汇票业务操作流程概论

银行承兑汇票业务操作流程

2016.6财务部编制

CompanyLogo目录5.银行承兑汇票真假鉴别与风险防范4.贴现的操作与贴息的计算3.银行承兑汇票的当事人与流转程序2.银行承兑汇票的票样与记载事项1.银行承兑汇票的概念与申请条件1.0银行承兑汇票的概念概念：银行承兑汇票（Bank’sAcceptanceBill)是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票、向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在制定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

银行承兑汇票是商业信用与银行信用相结合的信用票据。在商品交易活动中，售货人为了向购货人索取货款而签发的汇票，经付款人在票面上承诺到期付款的“承兑”字样并签章后，就成为承兑汇票。经购货人承兑的汇票称商业承兑汇票，经银行承兑的汇票即为银行承兑汇票。

由于银行承兑汇票由银行承诺承担最后付款责任，实际上是银行将其信用出借给企业，因此，企业必须交纳一定的手续费。这里，银行是第一责任人，而出票人则只负第二手责任。以银行承兑票据作为交易对象的市场即为银行承兑票据市场。承兑人（银行）对承兑申请人承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人（银行）负有无条件支付的责任。

1.1银行承兑汇票的特点1）无金额起点限制。（单张最高1000万元整）2）银行是主债务人。3）出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人。4）只有根据购销合同进行合法的商品交易才能使用银行承兑汇票，其它方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用此方式。5）付款期限最长6个月。6）持票人在汇票到期日前可以持票到银行办理贴现。7）汇票有效期内可以转让。8）对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从银行处获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得资金。9）持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人。10）只用于单位与单位之间，只能转账，不能支取现金。11）同城、异地均可使用。（银行汇票只能同城）1.2银行承兑汇票的相关规则1）每张银行承兑汇票金额不超过人民币1000万元整。2）付款期限根据贸易合同确定，最长不超过6个月；提示付款期限自汇票到期日起10日内。3）出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。（若账户余额不足也应支付）4）承兑银行按票面金额向承兑申请人收取千分之一的承兑手续费，承兑手续费每笔不足十元的，按十元计收。5）收款单位或被背书人将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填制贴现凭证，连同汇票一并送交银行，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。6）承兑申请人于银行承兑汇票到期前将款项付给收款人、被背书人或贴现银行。付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。如果承兑申请人于银行承兑汇票到期日未能足额交存票款，承兑银行除凭票向收款人、被背书人或贴现银行无条件支付外，应根据承兑协议规定，将尚未折回的承兑金额转入付款人(承兑申请人)的贷款户，作逾期贷款处理，对承兑申请人执行扣款，并对尚未扣回的承兑金额每天按万分之五计收罚息。1.3承兑汇票申请条件与提供的资料申请条件：1、依法登记注册，并依法从事经营活动的企业法人或其他经济组织；2、在银行开立存款账户；3、资信状况良好，近两年在本银行无不良贷款、欠息及其他不良信用记录。