《财经法规与会计职业道德》第二章课件

第二章支付结算法律制度本章内容：第一节支付结算概述第二节现金管理第三节银行结算账户第四节票据结算方式2022/12/291第二章支付结算法律制度本章内容：2022/12/27开户单位开户银行单位个人(人民银行—央行)政策银行商业(信用)银行信用社结算业务开户单位开户银行单位(人民银行—央行)结算业务2第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念分广义和狭义。广义的支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。结算形式上，包括现金结算和银行转账结算两种形式。狭义的支付结算仅指银行转账结算。即1997年9月《支付结算方法》中所称的“支付结算”，指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。2022/12/293第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征2022/分类：按是否使用票据作为结算工具，分票据结算和非票据结算。票据结算：根据《票据法》，指支票、本票和汇票等工具来清结资金的结算方式。具体有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票。非票据结算：除票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡、信用证、电子支付方式等。2022/12/294分类：2022/12/274按适用区域分类，分为同城结算和异地结算。同城结算：指结算双方在同一票据交换区域内的转账结算。银行本票和支票结算方式适用于同城结算。异地结算：指结算双方不在同一票据交换区域内的转账结算。汇兑和托收承付方式仅限于异地结算使用。同城和异地结算：银行汇票、商业汇票、委托收款结算方式。2022/12/295按适用区域分类，分为同城结算和异地结算。2022/12/27（二）支付结算的法律特征（5）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。支付结算是一种要式行为。要式行为时指法律规定必须按照一定形式进行的行为。办理支付结算的形式要件包括票据和结算凭证的格式和书写规范要求等。支付结算的发生取决于委托人的意志。支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。支付结算必须依法进行。2022/12/296（二）支付结算的法律特征（5）2022/12/276二、办理支付结算的原则（一）恪守信用，履约付款“诚实信用”原则在支付结算中的体现。（二）谁的钱进谁的账，由谁支配（三）银行不垫款。2022/12/297二、办理支付结算的原则2022/12/277三、支付结算的主要支付工具

单位日常活动中的支付结算可分为现金支付和非现金支付两大类。严格来讲，现金支付并不是支付结算的主要方式，单位在使用现金的范围和管理方面受限制较多。目前使用的人民币非现金支付工具主要包括票据结算和非票据结算两大类方式。票据结算主要是指使用汇票、本票和支票三种票据办理结算，非票据结算主要包括信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等方式。2022/12/298三、支付结算的主要支付工具2022/12/278四、支付结算的主要法律依据目前适用于支付结算的法律、行政法规以及部门规章和政策性规定主要有：《票据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》《银行卡业务管理办法》《人民币银行结算账户管理办法》《异地托收承付结算办法》《电子支付指引（第一号）》2022/12/299四、支付结算的主要法律依据2022/12/279

五、办理支付结算的具体要求

（一）基本要求1、支付结算必须使用人行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。2、按规定开立、使用账户。3、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章。4、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。5、填写票据和结算凭证（票证）应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。2022/12/2910

五、办理支付结算的具体要求

（一）基本要求2022/11、中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字。金额数字书写中使用繁体字，也应受理。2、大写金额写到元的，后面需写“整”或“正”，大写金额写到角的，后面可写“整”或“正”，也可不写。大写金额写到分的，后面不写“整”或“正”

3、大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额应紧跟其后，不得留有空白。

4、阿拉伯小写数字中有“0”的，应注意的问题（见教材69页）（二）填写票据和结算凭证的基本要求2022/12/29111、中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字。金额数字书写中使举例、“￥809050.50”，规范的大写金额是()

A、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整

B、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整

C、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整

D、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正

2022/12/2912举例、“￥809050.50”，规范的大写金额是(

5、阿拉伯小写金额前应标“¥

”6、票据出票日期应用中文大写。若月份是1、2、10的前应加“零”若日期是1到9日、10日、20日、30日的，前应加“零”若日期是11到19日的，前应加“壹”7、出票日期用小写的，银行不予受理，大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。2022/12/29135、阿拉伯小写金额前应标“¥”2022/12/2713能插入汉字并能成为合法日期的为错

