消费税练习 含答案0510

消费税练习消费税练习题

单项选择题

1．消费税主要采取在（）环节计征。

A．流通B．消费C．生产或进口D．出口

[正确答案：C]

2．纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。

A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税.D．不纳税

[正确答案：D]

3．应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。

A．国家税务总局B．国务院C．财政部D．省、自治区、直辖市税务局

[正确答案：A]

4．某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。

A．61.6B．123.79C．56D．80

[正确答案：B]

5．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。

A．由受托人代收代缴B．由委托方收回后在委托方所在地缴纳

C．由委托方收回后在受托方所在地缴纳D．不缴纳

[正确答案：B]

6．下列应税消费品应缴纳消费税的有（）。

A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的

B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C．委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已经代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品D．自产自用消费品，用于在建工程的

[正确答案：D]

7．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。

A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可全部扣除

C．该已纳税款当期可扣除50%D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

[正确答案：D]

8．某生产企业将本厂生产的化妆品，作为福利发该本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，化妆品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。

A．13068B．14096C．11700D．12650.6

[正确答案：D]10000*（1+5%）/（1-17%）=12650.6

9．某酒厂2002年10月生产销售啤酒400吨，每吨售价为3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税为（）元。

A．90566.67B．98766.67C．50566.67D．50766.67

[正确答案：D]

10．一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计，改装费30000元。该辆汽车征消费税的销售额为（）元。

A．214359B．240000C．250800D．280800

[正确答案：B]（250800+30000）/（1+17%）

11．金银首饰的纳税环节是（）。

A．生产环节B．进口环节C．零售环节D．批发环节

[正确答案：C]

12．某商业大厦将金银首饰与香水包装成礼盒销售，计征消费税的适用税率是（）。

A．5%B．10%C．17%D．30%

[正确答案：A]

13．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证次日起（）日内缴纳税款。

A．1B．3C．5D．15

[正确答案：D]

14．根据有关规定，对香皂暂按（）征收消费税。

A．17%B．5%C．15%D．停止

[正确答案：D]

15．下列项目属于消费税征税范围的是（）。

A．八百伴销售化妆品B．某单位销售已使用过的摩托车C．酒厂非独立核算门市部销售白酒

D．进口金银首饰

[正确答案：C]

16．下列应纳消费税的是（）。

A．自产化妆品赠送给客户B．用委托加工收回的烟丝生产卷烟C．用自产酒精生产勾兑种白酒

D．外购小轿车供领导使用

[正确答案：A]

17．我国消费税中适用复合税的产品是（）。

A．卷烟和黄酒B．卷烟和啤酒C．卷烟和粮食白酒、薯类白酒D．甲类卷烟和粮食白酒、薯类白酒

[正确答案：C]

18．将应税消费品以物易物时，计征消费税的计税依据是（）。

A．组成计税价格B．算术平均价格C．加权平均价格D．最高销售价格

[正确答案：D]

19．按规定，应缴消费税的货物是（）。

A．化妆品厂免费发放的小包装试用品B．某单位外购药酒发给职工C．轮胎厂生产收割机专用轮胎D．无锡商业大厦销售金银

[正确答案：A]

20．银行销售金银应征（）。

A．增值税B．增值税和消费税C．营业税D．增值税和营业税

[正确答案：A]

多项选择题

1．消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（）在特定环节征收的一种税。

A．销售额B．所得额C．生产额D．销售数量

[正确答案：AD]

2．下列货物征收消费税的有（）。

A．金银首饰B．汽车轮胎C．保健食品D．啤酒[正确答案：ABD]

3．消费税具有（）特点。

A征收环节具有单一性B征收项目具有选择性C转嫁性D征收方法具有多样性

[正确答案：ABCD]

4．我国消费税分别采用（）的计征方法。

A．从价定率B．从量定额C．从价定额D．复合税率

[正确答案：AB]

5．消费税的纳税环节分为（）。

A．生产环节B．批发环节C．进口环节D．零售环节

[正确答案：ACD]

6．纳税人销售应税消费品向买方收取的（），需要计入销售额计税。

A．手续费B．运输装卸费C．储备费D．增值税销项税金

[正确答案：ABC]

7．下列政策中，不符合消费税政策规定的有（）。

A．生产企业出口的应税消费品应免（退）增值税、消费税B．酒精应征消费税C．珠宝、玉石消费税率为5％D．烟及白酒适用复合计税方法

[正确答案：ACD]