4、具有支付汇票金额的可靠资金来源；5、以真实、合法的商品交易为基础，有真实、合法的商品交易合同和交易发票，并在购销合同中注明以银行承兑汇票作为结算方式，禁止办理无商品交易的银行承兑汇票。提供资料：1、银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额、期限和用途、保证金比例以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容；2、营业执照或法人代码证、法人代表人身份证明、税务登记证、贷款卡、开户核准通知书、公司章程、验资报告等原件及复印件；3、上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表；4、商品交易合同或增值税发票原件及复印件；5、以及银行要求提供的其他资料。1.4什么是保证金和敞口风险办理银行承兑汇票业务，应根据客户的资信情况收取不同比例的保证金（票面金额的100%~30%之间），一般不低于30%比例，收取企业保证金后的差额部分（敞口风险），应当按银行授信相关的要求，签订《银行承兑协议》和担保合同（保证合同、抵押合同、质押合同），按规定办理抵（质）押登记；对经常办理银行承兑汇票的客户，可一次性办理最高额担保，汇票保证金可一次性收取或分笔收取，在额度内循环使用。1.5审查批准后，企业与银行签订承兑协议承兑银行的信贷部门按照支付结算办法和有关规定审查同意后，与出票人签署银行承兑协议一式三联。其中第一联和第二联为正联，由出票人和承兑行各执一联；第三联为副本,信贷部门将其中一联及副本连同银行承兑汇票第一、二联交银行会计部门。签发银行承兑汇票对于银行的意义：正面意义手续费收入：正常按票面金额1‰计收，具体参照各银行收费标准；吸收保证金存款；属于表外，缓和信贷资金压力。负面意义信用风险，出现不良贷款（帮企业垫款）。银行承兑协议样式如下：2.0银行承兑汇票的票样银行承兑汇票第一联2.1银行行承兑汇票票的票样银行承兑汇汇票第二联联2.2银行行承兑汇票票的票样银行承兑汇汇票第二联联(背面)2.3银行行承兑汇票票的票样银行承兑汇汇票第三联联2.4银行行承兑汇票票绝对记载载事项根据《票据据法》和《《支付结算算办法》的的规定，签签发银行承承兑汇票必须记载下列事项：：1）表明"银行承兑兑汇票"的的字样。2）无条件件支付的委委托。3）确定的的金额。4）付款人人名称。5）收款人人名称。6）出票日日期7）出票人人签章。☆欠缺记载上上述规定事事项之一的的，银行承承兑汇票无无效。出票日期表明“银行行承兑汇票票”的字样样收款人名称付款人名称出票金额无条件支付付的承诺出票人签章章票样银行承兑汇汇票----流程图图3.0当事事人及流转转过程中的的注意事项项签章一致性性：银行承兑汇汇票的出票票人和银行行承兑人在在票据上的的签章，应应为该银行行现行规定定使用的专专用章并加加盖法定代代表人或其其授权经办办人的名章章，出票人人在票据上上的签章不不符上述规规定的，票票据无效。。背书及要求求：背书是指在在票据背面面或者粘单单上记载有有关事项并并签章的票票据行为。。票据凭证证不能满足足背书人记记载事项的的需要，可可以加附粘粘贴单，粘粘附于票据据凭证上。。粘贴单上上的第一记记载人，应应当在汇票票和粘贴单单的粘接处处签章。粘粘单的第一一背书人就就是票面的的收款人，，单位名称称要完全一一致。粘单单必须是两两栏式，三三栏式的粘粘单已取消消使用。记名背书：：要求出票时时明确记载载收款人名名称后，该该收款人作作为最初的的持票人，，无论是作作转让背书书还是非转转让背书，，都必须记记载被背书书人名称。。3.1当事事人及流转转过程中的的注意事项项3.2当事事人及流转转过程中的的注意事项项3.3当事事人及流转转过程中的的注意事项项3.4流转转过程中的的失误及证证明方式☆银行承兑汇汇票一旦出出现失误之之处，需要要提供证明明，明确责责任。1、一般来说说，银行承承兑汇票的的票面失误误应由出票票行出具证证明，承诺诺不会因此此失误到期期拒绝承付付并盖有银银行公章。。2、背书的错错误。背书书是指在票票据背面或或者粘单上上记载有关关事项并签签章的票据据行为。具具体的业务务经办中，，时常出现现背书人签签章和记载载错误的现现象，造成成背书不连连续，影响响票据的流流通或持票票人正常收收款。3、背书的错错误主要体体现在以下下几个方面面：单位位签章错误误，银行签签章错误，，被背书人人记载错误误，背书日日期错误，，粘单使用用错误等。。