理财规划师二三级考试知识及习题解析

第一章理财规划基础

1、在人的一生中，人们希望在满足温饱的前提下，追求的是安妄无虞：当基本的生活条件获得满足之后，则要求得到社会的尊重，并进一步追求人生的最终目标——(C)，而这一切，无不与理财密切相关。（09年5月）

(A)财务安全(B)财富传承(C)自我实现(D)财务自由

2、理财的目的，就在于追求更加丰富多彩的人生；个人理财的终极命题，就是如何有效地安排个人有限的财务资源，实现其一生(A)的最大化。（09年5月）(A)生命满足感(B)投资收入(C)工资收入(D)财富

3、为了应对客户家庭主要经济收入创造者因为失业或其他原因失去劳动能力对家庭生活造成严重影响，进行的现金保障是（B）。（09年11月三级）(A)家族支援储备(B)日常生活覆盖储备(C)意外现金储备(D)投资资金储备

4、根据家庭模型理论来看，中年家庭的理财规划核心策略为(C)。（09年11月三级）

(A)进攻型(B)稳健型(C)攻守兼备型(D)防守型

5、合理的理财规划流程应该是（C）（2007年11月真题）a.与客户访谈，确认客户理财目标；b.定期检视理财效果；c.提出理财建议；d.协助客户执行理财方案；e.搜集财务资料；f.根据变化调整理财方案

（A）aecfdb（B）ecafbd（C）aecdbf（D）eacbdf第二章财务和会计基础

1、在会计核算的基本前提中，界定会计核算和会计信息的空间范围的是（A）

A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量

2、按照2006年颁布的《企业会计准则——基本准则》，会计核算的基本前提包括（ABCDE）

A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量E.会计基础

3、（C）是会计核算对象的基本分类。（09年5月三级）A、会计科目B、会计帐户C、会计要素D、资金运作

解析：会计要素是对会计对象所作的基本分类，是会计核算对象的具体化，是用于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。我国《企业会计准则》将会计要素界定为六个，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

4、关于资产的说法正确的是(A)。（09年11月二、三级）

(A)资产是可以用货币来计量的(B)未来交易或事项可能形成的资产能够确认C)企业对资产负债表中的所有资产都必须拥有所有权(D)虽然某些资产不能给企业带来未来经济利益，但也可以作为资产加以确认

5、反映企业偿债能力的指标包括（AC）A.流动比率B.存货周转率C.现金比率D.市盈率E.资产收益率

6、以下哪些指标是反映投资收益的指标（AB）

（A）股息支付率（B）市盈率（C）总资产周转率（D）存货周转率（E）速动比率

7、在财务比率分析中，为反映偿债能力而设的，企业经营活动的净现金流量与流动负债或总负债的比率是指()。（09年5月二级）(A)经营净现金比率(B)现金流量比率(C)流动现金比率(D)速动现金比率

上市公司财务比率分析的常用指标

（一）反映偿债能力的指标：流动比率=流动资产/流动负债速动比率=（流动资产-存货）/流动负债现金比率=现金余额／流动负债经营净现金比率=经营活动净现金/负债资产负债率＝负债总额/资产总额已获利息倍数＝息税前利润/利息支出

（二）反映营运能力的指标：总资产周转率=销售收入/平均资产总额

应收账款周转次数＝年赊销收入净额/应收账款平均余额存货周转率和存货周转天数

固定资产周转率=销售收入/固定资产净值股东权益周转率=销售收入/平均股东权益

（三）反映盈利能力的指标：销售毛利率=[（销售收入-销售成本）/销售收入]×100％

销售净利率=（净利润/销售收入）×100％资产收益率=（净利润/平均资产总额）×100％

成本费用率=利润总额／成本费用总额股东权益收益率=（净利润/平均股东权益）×100％

主营业务利润率=（主营业务利润/主营业务收入）×100％

（四）反映投资收益的指标

普通股每股净收益（EPS）=（净利润-优先股股息）/发行在外的加权平均普通股股数

市盈率（P/E）=每股市价/每股收益投资收益率=[投资收益/（期初长、短期投资+期末长、短期投资）/2]×100%

股利支付率=（每股股利／每股收益）每股净资产=年末股东权益（年末净资产）/总股本

8、在对上市公司财务报表进行分析时，经常会用到市盈率这一指标。以下关于市盈率的描述（D）是正确的。

（A）市盈率是每股收益与每股市价的比（B）市盈率反映了上市公司的偿债能力

（C）市盈率越高表明人们对该股票的评价越高，所以进行股票投资时应选择市盈率最高的

（D）不能认为市盈率低就一定有投资价值，而市盈率高就一定意味着股价高估

9、权益资本收益率/权益报酬率（ROE）是权益乘数与（B）的乘积。（09年11月三级）

（A）营业收入利润率（B）总资产净利率/报酬率（C）市盈率（D）总资产周转率

杜邦财务分析体系

10、某上市公司资产负债率为34%，则该上市公司的权益乘数为（A）。(2007年11月真题）

（A）1.52（B）2.94（C）0.66（D）无法确定

11、关于个人及家庭财务与企业财务的区别，下列表述中正确的是（ACDE）

（A）个人及家庭财务报表大部分情况下都是不对外公开的，所以一般不用受到严格的会计准则或国家会计、财务制度的约束

（B）个人及家庭财务报表也应该严格按照企业的谨慎原则来对各种资产项目计提减值准备

（C）对于个人及家庭会计报表而言，尽管家庭的自用住宅、商用（投资）住宅和汽车也有折旧的问题。但是很多时候，也不一定把折旧列入个人及家庭资产负债表

（D）在个人及家庭财务报表中没有企业资产负债表与利润表那种必须的对应关系

（E）个人及家庭的财务报表没有企业那种严格的规范格式，往往因客户的不同而不同

个人/家庭财务比率分析

（1）结余比率：结余/税后收入反应客户控制其开支和增加其净资产的能力

月结余比率=(月收入-月支出)/月税后收入，参考数值0.3左右。假如客户的储蓄是为了实现某种财务目标，该比率会提高

（2）投资与净资产比率：投资资产/净资产反映客户通过投资增加财富以实现其财务目标的能力

投资资产：资产负债表中“其他金融资产”+”实物资产”中房地产方面的投资+以投资为目的存储的黄金、收藏品等。一般应保持在0.5以上

（3）清偿比率：净资产/总资产反映客户综合偿债能力。一般该项数值应该高于0.5为宜

（4）负债比率：负债总额/总资产反映客户综合偿债能力

（5）负债收入比:到期需支付的债务本息/同期税后收入是衡量客户财务状况是否良好的重要指标。个人负债收入比在0.4以下，是良好的财务状态。应进一步分析客户的资产结构、借贷信誉、社会关系后再作出判断

（6）流动性比率：流动性资产/每月支出指资产在未发生价值损失的情况下迅速变现的能力

12、在个人或家庭财务比率分析中，反映客户家庭在一段时期内(通常是一年)财务状况良好程度的指标是(D)。（09年11月二级）(A)投资与净资产比率(B)清偿比率(C)负债比率(D)负债收入比率

