税务稽查人员岗位认证习题集

最新精品Word欢迎下载可修改PAGEPAGE税务稽查人员岗位认证习题集-税务稽查实务一、单项选择题：1．纳税人采取预收货款方式销售货物的纳税义务发生时间为（）A．货物发出的当天B．收到货款的当天C．开具发票的当天D．签订合同的当天2．某企业（增值税一般纳税人）于2022年3月购进免税农产品，农产品收购凭证上注明的收购支付金额为20000元，为该货物支付的运输费为500元（有货票），该业务准许抵扣的进项税额为（

）元。A．

2635

B．2035

C．2650

D．2665

3．现行消费税税法规定，下列项目准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税的有（

）。

A．

外购汽车轮胎生产小汽车

B．外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰

C．进口化妆品继续加工成套化妆品

D．外购已税酒精生产的白酒

4.下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税

(

)。A．

对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物B．属于生产企业的小规模纳税人委托外贸企业代理出口的自产货物C．生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物D．有出口经营权的外贸企业收购后直接出口5．某生产企业为增值税一般纳税人，2022年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()。A．75.4万元B.100.9万元C．119.6万元D.137.7万元6.纳税人下列外购项目取得的增值税发票上注明的进项税可以从销项税额中抵扣的有（）。A．外购小汽车B．外购福利用品C．外购用于生产的原材料D．外购食堂用电视机7．某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2022年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为3%，该厂应缴消费税为（）万元。A．1.98B．2.32C．1.8D．5.138．检查增值税纳税义务发生时间时,对于发出代销商品超过()天仍未收到代销清单的,视同销售实现,一律征收增值税。A．90B．120C．150D．1809．实行“免、抵、退”税办法的“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额（）应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。A.大于B.小于C.等于D.不等于10．某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣额处理正确的是()。A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额B．冲减销售收入，同时减少当期销项税额C．增加销售费用，减少当期销项税额D．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额11．检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项是（）。A．审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税B．审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税C．审查发出时间超过90天的委托代销商品，是否及时申报纳税D．审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性12．发起委托协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在（）以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。A．5000万元B．1000万元C．1亿元 D．3000万元13．某汽车销售公司2022年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费1170万元，代收保险费2340万元，代收牌照费11.7万元。该公司当年增值税销项税额是（）。A．2211.70万元B．2210万元C．1870万元 D．1700万元14．下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程B．物资经销公司将外购钢材用于对外投资C．糕点厂将外购大米用于职工福利D．某厂将外购货物用于免税项目15．下列项目中，转出增值税进项税额正确的是（）。A．进口货物报关后，境外供货商向进口方退还或返还的资金，应当作增值税进项税额转出处理B．商贸企业向供货方收取的与商品销售数量、销售额无必然联系的费用，应当作增值税进项税额转出处理C．进口货物的纳税人向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，应当作增值税进项税额转出处理D．商贸企业按商品销售数量的1‰向供货方收取的促销费，应当作增值税进项税额转出处理16．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）A．21.87万元B．20.74万元C．19.55元D．20.7978万元17．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万元做销售处理，则增值税计税销售额为()。A．25万元B．23万元C．21.37万元D．19.66万元18．某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2022年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为3%，该厂应缴消费税为（）万元。A．1.98B．2.32C．1.8D．5.1319．某生产企业为增值税一般纳税人，2022年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()。A．75.4万元B．100.9万元C．119.6万元D．137.7万元20．下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是（）。A．金银首饰以旧换新B．所有货物的以旧换新C．还本销售D．以物易物21．根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（）。A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C．采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天D．委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天22．增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付邮寄费，按现行的税法规定应（）。A．按正常运费依7%计算进项税额B．按正常运费依10%计算进项税额C．不允许计算进项税额抵扣D．购买货物的邮寄费可计算进项税额23．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B．日化厂用于交易会样品的自产化妆品C．汽车厂用于管理部门的自产汽车D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝24．某轮胎厂收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆，取得的专用发票上注明的增值税款为17000元。轮胎厂得到汽车后，随即又转让给另一企业作固定资产使用。按现行增值税法规定，轮胎厂销售的汽车应当（）。A．免征增值税B．按6%征收增值税，不得开具增值税专用发票C．按17%征收增值税，不得开具增值税专用发票D．按17%征收增值税，可以开具增值税专用发票25．农机零配件的税率为（）。A．0B．10%C．13%D．17%26．从事运输业务的单位和个人，发生的主要销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收（）。A．营业税B．增值税C．消费税D．预提所得税27．企业接受捐赠转入的货物，其增值税专用发票上注明的增值税额（）。A．可以抵扣B．不可以抵扣C．进项转出D．按6%抵扣28．下列说法中正确的表述是（）。A．收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不征消费税B．销售金银首饰，其包装物只要能分别核算，不征消费税C．收取啤酒押金时间超过一年不再退还的，应征收消费税D．白酒的包装物押金无论如何核算都应征收消费税29．下列生产方式中，按委托加工处理的是（）。A.A企业提供资金，委托B加工B.B提供原材料为A加工C.A委托B购买原材料后A加工D.A提供原材料由B加工30．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售按（）征收消费税。A．销售额全额B．金银首饰销售额C．其他产品销售额D．按所占比重31．在下列情况中会导致少交增值税的有(