错误发生生后，应由由相应单位位对出票行行出具说明明，说明上上要将票面面各要素写写清楚，指指出问题所所在，并明明确责任，，加盖单位位公章、财财务专用章章、法人章章。3.4.1流转过程程中的失误误及证明方方式3.4.2流转转过程中中的失误误及证明明方式3.4.3流转转过程中中的失误误及证明明方式3.4.4流转转过程中中的失误误及证明明方式3.4.5流转转过程中中的失误误及证明明方式3.4.6流转转过程中中的失误误及证明明方式3.4.7流转转过程中中的失误误及证明明方式3.4.8流转转过程中中的失误误及证明明方式3.4.9流转转过程中中的失误误及证明明方式4.0什什么是是贴现？？贴现的概概念：贴现是指指商业承兑兑汇票或银行承承兑汇票票的持票人人在汇票票到期日日前为了了取得资资金，贴贴付一定定利息将将票据权权利转让让给银行行的票据据行为，，是银行行向持票票人融通通资金的的一种方方式。贴现是银银行的一一项资产产业务，，汇票的的支付人人对银行行负债，，银行实实际上是是与付款款人之间间有一种种间接贷贷款关系系。4.1贴贴现与贴贴息的计计算贴现的期期限从其其贴现之之日起至至汇票到到期日止止（异地地的另加加3天），期期限最长长不超过过6个月。实实付贴现现金额按按票面金金额扣除除贴现日日至汇票票到期前前一日的的利息计计算。贴现的利利率是市场价价格，由由双方协协商确定定，但最最高不能能超过现现行的贷贷款利率率。贴现利息息是汇票票的收款款人在票票据到期期前为获获取票款款向贴现现银行支支付的利利息，计计算公式如下：贴现利息息=贴贴现金金额××贴现率××贴现现期限贴现金额额=汇票金额额-贴现利息息4.2贴现申请请人必须须具备的的条件1）在贴现行行开立存存款账户的经工商管管理机关关（或主主管机关关）核准准登记的的企（事事）业法法人或其他经经济组织织。2）与出票人人或直接接前手之之间有真真实、合法的商品交交易关系系。3）能够提供供与其直直接前手手之间的的增值税税发票(按规定不不能出具具增值税税发票的的除外)和商品发发运单据据复印件件。4）应持持有人民民银行颁颁发的贷贷款卡。。5）申请请贴现的的汇票合合法有效效，未注注明“不不得转让让”字样样。6）企业业经营、、财务状状况正常常，无不不良贷款款和欠息息。4.3贴贴现业务务案例讲讲解：江兴公司司收到天天津运奇奇公司于于2007年3月10日开出并并由中国国银行河河西分行行承兑的的银行承承兑汇票票一张，，票面金金额为100,000元，期限限为6个月。现现江兴公公司公司司因资金金需要，，于该年年6月10日到其开开户行工工行亚运运村支行行申请贴贴现，月月贴现率率为6‰。4.3.1贴现现业务操操作流程程1.贴现现申请人人提出申申请并提提供相关关资料持票人申请办理汇票票贴现业业务时，，需填写贴贴现申请请书，申申请书的的内容应应填写完完整，加加盖申请请企业公公章、法法定代表表人名章章（有的的银行以以贴现凭凭证第一一联代替替申请书书）。银行承兑兑汇票查查询书4.3.2银行行对客户户提交的的资料进进行审查查1）审查查申请人人营业执执照，判判断其是是否具有有真实法法人或或法人授授权经营营的资格格；2）对交交易合同同复印件件的审查查；3）对增增值税发发票的审审查；4）其他他资料。。4.3.3银行行进行贴贴现审批批1）审批批表流程程：填制制审批表表→调查查人签字字（客户户经理））→调查查负责人人复审（（公司业业务部领领导）→→结算部部门进行行票面初初审、复复审及买买入复核核（营业业部相关关人员））→信贷贷管理审审查人、、审查负负责人进进行跟单单文件审审查→主主管副行行长签署署意见→→行长。。2）票据据系统流流程：新新建买入入审批表表、票据据录入（（客户经经理）→→市场营营销复审审（公司司业务部部领导））→票面面初审、、票面复复审、票票据买入入复核（（营业部部相关人人员）→→跟单文文件初审审、复审审→最高高签批人人签批（（主管副副行长、、行长依依次进行行）。3）银行行信贷部部门按照照信贷办办法和支支付结算算办法的的有关规规定进行行审查，，符合条条件的，，在贴现现凭证““银行审审批”栏栏签注““同意””字样，，并由有有关人员员签章后后送交会会计部门门。5.银行行与申请请人签订订协议：：银行审批批后，与与申请人人签订贴贴现协议议。6.