13、郑女士今年30岁，单身独自生活，每月收入可达到8000元，但休闲娱乐以及置装费用达5000元，目前她只有银行存款20000元，货币市场基金与股票型基金各10000元，信用卡欠款5000元，没有房子与车，则分析郑女士的财务状况可得出其投资与净资产比率为(C)。(A)0(B)25％(C)29％(D)57％解析：10000/(20000+20000-5000)=28.57%第三章宏观经济分析

1、若以1990年作为基年，某国2005年的名义GDP为800亿元，实际GDP为600亿元，则2005年该国的GDP折算指数为（）。

（A）133％（B）100％（C）150％（D）250％解析：GDP折算指数=名义GDP/实际GDP=800÷600=133

2、假设一国总人口为8,000万，就业人数为4,500万，失业人数1,000万，那么，该国的失业率约为（B）。（A）11％（B）18％（C）13％（D）15％解析：1000÷（4500+1000）=18%（P136）失业人数和劳动力总和之比

3、下列有关GDP核算的说法中不正确的是（D）

A、用支出法核算GDP，就是通过核算在一定时期内整个社会购买最终产品的总支出来计量GDP

B、对最终产品的购买（或需求）包括四个部分，即：居民的消费、企业的投资、政府购买和净出口

C、投资只包括固定资产投资和存货投资两类D、投资只包括固定资产投资

4、当总需求大于总供给时，会出现（D）等现象。（09年5月三级）

A、市场供应紧张、通货紧缩B、失业增加、物资匮乏C、生产能力闲置、通货膨胀D、通货膨胀、物资匮乏

5、根据奥肯定律，如果美国出现其实际失业率高于自然失业率2％的情况，那么其实际GDP相对于潜在GDP表现为(C)（09年5月真题）(A)高6％(B)高4％(C)低6％(D)低4％

6、一般来说，在经济衰退时期，政府应采取的财政政策的措施是（B）。

（A）减少税收，减少政府支出（B）减少税收，增加政府支出（C）增加税收，减少政府支出（D）增加税收，增加政府支出

7、(A)不是财政政策工具(A)在公开市场上买卖债券(B)转移支付(C)税收(D)财政补贴

8、我国对通货膨胀的测量通常采用（B）为主要指标。

（A）生产者价格指数（B）消费者价格指数（C）居民生活费用指数（D）物价平减指数

9、通常，扩张性的财政政策与扩张性的货币政策同时实施，会使一国经济（A）。（08年5月三级）

A、产量增加，利率变动不确定B、产量减少，利率下降C、产量减少，利率上升D、产量增加，利率下降

10、经济周期的中周期又称中波，指一个周期平均长度为8年到10年，此周期通常又被称做（）。（08年05月三级）A、康德拉耶夫周期B、朱格拉周期C、基钦周期D、不能确定

解析:（1）短波：40个月左右，基钦周期（2）中波：平均为8-10年，朱格拉周期（3）长波：平均长度50年左右，康德拉耶夫长周期

第四章金融基础

1、以下属于我国特殊的货币政策工具的是（B）。

（A）再贴现政策（B）利率政策（C）调整法定存款准备金率（D）公开市场业务

2、近年来，我国出现了持续性的国际收支顺差，它带来的负面影响是（C）。

（A）加重通货紧缩（B）国内资金紧张（C）不利于出口增长（D）本币有贬值压力

3、（ABCD）等属于外汇管制的内容。

（A）限制私人持有外汇（B）限制私人购买外汇（C）限制资本输出（D）禁止黄金输出（E）汇率自由浮动

4、货币供给量决定于两个因素，一个是货币乘数，另一个是（D）。

（A）通货数量（B）商业银行存款准备金（C）法定存款准备金率（D）基础货币

5、假设：某国某一时期基础货币为10亿，活期存款的法定准备金率为10％，定期存款的法定存款准备金率为4％，定期存款比率为20％，超额准备金率为5％，通货比率为15％，那么货币存量为（B）。

(A)32.5亿(B)37.34亿(C)31.5亿(D)39.5亿

解析：根据乔顿货币乘数模型M1=B*(1+k)/(rd+rt*t+e+k)=10*(1+0.15)/(0.1+0.04*0.2+0.05+0.15)=37.34

其中:B为基础货币，K为通货比率,rd活期存款的准备金率，rt定期存款的准备金率，t为定期存款比率，e为超额准备金率

6、已知2005年某国名义GDP增长率为14%，物价增长率为4%，那么严格地讲2005年该国实际GDP增长率为（A）。（A）9.62%（B）10%（C）18%（D）12.62%解析：名义收益/增长率=（1+真实收益/增长率）（1+通货膨胀率）—1

7、汇率标价方法中的间接标价法，是指以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数量的外国货币表示的汇率.以下使用间接标价法表示汇率的国家是（C）。（A）中国（B）泰国（C）美国和英国（D）日本

8、由于原材料、燃料等投入品价格和工资等上升，而生产效率不变引发物价上涨，而形成的通货膨胀称为（C）。

（A）输入型通货膨胀（B）结构型通货膨胀（C）成本推动型通货膨胀（D）需求拉动型通货膨胀

解析：通货膨胀的分类：（1）根据物价上涨的速度：缓行/温和/爬行的通货膨胀3%预警线；疾驰的/飞奔的通货膨胀一般达到两位数以上；恶性的/脱缰的/超速的通货膨胀；（2）根据产生的原因：需求拉动型通货膨胀；成本能推动型通货膨胀；输入型通货膨胀；结构型通货膨胀

9、如果广义货币的增长速度大于经济增长速度与通货膨胀之和，我们就认为经济体存在（B）（09年5月）

(A)流动性不足(B)流动性过剩(C)流动性适当(D)流动性缺失

10、一般来说。名义利率可以分为两个组成部分，即无风险利率和(B)，后者包含了对各种风险的补偿。

(A)风险利率(B)风险溢价(C)风险投资(D)风险加权收益第六章理财规划法律基础

1、我国法律规定有限责任公司的股东人数应（D）。

（A）不少于2人，不多于50人（B）不少于5人，不多于50人（C）不少于2人，没有上限（D）不多于50人，不少于1人

2、我国公司法规定，有限责任公司全体股东的货币出资额不得低于有限责任公司注册资本的（A）。

(A)30％(B)50％(C)79％(D)90％

3、下列所述符合合伙企业合伙人的责任形式的是（C）。（08年5月三级）

A、全部承担无限责任B、全部承担有限责任C、有的承担有限责任，有的承担无限责任

D、合伙人的责任形式由合伙人在合伙协议中确定

4、合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产时，应当（B）

A、只须通知其他合伙人即可B、须经其他合伙人一致同意C、须经全体合伙人1/2以上同意D、须经全体合伙人2/3同意

5、受遗赠人应当在知道受遗赠的（B）个月内明确作出接受的表示，到期没有表示接受的，视为放弃遗赠

A、1B、2C、3D、4

6、不受著作权保护的作品有（D）。（09年三级）(A)口述作品(B)建筑作品(C)模型作品(D)科学定律

7、著作权许可使用合同的有效期限不得超过(B)年，期满可以续订。（09年11月）(A)5(B)10(C)15(D)20

8、张某欲立遗嘱，想要找个遗嘱见证人，下列可以充当遗嘱见证人的是（BE）。（08年5月真题）

A、邻居家15岁的儿子B、居民委员会的张大妈C、作律师的儿子

D、与张某儿子共同经营律师事务所的合伙人刘某E、张某门前的修车师傅

解析：根据继承法的规定，下列人员不能作为遗嘱见证人：（l）无行为能力的人，限制行为能力人。（2）继承人、受遗赠人。（3）与继承人、受遗赠人有利害关系的人。

第七章理财计算基础

1、对于两个事件A和B,如果已经知道事件A的结果不影响事件B发生的概率时，我们就说两个事件就概率而言是（B）的。（A）互不相容（B）独立（C）互补（D）无关

2、假定上证指数以0.55的概率上升，以0.45的概率下跌；还假定在同一时间间隔内深证综指以0.35的概率上升，以0.65的概率下跌；再假定两个指数可能以0.3的概率同时上升。那么上证指数或深证综指上升的概率是（D）。（A）0.9（B）0.1925（C）0.3（D）0.6