2月18日10月12日举例总结零贰月壹拾捌日零壹拾月壹拾贰日2022/12/2914举例总结零贰月壹拾捌日零壹拾月壹拾贰日2022/12/271第二节现金管理现金管理的主要法律法规依据：《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》一、开户单位使用现金的范围1．职工工资、津贴；2．个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门丁作报酬；3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5．向个人收购农副产品和其他物资的价款；6．出差人员必须随身携带的差旅费；7．结算起点以下的零星支出；8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2022/12/2915第二节现金管理现金管理的主要法律法规依据：《现金管理暂使用现金结算的起点为1000元。除上述第5、第6项之外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票，银行本票支付。二、现金使用的限额1、现金使用的限额的含义：是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。2、确定的原则：原则上以开户单位3～5天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。3、例外情况：对没有在银行单独开立账户的附属单位商业和服务行业的找零备用现金2022/12/2916使用现金结算的起点为1000元。2022/12/271三、现金收支的基本要求1．开户单位现金收人应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2．开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。3．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4．因采购地点不确定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。2022/12/2917三、现金收支的基本要求2022/12/27175．开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条顶库）；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金；不准将单位收人的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）；不得未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等。银行对于违反上述规定的单位，将按照规定予以处罚。四、建立健全现金核算与内部控制制度（一）建立单位货币资金内部控制制度（二）加强货币资金业务岗位管理（三）严格货币资金的授权管理（四）按照规定程序办理货币资金支付业务2022/12/29185．开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条顶第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念银行结算账户，指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。存款人：机关、团体、部队、企事业单位、其他、个体工商户和自然人。银行：政策性银行、商业银行、各类信用合作社。中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。2022/12/2919第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念2022/1二、银行结算账户的种类

单位银行结算账户按存款人不同个人银行结算账户

基本存款账户一般存款账户按用途不同专用存款账户临时存款账户

QFⅡ专用存款账户包括个体工商户2022/12/2920二、银行结算账户的种类

本地银行结算账户按开户地不同 异地银行结算账户核准制的情形：基本存款账户、临时存款账户（注册资金和增资验资的除外）、预算单位开立专用存款账户和QFⅡ专用存款账户。2022/12/29212022/12/2721三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则1、一个基本存款账户原则。一个单位只能开立一个“基本”户2、自主选择银行开立银行结算账户原则。双向自主选择3、守法原则。不得利用账户进行违法活动4、存款保密原则。除另有规定，银行有权拒绝任何单位或个人查询2022/12/2922三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则2022/12/272办理程序1-1四、银行结算账户的开立、变更和撤销

※

三类业务：开立→变更→撤销(一)开立1.地域：一般本地；允许异地2.名称：1)单位：证明文件的“单位名称”全称2)个体工商户：

A.有字号：营业执照的“字号”

B.无字号："个体户"字样＋执照的经营者姓名3)自然人(/个人)

：有效身份证件的名称全称办理程序1-1四、银行结算账户的开立、变更和撤销

※三233、开立程序存款人填制开户申请书银行对开户申请书的真实性、完整性、合规性进行审查。签订银行结算账户管理协议。银行建立预留签章卡片存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。2022/12/29243、开立程序2022/12/2724办理程序1-2流程图：核准/备案

1)基本、临时、预算专用：人行核准制2)一般、其他专用

＋个人：备案制

单位开户行人行当地

分支行1申请3决定:核准

两个工作日内2报送4开户单位

或

个人开户行人行当地

分支行五个工作日内

3.2报送备案1申请2开户基本账户

开户行

3.1书面通知

三个工作日内

个人账户除外办理程序1-2流程图：核准/备案2)一般、其他专用＋25办理程序2(二)银行结算账户的变更

1.变更的情况（多选题）:

√存款人的姓名、

√法人代表(对非法人单位而言)或主要负责人、

√住址

√其他资料【注意】“开户行变更”应办理的手续：撤销→开立；而不是直接办理变更手续

2.变更的期限存款人开户行人行五个工作日两个工作日办理程序2(二)银行结算账户的变更存款人开户行人行五个工作26办理程序3-1(三)撤销1、撤销的情况：一类：主体资格中止

①被撤并、解散、宣告破产或关闭

②注销、被吊销营业执照二类：③迁址变更开户行

④

其他原因【注意】“开户行变更”应办理的手续：撤销→开立；而不是直接办理变更手续办理程序3-1(三)撤销27办理程序3-22、撤销的期限

1)撤销各类存款账户的期限

资格终止的五个工作日内提出申请

2)撤销基本存款账户的期限存款人基本账户开户行其他账户开户行2.两日内

书面通知1.五日内(同上)

提出撤销申请3.两日内

通知撤销4.三日内

办理撤销※超期未撤销：银行有权停止账户对外支付办理程序3-22、撤销的期限存款人基本账户开户行其他账户开28办理程序3-33、撤销注意事项：1)

注册验资的“临时”：未获工商核准→验资期满后→应申请撤销2)

存款人仍欠开户行债务：不得撤销3)存款人必须与开户行核对账户余额，交回各种空白票据及结算凭证，交回开户登记证4)撤销单位账户：应在基本账户的开户登记证上注明日期，并签章，并两日内向人行报告5)单位账户，一年无收付活动，且未欠开户行债务，通知三十日内办理撤销，逾期视为自愿销户，款项列入“久悬未取专户”管理办理程序3-33、撤销注意事项：29

五、基本存款账户

（一）概念：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户。（二）使用范围：存款人日常经营活动的资金收付及工资，奖金和现金的支取，存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开立。（三）开户要求：

1、存款人的资格（无自然人）

2、证明文件2022/12/2930五、基本存款账户（一）概念：基本存款账户是存款人因办理日六、一般存款账户

（一）概念：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（二）使用范围：用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算需要的资金收付。可现金缴存，但不得办理现金支取。（三）开户要求：存款人的资格（没有数量的限制）证明文件