放款款：在贴现放放款前，，通过公公司业务务部指定定人员向向分行申申请贴现现贷款指指标，在在接到批批复后，，由营业业部将贴贴现资金金划入贴贴现申请请人指定定账户。。7.账务务处理银行会计计部门接接到转让让背书的的汇票和和贴现凭凭证后，，按照支支付结算算办法的的有关规规定进行行审查无无误，确确认贴现现凭证的的填写与与汇票核核对相符符后，按按照支付付结算办办法有关关贴现期期限以及及贴现利利息计算算规定和和规定的的贴现率率，计算算出贴现现利息和和实付贴贴现金额额。审核无误误，计算算贴现利利息根据上述述案例资资料，计计算得出出如下结结果：贴现利息息：100,000元x月利利率0.006x贴贴现期期限3个个月=1,800元。实付贴现现金额：：100,000–1,800=98,200元元。银行会计计记账分分录如下下：借：贴现现100,000贷：活期期存款———江兴兴公司98,200利息收入入1,800贴现案例例计算结结果银行承兑兑汇票贴贴现计算算公式那么未到到期的银银行承兑兑汇票贴贴现需要要支付多多少给银银行作为为利息呢呢？我们们可以套套用下面面的贴现现计算公公式（设设年贴现现率为x%，月贴现现率为y%）:①如果按照照月利率率计算，，则贴现现计算公公式为：：汇票面值值－汇票票面值×月贴现率率y%××贴现日至至汇票到到期日的的月数；；②如果是按按照天数数来计算算的，贴贴现计算算公式为为：汇票面值值－汇票票面值×年贴现率率x%××（贴现日日－承兑兑汇票到到期日，，算头不不算尾））的天数数/360。以上公式式只是大大致的承承兑汇票票贴现计计算公式式，实际际中，还还要根据据是否是是外地汇汇票、实实际银行行托收时时间等在在计算中中加、减减天数。。最新银银行承兑兑汇票贴贴现率还还要咨询询当地银银行，这这个利率率是随时时都在变变动的。。转贴现：是指商业业银行将将贴现收收进的未未到期票票据向其其他商业业银行或或贴现机机构进行行贴现的的融资行行为。转转出行将将汇票转转让给转转入行，，转入行行从汇票票金额中中扣除贴贴现利息息后，将将汇票金金额的其其余金额额支付给给汇票转转出行。。票据可可以被多多次转贴贴现，价价格按中中国人民民银行相相关利率率政策执执行。其其特点和和优势在在于：灵灵活调节节资产规规模；提提高资产产使用效效益；降降低筹资资成本和和资产风风险。（商业银银行对商商业银行行）再贴现：再贴现又又称“重重贴现””，指商业银行行持未到期期的已贴贴现汇票票向中央央银行申申请贴现现的票据据转让行行为。再再贴现的的对象是是在中国国人民银银行及其其分支机机构开立立存款账账户的商商业银行行、政策策性银行行及其分分支机构构。票据据再贴现现也可分分为卖断断和回购购两种方方式。对中央银银行而言言，再贴贴现是买买进票据据，让渡渡资金；；对商业业银行而而言，再再贴现是是卖出票票据，获获得资金金。（商业银银行对中中国人民民银行））4.4了解一下下，什么么是转贴现和再贴现？？贴现、转转贴现、、再贴现现流程示示意图1.贴现：企企业法人人→企业业法人,企业法人人→商业业银行；2.转贴现：：商业银银行→商商业银行行；3.再贴现：：商业银银行→央央行。对应关系系：企业法人人或经济组组织商业银行行商业银行行贴现转贴现再贴现中国人民民银行5.0银银行承兑兑汇票风风险防范范一、票据据真假鉴鉴别二、票面面审查三、银行行承兑汇汇票信用用风险四、银行行承兑汇汇票贸易易背景风风险五、银行行承兑汇汇票保管管、交接接风险六、银行行承兑汇汇票假票票特征案案例银行承兑兑汇票票票样一、银行行承兑汇汇票真假假鉴别A：纸纸张防伪伪B:油油墨墨防伪C:印印刷刷防伪D:其其它它防伪一、银行行承兑汇汇票真假假鉴别A：纸张张防伪1、采用用证券纸纸印刷，，与纸币币性质相相同，规规格：100mmx175mm（公差差范围：：±1mm）：：（1）以以荧光灯灯照射，，不反射射荧光；；（2）手手感挺阔阔，摇动动声音清清脆(假假票薄,手感绵绵软或者者厚且生生硬并且且有荧光光反应)；（3）防防涂改，，遇酸、、碱、氧氧化剂起起化学反反应。一、银行行承兑汇汇票真假假鉴别2、防伪伪水印：：“HP””和梅花花图案黑黑白水印印，在汇汇票满版版随机分分布，逆逆光清晰晰可见：：规律性性左右间间隔、上上下颠倒倒。银行承兑兑汇票水水印图样样一、银行行承兑汇汇票真假假鉴别3、纸张分为为有色纤维维和无色色荧光纤纤维①有色纤维维：非印印刷，在在纸中，，可以挑挑出（假假票多为为印刷））；②无色荧光光纤维：：（日光光下不可可见）在在荧光灯灯照射下下，呈现现彩色色荧光光反应，，多少不不一，分分布自然然。