3、某投资者拥有的投资组合中投资A股票40%，投资B股票10%，投资C股票20%，投资D股票30%。A、B、C、D四支股票的收益率分别为10%、12%、3%、-7%，则该投资组合的预期收益率为（C）。（08年5月三级）A、4.5%B、7.2%C、3.7%D、8.1%

4、某理财规划师随即挑选8种股票，其价格分别为10，23，45，65，41，45，28，75，则众数为（A）。

（A）45（B）41（C）53（D）65

5、甲、乙、丙、丁四只股票，预期收益率分别为：40%、15%、20%、35%，标准差分别为：50%，30%，30%，50%。变异系数最小的是（A）。（A）甲（B）乙（C）丙（D）丁解析：变异系数=标准差/期望收益率

6、两只股票收益率的协方差为-24，其方差分别为36和64，则其相关系数为（A）。

（A）-0.5（B）0.01（C）0.5（D）-0.01解析：相关系数=-24/(6×8）=-0．5

7、假设某培训班上的学员甲和乙由于时间关系约好轮流去上课，则把看到甲去上课的事件设为A，把看到乙去上课的事件设为B。于是事件A与事件B互为（B）。（09年5月二级）(A)非相关事件(B)互不相容事件(C)独立事件(D)相关事件

8、假设A股票指数与B股票指数有一定的相关性，同一时间段内这两个股票指数至少有一个上涨的概率是0.6，已知A股票指数上涨的概率为0.4。B股票指数上涨的概率为0.3，则A股票指数上涨的情况下B股票指数上涨的概率为(D)。（09年5月二级）(A)0.10(B)0.15(C)0.20(D)0.25

解析：本题考点：条件概率的计算已知：P(A+B)=0.6P(A)=0.4P(B)=0.3求：P(B｜A)=?

P(B｜A)=P(AB)/P(A)=[P(A)+P(B)-P(A+B)]/P(A)=[0.4+0.3-0.6]/0.4=0.25

9、某只面值为100000元的国债，市场价格为99500，距离到期日还有60天，则其银行贴现率为(B)。

(A)2％(B)3％(C)4％(D)5％

解析：状态概率股票A收益率股票B收益率繁荣1/312％15%正常1/37％5%萧条1/3-5%-7%请根据资料回答以下问题

（1）股票A的预期收益率是（A）A、4.67％B、5.12％C、5.18％D、6.12％

解析：E(A)=（12％＋7％—5％）×1/3＝4.67％

D(A)=[(0.12-0.0467)^2+(0.07-0.0467)^2+(-0.05-0.0467)^2]/3=0.00509

（2）股票B的方差是（A）A、0.0081B、0.0089C、0.0076D、0.0093

解析：〔（0.15－0.04333）^2＋（0.05－0.04333）^2＋（－0.07－0.04333）^2〕×1/3＝0.0081

（3）股票A与股票B的协方差是（C）A、0.004B、0.005C、0.006D、0.007

解析：cov(A,B)=E(A*B)-EA*EB=E(A-EA)(B-EB)E（A）=4.67％E（B）=4.33%E（AB）=0.0083

cov(A,B)=E(A*B)-EA*EB=0.006

（4）股票A与股票B的相关系数是（D）A、0.74B、0.87C、0.90D、0.94

解析：

11、李先生参与了某个投资项目，第一年的投资收益率为15.2%，第二年的投资收益率为7.9%，第三年的投资收益率为-11%，则李先生这三年下来的几何平均收益率为（A）。（2007年11月真题）

（A）3.42%（B）11.33%（C）10.63%（D）3.80%

第八章理财规划流程

1、理财规划的程序除制定理财计划外还包括（ABCDE）

（A）建立客户关系（B）收集客户信息（C）分析客户财务状况（D）实施理财计划

（E）持续理财服务

2、关注的技巧可以用SOLER表示，其中S表示(A)。

(A)保持适当的距离(B)采取一种开放的姿势(C)向客户倾斜(D)保持眼神的交流

3、关于客户收入的说法中不正确的是（D）。（09年5月真题）

(A)客户的收入主要由经常性收入和非经常性收入构成

(B)客户的投资收入可分为实业投资、金融投资、不动产投资和艺术品投资

(C)客户的收入主要是指税后收入(D)可以将客户子女的收入纳入客户收入之列风险管理与保险规划1、人身保险是以人的身体和寿命作为保险标的的一种保险，客户的一张人身保单可根据不同的分类划分归属，下面分类中属于人身保险分类一种的是（D）

A、单保险和复保险B、足额保险、不足额保险与超额保险C、强制保险与自愿保险D、人寿保险、健康保险和意外保险

2、人们面对风险损失程度偏低，损失频率较高的情况，例如人们面对丢钢笔的风险时，一般采取的措施是（C）（08年5月真题）A、风险回避B、风险转移C、风险自留D、风险分散

3、中国《保险法》规定：合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险费后，除合同另有规定外，投保人超过规定的期限(B)日未支付当期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定的条件减少保险金额。（09年5月）(A)30(B)60(C)90(D)100

4、对于重复保险合同，我国采用(A)进行赔偿。（09年5月真题）

(A)比例责任制(B)顺序责任制(C)责任限额制(D)责任分摊制

解析：我国《保险法》第四十一条规定：“重复保险除保险合同另有约定外，各保险人按照其保险金额与保险金额总和的比例承担赔偿责任

投资规划

1、投资者对市场的判断决定他对投资策略的选择。一般来讲，认为证券市场是有效市场的机构投资者倾向于选择（A）

A、市场指数型证券组合B、收入型证券组合C、平衡型证券组合D、有效型证券组合

2、某客户计划申购某只新股，若每只发行价格为13元，则该客户证券帐户中至少需要有（D）元用来申购（不考率税费）（08年5月）A、1300B、4500C、10000D、13000

3、2007年，我国投资基金获利颇丰，小王想咨询基金相关知识，请问契约型基金的最高权利机构是（B）A、股东大会B、持有人大会C、发起人D、托管人

4、投资者构建证券组合的原因是为了（B）。(09年11月二级)

(A)降低系统风险(B)降低非系统风险(C)降低利率风险(D)降低市场波动风险

5、金融衍生产品是指价值依赖于原生性金融工具的一类金融产品。其中期货合约与现货合同、现货远期合约的最本质区别是（D）

A、期货价格的超前性B、占用资金的不同C、收益的不同D、期货合约条款的标准化专业能力---现金规划1、如果客户每月收入、支出情况都非常稳定，那么理财规划师通常会建议其流动性比率应保持在（B）左右。（A）1（B）3（C）6（D）10