2022/12/2931六、一般存款账户（一）概念：存款人因借款或其他结算需要，（一）概念：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（二）使用范围：专用资金收、付、转（三）开户要求

七、专用存款账户2022/12/2932（一）概念：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对（一）概念：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（二）使用范围：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。（三）开户要求

八、临时存款账户2022/12/2933（一）概念：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行九、个人银行结算账户

（一）概念：个人银行结算账户是存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。（二）三项功能：活期储蓄功能、普通转账结算功能、使用支票、信用卡等信用支付工具功能。（三）开户要求（P88）（四）使用范围：用于办理个人转账收付和现金存取。2022/12/2934九、个人银行结算账户（一）概念：个人银行结算账户是存款人因

（一）概念：存款人符合法定条件，根据需要在其注册地或住所地行政区域之外开立的银行结算账户。（二）条件

1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。

2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。

3、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。

4、异地临时经营需要开立临时存款账户的。

5、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。（三）开户所需的证明文件（P84）十、异地银行结算账户2022/12/2935（一）概念：存款人符合法定条件，根据需要在其注册地或住所地账户现金管理备注基本可收，可支主办账户一般可收，不支基本行以外专

用单位银行卡不收，不支基本户拨入预算外；金融交易可收，不支建设；金融同业可收，可支开户时报人行收购；基金；会费可收，可支收入专户可收，不支支出专户不收，可支基本户拨入临时可收，可支验资存款人对比表2022/12/2936账户现金管理备注基本可收，可支主办账户一般可收，不支基本十一、银行结算账户的管理加强银行结算账户的管理是维护正常结算秩序的基础，是加强信贷、结算监督和现金管理的重要措施之一。根据《账户管理办法》和《账户管理办法实施细则》的规定，银行结算账户的管理包括以下内容：（一）中国人民银行的管理1.负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理。2．负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。（二）银行的管理这里的银行是指开户银行。（三）存款人的管理

1.存款人应加强对预留银行签章的管理2．存款人应加强对开户许可证的管理3．存款人应妥善保管其密码2022/12/2937十一、银行结算账户的管理2022/12/2737十二、违反银行给算账户管理制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度的处罚1、开立、撤销银行结算账户过程中违法行为表现形式处罚对象：分非经营性存款人和非经营性存款人处罚内容：（1）非经营性存款人：警告并处1000元的罚款（2）经营性存款人：警告并处1万元以上3万元以下的罚款（2）构成犯罪的，依法追究刑事责任2、使用银行结算账户过程中违法行为表现形式处罚对象：分非经营性存款人和非经营性存款人处罚内容：（1）非经营性存款人：警告并处1000元的罚款（2）经营性存款人：警告并处0.5万元以上3万元以下的罚款（2）构成犯罪的，依法追究刑事责任2022/12/2938十二、违反银行给算账户管理制度的罚则2022/12/27383、有关变更事项未在规定期限内通知银行。给予警告并处以1000元的罚款。4．存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚1、开立过程中违法行为表现形式处罚对象：银行及直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员处罚内容：（1）银行：警告并处5万元以上30万元以下的罚款，相关人：纪律处分（2）情节严重的，有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证（3）构成犯罪的，依法追究刑事责任2022/12/29393、有关变更事项未在规定期限内通知银行。给予警告并处以1002、使用过程中违法行为表现形式处罚对象：银行及直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员处罚内容：（1）银行：警告并处5000元以上3万元以下的罚款；相关人：纪律处分（2）情节严重的，情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准（3）构成犯罪的，依法追究刑事责任2022/12/29402、使用过程中2022/12/2740第四节票据结算方式

一、票据概述（一）票据的概念和种类1、票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。

2、种类：汇票、本票和支票。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。2022/12/2941第四节票据结算方式一、票据概述2022/12/274（二）票据的法律特征1、票据以支付一定金额为目的。2、票据时出票人依法签发的有价证券。3、票据所表示的权利与票据不可分离。4、票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付。5、票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人即无条件向持票人或收款人支付票据金额。6、票据是一种可转让证券。我国《票据法》规定，票据均为记名票据，必须通过背书转让或交付转让的方式予以流通转让。注意：新书说法与旧书有改变，但意思差不多。2022/12/2942（二）票据的法律特征2022/12/2742（三）票据的种类1、广义和狭义之分。广义的票据包括各种有价证券和凭证，如股票、国库券、债券、发票、提单等。狭义的票据仅指《票据法》上规定的票据。2、按照付款时间，分为即期票据和远期票据3、按照出票人与付款人是否为同一人，分为自付票据和委付票据2022/12/2943（三）票据的种类2022/12/2743功能(四)票据的功能（五大功能）