)。A．多计进项税额转出B．少计购买材料时的进项税额C．多计销售产品的销项税额D．购进货物发生非正常损失未做进项税额转出32．对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票是（）。A．从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票B．购进货物的邮政部门邮寄费发票C．购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票D．购进固定资产取得的套印全国统一发票监制章的运费发票33．下列行为中，应作为视同销售计算缴纳消费税的是（）。A．外购已税烟丝继续加工成卷烟B．委托加工收回的酒精继续加工成白酒C．自制的小汽车用于对外单位投资D．委托加工收回的珠宝玉石直接销售34．根据现行消费税法规规定，下列项目中适用出口免税并退税政策的是（）。A．有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口B．有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品C．生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品D．一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品35．单位或个体经营者的下列行为，应当做增值税进项税额转出的是（）。A．某药厂将自产药品捐给灾区B．酒厂将委托加工收回的白酒用于职工福利C．钢材经销公司将购入钢材用于对外投资D．百货公司将购入电饭锅用于职工福利37．下列哪种情况不属于自制应税消费品（）。A．由受托方代垫原材料生产的应税消费品B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品38．下列出口货物适用出口免税并退税的是（）。A．属于小规模纳税人的生产企业出口自产货物B．外贸企业受商贸企业委托代理出口货物C．保税区外的出口企业销售给保税区内企业的货物D．企业在境内采购并运往境外作为境外投资的货物39．当商业企业辅导期一般纳税人辅导期后未被认定为一般纳税人的，原未抵扣完的进项税额应()。A．一次抵扣完毕B．转回成本或库存商品C．留待以后成为一般纳税人后再抵扣D．作进项税额转出40．稽查人员检查某盐水鸭公司为一般纳税人，当期向农民收购活鸭5000元，当期销售活鸭4000元（含税），加工后销售盐水鸭2000元（含税），期初无留抵税额，企业零申报，应补增值税（）元。A．251

B．101C．372

D．22241．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列（）办法处理。A．该已纳税款当期可全部扣除B．该已纳税款不得扣除C．该已纳税款当期可扣除50％D．对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除42．外贸出口企业适用（）的出口货物退（免）税方式。A．免税

B．免、退税C．免、抵、退税

D．不免也不退税43．下列各项符合增值税专用发票开具时限规定的是（

）。A．将货物分配给股东，为货物移送的当天B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D．将货物作为投资的，为货物使用的当天44．下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税

(

)。A．对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物B．属于生产企业的小规模纳税人委托外贸企业代理出口的自产货物C．生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物D．有出口经营权的外贸企业收购后直接出口45．现行消费税税法规定，下列项目准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税的有（

）。

A．外购汽车轮胎生产小汽车

B．外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰

C．进口化妆品继续加工成套化妆品

D．外购已税酒精生产的白酒

46．委托加工应税消费品受托方未按规定代收代缴消费税，且应税消费品收回后已直接出售的，委托方应补缴税款的计税依据是（

）。

A．组成计税价格

B．销售额

C．受托方同类消费品销售价格

D．受托方同类消费品最高销售价格

47．某汽车厂本月生产的产品，用于（

）不交消费税。A．提供给上级主管部门使用的小汽车B．赞助汽车拉力赛的越野车C．送给检验部门用作强力试验的小轿车D．作为投资的小轿车48．下列产品中应征消费税的是（

）。A．香皂

B．翻新的轮胎

C．爽身粉

D．出国人员免税商店销售的金银首饰49．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（

）。A．由甲提供原料和主要材料，乙只收取加工费进行加工B．甲委托乙购买原材料，由乙加工C．甲发订单，乙用自有材料按甲的要求加工D．甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工50．外购应税消费税，准许扣除已纳消费税的条件是（

）。A．从工业企业购进，在商业企业扣税B．从商业企业购进，在商业企业扣税C．从工业企业购进，在工业企业扣税D．从商业企业购进，在工业企业扣税51．某企业是增值税一般纳税人，于2022年2月将一台自己使用过的固定资产以18万元的价格售出，该固定资产原价16万元，已提折旧2万元，其正确的税务处理是（

）。A．应纳增值税3461.54元

B．应纳增值税6923.08元

C．应纳增值税7200元

D．不纳增值税52．某商场于2022年3月进口摩托车一批，该批货物的关税完税价格是60万元，进口关税是9万元，摩托车消费税税率为10%，进口环节应缴纳的增值税是（

）万元。A．11.73

B．13.03

C．12.35

D．10.6653．某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2022年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为10%，该厂应缴消费税为（