2、关于典当的说法不正确的是（C）。（2006年9月考题）

（A）典当对客户的信用几乎为0（B）典当手续便捷（C）所有股票都可以典当（D）所有符合条件的不动产也可以典当

3、根据2004年8月16日中国证监会、中国人民银行制订的《货币市场基金管理暂行规定》，货币市场基金是指仅投资于货币市场工具的基金。具体来讲，货币市场基金应当投资于以下金融工具（ABCDE）。

（A）现金（B）一年以内(含一年)的银行定期存款、大额存单

（C）剩余期限在三百九十七天以内(含三百九十七天)的债券（D）期限在一年以内（含一年）的债券回购

（E）期限在一年以内(含一年)的中央银行票据

4、下列关于现金规划中交易动机说法不正确的是（）。

（A）满足支付日常的生活开支而持有现金或现金等价物的动机。

（B）一般来说，个人或家庭的收入水平越高，交易数量越大，从而为应付日常开支所需要的货币量就越大。

（C）为了预防意外支出而持有一部分现金及现金等价物的动机。

（D）个人或家庭出于交易动机所拥有的货币量决定于收入水平生活习惯等因素。

5、根据《货币市场基金管理暂行规定》，货币市场基金应当投资于符合要求的金融工具，其中包括剩余期限在()以内的债券、期限在()以内的债券回购等。（09年11月三级真题）B

(A)1年：1年(B)397天1年(C)1年；397天(D)397天；397天专业能力---消费支出规划消费支出规划中要记住的数字：房屋月供与税前月收入25%-30%

所有贷款月供与税前月收入的比率33%-38%

租赁合同按照租赁金额的千分之一贴花，不足一元按照一元交纳印花税

与商业银行签定《个人购房贷款合同》，按借款额万分之零点五贴花

领取产权证书，每件贴花5元

2008年11月1日之前：

与房地产开发商签定《商品房买卖合同》，按照购销金额万分之五贴花

个人出售房屋，签定产权转移书证，按所载金额万分之五贴花

契税3%-5%，对个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税。

2008年10月22日，中国人民银行、财政部，分别就房地产贷款政策和交易税率出台了相关措施。

中国人民银行：自2008年10月27日起

[首付比例]居民首次购房最低首付款比例减至20％（原比例30％）

[商业利率]金融机构对居首次购买普通自住房和改善型普通自住房提供贷款，其贷款利率的下限可扩大为贷款基准利率的0.7倍

中国人民银行、银监会2008年11月2日发布通知明确，对已利用贷款购买住房、又申请购买第二套(含)以上住房的，贷款首付款比例不得低于40%。

[首套自住房90平方米以下]贷款首付款比例不得低于20%；

[首套自住房90平方米以上]贷款首付款比例不得低于30%；

[二套房]对已利用贷款购买住房、又申请购买第二套(含)以上住房的，贷款首付款比例不得低于40%，贷款利率不得低于中国人民银行公布的同期同档次基准利率的1.1倍

财政部：自2008年11月1日起

[印花税]个人销售或购买住房暂免征收印花税（原比例0.05％）

[土地增值税]对个人销售住房暂免征收土地增值税

[契税]首次购买90平米以下普通住房，契税暂统一下调到1％（原全国税率3％）

新国十条：

[首套自住房90平方米以下的家庭]贷款首付款比例不得低于20%；

[首套自住房90平方米以上的家庭]贷款首付款比例不得低于30%；

[二套房]贷款首付款比例不得低于50%，贷款利率不得低于基准利率的1.1倍；

[三套房]对贷款购买第三套及以上住房的，贷款首付款比例和贷款利率应大幅度提高。

1、最近很多银行推出了等额递增还款法和等额递减还款法，理财规划师一般会推荐下列哪类人群采用等额递增还款（A）

(A)目前收入一般、还款能力较弱，但未来收入预期会逐渐增加的人群。如毕业不久的学生

(B)目前还款能力较强，但预期收入将减少，或者目前经济很宽裕的人

(C)经济能力充裕，初期能负担较多还款，想省息的购房者(D)收入处于稳定状态的家庭

2、根据相关报道，中国人民银行已经批准某商业银行进行固定利率房贷的试点，固定利率房贷要求商业银行在贷款期内不能调整贷款利率。那么，关于固定利率房贷的说法合理的是（A）

（1）在目前利率水平较低的条件下，固定利率房贷对于购房者是比较有利的（2）由于银行承担了更大的风险，所以利率应该比普通房贷利率略高（3）容易受到厌恶风险的贷款人的欢迎（4）便于购房者锁定房贷支出

（A）全都合理（B）（1）（2）（3）（C）（2）（3）（4）（D）（1）（2）（3）

3、2006年，裴小姐购买了一套110平方米的普通住宅准备结婚用，房屋总价77万元，首付三成，公积金贷款10万，贷款利率4.41%，期限15年，其余部分利用商业住房抵押贷款，贷款利率5.508%，期限25年，可以选择等额本息、等额本金、等额递增和等额递减四种还款方式。根据案例，回答问题：（1）假设裴小姐平时收入、支出情况都比较稳定，生活上也偏向过平稳、安定的生活，理财规划师应建议裴小姐采用（A）还款方式。

（A）等额本息（B）等额本金（C）等额递增（D）等额递减

（2）裴小姐应付首付款金额为（A）（A）231，000（B）154，000（C）19，250（D）269，500

（3）若采用等额本息还款，裴小姐每月应还公积金贷款额为（B）（A）666.7（B）760.4（C）897.1（D）774.9

解析：设置：p/y=12；PV=100000,I/Y=4.41,N=15*12=180,求得PMT=760.4

（4）若采用等额本息还款，裴小姐每月应还商业贷款额为（C）（A）2474.83（B）2531.52（C）2697.94（D）3458.34

解析：商业贷款额77万*0.7-10万=43.9万；设置p/y=12；PV=439000,I/Y=5.508,N=25*12=300,求得PMT=2697.94

（5）按照有关规定，裴小姐购买的住宅需要交纳的契税为房屋总价的（A）。（当地契税税率为3%）（A）1.5%（B）2%（C）1%（D）3%

（6）在公积金贷款全部还清时，商业贷款的余额为（B）（A）275，480（B）248，507（C）194，695（D）210970

4、住房消费是指居民为取得住房提供的庇护、休息、娱乐和生活空间的服务而进行的消费，这种消费的实现形式是(C)。（09年11月助理p44）(A)买房(B)租房(C)买房或租房(D)房贷和租金专业能力---教育规划1、适合用来作为筹备子女教育金的投资工具是（B）。（2006年9月）

（Ａ）权证（Ｂ）投资基金（Ｃ）期货（Ｄ）外汇

2、关于教育保险的说法错误的是（C）。（2006年9月）

（Ａ）与教育储蓄相比，教育保险适用范围更广（Ｂ）教育保险具有强制储蓄的功能

（Ｃ）教育保险是一种最有效率的资金增值手段（Ｄ）教育保险并不是买的越多越好

3、资料一：赵女士的儿子今年刚上初一，但考虑到现在大学学费是一笔不小的支出，赵女士想提早准备出儿子读本科期间的学费。孩子还有6年上大学，现在大学四年学费总计约5万元左右。假设大学学费每年上涨5%。赵女士希望通过稳健的投资来筹集这笔费用，估计年回报率可以达到6%。