1.支付：代替现金

2.汇兑：异地使用

3.信用：末来付款

4.结算：抵销债务

5.融资：将未到期票据进行贴现，换取现金

1)贴现：持票人→银行（贴现银行）

2)转贴现：贴现银行→其他银行（同业）

3)再贴现：贴现银行→中央银行（上级银行）持票人贴现银行其他银行中央银行贴转再功能(四)票据的功能（五大功能）持票人贴现银行其他银行44二、支票（一）支票的概念和种类1、概念：支票，是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2、当事人：出票人、付款人和收款人支票是一种委付票据。支票的出票人，为在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人；付款人是出票人的开户银行；持票人是票面上填的收款人，也可以是经背书转让的被背书人。出票人可以在支票上记载自己为收款人。2022/12/2945二、支票2022/12/27453、特点(l）以银行或者其他金融机构付款人；(2）见票即付。4、适用范围单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。5、有关规定支票主要用于同城转账结算，在异地不能使用；支票没有金额限制，是目前结算交易量最大的结算工具。但出票人只能在账户可用余额以内签发支票，不能透支；用于支取现金的支票不能背书转让；国内目前不能签发远期支票，支票的有效期为10天，银行在见票的当天将票款支付给收款人。2022/12/29463、特点2022/12/2746（二）支票的种类支票按支付票款的方式不同，分为现金支票、转账支票和普通支票。1．现金支票支票上印有“现金”字样的为现金支票。现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。2．转账支票支票上印有“转账”字样的为转账支票。转账支票只能用于转账，不能支取现金。3．普通支票支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。2022/12/2947（二）支票的种类2022/12/2747（三）支票的出票支票的出票，是指出票人委托银行无条件向持票人支付一定金额的票据行为。简言之，签发支票并交付的行为即为支票的出票。出票人具备条件：（3）(1）开立支票存款账户，申请人必须使用其本名，并提交证明其身份的合法证件；(2）开立支票存款账户和领用支票，应当有可靠的资金，并存人一定的资金；(3）开立支票存款账户，申请人应当预留其本名的签名式样和印鉴。这些规定主要在于保证支付支票票款的安全，保护支票权利义务各方当事人的合法权益。2022/12/2948（三）支票的出票2022/12/27481、支票的绝对记载事项签发支票必须记载下列事项，欠缺下列事项之一的，支票无效：(l）表明“支票”的字样；(2）无条件支付的委托；(3）确定的金额；(4）付款人名称；(5）出票日期；(6）出票人签章。可以授权补记的情况：支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。2、相对记载事项(1）付款地（2）出票地注：非法定记载事项，如用途，但这些事项并不发生支票上的效力。2022/12/29491、支票的绝对记载事项2022/12/27493.支票上的其他法定条件(l）支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。(2）支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。4.出票的效力出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。包括两个方面的责任。2022/12/29503.支票上的其他法定条件2022/12/2750（四）支票的付款支票的付款，是指付款人根据持票人的请求向其支付支票金额的行为。支票属于见票即付的票据，没有到期日的规定。1.提示付款期限（1）支票的持票人自出票日起10日提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。（2）超过提示付款期限提示付款的，法律后果见表2-1.2.付款责任3.付款责任的解除付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任。但是，付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。2022/12/2951（四）支票的付款2022/12/2751（五）支票的办理要求1.签发支票的要求(l）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。(2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。(3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。(4）支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。(5）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。2022/12/2952（五）支票的办理要求2022/12/2752(6）签发空头支票、签发与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票，银行应予退票；签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金；对屡次签发的，银行应停止其签发支票。2022/12/2953(6）签发空头支票、签发与预留银行签章不符的支票，使用支付密2、兑付支票的要求(1）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。(2）持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章，记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。

(3）持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行。收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。2022/12/29542、兑付支票的要求2022/12/2754三、商业汇票汇票，是指出票人签发的、委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票可分为银行汇票和商业汇票，前者是指银行签发的汇票，后者则是银行之外的企事业单位、机关、团体等签发的汇票。（一）商业汇票的概念和种类

概念：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

种类：按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。期限：商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月；商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。

（二）商业汇票的出票商业汇票的出票，又称汇票的签发或发行，是指出票人签发商业汇票并将其交付给收款人的票据行为。2022/12/2955三、商业汇票2022/12/27551.商业汇票出票人的资格分商业承兑汇票和银行承兑汇票，出票人资格有所不同。2.商业汇票的绝对记载事项7项，缺一不可。(1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；(2）无条件支付的委托；(3）确定的金额；(4）付款人名称；(5）收款人名称；(6）出票日期；(7）出票人签章。3.商业汇票的相对记载事项相对记载事项未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，汇票仍然有效。此外，汇票上可以记载非法定记载事项，但这些事项不具有汇票上的效力。2022/12/29561.商业汇票出票人的资格2022/12/27564.商业汇票出票的法定要求在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债书债务关系，才能使用商业汇票。个人不能使用商业汇票。出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。5.商业汇票出票的效力出票的含义：出票是以创设票据权利为目的的票据行为。完成出票行为之后，即产生票据上的效力。这一效力表现为：创设票据权利和引起票据债务的发生，这种权利义务因汇票当事人的地位不同而不相同。