（三）背书连续性审审核银行承兑汇票票背面一、银行承兑兑汇票真假鉴鉴别B：油墨防伪伪1、有色荧光光油墨－“银银行承兑汇票票”名称左侧侧承兑银行的的有色行徽（（城市商行CH，农信社社XH）：在在荧光灯长波波照射下有桔桔红色的荧光光反应。2、无色荧光光油墨－“银银行承兑汇票票”名称右右侧亮绿色行行徽（不显形形），工行为为“CBIC”的英文缩缩写。银行承兑汇票票票样一、银行承兑兑汇票真假鉴鉴别油墨防伪3、水溶性荧荧光油墨－大大写金额栏的的红水纹（拾拾行）在荧光灯下呈呈红色荧光反反应，遇水溶溶解（沾水或或背书时的油油墨都会使其其失去荧光效效果）。具有有防涂改功能能：使用各种种酸性、碱性性涂改液，颜颜色将改变，，防止变造金金额。4、渗透性油油墨－汇票号号码垂直渗透透，正面呈棕棕黑色，背面面有红色渗透透效果，防止止涂改号码、、制造克隆票票据。一定要特别注注意汇票号码码的渗透效果果及凹凸感，，号码中数字字1、7特殊殊字体；8位位数字中左起起4位数字是是否挖补。银行承兑汇票票票样一、银行承兑兑汇票真假鉴鉴别C：印刷防伪伪1、彩虹印刷刷：采用隔色色技术，底纹纹色彩由左至至右过渡自然然，票据中部部由中间色隔隔开。各行的银行承承兑汇票颜色色各异，工行行为蓝色、农农行是绿色、、中行鹅黄色色、建行紫灰灰色、其他股股份制商业银银行及城市商商业银行等为为桔黄色。2、变形曲线线：构成底纹纹的变形曲线线为由左至右右首尾贯通的的整条曲线，，注意观察汇票票颜色过渡处处曲线的衔接接是否错开。仿造凭证多通通过电子扫描描分色技术,利用放大镜镜观察可发现现变形曲线是是由色点组成成。银行承兑汇票票票样一、银行承兑兑汇票真假鉴鉴别印刷防伪3、缩微文字字：银行承兑兑汇票的微缩缩文字共有三三处（1）“银行行承兑汇票””名称下划线线：缩微“HUIPIAO”字样，，23组；（2）汇票正正面从左下至至右上的平行行四边形区域域内缩微“HUIPIAO”25行行，与底边成成45度角；；（3）右下角角花心缩微““h”字样且且外圆周下方方错开，（左左上角花心圆圆周上方错开开）。假票的缩微文文字有时会出出现空当，粗粗细不均，歪歪斜等。一、银行承兑兑汇票真假鉴鉴别其它防伪1、号码编排排防伪：组合号码：GAO1(1)左上角角字母代表银银行:“A”:中国国人民银行,“B”:中中国工商银行行,“C”:中国农业银银行,“D””:中国银行行,“E”:中国建设银银行,“F””:中国农业业发展银行,“G”:其其他商业银行行,(2)右上角角代表印刷厂厂:由人民民银行统一组组织印制A上海证券印印制有限公司司，B西安西西钞证券印制制有限责任公公司，C保定五四三三印刷厂，D天津市人民民印刷厂。（3）横线下下数字代表票票种：左下：某年版版本O：2000年版版右下：1-汇汇票，2－支支票，3－本本票。一、银行承兑兑汇票真假鉴鉴别其它防伪其它防伪暗记分布在汇票的的左上角和右右下角的团花花之中分别有虚线、、切线、抛物物线、空心线线、过头线共共五种暗记二、票面审查查A：票面记载载要素审核B：签章是否否符合规定审核C：背书连续性审审核D：票据无效效的六种情况况A：票面记载载要素审核1、票据正面面未标明“不不得转让”字字样；《支付结算办办法》第三十十条规定：票票据出票人在在票据正面记记载“不得转转让”字样的的，票据不得得转让；其直直接后手再背背书转让的，，出票人对其其直接后手的的被背书人不不承担保证责责任，对被背背书人提示付付款或委托收收款的票据，，银行不予受受理。2、必须记载载事项是否齐齐全；A：票面记载要要素审核A：票面记载要素素审核2、必须记载载事项是否齐齐全；必须记载的事事项:《票据据法》(1)表明票票据的字样；；(2)无条件件支付的委托托（任何票据据不得附有条条件，如附有有条件不具票票据上的效力力）；(3)确定的的金额；(4)付款款人的的名称称；(5)收款款人的的名称称；(6)出票票日期期；(7)出票票人签签章。。A：票票面记记载要要素审审核3、日日期是是否规规范，，是否否到期期；《支付付结算算办法法》规规定出出票日日及到到期日日必须须大写写，期限不不能超超过6个月月：按月月计算算期限限的,按到到期月月的对对日,无对对日的的,月月末日日为到到期日日。有有可能能出现现超过过180天天的情情况。。