营方式、増减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。D项，因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的，需要注销税务登记。21．根据《税务行政复议规则》的规定，相对人申请税务行政复议，必须先履行相应的义务，才能提起行政复议的事项有（）。A.征税行为B.对逾期不缴纳罚款加处罚款C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权【答案】AB【解析】A项，纳税人对征税行为不服的，应当先缴纳税款和滞纳金或提供相应的担保，得到作出具体行政行为的税务机关确认之后才能申请行政复议。B项，申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。22．纳税人可以采用的纳税申报方式有（）。A.邮寄申报B.电子邮件申报C.直接申报D.传真申报【答案】ABCD【解析】纳税申报的方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报，其中数据电文申报包括电子邮件和传真等具体形式。23．税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权力，税收征管法规定税务机关的权力有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.责成纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第28页，共50页【答案】ABC【解析】税务机关有下列税收检查权:①查账权；②场地检查权；③责成提供资料权；④询问权；⑤查证权；⑥检查存款账户权；⑦采取税收保全措施或者强制执行措施权；⑧调查取证权。D项，场地检查权的“场地”指纳税人的生产、经营场所和货物存放地点，不包括纳税人生活场所。24．下列选项中，纳税人应办理注销税务登记的情形有（）。A.发生解散、破产、撤销的B.因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的C.被工商行政管理机关吊销营业执照的D.纳税人申请办理停业登记的【答案】ABC【解析】注销税务登记的适用范围:①纳税人因经营期限届满而自动解散；②企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；③企业资不抵债而破产；④纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的；⑤纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照;⑤纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。D项属于办理停业登记的范围。25．下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）。A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律【答案】BC【解析】A项属于税收行政法规；D项，《中华人民共和国增值税暂行条例》由全国人大及常委会授权国务院制定。26．下列项目中，不得抵扣进项税额的有（）。A.企业外购自用的应征消费税的小汽车B.企业为翻修厂房外购的建筑材料C.企业生产用的水、电D.企业非正常损失的外购货物【答案】ABD【解析】下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:①用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免税项目、集体福利或个人消费的固定资产；②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务等。C项，企业外购的水电，用于生产经营，而非集体福利或非增值税应税项目，如果也取得了相应的增值税专用发票，是可以抵扣进项税的。考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第29页，共50页27．《中华人民共和国税收征收管理法》属于（）。A.税收实体法B.税收程序法C.税收基本法D.税收普通法【答案】BD【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》从规定的内容看，属于税收程序法；从内容效力看，属于税收普通法。三、判断题28．税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。（）【答案】√29．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上30000元以下的罚款。（）【答案】×【解析】纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。30．我国税收管理权限中，凡中央税、中央和地方共享税各税收条例施行细则的制定、颁布，税法的解释权、税收的减免权，属中央管理权限，由国务院统一规定。（）【答案】×【解析】中央税、中央与地方共享税、地方税的立法权一律集中在中央，由全国人大及其常务委员会依法行使。31．纳税人对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。（）【答案】√【解析】税务行政复议管辖:①上级管辖:对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向上一级国家税务局申请行政复议。②选择管辖:对省级以下各级地方税务局作出的税务具体行政行为不服的，向上一级机关申请复议；对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议。③本级管辖:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决。考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第30页，共50页32．分税制是财政管理体制的重要组成部分。（）【答案】√【解析】分税制是分级财政管理体制的一种形式，也是税收管理体制的一种形式。33．我国印花税在中央和地方政府的分享比例是，97%归中央政府，3%归地方政府。（）【答案】×【解析】印花税（不含证券交易印花税）属于地方税，其税收归地方所有。考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第31页，共50页2019年苏州大学东吴商学院433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研冲刺狂背五套题（四）特别说明：1-本资料为2019考研学员最后冲刺阶段使用，精选历年经典试题，临门一脚，背诵专用。2-资料仅供考研复习参考，与目标学校及研究生院官方无关，如有侵权、请联系我们立即处理。一、单选题1．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。A.税款征收协议B.增值税专用发票C.普通发票D.完税凭证【答案】D【解析】D项，完税凭证是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。2．某商场经营范围为销售货物及提供代销服务，则税种认定是（）。A.在国税申办税种认定手续B.在地税申办税种认定手续C.任选一税务机关申办税种认定手续D.分别在国税、地税申办税种认定手续【答案】D【解析】商场销售货物应缴纳增值税，代销服务需要缴纳营业税。增值税由国税局负责征收，营业税由地税局负责征收。D项，税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。3．下列税种属于地方税的是（）。A.房产税B.资源税C.印花税D.车辆购置税【答案】A【解析】BC两项，资源税和印花税属于共享税；D项，车辆购置税属于中央税。4．税务机关在采取税收保全措施时，下列不在保全措施范围之内的项目是（）。A.单价在5000元以下商品考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第32页，共50页B.单价在5000元以上的其他生活用品C.个人及其所抚养家属维持生活必需品的住房和生活用品D.金银首饰【答案】C【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。AB两项，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施；D项，机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。5．税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（）内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。A.10日B.15日C.30日D.60日【答案】D【解析】保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日。即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。6．下列属于中央税的有（）A.消费税B.营业税C.房产税D.车船使用税【答案】A【解析】BCD三项，营业税（不含铁道系统、各银行总行、各保险总公司缴纳的部分）、房产税、车船使用税属于地方税。7．纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金，滞纳金的比例是（）。A.2%B.5%C.0.2%D.0.05%【答案】D考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台第33页，共50页【解析】纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。8．纳税评估工作中，不作为纳税评估的重点分析对象的是（）。A.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人B.重点税源户C.长时间零税负和负税负申报的纳税人D.税负正常变化的纳税人【答案】D【解析】A项，综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；BC两项，重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象。9．一般纳税人销售下列货物中，不适用13%税率征收增值税的是（）。A.商场超市销售的各种水果B.乳品生产企业销售的调制乳C.油田销售的天然气D.报刊图书电子出版物【答案】B【解析】B项，调制乳不属于初级农产品，其增值税税率为17%。税率为13%的货物有如下几类:①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院及其有关部门规定的其他货物（农产品、音像制品、电子