）万元。A．6.60

B．7.72

C．6

D．5.13

54．按增值税的有关规定，可以销售差额作为销售额计算增值税的是（）。A．以旧换新销售方式的销售净额B．在同一张发票上注明的折扣销售的净额C．以物易物销售方式的销售净额D．还本销售方式减除还本支出后的销售净额55．某一般纳税人，当期取得含税销售收入为A，当期准于抵扣的进项税额为B，其当期应纳增值税额为（）A．A-BB．A×税率-BC．(A-B)×税率D．A/(1+税率）×税率-B56．下列情况应按甲纳税人自制产品征收消费税的是（）。A．乙提供原材料委托甲加工B．甲提供原材料受委托给乙加工C．乙提供原材料委托甲加工，甲提供辅料D.乙提供原材料委托甲加工，甲未代收代缴消费税57．消费税纳税人销售的应税消费品，以外汇结算的，其应事先确定采取何种人民币折合率，确定后（）内不得变更。A．6个月B．1年C．2年D．3年58．下列项目中，允许扣除进项税的项目是()。A．在途中材料合理损耗的部分B．因管理不善腐烂变质的原材料部分C．仓库中丢失的半成品耗用的原材料D．用于生产免税产品的加工修理修配劳务59．纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是()。A．单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税。B．酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C．销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。D．无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税60．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列()办法处理。A.该已纳税款当期可全部扣除B.该已纳税款不得扣除C.该已纳税款当期可扣除50％D.对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 61．下列关于消费税税目的表述,正确的是()。 A．带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税 B．酒类产品包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和酒精 C．酒精包括工业酒精、医用酒精和食用酒精 D．烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目 62．将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（） A．用于修建建筑物 B．用于发放奖品 C．无偿赠送他人 D．作为福利发放给职工 63．根据消费税法规,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是() A．日化厂用于交易会样品的自产化妆品 B．炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油 C．汽车厂用于管理部门的自产汽车 D．卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝 64．根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中不属于视同销售行为，不需要缴纳增值税的是()。A．将自产的货物抵偿债务 B．将购买的货物用于投资 C．将自建的厂房对外转让 D．将自产的货物用于集体福利 65．带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为()。 A．委托方交货的当天 B．受托方交货的当天 C．委托方交款的当天 D．受托方材料入库的当天 66．下列经营行为属于视同销售货物的行为是（）。 A．某厂家委托商店代销货物 B．某生产企业外购钢材用于扩建厂房 C．销售古旧图书 D．某化工厂销售产品，购方尚未支付货款 67．下列项目在计算增值税时应计入销售额的是（）。 A．销售方向购买方收取的销项税额 B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C．同时符合承运者的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方两个条件的代垫运费 D．超过1年未收回的包装物押金68．按税法规定，出口货物不能享受退（免）税政策的是()。 A．有出口经营权的生产企业 B．有出口经营权的外贸企业 C．委托外贸企业代理出口货物的外贸企业 D．委托外贸企业代理出口货物的商贸企业69．某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（）。A．制造成本×（1+成本利润率） B．制造成本×（1+成本利润率）+消费税 C．制造成本×（1+成本利润率）／（1+消费税税率） D．制造成本×（1+成本利润率）／（1+增值税税率）70．进口货物应纳增值税的计算公式为（）。 A．进口应纳增值税额=（关税完税价格+关税）×适用税率 B．进口应纳增值税额=关税完税价格+关税+消费税 C．进口应纳增值税额=（关税完税价格+关税+消费税）×适用税率 D．进口应纳增值税额=关税完税价格+关税71．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是()。A．实际收取的不含增值税的全部价款 B．同类新金银首饰的销售价格 C．实际收取的含增值税的全部价款 D．同期新金银首饰的含税销售价格 72．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是(

)。A．向购买方收取的销项税额 B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费 D．向购货方收取的延期付款利息 73．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B．日化厂用于交易会样品的自产化妆品 C．汽车厂用于管理部门的自产汽车 D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 74．纳税人将委托加工收回的货物发给职工做福利，下列处理正确的有() A．不能抵扣该货物的进项税 B．视同销售计销项税，可抵扣进项税 C．视同销售计销项税，不可抵扣进项税 D．能抵扣该货物的进项税，不计销项税75．按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品已纳消费税可以从消费税额中扣除的有（）。 A．外购已税散装白酒装瓶出售的白酒 B．外购已税汽车轮胎生产的汽车 C．外购已税化妆品生产的化妆品 D．外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰76．税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着（）的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请共同的上级税务机关协调或者决定。 A．公平B．效率C．有利于案件查处D．下级服从上级77．下列说法中错误的是（）。 A．稽查局应当通过多种渠道获取案源信息 B．稽查局必须有计划地实施稽查 C．稽查局长应切实履行职责，合理、准确地选择和确定稽查对象D．稽查局必须严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数 78．《税务稽查立案审批表》由稽查（）部门填制。 A．选案B．实施C．审理D．执行79．税收专项检查的特点不包括（）。 A．明确的目的性B.较强的针对性C.严格的计划性D.较大的机动性 80．税务稽查的（）是纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。 A．对象B．主体C．客体D．目的 81．税务稽查的（）职能是税收的强制性和税务机关的行政处罚权在税务稽查中的集中体现。A．监督B．惩处C．教育D．收入 82．各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象（）。 A．尽量实施联合检查，并分别作出处理决定 B．尽量实施联合检查，并联合作出处理决定 C．尽量实施共同检查，并分别作出处理决定 D．尽量实施共同检查，并联合作出处理决定 83．受理口头检举，应当准确记录检举事项，交检举人阅读或者向检举人宣读，经确认无误以后由检举人签名或者盖章。检举人不愿签名或者盖章的，（）。A．不予受理 B．可以受理，但由受理检举的税务人员记录在案 C．经稽查局领导批准后可以受理 D．有录音的可以受理 84．暂存待查的检举材料，若在（）内未收到有价值的补充材料，经（）批准以后，可以销毁。 A．2年，本级税务机关稽查局负责人 B．3年，本级税务机关稽查局负责人 C．2年，所属税务机关负责人 D．3年，所属税务机关负责人 85．税收违法行为检举案件收缴入库税款数额在100万元以上不足500万元的，给予（）以下的奖金。 A．1万元 B．2万元 C．4万元 D．6万元86．税务机关工作人员在检举管理工作中必须严格遵守保密规定，严禁泄露检举人的情况，但（）除外。 A．宣传报道和奖励检举有功人员，经稽查局局长批准的 B．宣传报道和奖励检举有功人员，经检举人书面同意的 C．匿名的检举书信及材料 D．税务机关内部 87．《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当（）。 对提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的退回检查部门责令修改税务处理、处罚建议 对提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的征得检查部门同意后另行提出税务处理、A．对提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的退回检查部门责令修改税务处理、处罚建议 B．对提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的征得检查部门同意后另行提出税务处理、处罚意见 C．另行提出税务处理、处罚意见 D．适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误的退回检查部门责令改正 88．审理部门在审理案件过程中，如审理案件案情复杂确需延长审理时限的，经（）批准，可以适当延长。 审理科长 稽查局分管审理副局长 稽查局局长 税务局局长 CA．审理科长 B．稽查局分管审理副局长 C．稽查局局长 D．税务局局长 89．一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为（）。A．5年B．10年C．30年D．永久90．中止执行情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止执行审批表》，经（）批准后，恢复执行。A．稽查局分管局长 B．稽查局局长 C．上级稽查局长 D．所属税务局局长91．稽查局选案管理部门对稽查对象进行分类管理，其中内部转办案件是指（）。A．税务机关内部征收、管理部门发现并移交的案源信息，经稽查部门筛选形成的稽查对象 B．各级稽查部门根据选案办法确定的案源信息形成的稽查对象 C．根据税务机关以外的其他单位发现的移交税务机关处理的案源信息形成的稽查对象 D．根据其他税务部门来人来函的协查信息形成的稽查对象 A92．账务检查方法按照审查方法分为() 顺查法和逆查法 详查法和抽查法 审阅法和核对法 详查法和核对法 CA．顺查法和逆查法 B．详查法和抽查法 C．审阅法和核对法 D．详查法和核对法 93．《税收征管法》第五十条规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权。这项规定表明税务机关可以（）行使代位权。 A．直接 B．经上级机关批准 C．在依法告知欠缴税款的纳税人后直接 D．依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序94．检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（）个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。A．3 B．5 C．15 D．3095．执行部门在接到审理部门移送的税务处理文书后，应在（）日内送达给当事人，有特殊情况不能在期限内送达的，应报经稽查局局长批准后，可适当延长 A．3 B．5C．7D．15 96．税务稽查局对（）情形，不得对纳税人实施税务行政处罚。 A．纳税人主动积极配合查处税收违法案件的 B．超过两年才发现纳税人税收违法行为的 C．纳税人自愿履行罚款义务的 D．纳税人税收违法行为轻微并且及时纠正，没有造成危害后果的 97．涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责。它符合税务稽查管辖的（）原则。 A．属地管辖原则 B．分税制管理原则 C．统筹协调原则 D．简便易行原则 98．税务机关无权进行税务检查的是（）。 A．纳税人的帐簿、记帐凭证和报表及有关资料 B．扣缴义务人的生产、经营情况 C．到机场检查单位商品、货物的有关单据凭证和有关资料 D．询问纳税人有关纳税的问题和情况 99．税务案件处理决定受送达人是公民的，应当由本人直接签收；本人不在的，交（）签收。 A．其邻居 B．其单位领导

