商业银行经营管理学第二章

第二章商业银行资本程婵娟

主讲主要内容第一节银行资本金的构成及功能第二节资本金的筹集第三节资本需要量及其测算第四节新资本协议及其实施安排第五节银行资本金管理第一节银行资本金的构成及功能一、商业银行资本金的定义

(一)会计资本资本金是指资产总值减去负债总额后的净值，这个净值称所有者权益或产权资本或自有资金。它包括投资人投入的和营运后的增值部分。

(二)监管资本是按照外部监管机构规定商业银行应该持有的资本。按照《巴塞尔协议》规定，商业银行资本除了所有者权益外，还包括一定比例的债务资本。商业银行资本具有双重资本的特点。因此，常将商业银行所有者权益称为一级资本或核心资本，而将债务资本称为二级资本或附属资本。

1988年7月，由西方12国的央行在瑞士通过的《巴塞尔协议》统一了国际银行业的资本衡量和资本标准，确立了商业银行资本双重性的国际规范。

(三)经济资本是指商业银行在一定置信水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有的资本金。经济资本是一种完全取决于银行实际风险水平的资本。(是银行内部管理者要求的)

商业银行管理者一般将银行的损失分为:预期损失、非预期损失和极端损失。预期损失,

作为正常的财务成本影响银行当期收益，银行用预提的风险拨备来进行抵御。非预期损失,则将消耗银行资本，影响银行的长远发展，并构成银行真正的风险。银行用经济资本来进行抵御。对于极端损失,银行无法用经济资本来进行抵御,一旦发生就意味着银行面临倒闭的风险,银行通常通过压力测试和情景模拟等手段予以关注,并制定紧急预案。二、银行资本金的构成[P47]核心资本（一级）附属资本（二级）实收资本

资本公积重估储备一般准备优先股可转换债券长期次级债券债务资本盈余公积(公开储备)未分配利润构成银行权益资本重要部分银行资本金的构成(一)按监管当局的要求分(二)按注册要求划分●注册资本和实收资本注册资本（也称为法定资本）是指银行按要求在工商部门登记注册时登记的资本数额，列示在银行的营业执照上。注册资本非经法定程序，不得随意

实收资本是指银行实际收到的投资者投入的资本数额。[P35](三)按投资主体划分（p35）1、国家资本金。指有权代表国家投资的政府部门、机构以国有资产投入银行形成的资本金。如国家财政部、汇金公司等。2、法人资本金。指其他法人单位以其依法可以支配的资产投入银行形成的资本金。如国家电网公司、上海宝钢等投资建行。3、个人资本金。指社会个人或者本银行内部职工以个人合法的财产投入银行形成的资本金。如上海银行30%的股份由职工个人持有。4、外商资本金。指外国投资者以及我国香港、澳门、台湾地区投资者以其资产投入银行形成的资本金。如亚洲金融控股公司投资建行。三、银行资本金的功能[P36]

（一）是银行开业的先决条件（二）是债权人利益的有力保障（三）是增强银行信誉的决定因素（四）对银行损失起缓冲的作用（能吸纳非预期的经营损失)

