财政学复习资料222

财政学复习资料名词解释：部分来自百度1、外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益，外部经济性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，外部效应也可解释某个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。2、财政监督：财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政策情况，以及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金管理等事项依法进行的监督检查活动，称为财政监督。3、资源配置职能：政府通过\o"财政收支"财政收支以及相应的财政税收政策，调整和引导现有\o"经济资源"经济资源的流向和流量，以达到资源的优化配置和充分利用，实现最大的\o"经济效益"经济效益和\o"社会效益"社会效益的功能。4、税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是一种间接性支出，属于财政补贴性支出。5、税收中性：是针对税收的超额负担提出的一个概念，一般包含两种含义；第一，国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；第二，国家征税应避免对市场经济正常运营的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。6、瓦格纳法则：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，7、或有债务：是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终需要由政府来承担。8、国债负担率：通常是指当年国债发行额或国债余额占GDP的比重，是衡量国债限度的指标之一。9、税负转嫁：指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。一般包括前转和后转两种基本形式。10、公共产品：是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。11、财政支出边际增长倾向：该指标表明财政支出增长额与GDP增产额之间的关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例12、财政：为了实现国家职能，满足社会的公共需要，并以国家为主体，借助于政府的预算收支，对一部分社会产品进行集中分配的方式。13、受益原则：是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担份额的标准。14、公共需要：指满足社会公共利益的需要，这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性。15、收支两条线：指政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。主要知识点1，市场失灵概念理解：市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。2，财政分配的中心环节：财政分配包括对财政资金的筹集、分拨和使用三个环节，其中心环节.是分拨。财政分配结构的中心环节是财政收支。3，瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。4，基尼系数与收入分配：基尼系数是由洛仑兹曲线计算的，用来显示公平分配的程度。数值在0-1之间。一般认为，系数处于0.3~0.4之间为合理区域，大于0.4表示收入差距偏大且有继续扩大的趋势。5，公共物品的分类及其举例：按提供方式来看可分为纯公共物品和准公共物品。纯公共物品:具有完全的非竞争性和非排他性，只能由政府提供。如国防。准公共物品：1、具有非竞争性但有排他性。如过桥收费 2、有外部效应引起。如医疗保健6，税收三性特征：税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。7，财政分配的概念：财政分配是国家为实现其职能，凭借政治权力对国民收入中的剩余产品进行的分配，是财政资金筹集、分拨和使用过程的总称。8，斯密税收四原则：平等、确实、便利和最小征收费用（经济）四大课税原则。9，预算形式：单式预算和复试预算。单式预算是指国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映。复试预算指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映。10，债务依存度概念：债务依存度是说明财政支出中有多大比例是依靠债务来支付的。11，财政收入分配职能：财政收入分配职能是指通过财政分配活动实现收入在全社会范围内的公平分配，将收入差距保持在社会可以接受的范围内。12，课税对象和税源关系：有的税种二者是一致的。如所得税的课税对象和税源都是纳税人的所得；有的税种二者不同，如财产税的课税对象是纳税人的财产，但税源往往是纳税人的收入。13，财政支出增长弹性理解：用财政支出弹性系数来描述。财政支出弹性系数是指财政支出增长率与GDP增长率之比。系数大于1，表明财政支出增长速度大于GDP增长速度。14，发展中国家税制结构：大多数发展中国家(特别是低收入国家)实行以商品税(指国内货物、劳务税和关税等)为主、所得税和其他税为辅的税制结构。15，财政概念理解：财政：为了实现国家职能，满足社会公共需要，并以国家为主体，借助于政府的预算收支，对一部分产品进行集中分配的形式。