新征管法试题及答案(报)

PAGEPAGE24新征管法试题及答案一、单项选择题1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（）修订通过。Ａ．２００１年２月１日Ｂ．２００１年３月１５日Ｃ．２００１年４月２８日Ｄ．２００１年５月１日2、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。Ａ．法律、行政法规Ｂ．国家税务总局

Ｃ．省级税务机关Ｄ．主管税务机关

3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。Ａ．１０Ｂ．１５Ｃ．３０Ｄ．６０4、发票的管理办法由（）规定。Ａ．国务院Ｂ．财政部Ｃ．国家税务总局Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。Ａ．纳税人Ｂ．代扣代缴税款义务人Ｃ．代收代缴税款义务人Ｄ．扣缴义务人6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其账号向税务机关报告。Ａ．基本存款Ｂ．一般存款Ｃ．临时存款Ｄ．全部7、（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。Ａ．纳税人Ｂ．扣缴义务人Ｃ．纳税人和扣缴义务人Ｄ．从事生产、经营的纳税人8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。Ａ．征管编码Ｂ．经营地址Ｃ．税务登记证件号码Ｄ．帐户帐号9、某企业２００１年３月份（税款所属期）应纳税额８万元，按规定应在４月１０日前缴纳，但由于种种原因直到５月１０日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。Ａ．８００００Ｂ．８４８００Ｃ．８１２００Ｄ．８３６００原《中华人民共和国税收征收管理法》第20条规定：“纳税人未按照前款规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照前款规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。Ａ．独立企业之间的业务往来Ｂ．内部机构之间的业务往来Ｃ．上下级之间的业务往来Ｄ．上级主管部门的规定11、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。Ａ．１年Ｂ．３年Ｃ．５年Ｄ．任何一年12、（）属税收保全措施。Ａ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款Ｂ．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款Ｃ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款Ｄ．拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款13、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。Ａ．三年，可以Ｂ．三年，不得Ｃ．五年，不得Ｄ．十年，可以14、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（）。Ａ．核定其应纳税额Ｂ．规定其财务核算方式Ｃ．确定其会计制度Ｄ．指定某会计师事务所为其建帐15、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。Ａ．按照规定付给Ｂ．不必付给Ｃ．视情况适当付给Ｄ．可以付给16、２００１年６月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系１９９５年１月的，另一笔系１９９９年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（）退还。Ａ．１９９５年和１９９９年的多缴税款均可Ｂ．１９９９年的多缴税款可以退税，１９９５年的不可以Ｃ．１９９５年的多缴税款可以退税，１９９９年的不可以Ｄ．１９９５年和１９９９年的多缴税款均不可以17、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。Ａ．税收优先于罚款、没收违法所得Ｂ．罚款优先于税收、没收违法所得Ｃ．没收违法所得优先于税收、罚款Ｄ．罚款、没收违法所得优先于税收18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。Ａ．税务所Ｂ．征管分局Ｃ．县以上税务局（分局）Ｄ．省级税务局19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（）Ａ．缓缴税款Ｂ．二千元以上罚款Ｃ．延期申报Ｄ．申报方式的确定20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。Ａ．征管法Ｂ．主管税务机关Ｃ．国务院Ｄ．国家税务总局21、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。Ａ．怠于行使到期债权Ｂ．放弃到期债权Ｃ．无偿转让财产Ｄ．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形22、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。Ａ．高档消费品Ｂ．易腐烂的商品Ｃ．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品Ｄ．金银首饰23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（）。Ａ．抵押权应当先于税收、质权、留置权执行Ｂ．税收应当先于抵押权、质权、留置权执行Ｃ．质权应当先于抵押权、税收、留置权执行Ｄ．留置权应当先于抵押权、质权、税收执行24、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。Ａ．审计机关Ｂ．财政机关Ｃ．税务机关Ｄ．人民法院25、纳税人自（）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。Ａ．结算缴纳税款Ｂ．会计记帐Ｃ．办理纳税申报Ｄ．计算应纳税款26、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（）批准。Ａ．开户银行负责人Ｂ．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长Ｃ．县以上税务局分局局长Ｄ．银行县、市支行或者市分行负责人27、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（）。Ａ．到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据Ｂ．到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据Ｃ．到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证Ｄ．上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物28、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。Ａ．未在规定期限内申请办理税务登记Ｂ．未按规定使用税务登记证Ｃ．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正Ｄ．伪造税务登记证件29、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关（）。Ａ．应责令限期改正，可以处２０００元以下罚款Ｂ．应责令限期改正，并处２０００元以下罚款Ｃ．应责令限期改正，处２０００元以上罚款Ｄ．应责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下的罚款30、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。Ａ．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款Ｂ．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款Ｃ．责令限期改正，处２０００元以上罚款Ｄ．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款31、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。Ａ．２０００元以下Ｂ．２０００元以上５０００元以下Ｃ．２０００元以上１００００元以下Ｄ．１００００元以上32、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。Ａ．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款Ｂ．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款Ｃ．责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下罚款