（五）是金融监管的重要参数（六）具有“门票”的功能

第二节资本金的筹集【P38】

商业银行资本金的筹集包括内部筹集和外部筹集两种途径。也称为内源资本策略和外源资本策略。一、内源资本策略二、外源资本策略三、银行筹集资本金策略的选择

一、内源资本策略

内部筹集一般采取收益留存或提取准备方法实现。这是最廉价的增加资本的途径。其成本低于发行股票、长期债券而获得的外源资本的成本。但由于银行的税后纯利润首先要支付优先股股息，然后在留存盈余和普通股股息两者之间进行分配。所以有一定的限制。具体受以下几个条件的制约：①利润的多少；②取决于分红的政策、规模、形式；③取决于税收政策。二、外源资资本策略在运用外源源资本策略略时，对核核心资本不不足的银行行，应通过过发行新股股的方式增增加资本；；反之，若若核心资本本已占全部部资本的50%以上，可通通过发行债债务等方式式筹集资本本。（一）发发行普通股股策略（二）发发行优先股股策略（三）筹筹集债务资资本策略（一）发发行普通股股策略普通股是银银行资本的的基本形式式，普通股股持有者对对银行拥有有所有权。。因此，普普通股票也也是一种权权利证书，，这种权利利包括盈余余分配权和和银行控制制权。盈余分配权权：是指普普通股股东东有权分配配和处置银银行的税后后利润。银行控制权权：是指普普通股的股股东有权选选举董事，，对银行的的各项决策策有投票权权。因此，可以以说普通股股股东是银银行利益的的主要代表表。（二）发发行优先股股策略优先股是指指对银行的的收益和资资产分配权权先于普通通股的股票票。它是类似债债券的一种种股权形式式。与债权权人相似，，银行优先股股持有人按按固定利率率取得股息息，但偿还顺序序排在债权权人之后。。常见的优先先股有三种种形式：固固定股息率率优先股、、可调整股股息的优先先股和可转转换优先股股。作为募募集资本的的一种方法法，经常得得到优先的的考虑。（三）筹筹集债务资资本策略债务资本是是指各种在在将来时间间支付固定定利息的计计息债务。。主要形式式是资本票票据和资本本债券。●资本票据是是指那些固固定利息的的期限较短短，面额较较小的银行行债务凭证证。●资本债券是是指那些期期限较长、、发行面额额较大的债债务凭证。。由于这类债债务在银行行盈利时，，必须先支支付它们的的利息，余余下的才能能在优先股股和普通股股中分配；；且在银行行破产清算算时，银行行资产只有有在偿还了了存款人和和贷款人的的资金后，，才偿还这这类债务。。因此，又又将二者称称为附属债债务。三、银行筹筹集资本金金策略的选选择（1）小银行为为吸引投资资者、增强强其筹资灵灵活性，应应力求以普普通股筹措措资本；而而大银行则则可相对扩扩大资本性性债券，以以降低资本本的使用成成本。（2）当贷款需需求不足而而存款供给给相对充分分时，银行行增资的方方式应以增增加附属资资本为主，，反之，应应采取增加加银行核心心资本的做做法。●总而言之，，以增加筹筹资的灵活活性、降低低成本以及及不影响股股东的利益益为宗旨。。第三节银行行资本需要要量及其测测算一、关于资资本金持有有量的不同同观点二、商业银银行资本充充足性分析析三、银行资资本需要量量计算公式式及说明四、计算资资本充足率率的相关要要求五、案例分分析一、关于资资本金持有有量的不同同观点（一）股东东的观点要求在不影影响股东利利益的情况况下持有资资本金。追追求股东收收益最大化化。（二）监管管当局监管当局为为了实现促促进银行业业的合法、、稳健运行行、维护公公众对银行行业的信心心的目标，，希望银行行的资本金金越多越好好。最低实实现8%的资本充足足率。银行家也愿愿意接受这这一事实。。但由于贷贷款损失的的不确定性性和监管者者的要求，，银行家通通常要求资资本刚好满满足以下三三方面的最最低限度：：①满满足足最最低低放放款款损损失失准准备备金金的的最最低低要要求求；；②满满足足存存款款安安全全所所需需要要的的最最低低资资本本量量；；③满满足足长长期期负负债债所所需需要要的的最最低低资资本本量量。。