财政分配的形式：与一定的经济形态相联系财政分配的目的：满足国家职能的需要财政分配的实现：政府预算收支财政分配的根源：公共权利16，公共物品的消费p36在准公共物品的消费中，存在一个“拥挤点”。即当消费者的数目增加到该拥挤点之前，每增加一个消费者的边际成本是零；而达到该点之后，每增加一个消费者的边际成本开始上升；当达到容量的最大限制时，增加额外消费者的边际成本趋于无穷大。由于公共物品的特殊性，导致市场机制决定的公共物品供给量远远小于帕累托最优状态。可以得出如下结论：区别于私人物品的帕累托最优要求个人边际替代率等于个人边际转换率，公共物品的帕累托最优要求所有人的“公共”边际替代率总合等于边际转换率。既然市场机制在提供公共物品方面是失灵的，政府的介入就成为必要。但是政府介入公共物品的供给，并不等于政府生产所有的公共物品，更不等于政府完全取代公共物品的市场。政府对以通过直接生产公共物品来实现，也可以通过某种方式委托私人企业的间接生产方式来实现。公共物品的供给，可前者包括中央政府直接经营、地方政府直接经营和地方公共团体经营等三种情形，后者包括签订合同、授予经营权、经济资助、政府参股、法律保护私人进入、社会资源服务等六种情形。17，拉弗曲线的内涵拉夫曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线P168图中横轴代表税率，纵轴代表税收收入或经济增长。税率从原点开始，最初为0，然后逐级提高至B点时为100%；税收收入从原点向上计算，随着税率的变化而变化。税收收入与税率的函数关系呈抛物线形态。供给学派把CAB区域称为“税率禁区”，在税率进入禁区后，税率越提高，税收和（和去掉）收入越减少。拉夫曲线至少阐明了一下三个方面的经济含义：高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济主体行为的活力，导致生产停滞或下降。要取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率，如图中的D点和E点，税收收入是相等的，但D点的税收负担很轻。由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，促进经济增长，随着经济的增长，税基扩大，税收收入自然增加。税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在着一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。图见书P168自己画下18，专业性支付的内容p35转移支付是政府间的一种补助。它是以各级政府之间所存在的财政能力差异为基础，以实现各地公共服务水平的均等化为主旨，而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。原因：1、部分地方政府的财政能力非常低，在平均的税收努力下，所获得的收入并不足以去满足最基本的公共服务的支出需要。2、提供公共物品中存在的外部性，会导致公共物品的供给不足。3、地方各政府在财政支出和投资中有其优先和侧重，而这与全国范围内通盘考虑的投资侧重，以及投资项目的筛选标准可能会有所矛盾。类型1、.一般转移支付，主要是对方的财力补助，不指定用途，地方可自主安排支出；2、专项转移支付，主要服务于中央的特定政策目标，地方政府应当按照中央政府规定的用途使用资金19，弥补赤字的手段债务融资和货币融资是弥补财政赤字的两种常规方法。P268笔记如下：=1\*GB3①动用历年财政结余。前提是存在财政结余，现在各国实践中鲜有财政结余，大部分国家在多数年份都表现为财政赤字。=2\*GB3②出售政府资产。政府资产是有限的，依靠出售政府资产来弥补财政赤字是不可持续的。=3\*GB3③增税首先，拉弗曲线说明通过增税来弥补财政赤字有个“度”烦人问题。其次，税收法律的规定性决定了增税必须经过一系列法律程序，使得增税的时间成本增加，难解政府燃眉之急。=4\*GB3④发行公债。发行公债弥补财政赤字是各国通行的方法。私人部门购买国债只是资金使用权的转移，财政赤字只改变需求结构，而不改变总需求，一般不会引发通胀。央行购买国债，会导致货币的财政性发行，从而引发通胀。20，税收各专业术语P140=1\*GB2⑴纳税人：又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人和法人。与纳税人有联系的是负税人，负税人是指最终负担税款的单位和个人，它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的情况下；有时是分离的，如在税负可以转嫁的情况下。=2\*GB2⑵课税对象：又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。与课税对象相关的税源。税源是指税收的经济来源或最终出处，各种税有不同的经济来源。与课税对象相联系的另一个概念是税目。税目是指课税对象的具体项目或课税对象的具体划分。=3\*GB2⑶课税标准：指的是国家征税时的实际依据，或称课税依据。=4\*GB2⑷税率：是指对课税对象征税的比率。税额与课税对象之比即为税率。一般说来，税率可划分为比例税率、定额税率和累进税率。=1\*GB3①比率税率，是对同一课税对象，不论其数额的大小，同一按一个比例征税。类型：行业比例税率，即按行业的差别规定不同的税率；产品比例税率，即按产品的不同规定不同的税率；地区差异比例税率，即对不同地区实行不同的税率。=2\*GB3②定额税率，亦称固定税率，是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。=3\*GB3③累进税率，是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率就越高，数额越小，税率就越低。