“月为为壹、、贰和和壹拾拾的，，日为为壹至至玖和和壹拾拾、贰贰拾、、叁拾拾的在在前加加‘零零’，，日为为十一一至十十九的的在前前加壹壹，””“出票日日期小小写银银行不不予受受理，，大写写日期期未按按要求求规范范填写写的可可以受受理，，因此此造成成损失失的由由出票票人自自行承承担”。A：票票面记记载要要素审审核4、出出票人人名称称与签签章是是否相相符，，收款款人名名称与与背书书是否否相符符；5、作作为经经验掌掌握，，非必必须记记载事事项：：农行行票面面记载载四位位密押押，建建行为为十三三位密密押，，建行行汇票票核押押也是是一个个风险险防范范手段段。有有时存存在漏漏押的的情况况，可可发查查询要要求承承兑行行补押押。B：签签章是是否符符合规规定审核1、出出票人人、背背书人人的签签章为为该单单位的的财务务专用用章或或者公公章加加其法法定代代表人人或者者其授授权的的代理理人的的签名名或者者盖章章。发现的的问题题：在在票据据背书书中，，有时时会出出现加加盖““营业业用章章”、、“工工程专专用章章”甚甚至““发票票专用用章””的现现象。。2、银银行承承兑汇汇票的的签章章为该该银行行的汇汇票专专用章章加其其法定定代表表人或或者其其授权权代理理人的的签名名或者者盖章章（农行的的汇票票专用用章为为钢印印）。C：背书连连续性性审核核银行承承兑汇汇票背背面一张票票据上上可以以有多多少次次背书书，票票据法法无限限制，，理论论上认认为，，在票票据付付款提提示期期限届届满前前，转转让多多少次次都是是有可可能的的。在转让让过程程中，，每一一次背背书的的实质质原因因为何何，不不影响响背书书的法法律效效力，，而每每一次次背书书的真真假，，原则则上也也不影影响持持票人人的票票据权权利，，除非非持票票人取取得票票据时时在假假背书书问题题上有有恶意意或者者重大大过失失。票据法法既不不要求求持票票人审审查背背书的的实质质原因因，也也不要要求持持票人人审查查背书书的真真假（（除了了其直直接前前手的的背书书（注注：如如我国国《票票据法法》第第32条的的规定定。）））。。但票据据法要要求持持票人人必须须审查查背书书在形形式上上是否否连续续。C：背书连连续性性审核核1、不不含有有质押押背书书和委委托收收款背背书；；2、背背书必必须连连续；；所谓背背书连连续是是指，，转让让票据据的背背书人人与受受让票票据的的被背背书人人在票票据上上的签签章具具有不不间断断性，，即在在票据据上作作第一一次背背书的的人应应当是是票据据上记记载的的收款款人，，自第第二次次背书书起，，每一一次背背书的的背书书人必必须是是上一一次背背书的的被背背书人人，最后的的持票票人必必须是是最后后一次次背书书的被被背书书人。C：背书连连续性性审核核背书不不连续续的六六种表表现形形式：：一是前前次背背书转转让的的被背背书人人与后后一次次背书书转让让的背背书人人完全全不同同，如如：A转让让给B，而而在后后手签签章处处却盖盖了C的印印鉴；；二是在在被背背书人人一栏栏误填填写了了背书书人名名称，，从形形式上上看，，显示示为背背书人人自己己对自自己背背书转转让；；三是被被背书书人名名称记记载得得过于于简单单，与与其签签章产产生不不符点点；四是被被背书书人名名称填填写不不规范范、错错误或或涂改改造成成背书书不连连续；；五是被被背书书人名名称填填写出出格，，条章章盖出出格外外或盖盖反等等，六是背背书人人栏、、被背背书人人栏的的记载载事项项更改改未经经原记记载人人签章章。C：背书连连续性性审核核发生背背书不不连续续时，，可由由造成成背书书不连连续的的背书书人出出具证证明，，说明明情况况，并并表明明由此此引发发的任任何经经济责责任由由其负负责，，加盖盖公章章及做做该笔笔票据据背书书时所所使用用的财财务印印鉴。。3、背背书必必须记记载被被背书书人名名称，，应当当记载载单位位和银银行全全称或或者规规范化化简称称；《票据据法》》规定定背书书人未未记载载被背背书人人名称称即交交付票票据的的，持持票人人在票票据被被背书书人栏栏内记记载自己的名称称与背背书人人记载载具有有同等等法律律效力力。C：背书连连续性性审核核4、必必须在在背书书栏内内签章章，签签章清清晰可可辨认认，不不能压压章，，主要要问题题：背书人人签章章位置置错：：背书书章大大部分分在后后手栏栏内，，名章章盖在在被背背书人人栏，，或压压住前前手签签章等等；签章不不清：：边缘缘不全全、某某个字字不清清楚等等。