一般般认认为为，，稳稳健健型型的的银银行行家家为为增增强强公公众众的的信信心心，，乐乐意意保保持持更更多多一一些些的的资资本本，，而而风风险险型型的的银银行行家家的的态态度度正正好好相相反反。。由于于银银行行破破产产清清算算时时，，受受损损失失的的是是存存款款人人和和其其他他债债权权人人，，所所以以，，大大额额存存款款人人也也十十分分重重视视银银行行资资本本的的雄雄厚厚程程度度。。（三三））银银行行家家对对资资本本金金的的观观点点二、、银行行资资本本充充足足性性分分析析●银行行资资本本充充足足性性是是指指银银行行资资本本数数量量必必须须超超过过金金融融管管理理当当局局所所规规定定的的能能够够保保障障正正常常营营业业并并足足以以维维持持充充分分信信誉誉的的最最低低限限度度；；同同时时，，银银行行现现有有资资本本或或新新增增资资本本的的构构成成，，应应该该符符合合银银行行总总体体经经营营目目标标或或所所需需增增资资本本的的具具体体目目的的。。因因此此银银行行资资本本充充足足性性有有数数量量和和结结构构两两个个层层面面的的涵涵义义。。三、、商商业业银银行行资资本本需需要要量量计计算算公公式式及及说说明明(一)商业业银银行行资资本本需需要要量量测测算算公公式式的的演演变变(P44)1．资资本本与与存存款款比比率率2．资资本本与与总总资资产产比比率率3．资资本本与与风风险险资资产产比比率率4．纽纽约约公公式式5．综综合合衡衡量量法法6．资本本充充足足率率=（资资本本—扣除除项项））/（信信用用风风险险加加权权资资产产+12.5倍的的市市场场风风险险资资本本+12.5倍的的操操作作风风险险资资本本））（二二））现现行行商商业业银银行行资资本本需需要要量量计计算算公公式式的的说说明明1．资资本本充充足足率率=（资资本本—扣除除项项））/（信信用用风风险险加加权权资资产产+12.5倍的的市市场场风风险险资资本本））≥8%2．核核心心资资本本充充足足率率=（核核心心资资本本—扣除除项项））/（信信用用风风险险加加权权资资产产+12.5倍的的市市场场风风险险资资本本））≥4%3．信用风风险加权权资产总总额=表内资产产的风险险权重资资产+表外项目目风险权权重资产产4．表内风风险加权权资产总总额=∑表内资产产×信用风险险权重5．表外风风险加权权资产总总额=∑表外资产产×信用转换换系数×信用风险险权重6．商业银银行最低低资本需需要量=风险加权权资产总总额×8%（三）根据《巴塞尔协协议》把表内资资产分成成5类，其风风险权数数为：0%、20%、50%、100%。[P49]风险资产产的类别别及相应应的权数数为：一类：风风险权重重为0的资产，，包括无无违约风风险项目目。二类：风风险权重重为20%的资产，，包括低低违约风风险资产产。三类：风风险权重重为50%的资产，，包括市市政债券券和居民民抵押贷贷款等。。四类：风风险权重重为100%的资产，，包括其其他各类类证券、、贷款和和混合资资产。（四）《巴》给定表外外项目信信用转换换系数为为：0%、20%、50%、100%。（1）向他人人出具的的履约备备付信用用证（转转换系数数50%、风险权权重20%）；（2）商业信信用证和和类似工工具（转转换系数数20%、风险权权重50%）；（3）有追索索权的资资产出售售（转换换系数100%、风险权权重50%）。[P50]四、计算资资本充足足率的相相关要求求1．商业银银行的附附属资本本不得超超过核心心资本的的100%；计入附附属资本本的长期期次级债债务不得得超过核核心资本本的50%。2．商业银银行计算算资本充充足率时时，应从从资本中中扣除以以下项目目：（1）商誉；；（2）商业银银行对未未并表金金融机构构的资本本投资；；（3）商业银银行对非非自用不不动产和和企业资资本投资资的50%。3．商业银银行计算算各项贷贷款的风风险加权权资产时时，应首首先从贷贷款账面面价值中中扣除专专项准备备；其他他各类资资产的减减值准备备，也应应从相应应资产的的账面价价值中扣扣除。