C．其单位收发 D．其同住成年家属 100．税务稽查案卷材料原则上按照（）依次排列。

A．实际稽查程序 B．时间顺序 C．重要程度 D．税种 101．税务机关以外人员需要查阅税务稽查案卷的，应当经（）批准。 稽查局领导 稽查局所属税务局领导 审理部门负责人 档案部门负责人 BA．稽查局领导 B．稽查局所属税务局领导 C．审理部门负责人 D．档案部门负责人 102．按照《国家税务总局大案要案报告制度》的规定，以下案件属于应向总局报告的大要案件的是（）。 A．经查处某单位偷税数额150万元的 B．某外贸企业骗取出口退税款500万元的 C．某企业虚开增值税专用发票涉及税款数额100万元的 D．某个体工商户逃避追缴欠税数额5万元的 103．某县国税局稽查局执行人员张力接到《税务处取决定书》后，遂和另一名税务人员直接将其送到被查对象－－个体工商户李某家中。因李某不在，张力再三交待其妻务必按期足额补缴税款。到达规定期限后，李某仍未按规定缴纳其应纳税款。经稽查局长王昭批准后，张力遂于次日扣押李某“松下”牌25寸彩电一台，录像机一部，影碟若干盘(其价值相当于应纳税额)未给李某出据任何手续，并将所扣押物品卖给另一个体户胡某，以拍卖所得抵缴税款。税务执行机构接到审理机构转交的决定性文书后，应指派两名以上税务人员，在（）日内将有关文书送达被执行人。A．3日 B．7日 C．15日 D．30日 104．检举人应当在接到举报中心领奖通知之日起（）日内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金；逾期不领取的，视为放弃权利。 30 15 60 90 AA．30 B．15 C．60 D．90 105.税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经（）批准。A．所属设区的市、自治州以上税务局局长B．所属税务局领导C．稽查局局长 D．所属档案部门领导106．税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过（）。 A．次年12月31日 B．1年 C．2年 D．6个月 107．执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知（），并提出向公安机关移送的建议 A．所属税务局征管科 B．所属税务局法规科 C．审理部门 D．稽查局长 108．《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当（）。 A．将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正 B．将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补充调查 C．责令检查部门限期改正 D．另行提出税务处理、处罚意见 109．境外甲国、乙国约定在丙国转让中国居民企业发行的股票，其取得的所得应当属于来源于（）的所得。A．甲国 B．乙国 C．丙国 D．中国 D110．N市稽查局的李木白与王笑天对大成房地产公司（内资）进行税务检查，在检查结束交换意见时，税企业双方因如下问题发生争议。如果你负责审理这个案件，请提出正确的审理意见。问题一：太阳公寓开发项目已全部销售完毕，后因业主同开发商有纠纷而需调整合同额，应收房款金额随之减少100万元，理应发冲减生当期的销售收入及税金。而大成公司当期无销售收入，即无营业税也无企业所得税。企业诉求：坚决要求退税，并退还已纳税款的利息。检查人员：由于企业属于持续经营，其发生的销货退回事项，可以用于抵顶以后期间已纳的税款，不予退税，也不支持退。A．发生时冲减当期收入，一般情况不予退还已纳的税款，多交的税款可以抵顶当期或以后期间的应纳税款。 B．发生时不冲减发生当期收入，应当采取追溯调整，及时退还已纳的税款C．发生时冲减当期收入，若以前多交的营业税在当期不能得到足额抵扣时，其多交的税款可以抵顶当期企业应缴的其他税种的应缴税款 D．以上都符合税收政策规定111.检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，在《检举奖励办法》规定的不同项目限额内给予奖励，但每案计发的奖金最高不得超过（）万元。A．15B．20 C．10 D．5 112．检查“库存商品”、“原材料”等存货类账户明细账的贷方发生额，对应账户是“原材料”或“工程物资”或其他货物等账户的，可能存在的问题是：A．以物易物不按规定确认收入、少缴税款 B．用货物抵偿债务，不按规定计提销项税额 C．销售货物直接冲减“生产成本”或“库存商品” D．收取返利未按规定冲减进项税 113．税务人员在税务稽查中发现某公司3月份第4号凭证的会计分录为：借：在建工程5000元贷：库存商品5000元经查，结转的产成品金额为实际生产成本，则该笔业务的正确会计分录（不考虑附加税费）应为（）。A．借：在建工程5000元贷：主营业务收入5000元 B．借：在建工程5850元贷：库存商品5000元应交税费——应交增值税（销项税额）850元 C．借：在建工程5935元贷：库存商品5000元应交税费——应交增值税（销项税额）935元D．借：在建工程6435元贷：主营业务收入5500元应交税费——应交增值税（销项税额）935元 114．一个工业企业如果误将应当计入“成本”的耗费计入“费用”，在（）的情况下，不影响当期利润。A．无废品B．产品全部销售完毕C．有库存产品D．无在产品115．检查企业所得税时，对企业接受捐赠的存货资产，正确的税务处理时（）。A．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不得结转销售成本B．接受时计入应纳税所得额，将来销售时允许按规定结转销售成本C．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时允许按规定结转销售成本D．接受时计入应纳税所得额，将来销售时也不得结转销售成本116．有些纳税人将销售收入直接计入（），以多缴所得税为代价，不交流转税，从而达到在总体上上缴税金的目的。A．成本费用类账户贷方B．成本费用类借方C．税收利润借方D．税收利润贷方117．税务人员在检查某企业会计账务时，发现该企业将购置的职工生活用品开成“办公用品”记入了企业“管理费用”科目10000元。结案时，税务机关已责成企业补交了相应的所得税，但该企业未对错账进行调整。企业这样做会造成（）。A．少缴企业所得税（与补税数额相等）B．多缴企业所得税C．不影响企业所得税缴纳D．前补后退企业所得税118．纳税人同时从事减免税项目与非减免税项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。核算不清的，（）。A．不能享受减免税B．减半享受减免税C．由税务机关视其情况确定D．由税务机关按合理方法核定119．在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（）负责查处。A．纳税人所在地税务机关B．案发地税务机关C．最先查处的税务机关D．共同的上一级税务机关120．税务稽查包括选案、检查、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（）。