（1）赵女士儿子上大学时，他四年的学费约为（A）左右。

（Ａ）67,000元（Ｂ）64,000元（Ｃ）65,000元（Ｄ）86,000元解析：50000*（1+5%）^6=67,004

（2）如果赵女士决定在孩子上大学当年就准备好大学四年的学费，她计划现在开始每月投入一笔钱，则每月应投入的资金为（B)（Ａ）320.18元（Ｂ）775.38元（Ｃ）800.44元（Ｄ）1,200.5元

解析：设置p/y=12；PV=67004,N=72,I/Y=6求得：PMT=775.38

4、留学贷款担保抵押方式有(ABCDE)

(A)房产抵押(B)国债质押(C)存单质押(D)法人信用担保(E)自然人信用担保

5、张先生的女儿5年后上大学，届时的教育金为每年3万元，张先生夫妇现在的年收入为4万元，预计每年增长3％，则张先生家庭的教育负担比为(B)。(A)58％(B)65％(C)70％(D)75％

解析：教育负担比=届时子女教育金费用/家庭届时税后收入*100%

计算步骤:(1)计算家庭届时税后收入PV=40000;N=5;I/Y=3;求得FV=-46370.96

（2）教育负担比30000/46370.96=65%

风险管理与保险规划

1、唐先生投保了一份健康保险，但对于健康险的给付情况不是很清楚，因此咨询理财规划师。在健康保险中，基本住院费用的给付主要分为（D）两个部分。

（A）专业护理费和家庭健康护理费（B）病危护理费用和辅助服务费用

（C）急诊护理费和预防护理费（D）房间伙食费用和辅助服务费用

2、对于投保人故意不履行告知义务的，如果保险范围内的事故发生，则（A）

（A）保险人不承担赔偿或给付责任，不退还保险费（B）保险人不承担赔偿或给付责任，退还保险费

（C）保险人承担赔偿或给付责任，但扣除按实际情况应缴保险费与实际交付保险费的差额

（D）保险人承担赔偿或给付责任

3、赵先生为其母亲投保了一份养老险，年缴保费1万元，该保险的承保年龄是0到65岁，但赵先生投保时填写被保险人年龄即母亲的年龄比其实际的年龄小了1岁，填写的是59岁。一年后，保险公司发现年龄误告，则（B）

（A）保险公司解除合同，因为赵先生申报的被保险人年龄不真实

（B）保险公司有权更正并要求赵先生补交保险费，或者在给付保险金时按照实付保险费与应付保险费的比例支付。

（C）保险公司不可以解除合同，因为是在1年内发现的年龄误告，可以进行更正。

（D）保险公司无权更正并要求赵先生补交保险费。

4、上题中若是在两年后发现年龄误告，则（C）

（A）保险公司解除合同，因为赵先生申报的被保险人年龄不真实

（B）保险公司有权更正并要求赵先生补交保险费，或者在给付保险金时按照实付保险费与应付保险费的比例支付。

（C）保险公司无权更正并要求赵先生补交保险费，也无权在给付保险金时按照实付保险费与应付保险费的比例支付。

（D）保险公司无权更正并要求赵先生补交保险费，可以在给付保险金时按照实付保险费与应付保险费的比例支付。

5、2005年3月，甲公司从国外引进一台大型设备，价值400万元。为了规避风险，甲公司为自己的设备向X公司投保了240万元，同时就该设备同样的风险向Y保险公司投保160万元。回答下面的问题：(2006年9月)

（1）甲公司就该大型设备的同一风险向不同的保险公司投保，这种保险属于（D）

（A）原保险（B）足额保险（C）不足额保险（D）共同保险

（2）2006年1月，该大型设备发生了保险范围内的事故，造成损失45万元，则X保险公司和Y保险公司分别赔偿甲公司（C）

（A）X赔偿25万，Y赔偿25万（B）X赔偿22.5万，Y赔偿22.5万

（C）X赔偿27万，Y赔偿18万（D）X赔偿45万，Y赔偿0万

解析：X赔偿：45×（240÷400）Y赔偿：45×（160÷400）

（3）若保险事故发生时，甲公司进行及时抢救，发生相关费用为5万元，则X和Y应分别赔偿甲（B）

（A）X赔偿25万，Y赔偿25万（B）X赔偿30万，Y赔偿20万

（C）X赔偿27万，Y赔偿18万（D）X赔偿27.5万，Y赔偿16.5万

（4）若设备在发生事故时，如果甲公司当即采取必要措施进行补救，造成的损失只有20万，但是由于甲公司并没有采取措施进行补救，听任事故扩大，致使损失达到50万元，则（B）

（A）保险公司不赔，因为甲公司未履行其采取补救措施的义务（B）X保险公司和Y保险公司共赔付20万（C）X保险公司和Y保险公司共赔付30万（D）X保险公司和Y保险公司共赔付50万

6、小赵每月收入5000元，为自己向两家保险公司购买了两份人身保险，A保险合同的保险金额为10万元，B保险合同的保险金额为50万元，则小赵的行为属于(D)。（09年11月三级）(A)原保险(B)再保险(C)重复保险(D)共同保险

7、对于很多情侣来说，2009年9月9日是一个千载难逢的日子，寓意着长长久久，小凯打算为自己交往不久的女朋友购买一份保险，于是找到理财规划师咨询，理财规划师的解释正确的是(C)。（09年11月助理）(A)小凯可以为其女朋友购买保险，因为他对女朋友具有保险利益(B)小凯可以为其女朋友购买保险，因为他们符合近因原则

(C)小凯不可以为其女朋友购买保险，因为他对女朋友不具有保险利益(D)小凯不可以为其女朋友购买保险，因为他们不属于近亲专业能力---税收基础及税收筹划

相关提示：工资、薪金所得应纳税额的计算

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（每月收入额－2000元）×适用税率－速算扣除数个人个人所得税税率表（工资薪金所得）级次应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过500元的部分502超过500元至2,000元的部分10253超过2,000元至5,000元的部分151254超过5,000元至20,000元的部分203755超过20,000元至40,000元的部分251,3756超过40,000元至60,000元的部分303,3757超过60,000元至80,000元的部分356,3758超过80,000元至100,000元的部分4010,3759超过100,000元的部分4515,375个人所得税税率表（适用于劳务报酬所得）级次应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过20000元的部分20%02超过20000元至50000元的部分30%20003超过50000元的部分40%70001、根据个人所得税法的规定，在计算劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得时，每次收入在4000元以下的，应纳税额计算公式为（C）。

（A）（每次收入额－800）×20%×（1-30%）（B）每次收入额×（1-20%）×20%

（C）（每次收入额－800）×20%（D）（每次收入额－800）×（1-20%）×20%

2、程先生每月基本收入1万元，年终奖金18万元，问：程先生年终奖金的应纳税额是多少？

程先生12月份年终奖金收入应缴纳的个人所得税的计算如下：180000÷12＝15000，15000适用的税率为20％，速算扣除数为375。则：180000元适用的税率为20％，速算扣除数为375。180000×20％－375＝35625元