(l）对收款人的效力。收款人取得出票人发出的汇票后，即取得票据权利，权利有三：付款请求权、追索权、转让票据的权利。(2）对付款人的效力。只是基于出票人的付款委托使其具有承兑人的地位，在其对汇票进行承兑后，即成为汇票上的主债务人。(3）对出票人的效力。承担保证该汇票承兑和付款的责任。2022/12/29574.商业汇票出票的法定要求2022/12/2757（三）商业汇票的承兑承兑，是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑是汇票特有的制度，本票和支票都没有承兑。1.承兑的程序承兑的程序主要包括两个方面：一是提示承兑；二是承兑成立。（1）提示承兑，是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。①定日付款和出票后定期付款汇票的提示承兑期限：持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。②见票后定期付款汇票的提示承兑期限：持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。③见票即付汇票的提示承兑问题：无需提示承兑2022/12/2958（三）商业汇票的承兑2022/12/2758（2）承兑成立①承兑时间：付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑②接受承兑：付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单③承兑的格式：应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章④退回已承兑的汇票：只有在其将已承兑汇票退回持票人才产生承兑的效力2.承兑的效力：对付款人产生相应的效力2022/12/2959（2）承兑成立2022/12/2759具体表现在：

(1）承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担迟延付款责任；

(2）承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，该等权利人包括付款请求权人和追索权人；

(3）承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额；

(4）承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。2022/12/2960具体表现在：2022/12/27603.承兑不得附有条件银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取5‰的手续费。（四）商业汇票的付款指付款人依据票据文义支付票据金额，以消灭票据关系的行为。1.付款的提示：指持票人向付款人或承兑人出示票据，请求付款的行为。在法定期限内→产生法律效力(l）见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。(2）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。2022/12/29613.承兑不得附有条件2022/12/27612.支付票款持票人按照上述规定向付款人或承兑人进行付款提示后，付款人必须无条件地在当日按票据金额足额支付给持票人。否则，应承担迟延付款的责任。持票人必须向付款人履行一定的手续。3.付款的效力付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除。2022/12/29622.支付票款2022/12/2762（五）商业汇票的背书商业汇票的背书，是指以转让商业汇票权利或者将一定的商业汇票权利授予他人行使为目的，按照法定的事项和方式在商业汇票背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。1.背书的形式背书是一种要式行为。（l）背书签章和背书日期的记载：背书人（2）被背书人名称的记载：持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力（3）禁止背书的记载：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任（4）背书时粘单的使用：可以加附粘单，粘附于票据凭证上，汇票和粘单的粘接处签章（5）背书不得记载的内容：一是附有条件的背书；二是部分背书。2022/12/2963（五）商业汇票的背书2022/12/27632.背书连续如果背书不连续，付款人可以拒绝向持票人付款，否则付款人得自行承担责任。背书连续主要指背书在形式上连续，如果背书在实质上不连续，如有伪造签章等，付款人仍应对持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票据权利人，则不得向持票人付款，否则应自行承担责任。3.法定禁止背书《票据法》规定，被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限等三种情形下的汇票，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。2022/12/29642.背书连续2022/12/2764（六）商业汇票的保证票据债务人以外的第三人，以担保特定债务人履行票据债务为目的，而在票据上所为的一种附属票据行为。1.保证的当事人保证人与被保证人2.保证的格式保证人必须在汇票或粘单上记载下列事项：(l）表明“保证”的字样；(2）保证人名称和住所；(3）被保证人的名称；(4）保证日期；〔5）保证人签章。票据保证是一种书面行为，并须作成于汇票或粘单之上，如果另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。为出票人、承兑人保证的，则应记载于汇票的正面；如果是为背书人保证，则应记载于汇票的背面或者粘单上。2022/12/2965（六）商业汇票的保证2022/12/27653.保证的效力(l）保证人的责任。保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保证责任。但是，被保证人的债务因汇票记载事项欠缺而无效的除外。被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。(2）共同保证人的责任。共同保证是指保证人为两人以上的保证。保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。也就是说，在共同保证的情况下，持票人可以不分先后向保证人中的一人或者数人或者全体就全部票据金额及有关费用行使票据权利，共同保证人不得拒绝。(3）保证人的追索权。保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。2022/12/29663.保证的效力2022/12/2766四、信用卡（一）信用卡的概念和种类信用卡，是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。信用卡可以从多种角度进行分类。信用卡按照是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。贷记卡，是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡，它具有透支消费、期限内还款可免息、卡内存款不计付利息等特点。准贷记卡，是指持卡人必须先按照发卡银行要求交存一定金额备用金，当备用金余额不足支付时，可以在规定的信用额度内透支的信用卡。2022/12/2967四、信用卡2022/12/2767（二）信用卡的申领与销户1、申领单位卡和个人卡2、销户7种情形。(l）信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的；(2）信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的；(3）信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的；(4）持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的；(5）持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的；(6）信用卡账户2年（含）以上未发生交易的；(7）持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。