Ｄ．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款33、纳税人２０００年度发生的不延续的偷税行为，适用（）的罚款规定。Ａ．五倍以下Ｂ．一倍以上五倍以下Ｃ．百分之五十以上五倍以下Ｄ．百分之二十以上五倍以下34、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。Ａ．税务所Ｂ．税款代征单位Ｃ．稽查局检查科Ｄ．稽查局审理科35、下列论述中正确的是（）。Ａ．对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款Ｂ．对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处２０００至１００００元的罚款。Ｃ．未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。Ｄ．对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以２０００元以下罚款。36、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。Ａ．应责令限期改正，不得实施行政处罚Ｂ．责令限期改正，并处２０００元以下罚款Ｃ．责令限期改正，并处１００００元以下罚款Ｄ．责令限期改正，并处５００００元以下罚款37、个体饮食户李某于２００１年５月开始营业，２００１年７月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）。Ａ．追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款Ｂ．对其以偷税论处Ｃ．追缴税款、滞纳金Ｄ．责令限期办理纳税申报手续，并处２０００元以上１００００元以下的罚款38、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。Ａ．向扣缴义务人追缴应扣未扣税款Ｂ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款Ｃ．向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款Ｄ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款39、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（）的罚款。Ａ．２０００元以下Ｂ．１００００元以下Ｃ．未收税款百分之五十以上三倍以下Ｄ．未收税款三倍以下40、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。Ａ．责令改正，并按规定实施行政处罚Ｂ．移送公安机关按治安管理条例处理Ｃ．采取税收强制执行措施Ｄ．按抗税的相关规定处理41、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（）的罚款。Ａ．１０００元以下Ｂ．１０００元以上５０００元以下Ｃ．１０００元以上１００００元以下Ｄ．２０００元以上１００００元以下42、税收征管法规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。Ａ．一年Ｂ．二年Ｃ．三年Ｄ．五年43、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。Ａ．１０日Ｂ．１５日Ｃ．３０日Ｄ．６０日44、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关（）。Ａ．只能申请人民法院强制执行Ｂ．可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行Ｃ．可依法采取税收保全措施Ｄ．应移送公安机关处理45、税务人员进行税务检查时，必须出示（），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。Ａ．工作证件Ｂ．税务检查证和税务检查通知书Ｃ．单位介绍信Ｄ．能证明税务人员身份的有效证件46、纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以直接向人民法院起诉。Ａ．补缴税款的行为Ｂ．加收滞纳金的行为Ｃ．税务行政处罚决定Ｄ．征收税款的行为47、下列叙述符合《征管法》的是（）。Ａ．对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理Ｂ．对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任Ｃ．对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分Ｄ．税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政48、（）的征收管理规定适用《征管法》。Ａ．关税Ｂ．契税Ｃ．耕地占用税Ｄ．土地增值税49、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（）。Ａ．无担保债权Ｂ．抵押权Ｃ．质权Ｄ．留置权50、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。Ａ．抵押权Ｂ．留置权Ｃ．代位权Ｄ．撤销权51、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。Ａ．抵押权Ｂ．留置权Ｃ．代位权Ｄ．撤销权52、扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在２００１年４月３０日之前，也有发生在２００１年５月１日以后的，应对（）应扣未扣税款的行为处以罚款。Ａ．发生在２００１年４月３０日之前的Ｂ．发生在２００１年５月１日以后的Ｃ．发生在２００１年４月２８日以后的Ｄ．所有53、从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。Ａ．到工商管理机关办理工商注册登记Ｂ．到公安户藉管理部门办理户口登记Ｃ．到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户Ｄ．到税务机关进行纳税咨询54、税务机关应当对纳税人（）的情况定期予以公告。Ａ．生产经营Ｂ．财务状况Ｃ．应交税金Ｄ．欠缴税款55、（）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。Ａ．从事生产经营的纳税人Ｂ．纳税人Ｃ．纳税人和扣缴义务人Ｄ．纳税人和其他税务当事人56、《征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。Ａ．盈亏Ｂ．产品购销Ｃ．欠税Ｄ．资金流转57、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）。Ａ．税务登记证Ｂ．发票Ｃ．营业执照Ｄ．