A．选案和检查B．检查和审理C．审理和执行D．补税和罚款121．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜进行的专门稽查属于税务稽查分类中的（）。A．日常检查B．专项稽查C．专案稽查D．专项整治122．下列账务检查方法中，（）适用于业务规模不大或业务量较少的稽查对象，以及经营管理和财务管理混乱、存在严重问题的稽查对象和一些特别重要项目的检查。A．顺查法B．逆查法C．抽查法D．比较分析法 123．调取稽查对象以前年度的账簿资料，须经县以上税务局（分局）局长批准，并在（）完整归还。A．一个月内 B．两个月内 C．三个月内 D．半年内 124．对上级部门交办税务案件进行的稽查属于()。 A．日常稽查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．重点稽查 125．下列不属于《税务处理决定书》内容的是（）。 A．查结的违法事实及违法所属期间B．处理依据 C．处理决定 D．告知提请听证权 126．关于“调账检查”说法错误的是（）。A．税务机关可将纳税人账簿资料调回税务机关进行检查 B．调账检查的法律依据是征管法第54条第1款 C．调取纳税人当年账簿资料进行检查，须经县以上税务局局长批准 D．调取纳税人账簿资料、应开付清单，并在规定期限内归还 127．下列有关调查取证的说法，错误的是（）。 A．调取的证据资料，必须由出证单位的法定代表人或经办人核对后签署核对意见，并注明证据资料的出处 B．调取的证据资料，必须有两名或两名以上稽查人员亲笔签名C．调取空白发票，可使用统一的《发票换票证》 D．调取已开具的发票原件，可使用统一的《发票换票证》 128．下列不属于《税务行政处罚事项告知书》内容的是（）。认定的税收违法事实和性质 适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件 税款滞纳金计算方法 当事人依法享有的权利 129．当事人对拟作出的处罚决定进行申辩或陈述的,对当事人口头陈述、申辩意见，审理人员应当制作()，如实记录，由陈述人、申辩人签章。 A．询问笔录 B．陈述申辩笔录 C．现场记录 D．审理报告 130．审理完毕，审理人员应当制作()，由审理部门负责人审核。 A．稽查报告 B．执行报告 C．审理报告 D．审理意见书 131．下列不属于《税务处理决定书》应当包括主要内容的是（）。A．行政处罚种类和依据 B．行政处罚履行方式、期限和地点 C．税收违法事实及所属期间 D．处理决定及依据 132．经查，认为没有税收违法行为的,应该制作下列什么文书（）。A．税务处理决定书 B．税务稽查结论 C．不予税务行政处罚决定书 D．税务行政处罚决定书 133．春城某纳税人于2022年7月份在税务检查期间，对涉税问题进行了自查，补缴增值税款500元并按规定加收了滞纳金，没有造成危害后果。对该笔业务宜城国税局稽查局（）行政处罚。 A．从轻给予 B．可不给予 C．不予 D．酌情给予 134．判断纳税人是否存在账外销售问题、是否人为调整产品成本问题，应当优先使用下列（）指标。 A．主营业务收入变动率 B．主营业务费用变动率 C．单位产成品原材料耗用率 D．成本费用率 135．税务检查人员在分析安徽某商贸公司涉税指标时发现，其2022年度的进项税额增长率与销售收入增长率的比率＞1，则最有可能存在（）的问题。A．销售额与进货成本不相匹配 B．虚假抵扣税款或隐瞒收入 C．虚增主营业务成本 D．利润增长率与税收增长率相违背 136．通过对被查纳税人的各种相关的会计凭证、账簿、报表及实物进行相互核对，验证其在纳税方面存在问题的方法称作（）。 A．外查法 B．分析法 C．核对法 D．逆查法 137．税务稽查方法依是否依会计核算程序进行检查可以分为（）。A．详查法与抽查法 B．顺查法与逆查法 C．分析法与测算法 D．审阅法与核对法 138．只能证明税务违法行为的片断情节而不能直接证明税务违法事实的，且只有综合若干个这些证据，才能推断出税务违法事实的结论的证据称为（）。 A．原始证据 B．直接证据 C．间接证据 D．传来证据 139．某县国税稽查局对县状元食品有限公司进行税务检查，下列有关资料不可以作为定案证据使用的是()。 A．经纳税人确认与原件一致的记账凭证复印件 B．纳税人的有关购销合同C．从县车站取得的该公司托运单据复印件 D．税务机关收到的举报材料140．2022年4月，某市国家税务局稽查局对所有废旧物资经营单位进行检查，这种检查属于（）。 A．日常稽查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专门稽查 141．某增值税一般纳税人以自产货物分配股利，会计处理为：借：应付利润，贷：库存商品。此会计处理（）。 A．是正确的 B．少计了增值税销项税额 C．少计了销售收入和销项税额 D．少转出了增值税进项税额 142．洪鑫公司在市东城区办理税务登记证，但是日常经营场所在西城区，西城区稽查局在日常稽查中发现宏鑫公司有借用发票的嫌疑，本案一般应由（）查处。 A．市局 B．东城区稽查局 C．西城区稽查局 D．东城区稽查局和西城区稽查局联合查处 143．稽查局就一起协查案件对相关当事人进行询问，那么稽查人员在以下（）地点需要下达《询问通知书》。A．被查对象生产场所 B．被查对象经营场所 C．被询问人的办公室 D．稽查局办公室 144．下列哪一种情形可以使中止稽查（）。A．当事人死亡 B．账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的 C．被查纳税人注销 D．被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的 145．《税务稽查报告》及有关资料不需要退回检查部门补正或者补充调查的是（）。A．税收违法事实不清、证据不足的 B．提出的税务处理、处罚建议错误或者不当 C．不符合法定程序的 D．税务文书不规范、不完整的 146．对于税收违法案件检举信息进行分析筛选，举报中心下列做法错误的是（）A．检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办 B．属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理 C．线索清楚的严重税收违法行为的交由选案部门列入案源信息 D．不属于自己受理范围的检举不予处理 147．公民举报属于（）。 A．日常稽查 B．专案稽查 C．专项稽查 D．临时检查 148．经（）领导批准，年度稽查工作计划可以适当调整。A．所属税务局B．所属稽查局 C．上一级稽查局D．上级税务机关 149．对单位和个人（）税收违法行为并经查实，为国家挽回税收损失的，根据其贡献大小，依照国家税务总局有关规定给予相应奖励。 A．匿名举报B．实名检举 C．电话举报D．邮寄举报 150．税务检查中的逆查法是指()。 A．对所有会计资料进行检查 B．从分析报表开始，延伸检查账簿、凭证 C．从记账凭证开始，延伸检查账簿、报表 D．从账簿开始，延伸检查记账凭证、报表二、多项选择题1．某服装厂为增值税一般纳税人，本期不需作进项税额转出的有（