8．下列项目不符合消费税计税依据的有（）。

A．应税消费品的价税合计销售额B．各种酒类产品的包装物押金

C．各种酒类产品不含增值税的销售额D．各种生产单位用于换取生产资料的应税消费品的平均价格

[正确答案：ABCD]

9．纳税人销售应税消费品用外币结算时，其计税销售额可按（）外汇牌价折合成人民币。

A．本月1日B．本年1月1日C．结算当天D．经税务机关核准的日期

[正确答案：AC]

10．下列属于应征消费税的项目有（）。

A．工厂生产销售的高档音响B．免税店销售的各类酒

C．外贸公司进口的化妆品D．烟厂受托加工的烟丝

[正确答案：CD]

11．下列环节应交纳消费税的有（）。

A．化妆品出厂批发环节B．玉器出厂批发环节C．宝石镶嵌金银首饰出厂环节

D．生产企业出口环节

[正确答案：AB]

12．委托加工的应税消费品（受托方未代扣代缴消费税）收回后直接出售，应交的税种有（）。

A．消费税B．增值税C．城建税D．什么税都不用交

[正确答案：ABC]

13．进出口公司发生下列经营行为时，应办理缴纳消费税的手续（）。

A．自营进口小轿车B．代理进口小轿车C．进口后自己使用的小轿车再出售时

D．进口后在国内市场出售的小轿车

[正确答案：AB]

14．下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．分期收款方式下，合同规定的收款日期B．预收货款方式下，货物发出的当天

C．赊销方式下，货物发生的当天D．报关进口的货物为报关进口后的七天

[正确答案：CD]

判断题

1．我国消费税是一次课征制。√

2．我国现行消费税有11个税目。×

3．甲类卷烟和粮食白酒的组成计税价格由国务院核定。×

4．应税消费品的全国平均成本利润率由国家税务总局确定。√

5．进口的应税消费品按完税价格计税。×

6．金银首饰的消费税税率为10%。×

7．从1994年1月1日起，涉外企业由交纳工商统一税改为增值税、消费税、营业税。√

8．委托加工收回的珠宝玉石直接销售不征消费税×

9．自产自用的应税消费品，用于在建工程应征消费税。√

10．进口金银首饰不征消费税。√

11．商业企业零售化妆品应征消费税。×

12．将外购的啤酒用于集体福利应征消费税。×

13．消费税具有单一性。√

14．纳税人用外购已税烟丝继续加工成甲类卷烟，可以扣除外购已税烟丝耗用部分已纳消费税税额。√

15．酒厂非独立核算门市部销售白酒应征消费税。√

16．纳税人委托个体户加工应征消费税产品，由受托方代扣代缴消费税。×

17．除黄酒、啤酒以外的酒类产品，收取包装物押金时，即并入销售额征收消费税。√

18．现行税法规定，香皂暂时不征消费税。√

19．我国消费税是复合税。×

20．纳税人自产小客车用作本企业的班车应征消费税。√

21．某汽车贸易中心销售小汽车，应按收取的全部价款和价目外费用计算应纳消费品。×

22．消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。×

23．纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以此纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格作为计税依据计算消费税。×

实务题

1、某化妆品公司长期委托某日用品化工厂加工某种护肤护发品，收回后以其为原料继续生产护肤护发品销售。一年来，受托方一直按同类护发品每千克60元的销售价格代收代缴消费税，2002年10月公司收回加工好的护发品4000千克，全部用于连续生产，当月销售连续生产的护发品800箱，每箱销售价格600元，护肤护发品适用消费税税率为8%；

则当月该公司销售护发品应纳的消费税额为（）元。

A.81600B.87500C.19200D.40800

本题答案为C。

2、某化妆品有限公司委托某化工厂加工化妆品1000套。化工厂没有该种化妆品同类产品的销售价格，该批化妆品原材料成本为4550元，支付加工费1400元，增值税238元，则某化工厂应代扣代缴消费税为（）元。（已知消费税税率为30%）

A.1950B.2652C.1785D.2550

本题答案为D。

3、某进出口公司2002年3月进口小轿车120辆，每辆到岸价格7万元人民币，该公司当月销出其中的110辆，每辆价税合并定价为23.4万元，已知小轿车进口关税税率为110%，消费税税率为5%。回答下列问题：