办税员证58、《征管法》第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。Ａ．违法行为发生Ｂ．违法行为查处Ｃ．违法行为终了Ｄ．违法行为开始二、多项选择题1、法律、行政法规规定负有（）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。Ａ．直接征收Ｂ．委托代征Ｃ．代扣代缴Ｄ．代收代缴2、税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。Ａ．征收Ｂ．管理Ｃ．稽查Ｄ．行政复议3、税务人员在（）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。Ａ．纳税咨询Ｂ．征收税款Ｃ．发售发票Ｄ．查处税收违法案件4、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。Ａ．陈述权、申辩权Ｂ．申请行政复议Ｃ．提起行政诉讼Ｄ．拒绝履行决定5、新《征管法》规定，工商行政管理机关应当将（）的情况，定期向税务机关通报。Ａ．办理登记注册Ｂ．核发营业执照Ｃ．验证工作Ｄ．工商管理费收缴6、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（）。Ａ．伪造Ｂ．复印Ｃ．变造Ｄ．擅自损毁7.从事生产、经营的纳税人的（）应当报送税务机关备案。Ａ．财务、会计制度Ｂ．财务、会计处理办法Ｃ．会计核算软件Ｄ．帐簿8、新《征管法》中所称的税务机关是指（）Ａ．各级税务局Ｂ．税务分局Ｃ．税务所Ｄ．按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构9、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得（）税控装置。Ａ．自选Ｂ．损毁Ｃ．擅自改动Ｄ．转让10、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（）、取得、保管的管理和监督。Ａ．印制Ｂ．领购Ｃ．缴销Ｄ．开具11、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（）Ａ．擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的Ｂ．虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的Ｃ．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的Ｄ．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的12、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（），经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。Ａ．未按照规定的期限缴纳或者解缴税款Ｂ．未按照规定的期限缴纳所担保的税款Ｃ．未按照规定的期限缴纳滞纳金Ｄ．未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人13、纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。（）Ａ．扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的Ｂ．纳税人有合并、分立情形的Ｃ．Ｄ．纳税人放弃到期债权的14、某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有（）。Ａ．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款Ｂ．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票Ｃ．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款Ｄ．要求其提供税收担保15、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（）。Ａ．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款Ｂ．经省级税务局批准Ｃ．延期最长不得超过三个月Ｄ．按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款16、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当（）。Ａ．不执行Ｂ．向上级税务机关报告Ｃ．撤销其作出的决定Ｄ．申请行政复议17、某公司２００１年６月应纳税款１０万元，应于７月１０日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其１０日内缴纳上述税款。至７月３０日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取（）措施。Ａ．责令其提供纳税担保Ｂ．书面通知开户银行扣缴税款Ｃ．扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款Ｄ．处以罚款18、根据新《征管法》规定，适用于核定征收的情况包括（）。Ａ．个体经营户Ｂ．Ｃ．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的Ｄ．关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的19、新《征管法》规定的纳税申报方式有（）。答案错了Ａ．直接申报Ｂ．邮寄申报Ｃ．电话申报Ｄ．数据电文申报20、下列应当按规定办理纳税申报的有（）。Ａ．已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人Ｂ．未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人Ｃ．负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人Ｄ．税款负担人21、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在（）之前，应当向税务机关报告。Ａ．处分其不动产Ｂ．处分其大额资产Ｃ．变更法定代表人Ｄ．变更财务主管人员22、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有（）。Ａ．加收滞纳金Ｂ．查询案件涉嫌人员的储蓄存款Ｃ．冻结银行存款Ｄ．查封财产23、须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有（）。Ａ．拍卖扣押商品Ｂ．冻结纳税人银行存款Ｃ．查询企业存款帐户Ｄ．审批缓缴税款24、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（）执行。Ａ．抵押权Ｂ．质权Ｃ．留置权Ｄ．罚款和没收违法所得25、下列哪些属于税款征收主体（）。