）。A．生产本企业产品耗用的上期购买原材料B．捐赠灾区的服装耗用的上期购买原材料C．发放给职工福利耗用的本期购买原材料D．被盗产品耗用的本期购买原材料2．对视同销售行为的检查是增值税销售额检查的重要内容。下列行为中,属于增值税视同销售行为的有（）。A．销售代销货物B．将自产的货物分配给职工个人做福利C．将外购的货物作为投资提供给其他单位D．将外购的货物用于非应税项目。3．按照现行税收规定,对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，应当（）。A．征收增值税B．征收营业税C．凡与货物的销售量有直接关系的，征收增值税D．凡与货物的销售量无直接关系的，征收营业税4．实行出口退免税政策的货物必须符合的条件是()。A．必须属于增值税、消费税征税范围的货物 B．必须是报关出口的货物C．必须是财务上作销售处理的货物 D．必须是出口收汇的货物5．部分酿酒企业特别是规模较小的企业存在隐匿白酒的生产和销售现象，主要方式包括（）A．设置两套账，将部分业务从购进、生产到销售环节全部在账外核算，不申报纳税B．将生产的部分产品直接从车间发出，不记销售，不申报纳税C．发出商品不按规定申报纳税，将已实现的销售收入长期挂往来账户D．发出商品不通过“主营业务收入”科目核算，而是直接借记“现金”、“银行存款”或“应收账款”科目，贷记“产成品”科目6.增值税销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用包括。（）A．向购买方收取的手续费B．向购买方收取的包装费C．代收的公路运费D．向购买方收取的优质费7．检查增值税进项税时,发生非正常损失的存货的进项税额不得从销项税额中抵扣。下列项目中,属于非正常损失有()。A．火灾损失B．盗窃损失C．商品跌价损失D．运输途中合理损耗8.检查运输费用进项税额抵扣凭证是检查增值税的重要内容。一般纳税人取得的下列运输费用凭证，可以计算进项税额抵扣销项税额的有（）。A．生产经营过程中支付运输费用取得的运输发票。B．取得的国际货物运输发票。C．取得附有运输清单的汇总开具的运输发票。D．取得项目填写不全的运输发票。9．按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。A．用于换取生产资料的应税消费品B．用于换取消费资料的应税消费品C．用于抵偿债务的应税消费品D．用于对外投资入股的应税消费品10．一般退（免）税的货物必须同时具备()条件的情况下，才能向税务部门申报办理退税。A．必须是属于增值税、消费税征税范围的货物B．必须已报关离境C．必须是在财务上作销售处理D．必须是出口收汇的货物11．以外购的应税消费品用于连续生产应税消费品，其外购应税消费品已纳消费税税额，准予从消费税应纳税额中扣除的有（）。A．将外购酒精用于连续生产白酒B．将外购已税化妆品用于连续生产化妆品C．将外购已税珠宝玉石用于连续生产镶嵌金银首饰D．将外购已税烟丝用于连续加工卷烟12．对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应（）A.可以继续使用增值税专用发票B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额C.不得抵扣进项税额D.不得使用增值税专用发票13．税务人员对某增值税一般纳税企业进行纳税检查，发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为220元/吨，本月销售300吨，取得收入48000元，销项税额8160元。对此项问题，税务人员应()。A．检查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售单价变化B．检查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣C．检查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理D．按纳税人实际取得的金额入账14．下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。A．某金银珠宝店销售金银首饰收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B．某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天C．某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D．某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份15．来料加工业务税收政策包括()。A．出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税B．加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税C．出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣D．出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税16．检查白酒生产企业视同销售业务，需要检查的科目可能有（）A．产成品B.主营业务成本C．应付职工薪酬——非货币福利D.营业外支出17．下列属于虚开发票行为的是（）。A．在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票B．为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票C．在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票D．在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票18．在对一般纳税人纳税申报表的稽核分析时，下列说法正确的是（）。A．如果企业本期购销比率比上年购销比率增长50%以上，可能有为他人虚开专用发票的问题B．如果企业本期购销比率低于上年购销比率50%以上，可能有让他人为自己虚开或非法购买专用发票的问题C．如果企业本期税负率低于上年同期税负率或税务机关核定的分行业平均税负率50%以上，可能有隐瞒计税销售额的问题D．如果企业本年经营状况与上年相比无太大波动，但累计应纳税额小于去年同期累计应纳税额20%以上或者连续三个月以上出现进项税额大于销项税额现象的，可能有隐瞒销项税额或多报进项税额的问题19．在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并人销售额计算纳税的是（）。A．收取的违约金B．收取的优质费C．代收的发展基金D．收取的包装物押金20．纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（）。A．用于直接销售B．继续加工成应税消费品并销售C．用于对外投资或无偿赠送他人D．继续加工成非应税消费品并销售21．消费税纳税人发生下列应税行为，其法定纳税地点是（）。A.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。B.进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。C.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。D．纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。22．税务人员检查非正常损失的购进材料是否转出了增值税进项税额，应当主要检查（)。A．“营业外支出”账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系B．“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系C．“管理费用”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系D．“原材料”明细账户贷方发生额及会计凭证，分析对应关系23．关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有（）。A．消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B．随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也不论会计如何核算，均应并入销售额中征税C．自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额D．随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的税率相同24．超市发生增值税视同销售行为通常包括（）。A．将商品用于抵偿债务B．以“买一赠一”方式促销C．将商品用于赞助D．路演时对行人赠送商品25．应当征收增值税的混合销售行为有（）。A．从事运输业务的单位和个人销售货物并负责运输所售货物B．电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务C．销售铝合金门窗的企业销售并同时负责安装铝合金门窗D．医院、诊所随处方销售外购药品26．下列（）消费品既按从价定率征收又按从量定额征收消费税。A．卷烟