3、小罗购买福利彩票，中了200万元的奖项，则应缴纳的个人所得税为（A）

(A)40万元(B)160万元(C)20万元(D)180万元

4、假设张女士在2008年12月取得了多项收入。为某公司培训员工，获得报酬10000元，公司当月发放工资9000元，根据张女士的业绩，年终发放奖金150000元。另外，张女士因在某杂志发表一篇文章，获得稿酬4000元。以上收入均是缴纳所得税前的收入，且工资、薪金所得的免征额为2000元。根据资料回答以下问题：（1）张女士为某公司培训员工，获得的劳务报酬应缴纳的个人所得税为(B)（A）1840（B）1600（C）1420（D）1860

解析：10000×（1－20％）×20％＝1600元

（2）张女士当月获得的工资、奖金应缴纳的个人所得税是（A）（A）30650（B）3150（C）53150（D）30250

解析：(9000-2000）×0.2-375+150000×0.2-375=1025+29625=30650

（3）张女士发表文章获得的稿酬收入应纳的个人所得税为（）（A）468（B）448（C）458（D）438

解析：（4000－800）×20％×（1－30％）＝448

5、在计算个人所得税的计税依据和税率的规定时，稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次，具体为（ABCDE）。（07年11月）

（A）同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

（B）同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次

（C）同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

（D）同一作品再出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次

（E）同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

6、2009年3月，赵先生出版个人自传，获得收入2000元。由于市场销售火爆，遂追加印数，赵先生又获得收入20000元，请问，赵先生一共需要缴纳(C)元的个人所得税。（09年5月）(A)2240(B)2296(C)2464(D)3520

解析;（2000+20000）*(1-20%)*20%*（1-30%）=2464专业能力---投资规划1、已知某公司股票的贝塔值为1.15，市场组合的年预期收益率为18％，年无风险利率为6％，则该公司的股票要求回报率是（C）。（二级）(A)21.6％(B)24％(C)19.8％(D)20.6％解析：风险资产的收益率＝无风险资产的收益率＋风险溢价

风险溢价＝（市场整体收益率－无风险资产收益率）*β

2、投资者王先生打算买一只普通股并持有一年，在年末投资者预期得到的红利为1.50元，预期股票那时可以26元的价格售出。如果投资者想得到15%的回报率，现在王先生愿意支付的最高价格为(B)元

（A）22.61（B）23.91（C）24.50（D）27.50

3、某校准备设立永久性奖学金，计划每年颁发36，000元的奖学金，若年复利率为12%，该校现在应向银行存入（B）元本金。（A）450000元（B）300000元（C）350000元（D）360000元

4、如果王先生投资一家公司的股票，该公司年末股权收益率为15%，留存比率为40%，则它的收益和红利的持续增长率为(A)（A）6%（B）9%（C）15%（D）40%解析：g=ROE·b

5、某电子公司的股权收益率为９％，贝塔值为１.２５，传统的再投资比率为２／３，公司计划仍保持这一水平．今年现金股利是每股３元，年终分红刚刚支付完毕．预计明年的市场收益率为１４％，近日国库券的收益率为６％，该公司股票的售价应为多少元？（二级）

6、如果张先生在持有的债券到期日前急需将手中的债券变现，他购买债券后市场利率水平上升，他将（B）

（A）获得收益（B）蒙受损失（C）无收益也无损失（D）无法确定

7、某公司发行期限为10年的债券，票面利率为8％，每半年付息一次，面额为100元，市场同类债券的利率为10％，问此债券的价格应为（C）（A）88.71（B）137.79（C）87.54（D）102.32

解析：2nd，P/Y，2，ENTER

2nd，CPT

N=20，I/Y=10，PMT=4，FV=100，CPT：PV

8、某面值100元的10年期债券，票面利率为8％，必要报酬率为7％，此债券为一次性还本付息债券，求债券的价格为（A）（A）109.75（B）50.83（C）46.3199（D）116.64解析：100×（1＋8%）10/(1+7%)10=109.75

9、某商业银行公布的美元兑人民币的外汇牌价为USD1=CNY8.1075/8.1135。一名客户当日到银行网点将手中的1万美元兑换成人民币存入，一小时后因有急用，又将人民币兑换成美元取出。那么，该客户拿到的美元额为（D）(2005年12月)（不考虑手续费用）（A）10000.00元（B）9991.56元（C）10007.40元（D）9992.60元

解析：10000*8.1075/8.1135=9992.60

10、开放式基金的管理费为1.2%,申购费率为1%,托管费为0.2%.一投资者前天以55000元现金申购基金,今天查询得知前天的基金单位净值为1.23元,假如该基金公司采用价外法进行计算,那么该投资者得到的基金份额为(C)(2006年9月)

（Ａ）43752.88（Ｂ）43667.43（Ｃ）44272.72（Ｄ）44715.45

解析：价外法=[55000/(1+1%)]/1.23=44272.72价内法=[55000*(1-1%)]/1.23=44268.29

11、权证是我国市场上新兴的金融衍生品投资工具，按执行时间划分，权证可分为（）

（A）欧式权证（B）日式权证（C）澳式权证（D）法式权证（E）美式权证

12、某公司2000年1月1日发行的债券，面值为100元，2年期，票面利率为10％，每年付息一次，到期还本，发行时债券市场利率为9％，该债券的久期是（B）。（二级）（A）1（年）（B）1.91（年）（C）1.56（年）（D）2（年）

解析：(1)P=101.7591(2)w1=（100*10%）/（1+9%）/P=9.1743/101.7591=0.0902w2=0.9098

(3)1*0.0902+2*0.9098=1.9098

13、如果债券的修正久期为8，当到期收益率上升20个基点时候，债券的价格将（C）。（07年11月）（二级）（A）下降16%（B）上升1.6%（C）下降1.6%（D）上升16%

14、老张3年前买入当年发行的某企业债券，期限20年，面值1000元，每半年付息一次，票面利率6.22％，若该债券目前市价为1585元，则老张持有的该债券到期收益率为()。(A)2.11％(B)1.05％(C)3.32％(D)6.65％

解析：设P/Y=2，PV=-1585,PMT=31.1,N=34,FV=1000;CPTI/Y=2.11专业能力---财产分配与传承规划1、李先生是一位作家，手中有已完成的小说书稿两份，正与出版社协商出版。2002年与出版社达成第一份小说的出版协议。同年9月李先生与李女士结婚。2003年1月获得小说出版费20万元。另一部小说也签约出版，获得版税30万元。如果李先生与李女士离婚。李女士可以分得(C)万元的财产。（09年11月三级）(A)0(B)10(C)15(D)25

2、于先生是一位军人，2007年与于女士结婚。婚后于先生获得复员费10万元，为庆贺二人结婚，于先生的父母赠给二人一套价值30万元的住房。2008年结婚纪念日于先生将婚前购买的轿车赠给了于女士，并写下了赠予合同，但一直没有过户。2009年二人因感情不和起诉离婚。根据资料回答以下问题：