第四节新新资本本协议及及其实施施安排一、巴塞塞尔委员员会巴塞尔银行行监理委员员会(TheBaselCommitteeonBankingSupervision)简称巴塞尔尔委员会，，是由美国国、英国、、法国、德德国、意大大利、日本本、荷兰、、加拿大、、比利时、、瑞典10大工业国的的中央银行行于1974年底共同成成立的，作作为国际清清算银行的的一个正式式机构，以以各国中央央银行官员员和银行监监理当局为为代表，总总部设在瑞瑞士巴塞尔尔的国际组组织。[1974年德国赫斯斯塔特银行行和美国富富兰克林国国民银行的的倒闭最终终使得银行行监管的国国际合作从从理论认识识上升到了了实践层面面。次年2月，十国集集团商讨成成立了“巴巴塞尔银行行监管委员员会”。]二、《巴塞尔协议议》的演变(一)1988年7月15日通过的《关于统一国国际银行的的资本计算算和资本标标准的协议议》(简称《巴塞尔协议议》)解决的问题题：一是关关于银行合合格资本的的统一定义义；二是关关于资本充充足度的统统一的最低低标准；三三是资产风风险权重。。(二)1995年4月发表了《结合市场风风险的资本本协议修正正案》（简称《补充协议》）该协议是针针对银行经经营中市场场风险的资资本充足率率监管计划划。它制定定了一个具具体的风险险测量框架架，并对《巴塞尔协议议》的资本范围围作了扩充充。即建立立了应付市市场风险的的三级资本本的概念。。P51(三)1997年9月，在世界界银行及国国际货币基基金组织年年会上通过过的《巴塞尔委员员会有效银银行监管的的核心原则则》(简称《核心原则》)（2006年修订）《核心原则》从有效银行行监管的前前提条件、、发照和结结构、审慎慎法规和要要求、持续续监管手段段、信息要要求、正式式监管权力力、跨境银银行监管等等方面，分分别对监管管主体和监监管行为做做出规定。。并提出了了银行风险险监管的最最低资本金金要求、外外部监管、、市场约束束等三大原原则，这些些原则是世世界各国近近百年银行行监管经验验教训的系系统总结，，反映了国国际银行业业发展的新新变化和银银行监管的的新趋势。。(四)2004年6月26日通过了《资本计量和和资本标准准的国际协协议:修订框架》，即《巴塞尔新资资本协议》三、新资资本协议框框架及内容容（一）新资资本协议的的框架三大支柱风险加权资产资本充足比率8%信用风险操作风险市场风险最低资本要求监管当局监督检查市场纪律（二）《新资本协议议》的内容及特特点支柱之一：：最低资本本金要求。。新协议保保留了1988年巴塞尔协协议中对资资本的定义义以及相对对风险加权权资产资本本充足率为为8%的要求，但但风险范畴畴有所拓展展，不仅包包括信用风风险，同时时覆盖市场场风险和操操作风险。。在具体操操作上与1988年协议相同同。银行资本充充足率=总资本/〔信用风险加加权资产+（市场风险险资本+操作风险资资本）×12.5〕×100%≥≥8%支柱之二：：外部监管管。目的是是要通过监监管银行资资本充足状状况，确保保银行有合合理的内部部评估程序序，便于正正确判断风风险，促使使银行真正正建立起依依赖资本生生存的机制制。支柱之三：：市场纪律律。强化信信息披露，，引入市场场约束。要要求银行不不仅要披露露风险和资资本充足状状况的信息息，而且要要披露风险险评估和管管理过程、、资本结构构以及风险险与资本匹匹配状况的的信息；不不仅要披露露定量信息息，而且要要披露定性性信息；不不仅要披露露核心信息息，而且要要披露附加加信息。第五节商业业银行资本本金管理对对策资本充足率率是指商业业银行持有有的、符合合监管规定定的资本与与商业银行行风险加权权资产之间间的比率。。根据巴塞塞尔协议，，商业银行行核心资本本比率不得得低于4%，总资本与与风险加权权资产的比比率（又称称一般资本本充足率））不得低于于8%。（一）分子子对策“分子对策策”是针对对《巴塞尔协议议》中的资本计计算公式的的分母而言言的。即在在风险加权权资产不变变的条件下下，要求商商业银行通通过提高本本行的资本本总量，改改善和优化化资本结构构。