B．粮食白酒C．薯类白酒

D．成品油27．出口货物增值税的退（免）税办法主要有以下几种（）A．退税

B．先征后退C．“免、抵、退”税

D．免税28．汽车销售行业主要收入包括（）。A．整车销售收入

B．返利收入C．售后服务收入和汽车维修保养收入

D．汽车装饰收入29．下列业务应当征收增值税的有（

）。

A．空调厂家销售空调并上门安装B．邮政局销售邮票

C．典当业销售死当物品

D．供销社销售免税购进的初级农产品30．某服装厂为增值税一般纳税人，本期不需作进项税额转出的有（

）。A．生产本企业产品耗用的上期购买原材料B．捐赠灾区的服装耗用的上期购买原材料C．发放给职工服装耗用的本期购买原材料D．被盗产品耗用的本期购买原材料31．销货方开具专用发票后发生销货退回，销货方必须（

），才可开具红字专用发票。A．收到购买方退回专用发票的记账联和税款抵扣联B．收到购买方退回原专用发票联的复印件C．收到购买方退回专用发票税款抵扣联的复印件D．收到购买方所在地主管税务机关开具的进货退出及索取折让证明单32．某旧货商场2022年9月出售一台旧冰箱700元，原收购价200元，请冰箱厂的技师检修支付的维修费为50元（取得增值税专用发票），不正确的税务处理有（

）。A．按4%的征收率计算税额后再减半征收增值税B．按4%的征收率计算增值税C．原收购价可按10%计算抵扣进项税额D．按售价的17%计算销项税额，收购价格的10%计算进项税额，维修费按专用发票可抵扣进项税额33．下列各项符合消费税纳税义务发生时间规定的有（

）。A．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天B．委托加工的应税消费税，为支付加工费的当天C．采取预收货款结算方式的，为货物发出的当天D．进口的应税消费品，为报关进口的当天34．纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因发生销货退回时，正确的税务处理有（

）。A．经所在地主管税务机关审核批准，可退还已征收的消费税税款B．不退还已征收的消费税税款C．可直接抵减当期的应纳税款D．不能自行直接抵减应纳税款35．消费税的纳税环节包括（