累进税率因计算方法不同又分为全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率是把课税对象的全部按照与之对应的税率征税；超额累进税率是把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率。=5\*GB2⑸税收能力和税收努力税收能力是指应当能征收上来的税收数额。它包括两种能力，一是纳税人的纳税能力；二是政府的征税能力。税收努力是指税务当局征收全部法定应纳税额的程度，或者说是税收能力被利用的程度，税收努力决定了潜在的税收能力中有多大的比例能转变为实际的税收收入。=6\*GB2⑹起征点和免征额起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入未达起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按全部课税对象纳税。免征额指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，全部纳税人不论收入高低，同等享受免税额待遇。=7\*GB2⑺课税基础：简称税基，指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。21，政府收费原则及其理解政府收费是指政府因履行职责而向一部分单位和公民提供直接服务而得到的政府收入。政府收费是国家财政收入的组成部分。原则：受益者负担原则：有些准公共产品的主要受益者为某一社会群体或者少数社会成员，因而其费用支出不应该由全社会负担。效率原则：收费和收税一样，都应该注重效率有序原则：无论是收费主体，还是收费对象，都应该有相应的行为准则，否则混乱和腐败不可避免民主与法治原则：在社会公众或有关利益群体不能对法律的形成有足够影响的情况下，很难说法律代表的是人民的意志。 22，公债概念各级政府筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，承诺到期还本付息的债权债务凭证。23，税收制度构成要素一、纳税义务人纳税义务人简称"纳税人"，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。无论何种税法，都要规定相应的纳税义务人，因此，纳税义务人是税法的基本要素。二、征税对象征税对象又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税的标的物。征税对象反映了征税的广度，是一种税区别于另一种税的主要标志，是税制的基本要素。三、税目税目是课税对象的具体项目。设置税目的目的一是为了体现公平原则根据不同项目的利润水平和国家经济政策，通过设置不同的税率进行税收调控；二是为了体现"简便"原则，对性质相同、利润水平相同且国家经济政策调控方向也相同的项目进行分类，以便按照项目类别设置税率。有些税种不分课税对象的性质，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此没有必要设置税目，如企业所得税。有些税种具体课税对象复杂，需要规定税目，如消费税、营业税，一般都规定有不同的税目。四、税率税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现着征税的深度。税收的固定性特征主要是通过税率来体现的。在征税对象确定的前提下，税率形式的选择和设计的高低，决定着国家税收收入的规模和纳税人的负担水平，因此，税率是税收制度的中心环节。科学合理地设置税率是正确处理国家、企业和个人之间的分配关系，充分发挥税收经济杠杆作用的关键。税率可分为比例税率、定额税率、累进税率三大类。五、纳税环节纳税环节是商品在过程中缴纳税款的环节。任何税种都要确定纳税环节，有的比较明确、固定，有的则需要在许多流转环节中选择确定。如对一种产品，在生产、批发、零售诸环节中，可以选择只在生产环节征税，称为一次课征制，也可以选择在两个环节征税，称为两次课征制。还可以实行在所有流转环节都征税，称为多次课征制。六、纳税期限纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。它是税收强制性、固定性在时间上的体现。七、减税、免税减税是对应纳税额少征一部分税款；免税是对应纳税额全部免征。减税免税是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种措施。减税免税的类型有：一次性减税免税、一定期限的减税免税、困难照顾型减税免税、扶持发展型减税免税等。八、法律责任包括加收滞纳金、处理罚款、送交人民法院依法处理等。违章处理是税收强制性在税收制度中的体现，纳税人必须按期足额的缴纳税款，凡有拖欠税款、逾期不缴税、偷税逃税等违反税法行为的，都应受到制裁(包括法律制裁和行政处罚制裁等)。24，国库集中收付制度概念百度主要内容是指，建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户管理、收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系，按照不同支付类型，采用财政直接支付与授权支付的办法，支付到商品或货物供应者或用款单位。25，公共需要概念理解P26公共需要是和私人需要相对应的。市场与政府运行机制是不同的，但目标是共同的，即都是为了满足人类社会的需要。私人需求，由市场提供私人物品用于满足私人需要。公共需求，由国家公共部门（政府或国有企业）提供公共物品用于满足公共需要。公共物品和公共需要是一个事物的两个方面，公共物品是从供给方面表达的，公共需要是从需求方面表达的。