来实现现监管当局局所要求的的资本充足足率。（二）分母对策策分母对策在在于优化资资产结构，，尽量降低低风险权数数高的资产产在总资产产中所占的的比重，同同时加强表表外业务管管理，尽可可能选择转转换系数较较小及相应应风险权数数小的表外外资产。因因此，分母母对策的重重点是减少少资产规模模；降低商商业银行的的风险资产产额，从而而提高资本本与风险权权重资产的的比重。（三）分子子和分母对对策“分子对策”和“分母对策”在于减少银银行的经营营风险与财财务风险，，提高银行行的安全性性和流动性性。银行可可以采用“分子对策”或“分母对策”，也可以同同时采用两两种对策来来满足银行行资本充足足性要求。。重要概念核心资本、、附属资本本、风险加加权资产、、《巴塞尔新资资本协议》、资本充足足率复习思考题题1.简述银行资资本的构成成及其作用用。2.商业银行如如何实现资资本充足率率？3.请分析我国国商业银行行资本金的的现状及问问题，并针针对问题提提出对策。。4.请根据下列列资料计算算M银行最低资资本需要量量。一、表内资产项目金额风险权重风险资产现金50000政府国库券200000存放同业存款500020%个人住房抵押贷款500050%商业性贷款65000100%合计附表1表内资产项项目单位：万元元二、表外项目金额转换系数风险权重表外风险资产支持政府贷款项目保函1000050%50%企业可撤销贷款承诺2000050%100%合计附表2表外项目单位：万元元同学们下次课再见见！9、静夜夜四无无邻，，荒居居旧业业贫。。。12月月-2212月月-22Thursday,December22,202210、雨中中黄叶叶树，，灯下下白头头人。。。08:53:5208:53:5208:5312/22/20228:53:52AM11、以以我我独独沈沈久久，，愧愧君君相相见见频频。。。。12月月-2208:53:5208:53Dec-2222-Dec-2212、故人人江海海别，，几度度隔山山川。。。08:53:5208:53:5208:53Thursday,December22,202213、乍乍见见翻翻疑疑梦梦，，相相悲悲各各问问年年。。。。12月月-2212月月-2208:53:5208:53:52December22,202214、他他乡乡生生白白发发，，旧旧国国见见青青山山。。。。22十十二二月月20228:53:52上上午午08:53:5212月月-2215、比比不不了了得得就就不不比比，，得得不不到到的的就就不不要要。。。。。。十二二月月228:53上上午午12月月-2208:53December22,202216、行动出出成果，，工作出出财富。。。2022/12/228:53:5208:53:5222December202217、做前，能够够环视四周；；做时，你只只能或者最好好沿着以脚为为起点的射线线向前。。8:53:52上午8:53上上午08:53:5212月-229、没有失败，，只有暂时停停止成功！。。12月-2212月-22Thursday,December22,202210、很多事事情努力力了未必必有结果果，但是是不努力力却什么么改变也也没有。。。08:53:5208:53:5208:5312/22/20228:53:52AM11、成功就就是日复复一日那那一点点点小小努努力的积积累。。。12月-2208:53:5208:53Dec-2222-Dec-2212、世间成成事，不不求其绝绝对圆满满，留一一份不足足，可得得无限完完美。。。08:53:5208:53:5208:53Thursday,December22,202213、不知香积寺寺，数里入云云峰。。12月-2212月-2208:53:5208:53:52December22,202214、意志坚坚强的人人能把世世界放在在手中像像泥块一一样任意意揉捏。。22十十二月20228:53:52上午午08:53:5212月-221