新征管法及其实施细则题库

第1题：税收的()，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。A免税,B减税,C退税,D补税答案：ABCD第2题：法律、行政法规规定负有()税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A直接征收,B委托代征,C代扣代缴,D代收代缴答案：CD第3题：纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定()税款A缴纳,B代扣代缴,C代收代缴,D征收答案：ABC第4题：下列有关协税护税的叙述正确的是()。A地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调,B地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款,C各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务,D税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠答案：ABCD第5题：下列有关纳税人的权利叙述正确的是()。A有权要求税务机关为纳税人的情况保密,B依法享有申请减税、免税、退税的权利,C对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利,D有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为答案：ABCD第6题：新《税收征管法》对税务机关的队伍建设提出如下要求()。A税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质,B税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督,C税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款,D税务人员不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人答案：ABCD第7题：新《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求()。A税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度,B上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督,C税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查,D税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约答案：ABCD第8题：税务机关负责()的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。A征收,B管理,C稽查,D行政复议答案：ABCD第9题：税务人员在()时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。A纳税咨询,B征收税款,C发售发票,D查处税收违法案件答案：BD第10题：纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有()和请求国家赔偿等权利。A陈述权、申辩权,B申请行政复议,C提起行政诉讼,D拒绝履行决定答案：ABC第11题：新《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解()。A国家税收法律、行政法规的规定,B与纳税程序有关的情况,C税收收入总量和进度,D其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况答案：AB第12题：新《税收征管法》的立法宗旨是()。A规范税收征收和缴纳行为,B保障国家税收收入,C保护纳税人的合法权益,D促进经济和社会发展答案：ABCD第13题：新《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将()的情况，定期向税务机关通报。A办理登记注册,B核发营业执照，C验证工作，D工商管理费收缴答案：AB第14题：()应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。A企业,B个体工商户,C从事生产、经营的事业单位，D企业在外地设立的分支机构答案：ABCD第15题：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管()。A帐簿,B记帐凭证,C完税凭证,D发票存根答案：ABCD第16题：帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得()。A伪造,B复印,C变造,D擅自损毁答案：ACD第17题：从事生产、经营的纳税人的()应当报送税务机关备案。A财务、会计制度,B财务、会计处理办法,C会计核算软件,D帐簿答案：ABC第18题：新《税收征管法》中所称的税务机关是指()A各级税务局,B税务分局,C税务所,D按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构答案：ABCD第19题：任何机关、单位和个人不得()擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。A违反法律的规定,B违反行政法规的规定,C违背纳税人的意愿,D违背税务机关的意愿答案：AB第20题：国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得()税控装置。A自选,B损毁,C擅自改动，D转让答案：BC第21题：税务机关是发票的主管机关，负责发票的()、取得、保管的管理和监督。A印制,B领购,C缴销,D开具第22题：单位、个人在()时，应当按照规定开具、使用、取得发票。A购销商品,B提供经营服务,C接受经营服务,D从事其他经营活动答案：ABCD第23题：下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。()A擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的,B虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的,C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的,D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的答案：ABCD第24题：经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是()。A上期应当缴纳的税额,B本期申报的税额,C上期实际缴纳的税额,D税务机关核定的税额答案：CD第25题：税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形()，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。A未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,B未按照规定的期限缴纳所担保的税款,C未按照规定的期限缴纳滞纳金,D未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人答案：ABC第26题：下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有()。A税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人,B实施税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准,C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内,D因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任答案：BCD第27题：纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。()A扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的,B纳税人有合并、分立情形的,C欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,D纳税人放弃到期债权的答案：ABC第28题：某税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有()。A书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款,B吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票,C依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款,D要求其提供税收担保答案：AC第29题：下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有()。