26，公共物品提供方式P39=1\*GB2⑴纯公共物品，政府提供=2\*GB2⑵准公共物品=1\*GB3①具有非竞争性，但具有排他性公共提供，政府弥补，免费使用；市场提供，=2\*GB3②具有外部效应的外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式，例如基础科研成果。对多数准公共物品采取混合提供方式是一种最佳选择，例如医疗保健。准公共物品的有效提供方式有以下几种：政府授权经营；政府参股；政府补助；政府购买服务。27，税负转嫁与供求弹性税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应商的一种经济现象。P152书上图示介绍详细百度内容：一、税负转嫁与需求弹性的关系：需求弹性是指需求量对价格的升降所作出的反应程度。它用弹性系数来表示：需求弹性系数=需求变化百分比/价格变化百分比其绝对值大于1，为富有弹性(弹性大或高)；小于1为缺乏弹性（弹性小或低）；等于1为有弹性；等于0为完全无弹性。二、税负转嫁与供给弹性的关系供给弹性是供给量对价格变动所作出反应的程度，即供给量变动的百分比对价格变动的百分比的比率。弹性系数表示如下：供给弹性系数=供给变化百分比/价格变坳百分比如果供给弹性系数绝对值大于1，为富有弹性；小于1为缺乏弹性；等于1为有弹性；等于0为完全无弹性。28，政府支出方向P35=1\*GB2⑴按财政支出功能分类，设置类、款、项三级科目。类级科目综合反映政府的职能活动，如国防、外交、科技、社会保障、环境保护等；款级科目反映为完成政府某项活动的某一方面的工作，如“教育”类下的“普通教育”；项级科目反映为完成某一方面工作所发生的具体事项，如“水利”款下的“抗旱”、“水土保持”等。=2\*GB2⑵财政支出的经济分类，根据财政支出所产生收益的时间将财政支出分为经常性支出、资本性支出和净贷款三大类。经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用费用及社会保障支出。资本性支出是用于购买或生产使用年限在一年以上耐久品所需的支出，其中有用于建筑厂房，购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于建筑办公楼和购买汽车等办公用品等非生产性支出；=3\*GB2⑶按财政支出与经济活动的关系分类，购买性支出和转移性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务支出；转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。简答题：政府投资有哪些重要特点？非盈利性。由于政府居于宏观调控地位，它可从社会效益和社会成本角度评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利但是政府投资建成的项目可以极大提高国民经济的整体效益政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，政府一般投资于大型项目和长期项目政府由于在在国民经济中居于特殊地位，可从事社会效益好但经济效益一般的投资，可以并且应该将自己的投资集中于“外部效应”较大的有关国计民生的产业和领域简述公共需要的特征有哪些？公共需要时是社会公众在生产、生活和工作中公共的需要，而且就整个社会而言，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要公共需要时每一个社会成员可以无差别的共享的需要，一个或一些的社会成员享用并不排斥其他社会成员享用社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如交税或付费）但这里的规则不是等价交换规则各社会成员的付出与其所得是不对称的满足公共需要是政府的职责，所以满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品3简述我国取消农业税的缘由及其重大历史意义。缘由：停止征收农业税是为了减少农民的负担，增加农民的公民权利，体现现代税收中的“公平”原则，同时还符合“工业反哺农业”的趋势。意义：在P186页较少取消农业税是贯彻落实科学发展观的客观要求。取消农业税是全面建设小康社会的重大举措。取消农业税是构建社会主义和谐社会的具体体现取消农业税是建设社会主义新农村的基础环节取消农业税是扩大内需、保持国民经济平稳较快发展的促进力量。4，作图并分析公共物品的市场均衡问题。曲线在书中P37从经济学的学习可知，个人需求的市场需求曲线是将同一市场的所有个人需求曲线水平相加得出，而公共物品的市场需求曲线则不同。由于公共物品具有非排他性和非竞争性，所有个人对公共物品愿意支付的价格等于每个个人愿意支付的价格的总和，因此，公共物品的市场需求曲线不是像私人物品市场需求曲线那样通过水平相加求得，而是通过垂直相加求得，如图2—1所示，d1，d2，d3是公共物品的个人需求曲线，D是公共物品的市场需求曲线。公共物品的市场供给曲线可以用生产公共物品的边际成本曲线来表示，如图2—1中的S曲线，公共物品的需求曲线和供给曲线的交点决定公共物品的均衡产量和均衡价格。图中的均衡产量Q是社会有限资源下所提供的公共物品的产量，价格P等于边际成本。5，什么叫税负转嫁？其基本特征有哪些？税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者一种经济现象。税负转嫁的特征：^1.税负转嫁是和价格的升降直接联系的，而且价格的升降是由税负转移引起的^2.税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配，也就是经济利益的再分配，税负转嫁的结果必然导致纳税人和负税人的不一致^3.税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为6，简述国债的政策功能。弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法筹集建设资金。我国财政支出中总要安排一定规模必需的经济建设支出，若不发行国债势必要压缩这些支出或者挤压民生支出，从这个角度讲，国债具有明显的筹集建设资金的功能调节经济运行。国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段如何理解国债的负担问题？国债可从四个方面分析是认购人负担。国债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡是暂时的但对认购者的经济行为会产生一定影响，所以国债发行必须考虑认购者的实际负担能力政府负担，即债务人负担政府借债是有偿的，政府举债的负担首先是付息，其次是还本。借债的过程是国债负担的形成过程，所以政府借债要考虑偿还能力是纳税人负担。不论国债资金使用方向如何，效益高低，还债的收入来源最终还是税收如何理解财政收支平衡。财政平衡是指预算年度预算收支在量上的对比关系财政平衡不是绝对的，实际上不存在绝对的平衡静态平衡与动态平衡。静态平衡主要表现是不考虑时间因素，只考察一个财政年度内的收支对比状况，而动态平衡要引进时间因素，考虑年度之间的联系和衔接局部平衡和全局平衡。研究财政平衡要有全局观点，才能分析财政平衡状况的原因和后果，探求改善财政状况的对策，才有可能运用财政政策有效的调节经济运行中央预算平衡和地方运算平衡。在中央预算与地方预算分立的情况下，分别考察中央预算的平衡与地方预算的平衡，十分必要预算赤字、决算赤字和赤字政策。真实平衡与虚假平衡。实践证明，研究财政平衡还必须密切注意财政平衡的真实性，有时可能出现虚假平衡，即假平衡真赤字财政收入规模的制约因素有哪些？经济发展水平和生产力水平政府的分配制度和分配政策价格对财政收入的影响怎样看待我国目前的分税制？实施分税制以来，政府间的财政关系趋向规范有利于产业结构的合理调整和资源的优化配置“两个比重”逐步上升，中央财力有所增强调动了地方组织收入的积极性促进了地方收入的快速增长，保证了全国财政收入的稳定快速增长我国在当前应采用的税收原则是什么？公平原则和效率原则如何评价《马约》规定的赤字率与债务率参考值的政策意义？1）《马约》参考值是一种在经济正常运行条件下约束、协调和和防范政府债务的有效措施2）《马约》的参考值是一个参考值，不是绝对标准，其间存在一个上下波动的弹性区间，而实际债务率取决于赤字率与经济增长率变化的动态3）《马约》的参考值是约束和防范债务危机的措施，而不是也不可能是治理债务危机的根本措施论述题一、试述税收对劳动供给的影响P160有图与分析税收对劳动供给的影响分别是收入效应和替代效应。首先，税收对收入效应，是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。税收的替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格低，促使人们选择闲暇以代替工作。如果收入效应大于替代效应，征税对劳动供给起激励作用，如果是收入效应小于替代效应，征税对劳动供给造成超额负担。二、试述合理调节财政收入规模的基本思路。答：1、正确理解和处理政府与市场的关系，是合理调节财政收入规模的前提。2、实施兼顾“以支定收”的方针3、公共财政收入是全口径财政收入中无可置疑的部分4、继续坚持有增有减的结构性调整的税收政策5、坚定的实行税费改革，坚决取缔滥收费，控制政府性基金收入的增长6、调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增长边际倾向指标。三、为什么财政政策和货币政策必须要相互配合？答：在我国财政与银行信贷是国家从宏观上集中分配资金的两条不同的渠道，两者虽然都能对社会的总需求和总供给进行调节，但在消费需求与投资需求形成中的作用又是不同的，而且这种作用是不可相互替代的。两种的不同主要体现在：两者的作用机制不同、两者的作用方向不同、两者在扩张和紧缩需求方面的作用不同。四、试述政府干预经济理论产生的背景及依据答：背景：市场失灵。主要表现在市场垄断、信息不充分和不对称、外部效应和公共物品、收入分配不公、经济波动依据：政府干预渠道和手段主要有1、政府的宏观调控。宏观调控也就是政策调控，主要手段是财政政策和货币政策以及两者的相互配合。2、立法和行政手段。主要是制定市场法规，规范市场行为，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，实行公共管制，规定垄断产品和公共物品的价格等。3、组织公共生产和提供公共物品。政府组织公共生产，不仅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效调节市场供给和经济稳定的目的。4、财政手段。财政的目的是注重满足社会公共需要，同时通过财政政策，税收优惠、财政补贴等手段调控市场经济的运行。五、试论财政政策与货币政策的协调配合。答：1、松的财政政策与松的货币政策，即所谓“双松”政策。松的财政政策是通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会的总需求，松的货币政策是指降低法定准备金率和降低利率而扩大货币供给规模。在社会总供给严重不足、生产能力和社会资源未得到充分利用的情况下，利用这种政策可以刺激经济的增长，扩大就业，但可能会带来通货膨胀的风险。2、紧的财政政策与紧的货币政策，即所谓“双紧”政策紧的财政政策是指通过增加税收、削减政府支出规模来限制消费与投资，抑制社会的总需求止紧的货币政策是指通过提高法定准备金率、提高利率来压缩货币供给量。这样可以有效的遏制需求膨胀与通货膨胀，但可能会带来通货紧缩和经济停滞的后果。3、紧的财政政策与松的货币政策紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和通货膨胀，松的货币政策在于保