5、背背书使使用粘粘单的的，必必须使使用两两栏式式规范粘单，，粘单单上的的第一一记载载人必必须在在汇票票和粘粘单的的粘结结处签签章，，粘结结处签签章与与背书书签章章必须须一致致，主主要瑕瑕疵：：（1））不规规范粘粘单：：字错错“被被书人人”、、名称称错、、格式式错、、位置置错、、背书书人栏栏空白白；（2））骑缝缝章没没盖在在骑缝缝处；；（3））粘单单的第第一手手背书书人签签章与与骑缝缝签章章不符符等。。审验票票据时时，对对光观观察贴贴粘单单处，，有无无重复复盖章章，防防止二二次粘粘单。。C：背书连连续性性审核核6、背背书记记载日日期的的，必必须在在出票票日期期之后后，且且后手手的背背书日日期不不能早早于前前手；；7、如如果注注明"不不得转转让"字样样；(背书书人在在票据据上记记载““不得得转让让”字字样，，其后后手再再背书书转让让的，，原背背书人人对后后手的的被背背书人人不承承担保保证责责任)8、将将汇票票金额额部分分转让让或分分别转转让给给二人人以上上的背背书无无效；；C：背书连连续性性审核核10、、自开自自贴存在较较大的的政策策风险险，特特别注注意：：收款人人直接接背书书给出出票人人关联企企业之之间来来回背背书后后,票票据回回流至至出票票人.正常的的自开开自贴贴---在在一个个业务务链条条上,有时时间跨跨度；；出票人人收款人人出票人人（即即贴现现申请请人））其他企企业C：背书连连续性性审核核11、、回头背背书：：收款款人回回头背背书给给出票票人,证实实承兑兑环节节背景景的虚虚假性性,一一旦旦票据据到期期而出出票人人帐户户资金金不足足,承承兑行行有可可能提提出拒拒付。。出票人人收款人人出票人人其他企企业D：票票据无无效的的六种种情况况1．未未记载载必须须记载载事项项之一一的票票据无无效；；2．标标明使使票据据无效效的不不得记记载事事项,如支支付附附有条条件,则票票据无无效；；3．票票据金金额、、日期期、收收款人人名称称不得得更改改，更更改的的票据据无效效；对票据据上的的其他他记载载事项项原记记载人人可以以更改改，更更改时时应当当由原原记载载人签签章证证明。。4．票票据金金额必必须以以中文文大写写和数数码同同时记记载，，二者者必须须一致致，不不一致致的票票据无无效；；5.如如果票票据上上出现现实际际不存存在的的日期期，如如零捌捌年二二月二二十九九日、、九月月三十十一日日等，，票据据无效效；6.出出票人人在票票据上上的签签章不不符合合规定定的票票据无无效。。只要不不是致致使票票据无无效的的事项项，票票据正正面的的问题题可以以打电电话或或发查查询与与承兑兑行联联系解解决。。三、、银银行行承承兑兑汇汇票票信信用用风风险险我国国具具有有签签发发银银行行承承兑兑汇汇票票资资格格的的金金融融机机构构众众多多，，主主要要有有四四大大国国有有商商业业银银行行、、全全国国性性股股份份制制银银行行、、大大大大小小小小的的地地方方城城市市商商业业银银行行、、农农村村商商业业银银行行、、农农村村信信用用合合作作社社等等160多多家家，，由由于于不不同同的的金金融融机机构构的的实实力力、、信信誉誉及及抗抗风风险险能能力力不不一一样样，，因因而而不不同同的的金金融融机机构构签签发发的的银银行行承承兑兑汇汇票票其其““风风险险””含含量量也也不不一一样样。。因因此此，，各各单单位位在在接接收收银银行行承承兑兑汇汇票票时时也也要要多多加加注注意意与与选选择择，，以以预预防防到到期期不不能能承承兑兑的的风风险险。。可以以贴贴现现的的承承兑兑银银行行范范围围四、、银银行行承承兑兑汇汇票票贸贸易易背背景景险险A：：克克隆隆票票、、伪伪造造票票等等风风险险票票据据一一般般都都游游离离于于真真实实贸贸易易背背景景之之外外。。众众多多真真实实贸贸易易背背景景的的前前后后手手一一般般都都会会认认真真审审查查、、辨辨别别B：：背背书书章章的的真真伪伪单单从从票票面面上上无无从从辨辨别别。。C：：确确保保一一点点：：是是你你的的交交易易前前手手签签章章背背书书给给你你；；必必须须确确保保是是他他们们的的真真章章。。五、、银银行行承承兑兑汇汇票票保保管管、、交交接接风风险险A：：银银行行承承兑兑汇汇票票是是重重要要单单证证。。