2022/12/2968（二）信用卡的申领与销户2022/12/2768（三）信用卡的资金来源单位卡：一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收人的款项存人其账户。个人卡：只限于其持有的现金存人和工资性款项以及属于个人的劳务报酬收人转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户（四）信用卡使用的主要规定1．持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费。单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。信用卡仅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但一律不得透支，不得支取现金。

2．特约单位不得拒绝受理持卡人合法持有的、签约银行发行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加费用。

2022/12/2969（三）信用卡的资金来源2022/12/27693.发卡行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过规定金额。4.同一持卡人单笔透支发生额，单位卡不得超过5万元人民币（含等值外币）,个人卡不得超过2万元人民币（含等值外币）。此外，单位卡不得超过发卡行对该单位综合授信额度的3%；无综合授信额度可参照的单位，其月透支金额不得超过10万元人民币（含等值外币）。5.准贷记卡的透支期限最长为6O天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％。6.持卡人使用信用卡不得发生恶意透支。恶意透支是指持卡人超过规定限额或规定期限，并且经发卡银行催收无效的透支行为。2022/12/29702022/12/27707．发卡银行对于贷记卡中的存款不计付利息。贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：

(l）免息还款期。银行记账日至发卡银行规定的到期日之间为免息还款期。免息还款期最长为60天。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项即可享受免息还款期待遇，无需支付非现金交易的利息。(2）最低还款额待遇。持卡人还可选择按照发卡行规定的最低还款额待遇。贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过其信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起、按规定利率计算的透支利息。贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受上述免息还款期和最低还款额待遇。发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5％收取滞纳金和超限费。贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。2022/12/29717．发卡银行对于贷记卡中的存款不计付利息。贷记卡持卡人非现8.商业银行办理信用卡收单业务（指签约银行向商户提供的本外币资金结算服务）应当按照下列标准向商户收取结算手续费：(1）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%;(2）其他行业不得低于交易金额的1％。2022/12/29728.商业银行办理信用卡收单业务（指签约银行向商户提供的本外币结束语当你尽了自己的最大努力时，失败也是伟大的，所以不要放弃，坚持就是正确的。WhenYouDoYourBest,FailureIsGreat,SoDon'TGiveUp,StickToTheEnd结束语73谢谢大家荣幸这一路，与你同行It'SAnHonorToWalkWithYouAllTheWay演讲人：XXXXXX时间：XX年XX月XX日

谢谢大家演讲人：XXXXXX74第二章支付结算法律制度本章内容：第一节支付结算概述第二节现金管理第三节银行结算账户第四节票据结算方式2022/12/2975第二章支付结算法律制度本章内容：2022/12/27开户单位开户银行单位个人(人民银行—央行)政策银行商业(信用)银行信用社结算业务开户单位开户银行单位(人民银行—央行)结算业务76第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念分广义和狭义。广义的支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。结算形式上，包括现金结算和银行转账结算两种形式。狭义的支付结算仅指银行转账结算。即1997年9月《支付结算方法》中所称的“支付结算”，指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。2022/12/2977第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征2022/分类：按是否使用票据作为结算工具，分票据结算和非票据结算。票据结算：根据《票据法》，指支票、本票和汇票等工具来清结资金的结算方式。具体有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票。非票据结算：除票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡、信用证、电子支付方式等。2022/12/2978分类：2022/12/274按适用区域分类，分为同城结算和异地结算。同城结算：指结算双方在同一票据交换区域内的转账结算。银行本票和支票结算方式适用于同城结算。异地结算：指结算双方不在同一票据交换区域内的转账结算。汇兑和托收承付方式仅限于异地结算使用。同城和异地结算：银行汇票、商业汇票、委托收款结算方式。2022/12/2979按适用区域分类，分为同城结算和异地结算。2022/12/27（二）支付结算的法律特征（5）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。支付结算是一种要式行为。要式行为时指法律规定必须按照一定形式进行的行为。办理支付结算的形式要件包括票据和结算凭证的格式和书写规范要求等。支付结算的发生取决于委托人的意志。支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。支付结算必须依法进行。2022/12/2980（二）支付结算的法律特征（5）2022/12/276二、办理支付结算的原则（一）恪守信用，履约付款“诚实信用”原则在支付结算中的体现。（二）谁的钱进谁的账，由谁支配（三）银行不垫款。2022/12/2981二、办理支付结算的原则2022/12/277三、支付结算的主要支付工具

单位日常活动中的支付结算可分为现金支付和非现金支付两大类。严格来讲，现金支付并不是支付结算的主要方式，单位在使用现金的范围和管理方面受限制较多。目前使用的人民币非现金支付工具主要包括票据结算和非票据结算两大类方式。票据结算主要是指使用汇票、本票和支票三种票据办理结算，非票据结算主要包括信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等方式。2022/12/2982三、支付结算的主要支付工具2022/12/278四、支付结算的主要法律依据目前适用于支付结算的法律、行政法规以及部门规章和政策性规定主要有：《票据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》《银行卡业务管理办法》《人民币银行结算账户管理办法》《异地托收承付结算办法》《电子支付指引（第一号）》2022/12/2983四、支付结算的主要法律依据2022/12/279

