年上半年河南省内审师《内部审计基础》：建立评估风险地框架考试题

标准实用文案2017年上半年河南省内审师《内部审计基础》 ：建立评估风险的框架考试题本卷共分为 1大题50小题，作答时间为 180分钟，总分 100分，60分及格。一、单项选择题（共 50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。 工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用：自由联想法；B：爱迪生法；C：毁坏,然后精炼；：作业研究法。2.在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。 尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门， 该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。 如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是：没有表现出应有的勤奋。B：缺乏对组织的忠诚。C：没有此领域的法定资格。：没有遵循法律。3.内部审计师在工作底稿上， 会用到多种索引方法和交互印证方法。 某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法， 以适应本组织的要求； 而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。 对这两种工作底稿索引方法的差别， 以下各项解释中最适当的是:文档标准实用文案：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定， 而政府审计机构选用的方法由法律规定；：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。4.首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1.新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师 2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标 3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果A：1和2是对的B：2和3是对的C：3和4是对的D：1、2、3和4都对某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该:A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；文档标准实用文案B：通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括：列示主要审计工作的重要发现；B：列示未决问题；C：报告每名审计人员的周工作；：比较实际完成的审计工作与计划的审计工作；内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的是：小结的编制要符合标准；B：对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；C：小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；：小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；：将事实报告给首席执行官和审计委员会。如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要文档标准实用文案：工作底稿必须是标准格式和标准内容；B：工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；C：工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；：工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。以下哪项不是出具中期报告的优势：正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要B：中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通C：中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递：缩短撰写最终报告的时间11. 只有两家公司生产 A产品，且两家公司的产品成品无差异。 A产品的成本是 1美元，销售价格是 2美元，每年的总需求是 100,000 件。现在，每家公司年销售 50,000件。如果一个公司决定降价到 1.25美元以取得 100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将A：增加50,000 美元B：增加25,000 美元C：不变D：减少25,000 美元12. 在发送审计报告之前， 某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。 审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源文档标准实用文案D：以调查不全面而推托13. 在己购商品收条上， 验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比， 并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。 然后，将己注释的包装条进行存货控制， 商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是：立即为零售商品定价B：自动地将商品运送到零售区域C：将己收商品数与包装单数量进行对比：按主要的价格数据清单标出售价14. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能 ?：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C：c.操作系统：d.程序库管理系统。在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？：将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表B：在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查文档标准实用文案C：对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈：编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；：以上所有情况。安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正， ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。 ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。 在自我检查方案的自我审核期间， 审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？文档标准实用文案：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的 ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。”是一种：合理理由。B：生活方式征兆。C：行为征兆。：身体征兆。21. 某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单， 并已经向高层管理人员建议， 内部审计部门应重视这些风险和问题。 高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官， 那么首席审计执行官应该：在内部审计计划中体现外部审计师的要求B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围：不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围22. 内部审计主管刚完成一风险评估程序， 确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这文档标准实用文案些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？ I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化； II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据； III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。A：仅有I。B：仅有III。C：II和III。D：I，II和III。假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。B：确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。D：从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。24. 某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字， 75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他 4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。 销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。B：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。C：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。：确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况文档标准实用文案B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。：只有Ⅲ是对的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求；C：审计人员承担业务责任的程度；：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。文档标准实用文案为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。B：每个分部与其他三个分部的利息收益。C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有 5%或更多差异的分部。：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。30. 审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性， 那么能最好地实现这一目标的审计种类是：a.财务审计B：b.合规性审计(compliance)C：c.经营审计(Operational)D：d.项目结果审计 (programresults)内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析 (trendanalysis).C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标：a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；B：b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；文档标准实用文案C：c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；D：d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种：行为征兆。B：事态压力。C：合理理由。：犯罪机会。以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？：编写聘用广告。B：编制财务报表。C：对审批信贷实施授权制度。：对开单报表进行处理。根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。36. 如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本， 那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？：采购成本增加，缺货成本降低B：采购成本增加，质量成本降低文档标准实用文案C：缺货成本增加，储存成本降低：质量成本增加，订货成本降低37. 内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。 这一程序适于：a．决定系统是否符合已建立的管理目标。B：b．证明系统符合国际审计要求。C：c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。D：d．获得对测试系统有效性所必要的了解。以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？：风险管理归根到底是董事会的职责。B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。39. 以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题 (如应用过时的设备和工艺等 )？：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与预算开支进行比较C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准40. 在调查中审计人员发现， 当该公司大量借款来支持其他分部时， 有一个分部却经常拥有超额现金。在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是：现金处理集中化。B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。文档标准实用文案C：要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。41. 某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。 该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？：进行调查以确定舞弊程度；B：与副总裁面谈以获得重要证据；C：通知执行部门和警察；：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。42. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图 ?：定义B：控制C：测量：改进以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础：董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准B：不符合赊销标准的客户必须使用现金支付C：销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控：所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。文档标准实用文案C：《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。45. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件， 相对于手工准备的数据文件的缺点：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每