Ａ．税务机关Ｂ．税务人员Ｃ．扣缴义务人Ｄ．受托代征单位26、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关（）。Ａ．提出行政赔偿请求Ｂ．要求退还多缴的税款Ｃ．加算银行同期贷款利息Ｄ．加算银行同期存款利息27.欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。（）Ａ．纳税人怠于行使到期债权Ｂ．纳税人放弃到期债权Ｃ．纳税人无偿转让财产Ｄ．纳税人归还银行贷28、新《征管法》规定税务机关有（）的税务检查权。Ａ．检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料Ｂ．Ｃ．Ｄ．上路检查纳税人所运输的货物29、在调查税务违法案件时对与案件有关的情况和资料税务机关可以（）。Ａ．记录Ｂ．录音Ｃ．复制Ｄ．照相30、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（）。Ａ．经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询Ｂ．经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款Ｃ．经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款Ｄ．经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户31、某税务机关２００１年６月对Ａ企业２０００年度纳税情况进行检查时，Ａ企业在同时符合下列（）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。Ａ．有逃避纳税义务行为Ｂ．有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象Ｃ．有明显偷税嫌疑Ｄ．经县以上税务局局长批准的32、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。（）Ａ．未将全部银行帐号报告给税务机关Ｂ．未按规定使用税务登记证件Ｃ．扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿Ｄ．纳税人未按规定期限办理纳税申报33、下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的有（）。Ａ．对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处１０００元罚款Ｂ．纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照Ｃ．对伪造税务登记证件，情节严重的，处３００００元罚款Ｄ．对买卖税务登记证件的纳税人，处６０００元罚款34、纳税人偷税的，税务机关应（）。Ａ．追缴其不缴或者少缴的税款Ｂ．处不缴或者少缴的税款五倍以下的罚款Ｃ．加收滞纳金Ｄ．处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款35、下列哪些税务违法行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处百分之五十以上五倍以下的罚款。（）Ａ．采取多列支出或少列收入方式偷税的Ｂ．不进行纳税申报而不缴税款的Ｃ．欠缴税款，并采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴欠税款的Ｄ．假报出口，骗取出口退税款的36、对骗取国家出口退税款的行为，税务机关（）。Ａ．追缴其骗取的退税款Ｂ．并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款Ｃ．处骗取税款一倍以上三倍以下的罚款Ｄ．可以在规定期间内停止为其办理出口退税37、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可（）。Ａ．依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款Ｂ．Ｃ．经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款Ｄ．依法处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款38、对非法印制发票的当事人，税务机关应（）。Ａ．销毁非法印制的发票Ｂ．没收违法所得Ｃ．没收作案工具Ｄ．处一万元以上五万元以下的罚款39、为使纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责任得到落实，新《征管法》规定在金融机构（）的情况下，税务机关可对其实施行政处罚。Ａ．拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款帐户Ｂ．拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的全部帐户Ｃ．拒绝执行税务机关作出冻结存款的决定Ｄ．拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定40、某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有帐号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应（）。Ａ．对该银行处百分之五十以上五倍以下的罚款Ｂ．对该银行处十万元以上五十万元以下罚款Ｃ．对该银行负责人处一千元以上一万元以下的罚款Ｄ．对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款41、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上有争议，必须先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。Ａ．扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品Ｂ．追缴因虚假申报而少缴的税款Ｃ．加收滞纳金Ｄ．因违反新《征管法》规定而被处以罚款42、税务文书送达方式包括（）。Ａ．直接送达Ｂ．委托送达Ｃ．邮寄送达Ｄ．公告送达43、对税务机关作出的具体行政行为，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有（）。Ａ．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款Ｂ．没收非法所得Ｃ．拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款Ｄ．通知出入境管理部门阻止纳税人出境44、２００１年６月，某纳税人采取虚假申报方式少缴国家税款１５万元，占其应纳税额的２０％，下列处理中的（）是符合法律规定。Ａ．认定其违法行为是偷税行为Ｂ．由税务机关追缴其所偷税款及滞纳金Ｃ．责令限期改正，并处５万元罚款