五、办理支付结算的具体要求

（一）基本要求1、支付结算必须使用人行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。2、按规定开立、使用账户。3、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章。4、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。5、填写票据和结算凭证（票证）应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。2022/12/2984

五、办理支付结算的具体要求

（一）基本要求2022/11、中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字。金额数字书写中使用繁体字，也应受理。2、大写金额写到元的，后面需写“整”或“正”，大写金额写到角的，后面可写“整”或“正”，也可不写。大写金额写到分的，后面不写“整”或“正”

3、大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额应紧跟其后，不得留有空白。

4、阿拉伯小写数字中有“0”的，应注意的问题（见教材69页）（二）填写票据和结算凭证的基本要求2022/12/29851、中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字。金额数字书写中使举例、“￥809050.50”，规范的大写金额是()

A、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整

B、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整

C、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整

D、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正

2022/12/2986举例、“￥809050.50”，规范的大写金额是(

5、阿拉伯小写金额前应标“¥

”6、票据出票日期应用中文大写。若月份是1、2、10的前应加“零”若日期是1到9日、10日、20日、30日的，前应加“零”若日期是11到19日的，前应加“壹”7、出票日期用小写的，银行不予受理，大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。2022/12/29875、阿拉伯小写金额前应标“¥”2022/12/2713能插入汉字并能成为合法日期的为错

2月18日10月12日举例总结零贰月壹拾捌日零壹拾月壹拾贰日2022/12/2988举例总结零贰月壹拾捌日零壹拾月壹拾贰日2022/12/271第二节现金管理现金管理的主要法律法规依据：《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》一、开户单位使用现金的范围1．职工工资、津贴；2．个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门丁作报酬；3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5．向个人收购农副产品和其他物资的价款；6．出差人员必须随身携带的差旅费；7．结算起点以下的零星支出；8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2022/12/2989第二节现金管理现金管理的主要法律法规依据：《现金管理暂使用现金结算的起点为1000元。除上述第5、第6项之外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票，银行本票支付。二、现金使用的限额1、现金使用的限额的含义：是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。2、确定的原则：原则上以开户单位3～5天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。3、例外情况：对没有在银行单独开立账户的附属单位商业和服务行业的找零备用现金2022/12/2990使用现金结算的起点为1000元。2022/12/271三、现金收支的基本要求1．开户单位现金收人应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2．开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。3．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4．因采购地点不确定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。2022/12/2991三、现金收支的基本要求2022/12/27175．开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条顶库）；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金；不准将单位收人的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）；不得未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等。银行对于违反上述规定的单位，将按照规定予以处罚。四、建立健全现金核算与内部控制制度（一）建立单位货币资金内部控制制度（二）加强货币资金业务岗位管理（三）严格货币资金的授权管理（四）按照规定程序办理货币资金支付业务2022/12/29925．开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条顶第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念银行结算账户，指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。存款人：机关、团体、部队、企事业单位、其他、个体工商户和自然人。银行：政策性银行、商业银行、各类信用合作社。中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。2022/12/2993第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念2022/1二、银行结算账户的种类

单位银行结算账户按存款人不同个人银行结算账户

基本存款账户一般存款账户按用途不同专用存款账户临时存款账户

QFⅡ专用存款账户包括个体工商户2022/12/2994二、银行结算账户的种类

本地银行结算账户按开户地不同 异地银行结算账户核准制的情形：基本存款账户、临时存款账户（注册资金和增资验资的除外）、预算单位开立专用存款账户和QFⅡ专用存款账户。2022/12/29952022/12/2721三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则1、一个基本存款账户原则。一个单位只能开立一个“基本”户2、自主选择银行开立银行结算账户原则。双向自主选择3、守法原则。不得利用账户进行违法活动4、存款保密原则。除另有规定，银行有权拒绝任何单位或个人查询2022/12/2996三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则2022/12/272办理程序1-1四、银行结算账户的开立、变更和撤销

※

三类业务：开立→变更→撤销(一)开立1.地域：一般本地；允许异地2.名称：1)单位：证明文件的“单位名称”全称2)个体工商户：

A.有字号：营业执照的“字号”

B.无字号："个体户"字样＋执照的经营者姓名3)自然人(/个人)

：有效身份证件的名称全称办理程序1-1四、银行结算账户的开立、变更和撤销

※三973、开立程序存款人填制开户申请书银行对开户申请书的真实性、完整性、合规性进行审查。签订银行结算账户管理协议。银行建立预留签章卡片存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。2022/12/29983、开立程序2022/12/2724办理程序1-2流程图：核准/备案