（1）30万元的房屋属于(D)。

(A)于先生的法定特有财产(B)于先生的婚前个人财产(C)于女士的婚后个人财产(D)婚后共同财产

（2）接上题，二人的汽车属于(B)。

(A)于女士的婚后个人财产(B)于先生的婚前个人财产(C)于女士的婚前个人财产(D)婚后共同财产

3、冯女士老伴早已去世，自己独立抚养两位儿子冯大与冯二成人。今年8月，冯女士突发疾病去世，留有40万元的拆迁补偿费。冯二出具了一份冯女士的代书遗嘱，代书人是一位邻居，指定冯二的妻子作为见证人。将拆迁补偿费中的30万分给冯二，剩下10万给冯大。则冯二可以获得冯女士(B)万元的遗产。(A)0(B)20(C)30(D)40

4、2008年何先生与何女士登记结婚，婚后二人订立财产约定协议，约定婚后财产归各自所有，2009年何先生与朋友合伙做生意，以个人名义向朋友借款30万，没有说明财产约定情况。不久何先生生意失败，无力支付欠款，朋友将何先生夫妇告上法庭要求支付欠款。则该债务属于(D)。（09年11月二级）

(A)何先生婚前债务(B)何先生个人债务(C)何女士个人债务(D)夫妻共同债务

5、小秦的爷爷于2009年4月因病去世，在为爷爷办理丧葬事宜的时候小秦的父亲也因意外去世，爷爷留有150万的遗产，小秦的奶奶已经去世，只有一个叔叔，小秦是独生子女，与母亲生活在一起。则小秦可以分得爷爷(B)元的遗产。(A)0(B)37.5万(C)75万(D)150万助理理财规划师历年真题（1）第一部分职业道德（第1～25题，共25题）一、职业道德基础理论与知识部分（一）单项选择题（第1～8题）1、关于职业道德，正确的说法是()。（A）对职业道德的理解无一定规（B）职业道德是从业人员就业的道德资格（C）职业道德总是不断变化、难以捉摸的（D）职业道德是一种人为的主观要求2、关于职业化管理，正确的说法是（）。（A）职业化管理是一种不再强调过程的管理（B）职业化管理本质上是一种法治化管理（C）建立职业化标准是实施职业化管理的关键步骤（D）直觉和灵活应变是推动职业化管理的重要措施3、关于职业道德与职业技能的关系，正确的说法是（）。（A）职业技能高低决定了职业道德素质的高低（B）职业道德对职业技能具有统领作用（C）强调职业道德往往会约束职业技能的提高（D）职业道德与职业技能无关联性4、古人所谓“吾日三省吾身”，其意为（）（A）多休息对身体健康十分重要（B）学习时要专心致志（C）节省开支，不浪费任何资源（D）时时反思自己的道德修养5、下面几种说法中，符合敬业精神要求的是（）。（A）“不爱岗就会下岗，不敬业就会失业”（B）“当一天和尚撞一天钟”（C）“给钱就要好好干，否则对不起良心”（D）“领导要求咱干啥，咱就干啥”阅读下列事例，结合所学职业道德理论和知识，回答第6～8题。某公司确立了优秀员工的十条准则，其中，有四条准则规定了如下内容：第一，对自己公司的产品抱有极大的兴趣，包括对公司的产品具有寻根究底的好奇心；始终表现对公司产品的兴趣和热爱；热爱并专注自己的工作；天下没有一劳永逸的事，要不断自我更新。第二，以传教士般的热情和执著打动客户，包括站在客户的立场为客户着想；最完善的服务才有最完美的结果。第三，乐于思考，让产品更贴近客户，包括了解并满足客户的需求；思考如何让产品更贴近客户。第四，与公司制定的长远目标保持一致，包括跟随公司的目标；把握自己努力的方向；做一个积极主动的人；奖金和薪水不是唯一的工作动力；把自己融入到整个团队中去；帮助老板成功，你才能成功。6、根据上述准则，员工要实现“打动客户”的目的，应该()（A）做传教士（B）学习宗教理论知识（C）把服务客户作为信念（D）做到客户要求什么，就满足什么7、根据上述准则，在下面的说法中，理解正确的是（）（A）即使对公司产品没有兴趣，也要装作很有兴趣的样子（B）凡事用心去做，就会赢得客户的理解（C）员工个人要始终按照公司的要求行事（D）绝不考虑奖金和薪水8、对于“帮助老板成功，你才能成功”这句话，理解正确的是（）（A）只有与老板同心，员工才会受到赏识（B）即使你能帮助老板取得成功，自己也只能做一个打工仔儿（C）这是老板占有员工剩余劳动的一种说法而已（D）在做好本职工作中锻炼和成就自己来源:考试大-理财规划师考试（二）多项选择题（第9～16题）9、职业道德的特征包括（）（A）适用范围上的有限性（B）一定的强制性（C）绝对稳定性（D）利益相关性10、加强职业道德建设，要反对形形色色的错误思想，其中包括（）（A）个人主义（B）集体主义（C）享乐主义（D）拜金主义11、在职业活动中，践行诚信规范的具体要求是（）（A）尊重事实（B）因人而异（C）讲求信用（D）信誉至上12、公道的社会特征（）（A）标准的时代性（B）观念的多元性（C）意识的社会性（D）判定的主观性13、关于纪律的说法中，正确理解的是（）（A）纪律面前人人平等（B）遵守纪律没有商量（C）纪律是对自由的约束（D）对于不完善的纪律，无需遵守14、关于节约，理解正确的是（）（A）节约需要因人而定，不应成为共性要求（B）节约是从业人员立足于企业的重要品质（C）一味要求节约是“小家子气”的表现（D）节约能够增强企业的市场竞争力15、关于合作，正确的说法是（）（A）合作是企业生产经营顺利实施的内在要求（B）合作是从业人员汲取智慧和力量的重要手段（C）合作是打造优秀团队的有效途径（D）合作是确立垄断地位、实现共同利益的需要16、关于奉献，正确的说法是（）（A）奉献是企业健康发展的重要保障（B）奉献不符合多劳多得的分配制度（C）由于见义勇为往往得不到好报，因此要倡导谨慎奉献（D）奉献是从业人员实现职业理想的途径来源:考试大-理财规划师考试二、职业道德个人表现部分（第17～25题）17、如果你在某个旅游景点游览，遇见某个体经营者正在用假货蒙蔽外国游客，你会（）（A）不理睬，认为这是正常的市场行为（B）把个体经营者拉到一边，劝他不要这样做（C）向外国游客说明产品的真实情况（D）让外国游客到正规商店去买18、如果你最近几天爱到自己家附近的某个小饭馆吃早餐，感觉还不错。但今天早上，因食品质量问题，老板和顾客之间发生争执，双方粗言秽语，各不相让。你会（）（A）从此以后再也不到这家饭馆吃早餐了（B）不到任何一家饭馆吃早餐了（C）继续在这家饭馆吃早餐，但会来的少一些（D）继续在这家饭馆吃早餐，自己不会受到任何影响19、K某，家贫，妻重病，无钱医治，危在旦夕，不得已，携凶器盗窃，被捉，判刑。对此，你的看法是（）（A）罪有应得，但值得同情（B）法盲（C）法律应网开一面，不予处罚（D）难为此人20、一般来说，你做目前这份工作的想法是（）（A）为了生活（B）为社会做点事情（C）不让所学的知识闲置（D）成为有钱人21、假如某人经常加班，你认为这个人是（）（A）工作能力差（B）敬业（C）领导对工作安排不合理（D）不好说22、公司临时安排员工周末加班，恰巧事先你已和朋友约好周末去看电影，你会（）（A）不加班，按照事先的约定和朋友去看电影（B）不加班，告诉上司具体理由（C）加班，但会询问上司支付加班费的情况（D）和上司联系，再决定是否加班或者看电影23、生活中，你能够认可的观点是（）（A）三人成虎（B）话多有失（C）身正不怕影歪（D）众口铄金24、Q某向X借钱，还款期限已过多时，但Q某却以种种理由敷衍推脱，始终不还，最后Q某连人也不露面了。