Ｄ．移送司法机关追究其刑事责任45、对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人以及税务人员违反税收法律规定，其应承担的法律责任形式包括（）。Ａ．行政处分责任Ｂ．行政处罚责任Ｃ．行政赔偿责任Ｄ．刑事处罚责任46、税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有（）。Ａ．必须出示税务检查证和税务检查通知书Ｂ．为纳税人保密Ｃ．查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准Ｄ．询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关47、下列行为中属于抗税的有（）。Ａ．采取威胁手段，拒绝缴纳税款Ｂ．用暴力手段，拒绝缴纳税款Ｃ．拒不提供纳税资料Ｄ．税务机关通知申报后仍拒不申报纳税48、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有（）。Ａ．对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位Ｂ．Ｃ．协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任Ｄ．税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分49、从事生产经营的纳税人有违反新《征管法》的行为，并拒不接受处理的，税务机关可以（）。Ａ．收缴其发票Ｂ．加重罚款Ｃ．收缴税务登记证Ｄ．停止向其发售发票50、某企业因偷税被税务机关处以２００００元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可（）。Ａ．每日按罚款额加收３％的罚款Ｂ．申请人民法院强制执行Ｃ．依法通知开户银行扣缴罚款Ｄ．查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款51、税务机关违反法律、行政法规的规定，有（）行为的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。Ａ．提前征收税款Ｂ．延缓征收税款Ｃ．摊派税款Ｄ．截留税款52、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当（）。Ａ．责令该单位退还收取的财物Ｂ．依法承担赔偿责任Ｃ．Ｄ．53、下列有关对偷税行为的处罚适用幅度正确的是（）。Ａ．偷税行为完全发生在２００１年４月３０日之前的适用五倍以下罚款的规定Ｂ．偷税行为完全发生在２００１年５月１日之后的适用百分之五十以上五倍以下罚款的规定Ｃ．偷税行为既有发生在２００１年４月３０日之前的，也有发生在２００１年５月１日之后的，分别按照适用五倍以下和百分之五十以上五倍以下罚款的规定Ｄ．偷税行为既有发生在２００１年４月３０日之前的，也有发生在２００１年５月１日之后的，适用百分之五十以上五倍以下罚款的规定54、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件？（）Ａ．纳税人的债权必须是到期债权Ｂ．纳税人怠于行使到期债权Ｃ．对国家税收造成了损害Ｄ．必须由税务机关向人民法院提出55、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？（）Ａ．无偿转让Ｂ．对国家税收造成了损害Ｃ．必须由税务机关向人民法院提出请求Ｄ．行使撤销权的必要费用由税务机关负担56、纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不包括（）。Ａ．预缴税款Ｂ．出口退税Ｃ．政策性税收优惠的先征后退Ｄ．代扣代缴的税款57、所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（）。Ａ．在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系Ｂ．直接或间接地同为第三者控制或拥有Ｃ．法人代表间存在着直系亲属的关系Ｄ．生产的产品或经营的项目为同一类型58、新《征管法》规定的税收优先原则具体体现在（）。Ａ．税款优先于无担保债权Ｂ．税款优先于抵押权、质权、留置权Ｃ．Ｄ．59、纳税人合并、分立时未缴清的税款，（）。Ａ．合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务Ｂ．应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务Ｃ．分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务Ｄ．分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任60、新《征管法》对税务机关追征税款作了如下规定（）。Ａ．扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征Ｂ．因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求扣缴义务人补缴税款Ｃ．因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款，但不得加收滞纳金Ｄ．61、纳税人、扣缴义务人和其他当事人有下列哪些税收违法行为且延续到２００１年５月１日以后的，税务机关应当按照新《征管法》的规定处理。（）Ａ．未按照规定的期限申报办理税务登记的Ｂ．未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证的Ｃ．未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的Ｄ．编造虚假计税依据的62、纳税人延期办理纳税申报应具备哪些条件（）。Ａ．不能按期办理纳税申报Ｂ．经税务机关核准Ｃ．经县以上税务局（分局）批准Ｄ．在规定的纳税期内预缴税款63、纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。（）Ａ．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的Ｂ．经批准延期缴纳税款的期限内Ｃ．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的Ｄ．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的64、纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保。（）Ａ．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的Ｂ．纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象Ｃ．欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的Ｄ．纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的