1)基本、临时、预算专用：人行核准制2)一般、其他专用

＋个人：备案制

单位开户行人行当地

分支行1申请3决定:核准

两个工作日内2报送4开户单位

或

个人开户行人行当地

分支行五个工作日内

3.2报送备案1申请2开户基本账户

开户行

3.1书面通知

三个工作日内

个人账户除外办理程序1-2流程图：核准/备案2)一般、其他专用＋99办理程序2(二)银行结算账户的变更

1.变更的情况（多选题）:

√存款人的姓名、

√法人代表(对非法人单位而言)或主要负责人、

√住址

√其他资料【注意】“开户行变更”应办理的手续：撤销→开立；而不是直接办理变更手续

2.变更的期限存款人开户行人行五个工作日两个工作日办理程序2(二)银行结算账户的变更存款人开户行人行五个工作100办理程序3-1(三)撤销1、撤销的情况：一类：主体资格中止

①被撤并、解散、宣告破产或关闭

②注销、被吊销营业执照二类：③迁址变更开户行

④

其他原因【注意】“开户行变更”应办理的手续：撤销→开立；而不是直接办理变更手续办理程序3-1(三)撤销101办理程序3-22、撤销的期限

1)撤销各类存款账户的期限

资格终止的五个工作日内提出申请

2)撤销基本存款账户的期限存款人基本账户开户行其他账户开户行2.两日内

书面通知1.五日内(同上)

提出撤销申请3.两日内

通知撤销4.三日内

办理撤销※超期未撤销：银行有权停止账户对外支付办理程序3-22、撤销的期限存款人基本账户开户行其他账户开102办理程序3-33、撤销注意事项：1)

注册验资的“临时”：未获工商核准→验资期满后→应申请撤销2)

存款人仍欠开户行债务：不得撤销3)存款人必须与开户行核对账户余额，交回各种空白票据及结算凭证，交回开户登记证4)撤销单位账户：应在基本账户的开户登记证上注明日期，并签章，并两日内向人行报告5)单位账户，一年无收付活动，且未欠开户行债务，通知三十日内办理撤销，逾期视为自愿销户，款项列入“久悬未取专户”管理办理程序3-33、撤销注意事项：103

五、基本存款账户

（一）概念：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户。（二）使用范围：存款人日常经营活动的资金收付及工资，奖金和现金的支取，存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开立。（三）开户要求：

1、存款人的资格（无自然人）

2、证明文件2022/12/29104五、基本存款账户（一）概念：基本存款账户是存款人因办理日六、一般存款账户

（一）概念：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（二）使用范围：用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算需要的资金收付。可现金缴存，但不得办理现金支取。（三）开户要求：存款人的资格（没有数量的限制）证明文件

2022/12/29105六、一般存款账户（一）概念：存款人因借款或其他结算需要，（一）概念：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（二）使用范围：专用资金收、付、转（三）开户要求

七、专用存款账户2022/12/29106（一）概念：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对（一）概念：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（二）使用范围：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。（三）开户要求

八、临时存款账户2022/12/29107（一）概念：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行九、个人银行结算账户

（一）概念：个人银行结算账户是存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。（二）三项功能：活期储蓄功能、普通转账结算功能、使用支票、信用卡等信用支付工具功能。（三）开户要求（P88）（四）使用范围：用于办理个人转账收付和现金存取。2022/12/29108九、个人银行结算账户（一）概念：个人银行结算账户是存款人因

（一）概念：存款人符合法定条件，根据需要在其注册地或住所地行政区域之外开立的银行结算账户。（二）条件

1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。

2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。

3、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。

4、异地临时经营需要开立临时存款账户的。

5、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。（三）开户所需的证明文件（P84）十、异地银行结算账户2022/12/29109（一）概念：存款人符合法定条件，根据需要在其注册地或住所地账户现金管理备注基本可收，可支主办账户一般可收，不支基本行以外专

用单位银行卡不收，不支基本户拨入预算外；金融交易可收，不支建设；金融同业可收，可支开户时报人行收购；基金；会费可收，可支收入专户可收，不支支出专户不收，可支基本户拨入临时可收，可支验资存款人对比表2022/12/29110账户现金管理备注基本可收，可支主办账户一般可收，不支基本十一、银行结算账户的管理加强银行结算账户的管理是维护正常结算秩序的基础，是加强信贷、结算监督和现金管理的重要措施之一。根据《账户管理办法》和《账户管理办法实施细则》的规定，银行结算账户的管理包括以下内容：（一）中国人民银行的管理1.负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理。2．负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。（二）银行的管理这里的银行是指开户银行。（三）存款人的管理

1.存款人应加强对预留银行签章的管理2．存款人应加强对开户许可证的管理3．存款人应妥善保管其密码2022/12/29111十一、银行结算账户的管理2022/12/2737十二、违反银行给算账户管理制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度的处罚1、开立、撤销银行结算账户过程中违法行为表现形式处罚对象：分非经营性存款人和非经营性存款人