如果你是X，你会（）（A）向法院起诉（B）找几个猛士恐吓Q某（C）放弃要钱（D）请讨债公司解决25、某单位近期电话费用激增，经查，有人用公家电话打私人电话。如果你是单位的主管，为有效解决这一问题，你会（）（A）反复教育，引导大家不要利用公家电话拨打私人电话（B）制定制度，规定凡用公家电话拨打私人电话者，扣除其当月奖金（C）到电话局查询，将乱打电话的号码及其费用情况公布于众（D）采用新的电话装置，实行每人每月定额的电话费管理办法来源:考试大-理财规划师考试第二部分理论知识（26～125题，共100道题，满分为100分）一、单项选择题（26～85题，每题1分，共60分。每小题只有一个最恰当的答案，请在答题卡上将所选答案的相应字母涂黑）26、王先生和张小姐是一对年轻白领夫妇，对风险的承受能力比较高，对于这样的家庭，理财规划的核心策略是（）（A）月光型（B）进攻型（C）攻守兼备型（D）防守型27、王老板多年经商，资产过亿，富甲一方。他希望对其个人财产提供最高层次的经营管理，是符合王老板要求的个人理财服务类型是（）（A）大众银行大众理财（B）富裕银行贵宾理财（C）私人银行财富管理（D）外资银行vip服务28、（）是会计核算对象的基本分类。（A）会计科目（B）会计账户（C）会计要素（D）资金运作29、某企业资产总额为100万，负债为20万元，在以银行存款30万元购进材料，并以银行存款10万元偿还借款后，资产总额为（）（A）60万元（B）90万元（C）50万元（D）40万元30、在会计核算的基本前提中，界定会计核算和会计信息的空间范围的是（）（A）会计主体（B）持续经营（C）会计期间（D）货币计量31、速动比率是更进一步反映企业偿债能力的指标。扣除存货，是因为存货的变现能力相对较差。所以，将存货扣除所得到的数字，对企业偿债能力的反映更为准确。影响速动比率可信度的主要因素（）（A）流动负债大于速动资产（B）应收帐款不能实现（C）应收帐款的变现能力（D）存货过多导致速动资产减少32、资产是指过去的交易事项形成并由企业拥有或控制的资源，对该资源的预期会给企业带来经济利益。以下对于资产定义的理解，说法错误的是（）（A）或有资产不能作为企业的资产确认（B）企业对融资租入的固定资产没有所有权（C）企业对资产负债表中的资产都拥有所有权（D）不能给企业带来未来经济利益的资产则不能作为资产加以确认33、宏观经济调节的首要任务是（）（A）促进经济增长（B）促进经济社会可持续发展（C）保持总供给与总需求的基本平衡（D）全面建设小康社会34、当总需求大于总供给时，会出现（）等现象（A）市场供应紧张、通货紧缩（B）失业增加、物资匮乏（C）生产能力闲置、通货膨胀（D）通货膨胀、物资匮乏35、国内生产总值是指（）（A）一个国家所有常住单位在一定时期内收入初次分配的最终结果（B）所有常住单位在一定时期内生产的全部货物和服务价值扣除同期中间投入的全部非固定资产货物和服务价值的差额（C）所有常住单位在一定时期内生产的全部货物和服务价值扣除折旧（D）国民生产总值加上国外净要素收入36、一般来说，在经济衰退时期，政府应采取的财政政策的措施是（）（A）减少税收，减少政府支出（B）减少税收，增加政府支出（C）增加税收，减少政府支出（D）增加税收，增加政府支出37、通常，扩张性的财政政策与扩张性的货币政策同时实施，会使一国经济（）（A）产量增加，利率变动不确定（B）产量减少，利率下降（C）产量减少，利率上升（D）产量增加，利率下降38、经济周期的中周期又称中波，指一个周期平均长度为8年到10年，此周期通常又被称做（）。（A）康德拉耶夫周期（B）朱格拉周期（C）基钦周期（D）不能确定39、在以下几种货币政策工具中，最重要的是（）（A）公开市场操作（B）调整再贴现率（C）变动法定存款准备金率（D）道义劝告40、货币的本质是（）（A）固定的充当一般等价物的特殊商品（B）流通手段（C）偶尔媒介商品交换（D）支付手段41、利率高、风险大、容易发生违约纠纷，但却十分灵活，能弥补银行的信用不足，这种信用形式是()。(A)民间信用(B)消费信用(C)国家信用(D)商业信用42、既是商业银行维持其流动性而必须持有的资产，又是银行信誉的根本保证的是()。(A)现金资产(B)贷款(C)贴现(D)证券投资43、信用最基本的特征是()。(A)收益性(B)偿还性(C)安全性(D)流动性44、商业信用最典型的做法是()。(A)商品批发(B)商品零售(C)商品代销(D)商品赊销45、由非官方的行业自律组织规定并对组织成员有一定约束力的利率是()(A)市场利率(B)优惠利率(C)公定利率(D)基准利率46、目前，我国人民币实施的汇率制度是()。(A)固定汇率制(B)弹性汇率制(C)有管理浮动汇率制(D)盯住汇率制47、纳税义务人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、()和依法缴纳税款等。(A)接受财务处理(B)接受财务检查(C)进行资产清理(D)接受税务检查48、定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位直接规定应缴税额的税率形式。由于采用定额税率的税收，只与课税对象的实物单位挂钩，所以它的负担不会随着商品的价格水平或人们的收入水平的提高而()。(A)增加(B)减少(C)改变(D)不变49、超额累进税率是指按照计税依据的()分别累进征税的累进税率。即将计税依据（如所得税的应纳税所得额）分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。(A)全部(B)不同部分(C)同一部分(D)相同部分50、在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入的，以()内取得的收入为一次。(A)一个月(B)二个月(C)三个月(D)每个月5l、稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。同一作品再版取得的所得，应视为()稿酬所得计征个人所得税。(A)同次(B)另一次(C)一个月内(D)其他52、某公司职员王小姐于2008年4月领取工资8000元，依据新的个税起征点2000元的标准，则她当月应缴纳的个人所得税为()。(A)825元(B)905元(C)800元(D)1005元53、2008年1月1日实施的新《企业所得税法》规定国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税按()的税率征税。(A)15％(B)25％(C)33％(D)20％54、营业税是对在我国境内提供应税劳务、()和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。它属于单一环节的流转税。(A)转让无形资产(B)转让财产(C)转让动产(D)转让资产55、对个人按市场价格出租的居民住房，暂按()的税率征收营业税。(A)3％(B)4％(C)5％(D)10％56、对于个人的金融投资所得，国家一般要按()的比例税率对其征收个人所得税。(A)10％(B)20％(C)5％