理理论论上上不不管管你你是是否否加加盖盖了了背背书书章章，，只只要要行行形形式式上上是是背背书书连连续续的的，，它它就就是是支支付付手手段段，，视视同同现现金金。。B：：为为了了主主张张权权力力，，一一般般要要求求加加盖盖单单位位背背书书章章，，或或者者在在被被背背书书人人栏栏填填写写单单位位名名称称。。然然后后复复印印留留存存它它处处。。一一旦旦丢丢弃弃，，立立即即挂挂失失止止付付。。六、、银银行行承承兑兑汇汇票票假假票票特特征征案案例例案例例一一：：****年年4月月23日日，，四四川川省省分分行行票票据据中中心心受受理理了了深深圳圳发发展展银银行行成成都都分分行行请请求求为为其其辨辨别别真真伪伪的的一一张张银银行行承承兑兑汇汇票票。。该该汇汇票票的的承承兑兑行行是是建建行行山山东东省省荣荣成成市市支支行行，，出出票票日日：：2003年年3月月3日日，，到到期期日日：：2003年年9月月3日日，，出出票票人人：：荣荣成成华华泰泰汽汽车车有有限限公公司司，，收收款款人人：：包包头头稀稀土土高高新新技技术术产产业业开开发发区区恒恒通通进进出出口口贸贸易易有有限限公公司司。。汇汇票票金金额额为为：：贰贰佰佰万万元元整整，，密密押押为为：：0342738072040（（已已核核押押正正确确））。。经电话向荣成成市支行查证证，他们确已已签发过要素素与该票一致致的银行承兑兑汇票，并且且已有多行查查询。出票人人是荣成市一一正规单位，，其银行帐户户收支情况正正常。后与荣荣成建行所传传汇票底卡仔仔细核对后发发现字迹十分分相似，位置置也几乎一致致，只有很细细微的差别。。底卡上有承承兑协议编号号，而该票上上却没有。经经仔细甄别，，有如下可疑疑特征：银行承兑汇票票假票特征案案例1．从该票表表面看：票面面发亮，颜色色较票样深，，花纹较票样样明显，行徽徽在自然光下下反光。用手手摸该票正反反面均感过于于光滑，有打打过蜡的感觉觉。用票证定定位对比器看看，票面纹路路非线条状，，而是有无数数小颗粒组成成。2．从微缩文文字看：出票票日期上方的的一排微缩文文字印刷模糊糊，而贯穿票票面中央的25行斜线微微缩文字过于于清晰，且仔仔细核对后发发现为27行行。3．从花纹暗暗记看：该票票左上角和右右下角的两朵朵花心周围圆圆圈无切线伸伸出，右下角角花心中也无无“h”字样样。4．从票号看看：英文字母母及数字大小小与票样基本本一致，但从从笔划来看，，则比票样细细。且票号从从背面看无渗渗透感，号码码周围完全是是白色的，用用手摸十分光光滑无凹凸感感。5．从汇票专专用章看：比比印模略偏大大，仔细对比比后发现“中中国建设银行行”这五个字字离该章边缘缘间距大于正正常间距，经经折角验印完完全无法吻合合，确认系伪伪造的汇票专专用章。银行承兑汇票票假票特征案案例6．从票据背背面看：绿色色二维标识码码颜色比票样样深得多，水水印平光看较较明显，且折折痕发白发亮亮，象有一层层蜡质覆盖。。7．在紫光灯灯下看：汇票票名称右边的的行徽明显，，且整个票面面上有多色荧荧光纤维条，，但是用针无无法将其挑出出，确认该纤纤维条是印刷刷的。金额大大写处的保险险杠荧光特别别亮，沾水后后保险杠依然然十分清晰，，荧光也未增增强。银行承兑汇票票假票特征案案例案例二：*5年4月月10日上午午10时许，，辽宁省沈阳阳票据中心成成功堵截了一一起企图利用用“克隆”银银行承兑汇票票贴现进行诈诈骗的案件。。该笔“克隆隆”汇票的承承兑行为中国国银行、金额额500万元元、汇票号码码01401798，经经票据中心工工作人员初步步审查，具有有如下特征：：一、该银行承承兑汇票纸张张略薄而轻；；二、此银承号号码凹凸感不不强，并且无无渗透感；三、25行汇汇票斜线拼音音中有一行不不连续；四、中国银行行汇票专用章章与我们收集集的中行印模模不符；五、黑水印生生硬无过渡感感，无白水印印；六、印刷厂字字体不对，有有涂刮；七、右下角花花心处“h””不清晰。银行承兑汇票票假票特征案案例案例二：*5年4月月10日上午午10时许，，辽宁省沈阳阳票据中心成成功堵截了一一起企图利用用“克隆”银银行承兑汇票票贴现进行诈诈骗的案件。。该笔“克隆隆”汇票的承承兑行为中国国银行、金额额500万元元、汇票号码码01401798，经经票据中心工工作人员初步步审查，具有有如下特征：：一、该银行承承兑汇票纸张张略薄而轻；；二、此银承号号码凹凸感不不强，并且无无渗透感；三、25行汇汇票斜线拼音音中有一行不不连续；四、中国银