基础-至讲义第9税款征收

第三节征收（缴纳变 本节内一、征收的方式（一）征收的概征收是指依照法律、行政的规定将应纳的组织入库的一系列活动的总称，是征收管理工作中的中心环节。（二）征收的方征收方适用范1.由到银行划解的征收方2.3.5.6.负有收缴义务的单位和个人，负责对应纳的进行7.二、征收的措施（一）主管调整应纳税 （1）依照法律、行政的规（2）依照法律、行

可以不设置账簿的应当设置未设置账簿的（3）擅自销毁账簿或者拒不提供（4）虽设置账簿，但账目或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经责令限期申报，逾期仍不申报（6）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的与关联企业业务往来时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不有根据认为从事生产、经营的有逃避纳税义务行为 责令限期缴纳应纳税额 ，在限期内发现有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物（三）采取保全措

提供纳税担保责令提供纳税担保而提供纳税担保或者无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）批准，可以采取保全措施。（1）通知银行或者其他金融机构冻结的金额相当于应纳的存款（2）扣押、的价值相当于应纳的商品、货物或者其他财产。在规定的限期内缴纳的，必须立即解除保全措施。 的，可以通知出入境管理机关其。从事生产、经营的、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴，纳税担保人未按照规 ，由责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 局）批准，可以采取

强制执行措施（1）通知其银行或者其他金融机构从其存款中扣缴（2）扣押、、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴。滞纳金同时强制执行。区保全措强制执行措对当期应纳实施保中，保全措施断额财产所，缴、拍卖、变卖财产，可以直接使财产所发生变个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在保全措施和强制执行措施范围之内个人所扶养的家属指与共同生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由扶养的其他亲属。①必需的住房和用 不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住 ②对单价5000元以下的其他生活用品不采 【回顾1·单选题·2018】在规定纳税期前，有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。C.强制执行措D.【答案解析】前责令限期缴纳应纳税额。 回顾2·单选题·2017】某公司拖欠2016年 42万元，催缴无效，经县税务）

2017年3月 通知其银行扣缴所 ，这一行政行为属于B.保全措D.税务行【答案】【回顾3·单选题·2015】关于一般程序的保全措施的说法，错误的是（）A.采取保全措施必须经县以上税务局（分局）批B.个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品，不在保全措施之C.有人居住的住房不适用保全措D.在规定的限期内缴纳的，必须立即解除保全措【答案】【回顾4·单选题·2019】当需要采取保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。C.D.【答案】

4000元的家【回顾5·单选题·2020】对单价不超过（）元的生活必需用品不采取保【答案】征收，优先于无担保债权，法律另有规定的除之前的，应当先于抵押权、质押权、留置权执欠缴，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，优先罚款、没收违法所【注意】应当对欠缴的情况定期予以公告【回顾1·单选题·2020】关于优先的说法，错误的是（）A.征收，优先于无担保债权，法律另有规定的除B.欠缴，同时又被行政机关决定处以罚款的，优先于罚C.欠缴发生在以其财产设定抵押之前的，优先于抵押权执D.欠缴，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先【答案】【回顾2·多选题·2015】关于欠税的处理，下列说法正确的有（）应对的欠税情况优先的原则要求在清理欠税时，优先于各类债权执欠税数额在5万元以上的在处分其不动产以前，应向报尚有欠税的时，税务稽查部门可以直接其欠缴同时又被行政机关决定除以罚款的，优先于罚【答案解析】选项A，应当对欠缴的情况定期予以公告 B，欠缴的发生在以其财产设定抵押、质押或者的财产被留置之 D，欠缴的或者法定代表人在前未按照规定结清应纳、滞纳金或者提 可以通知出入境管理机关其 规

欠缴的因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，给国家造成损害的，可以行使代位权、撤销【回顾·多选题·2018】关于欠税的税务处理，下列说法正确的有（）欠税数额5万元以上的在处分其不动产前，应当向报抵押权人、质权人可以要求提供有关欠税的情清收欠税时优先于所有抵押权、质权执可按规定对欠税的