）。A．进口环节

B．零售环节

C．生产销售环节

D．批发环节36．企业出口的应税消费品不得办理消费税退税的有（

）。A．外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品B．外商投资生产企业自营出口自产应税消费品C．外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品D．生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品37．属于“虚开增值税专用发票”

的行为有（

）。A．没有货物购销而为他人开具增值税专用发票B．有货物购销但为他人开具金额不实的增值税专用发票C．进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票D．有货物购销而为他人开具数量不实的增值税专用发票38．不得开具增值税专用发票的情形有（

）。A．销售免税项目B．向消费者销售应税项目C．销售报关出口的货物D．向小规模纳税人销售应税项目39．下列各项中，属于增值税征收范围的有()。 A．纳税人随同销售软件一并收取的软件培训收入B．纳税人委托开发的委托方拥有着作权的软件所得的收入 C．纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入 D．印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 40．某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有(

)。A．外购食用油用于职工集体福利 B．外购货物用于分配给股东 C．外购原材料用于在建工程 D．发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料41．应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括()。 A．卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定 B．进口的应税消费品的计税价格由海关核定 C．除进口应税消费品外都由各省、自治区、直辖市税务机关核定 D．除卷烟和粮食白酒外的其他应税消费品的计税价格由各省、自治区、直辖市税务机关核定 42．下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是()。A．采取赊销结算方式，为实际收取货款的当天 B．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C．采取托收承付方式的，为发出应税消费品的当天 D．采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天43．下列经营活动中属于应征消费税的项目有()。 A．工厂生产销售的高档音响 B．免税店销售的各类酒 C．外贸公司进口的高档手表 D．工厂生产木制一次性筷子44．下列各项目中，属于税法规定的“非正常损失”情况的是（）。 A．自然灾害损失 B．因管理不善造成货物被盗窃的损失 C．由于工艺设计造成的原材料损耗 D．因管理不善发生霉烂变质的损失45.纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（）。 A．向购买方收取的销项税额 B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C．承运者将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费D．承运者将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费 46．按照新规定，对纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货适用的税收政策是（）。A.一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货（2021年购买），适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策 B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%）；应纳税额=销售额×2% C.一律按照4％的征收率计算征收增值税；D.一律按照4％的征收率减半征收增值税； 47．下列各项中，应当征收增值税的有（）。A．医院提供治疗并销售药品 B．邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C．商店销售空调并负责安装 D．汽车修理厂修车并提供洗车服务48．下列业务不缴纳消费税的有()。 A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的B．烟酒专卖店销售烟酒 C．自产的应税消费品用于生产非应税消费品的 D．某飞机制造厂将自制飞机用于援外 49．下列项目中可以在本期增值税应纳税额中抵扣的有()。 A．上期期末留抵的增值税 B．本期销售货物支付运输企业运费负担的增值税 C．本月进口原材料海关代征的增值税 D．运输途中合理损耗材料负担的增值税 50．根据税法有关规定，符合现行消费税有关规定的是()。 A．从2022年4月1日起，消费税中新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目； B．对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。C．金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时，应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税D．在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。 51．根据现行消费税有关规定，下列应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有()。 A．以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子 B．以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板 C．以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品 D．以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油 52.纳税人向税务机关申请办理出口货物的免、抵、退税手续时，应向主管税务机关报送的资料有()。 A．来料加工免税证明复印件 B．出口货物报关单（出口退税联）复印件 C．出口发票原件 D．《生产企业进料加工贸易申请表》53．下列货物实行增值税出口退税政策的有()。 A．生产企业出口的自产货物 B.外贸企业出口的货物 C.来料加工复出口的货物 D.小规模生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物 54．增值税暂行条例与所得税法及其实施条例中将()行为均视同销售处理。A．将自产货物用于捐赠 B．将自产货物对外投资 C．将自产货物用于在建工程 D．将货物移送分公司55．根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有()。 A．对进口的石脑油征收消费税 B．对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税 C．对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税 D．对卡丁车征收消费税56．根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有()。 A．汽车厂赞助比赛用雪地车 B．酒厂以福利形式发放给职工白酒 C．化妆品广无偿发放香水试用 D．金银饰品商店销售白金饰品57．下列混合销售行为中，应当征收增值税的有()。A．纳税人销售林木并提供林木管护劳务B．电信单位销售移动电话并提供电信服务C．娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的啤酒D．纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费58．下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。A．以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B．以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税C．还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D．销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额59．按照现行消费税制度规定，下列说法不正确的有（）。A．委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税B．残次品卷烟一律按照36%的税率征税C．白包卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税D．手工卷烟不分征税类别一律按照36％卷烟税率征税60．关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（）。A．采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天B．委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务C．固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D．固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税61．根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物退（免）税政策的有（）。A．经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业B．经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业C．外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物D．委托外贸企业代理出口的生产企业62．下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有（）。A．销售货退回B．销售折让C．销售折扣D．开票有误63．根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（）。A．将自产化妆品移送自设非独立核算门市部待售B．酒厂以福利形式发放给职工白酒C．化妆品厂无偿发放香水试用D．外购润滑油不经过加工只贴商标对外销售的行为64．根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（）。A．卷烟的批发环节B．金银饰品的生产销售环节C．化妆品的零售环节D．高档手表的生产销售环节

65．根据现行消费税政策，下列选项属于消费税征税范围的有（）。A．残次品卷烟B．用甜菜酿制的酒C．用外购货车改装的卫星通讯车D．变压器油66．依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。A．以已税烟丝为原料生产的卷烟B．以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰C．以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D．以已税润滑油为原料生产的润滑油67．根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（）。A．对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税B．以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，不可以从当期应纳消费税中抵减已纳消费税C．自2022年12月1日起，农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征消费税D．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税68．根据消费税