65、新《征管法》赋予税务机关的（）权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。三、改错题1、税务机关、税务人员、扣缴义务人都是征管法中说的征收主体。（

）2、纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（

）3、纳税人通过银行缴纳税款的，如要求银行开具完税凭证，银行应当开具。（

）4、纳税人有如下情形的，税务机关有权核定其应纳税额：发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的。（

）5、关联企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或所得额的，税务机关有权调整其应纳税额。（

）5,错,税务机关有权进行合理调整,应纳税的收入或所得额.6、某个体户在税务机关开具外出经营税收管理证明单后，到临县开展经营活动，但未向当地税务机关进行报验登记。当地税务机关于是核定其应纳税额，责令缴纳；该个体户未缴纳，于是，当地税务机关在未经县局局长批准的情况下扣押了该个体户的商品。应该说，当地税务机关的做法是不符合征管法的。（

）,错,根据37条,对末按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以入临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其商品、货物，不需县以上局长批准。7、某纳税人2005年3月份被工商局处以罚款8000元。2005年4月份欠缴税款10000元。罚款和税款都未缴纳。应该说：在这种情况下，税款是优先于罚款的。（

）错，罚款与欠税款同时的，税款优于罚款。8、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其大额不动产之前，应当向税务机关报告。（

）错，处分不动产或大额资产。9、税务机关2005年5月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税人2000年7月份多缴了税款5000元。因为已经超过三年，所以，按照征管法规定，此笔税款不应当再办理退还手续。（

）错，５１条，纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税机关发现后应当立即退还。10、对偷税、抗税、骗税、欠税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款，不受年限限制。（