（1）本月增值税的进项税额为（）元。A.3132760B.3056541.20C.3262763.40D.3156631.58

（2）本月增值税的销项税额为（）元。A.3408643.15B.3639909.70C.3740000D.3830191.90

（3）本月应纳增值税为（）元。A.275883.15B.583368.42C.219168.50D.673560.40

（4）本月应纳消费税为（）元。A.928421.05B.846850.65C.958673.42D.892650.43

本题答案为（1）D（2）C（3）B（4）A

4、某化妆品厂2001年3月销售一批化妆品，适用消费税税率30%，不含增值税价款100万元，货款已收到，货已发出，增值税税率为17%，同时两个月前收取包装物足金2340元，押金23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金。根据以上资料回答下列问题（本月无进项税额）：

（1）收取包装物租金应纳的增值税额为（）元。

A.397.80B.600C.340D.702

（2）收取包装物租金应纳的消费税为（）元。

A.397.80B.600C.340D.702

（3）没收包装物押金应纳的增值税为（）元。

A.6000B.3978C.7020D.3400

（4）没收包装物押金应纳的消费税为（）元。

A.6000B.3978C.7020D.3400

（5）化妆品厂2001年3月应纳增值税为（）元。

A.173797.8B.173740C.173400D.3740

（6）化妆品厂2001年3月应纳消费税为（）元。

A.306600B.6600C.307722D.306000

本题答案为（1）C（2）B（3）D（4）A（5）C（6）D

5、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2002年5月份经济业务如下：

(1)销售成套化妆品取得不含增值税价款30万元，增值税销项税额为5.1万元。

(2)当月收回委托加工的化妆品，直接出售，不含增值税价为10万元，收回时委托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元。

(3)为生产化妆品，本月购入护肤品一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，增值税进项税额34000元，全部投入生产。

(4)%26quot;端午节%26quot;为职工搞福利发放化妆品价值50000元（不含税售价），成本价为30000元。

(5)企业将护肤品、护发品、化妆品制作礼盒送给关系单位，不含税售价为20000元。

（已知适用消费税税率为30%）根据以上资料回答下列问题：

（1）该化妆品厂当月应纳增值税为（）元。

A48700B43800C46300D45900

（2）该化妆品厂当月应纳消费税为（）元。

A113000B95000C120000D87600

本题答案为（1）D（2）B

6、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒两种产品。2002年7月销售粮食白酒500吨，售价200万元（不含增值税），收取包装物押金117000元，单独计帐；当月销售啤酒250吨，每吨售价为2000元（不含增值税），收取包装物押金5850元。根据以上资料回答下列问题：（粮食白酒消费税税率为25%，啤酒消费税为每吨220元）

（1）2002年7月销售白酒和啤酒应缴增值税（）万元。

A40B42.5C38.8D43.7

（2）2002年7月销售白酒和啤酒应缴消费税（）万元。

A50B105.5C56.5D55.5

（3）2002年7月白酒包装物押金应纳的增值税（）元。

A0B19890C17000D15210

（4）2002年7月白酒包装物押金应纳的消费税为（）元。

A25000B29250C0D24300

本题答案为（1）B（2）B（3）C（4）A

7、某汽车厂本月购入原材料400万元，取得专用发票上注明的税金68万元，用本厂生产的10辆A型小汽车(每辆含税价10万元)，5辆B型小汽车(每辆含税价12万元)换取钢材。销售大轿车开出专用发票上注明的价款120万元。向某高校售出大轿车2辆，取得收入82万元，达到低污染排放值的小轿车2辆取得含税收入180万元(小汽车消费税率8％)。

根据以上资料计算汽车厂应缴纳的消费税。

本题答案为14.52万元

8、某日化厂期初库存外购化妆品普通发票上注明的价款16万元，期末库存余额2万元。本月销售化妆品取得销售额83万元，税金14．11万元。按出厂价20万元给非独立核算门市部一批化妆品，门市部本月售出一部分，零售收入40．95万元。日化厂用专门特制的成本为3万元的(不含税价)化妆品半成品发给本厂女工。将化妆品和护肤用品组成套装盒出售，取得含税价126．36万元。

根据以上资料计算日化厂应缴纳的消费税(化妆品适用30％税率，成本利润率为5％，护肤用品消费税率8％)。

本题答案为65.56万元

9、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人,2001年12月份发生如下经营业务：

(1)赊购24K纯金项链10条,取得增值税专用发票,发票注明的销售额为40000元,税额6800元；直接用现金采购24K纯金戒指两枚,取得专用发票,发票注明的销售额为10000元,税额1700元。

(2)采取%26quot;以旧换新%26quot;方式销售24K纯金项链1条,新项链对外销售价格5000元,旧项链作价3000元,从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某名牌金表20块,此表对外销售价每块350元,旧表作价50元。