）11、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提出申请。（）在缴纳税款期限届满前12、税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从不予批准之日加收滞纳金。（）13、税收征管法中所说的完税证明，不包括扣缴义务人使用的扣（收）税凭证。（）14、完税凭证的式样及管理办法由国家税务总局制定。（）15、纳税人对税务机关采取征管法中所规定的方法核定的应纳税额有异议的，税务机关应该调整应纳税额。（）16、纳税人有解散、撤消、破产情形的，其主管税务机关应当参加清算。（）17、承包人或者承租人只要具备以下条件，就应当就其生产、经营收入和所得纳税：有独立的生产经营权，才财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的。（）18、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生之日起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生之日起10年内进行调整。（）19、税务机关对单价5000元以下的物品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）20、个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无自理能力并由纳税人扶养的其他亲属。（）四、案例分析题（一）案例1案情：某税务所在2001年6月12日实施检查中，发现星星商店(个体)2001年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2001年6月13日作出责令星星商店必须在2001年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什么？（二）案例2案情：某基层税务所2001年7月15日接到群众举报，辖区内大明服装厂(系个体工商户)开业两个月没有纳税。2001年7月16日，税务所对大明服装厂依法进行了税务检查。经查，该服装厂2001年5月8日办理了营业执照，5月10日正式投产，没有办理税务登记，共生产销售服装420套，销售额90690元，没有申报纳税。根据检查情况，税务所于7月18日拟作出如下处理建议：1、责令服装厂7月25日前办理税务登记，并处以500元罚款；2、按规定补缴税款、加收滞纳金，并对未缴税款在《税收征管法》规定的处罚范围内，处以6000元罚款。2001年7月19日送达《税务处罚事项告知书》，7月21日税务所按上述处理意见作出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，同时下发《限期缴纳税款通知书》，限该服装厂于2001年7月28日前缴纳税款和罚款，并于当天将二份文书送达给了服装厂。服装厂认为本厂刚开业两个月，产品为试销阶段，回款率低，资金十分紧张，请求税务所核减税款和罚款，被税务所拒绝。7月28日该服装厂缴纳了部分税款。7月29日税务所又下达了《催缴税款通知书》，催缴欠缴的税款、滞纳金和罚款。在两次催缴无效的情况下，经税务所长会议研究决定，对服装厂采取强制执行措施。8月2日，税务所扣押了服装厂23套服装，以变卖收入抵缴部分税款和罚款。服装厂在多次找税务所交涉没有结果的情况下，8月15日书面向税务所的上级机关某县税务局提出行政复议申请：要求撤销税务所对其作出的处理决定，并要求税务所赔偿因扣押服装给其造成的经济损失。问：1、县税务局是否应予受理？2、税务所在执法方面存在哪些问题？（三）案例3案情：2001年5月11日，某县地税局城关征管局征收人员小张发现某娱乐城(系有证个体工商户)没有按时办理当月纳税申报，遂打电话进行口头催报，接电话的该娱乐城工作人员称老板和办税人员均出差在外，无法办理纳税申报事宜。5月15日，该娱乐城办税员来到了城关征管局办理当月纳税申报，城关征管局以逾期申报为由，依照《税收征管法》第62条规定，当场作出罚款50元的处罚决定。该娱乐城老板不服，认为由于办税员出差在外而造成了逾期申报，并非主观上故意拖延，同时，在此期间也未接到税务部门的书面《限期改正通知书》，故以城关征管局处罚程序违法为由，向县地税局申请行政复议。问：城关征管局对该娱乐城的处罚程序合法吗？答案一、单项选择题1.C2.A3.C4.A5.D6.D7.D8.D9.D10.A11.B12.C13.B14.A15.A16.B17.A18.D19.B20.C21.A22.C23.B24.C25.A26.C27.D28.C29.A30.D31.C32.B33.A34.A35.C36.D37.A38.B39.C40.A41.C42.D43.D44.B45.B46.C47.C48.D49.A50.C51.D52.B53.C54.D55.B56.C57.B58.C二、多项选择题1.CD2.ABCD3.BD4.ABC5.AB6.ACD7.ABC8.ABCD9.BC10.ABCD11.ABCD12.ABC13.ABC14.AC15.ABC16.AB17.BCD18.BD19.ABCD20.ABC21.AB22.CD23.ABC24.ABCD25.ABD26.BD27.ABC28.ABC29.ABCD30.AC31.ABD32.ACD33.ABCD34.ACD35.ABC36.ABD37.BCD38.ABCD39.ACD40.BD41.BC42.ABCD43.ABCD44.ABD45.ABCD46.ABC47.AB48.ABCD49.AD50.ABCD51.ABC52.ABC53.ABC54.ABCD55.ABC56.ABC57.AB58.ACD59.BD60.BD61.ABCD62.ABD63.BC64.BCD65.BCD三、改错题1,错,扣缴人不是征税主体.2,错,应无扣缴义务人.3,对，征管法实施细则第46条的规定：纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证.4,错,经税务机关责令限期申报,逾期仍末申报的.5,错,税务机关有权进行合理调整,应纳税的收入或所得额.6,错,根据37条,对末按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以入临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其商品、货物，不需县以上局长批准。７，错，罚款与欠税款同时的，税款优于罚款。８、错，处分不动产或大额资产。９、错，５１条，纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税机关发现后应当立即退还。１０、错，不包括欠税。（对，国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复国税函[2005]813号，按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）和其他税收法律、法规的规定，纳税人有依法缴纳税款的义务。纳税人欠缴税款的，税务机关应当依法追征，直至收缴入库，任何单位和个人不得豁免。税务机关追缴税款没有追征期的限制。税收征管法第52条有关追征期限的规定，是指因税务机关或纳税人的责任造成未缴或少缴税款在一定期限内未发现的，超过此期限不再追征。纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关不受该条追征期规定的限制，应当依法无限期追缴税款。）11、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提出申请。（错。在缴纳税款期限届满前。）12、税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从不予批准之日加收滞纳金。（错。从缴纳税款期限届满之日起。）13、税收征管法中所说的完税证明，不包括扣缴义务人使用的扣（收）税凭证。（错。包括。）14、完税凭证的式样及管理办法由