A税收强制执行措施适用于纳税担保人,B税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款,C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内,D税收强制执行措施必须发生在责令期满之前答案：ABC第30题：纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件()。A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款,B经省级税务局批准,C延期最长不得超过3个月，D按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款答案：ABC第31题：税务机关追缴欠税的主要手段有()。A加收滞纳金,B强制执行,C罚款,D阻止出境答案：ABCD第32题：地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当()。A不执行,B向上级税务机关报告,C撤销其作出的决定，D申请行政复议答案：AB第33题：我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括()。A申请延期纳税,B申请延期申报,C申请减免税收,D多缴税款申请退还答案：ABCD第34题：税收保全措施适用于()。A临时从事经营的纳税人,B扣缴义务人,C从事生产、经营的纳税人,D纳税担保人答案：AC第35题：某公司2001年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取()措施。A责令其提供纳税担保,B书面通知开户银行扣缴税款,C扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款,D处以罚款答案：BCD第36题：直接妨害税款征收的税收违法行为包括()。A纳税人未按规定的期限办理纳税申报,B抗税,C逃避追缴欠税，D扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的帐簿答案：BC第37题：根据新《税收征管法》规定，适用于核定征收的情况包括()。A个体经营户,B帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的,C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，D关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的答案：BD第38题：税收强制执行措施适用于()。A从事生产、经营的纳税人,B扣缴义务人,C纳税担保人，D税务行政处罚当事人答案：ABCD第39题：新《税收征管法》规定的纳税申报方式有()。A直接申报,B邮寄申报,C电话申报,D数据电文申报答案：ABCD第40题：下列应当按规定办理纳税申报的有()。A已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人,B未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人,C负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人,D税款负担人答案：ABC第41题：从事生产、经营的纳税人，不必向税务机关报送备案的。()A财务、会计制度,B财务、会计处理方法,C财务主管人员资料,D企业内部管理制度答案：CD第42题：有欠缴税款数额较大的某集体企业，在()之前，应当向税务机关报告。A处分其不动产,B处分其大额资产,C变更法定代表人,D变更财务主管人员答案：AB第43题：纳税人下列行为中，税务机关在责令限期改正的同时，可处以罚款的是()。A逾期未办理税务登记证,B逾期未办理纳税申报,C未按规定设置帐簿,D未将会计处理办法报送税务机关答案：ABCD第44题：对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局(分局)局长批准的有()。A加收滞纳金,B查询案件涉嫌人员的储蓄存款,C冻结银行存款,D查封财产答案：CD第45题：须经县以上税务局(分局)局长批准，才可对纳税人采取的措施有()。A拍卖扣押商品,B冻结纳税人银行存款,C查询企业存款帐户,D审批缓缴税款答案：ABC第46题：下列()属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。A企业销售材料、逾期不作帐务处理,B将营业收入挂应付款、结转下年后转出,C因计算错误，少缴税款，D企业实现经营收入100万元申报80万元答案：ABD第47题：下列哪些项目属于法律赋予税务机关的权利()。A税收管理权,B税款征收权,C追征税款权，D对纳税人的涉税事项询问权答案：ABCD第48题：法律赋予税务机关的义务包括哪些()。A为检举人保密的义务,B保护纳税人合法权益的义务,C受理税务行政复议义务,D为纳税人提供担保的义务答案：ABC第49题：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于()执行。A抵押权,B质权,C留置权,D罚款和没收违法所得第50题：下列哪些属于税款征收主体()。A税务机关,B税务人员,C扣缴义务人,D受托代征单位答案：ABD第51题：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关()。A提出行政赔偿请求,B要求退还多缴的税款,C加算银行同期贷款利息,D加算银行同期存款利息答案：BD第52题：对纳税人的()行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。A偷税,B抗税,C骗税,D误算答案：ABC第53题：欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。()A纳税人怠于行使到期债权,B纳税人放弃到期债权,C纳税人无偿转让财产,D纳税人归还银行贷款答案：ABC第54题：纳税人有()情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税A合并,B分立,C停歇业,D变更财务人员答案：ABC第55题：欠缴税款的纳税人因()，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。A怠于行使到期债权,B放弃到期债权,C无偿转让财产,D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形答案：BCD第56题：新《税收征管法》规定税务机关有()的税务检查权。A检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料,B检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料,C到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,D上路检查纳税人所运输的货物答案：ABC第57题：税务机关有权采取()的方式实施税务检查。A询问纳税人与纳税有关的问题和情况,B到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料,C到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料,D经单位负责人批准查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户第58题：税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款，须经（）批准。A县（市）局局长,B银行县（市）支行行长,C设区的市税务局局长，D设区的自治州税务局局长答案：CD第59题：在调查税务违法案件时 对与案件有关的情况和资料 税务机关可以（）。A记录,B录音,C复制,D照相答案：ABCD第60题：下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（）。A经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询,B经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款,C经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款，D经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户答案：AC第61题：某税务机关2001年6月对A企业2000年度纳税情况进行检查时，A企业在同时符合下列（）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。A有逃避纳税义务行为,B有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象,C有明显偷税嫌疑，D经县以上税务局局长批准的答案：ABD第62题：税务机关依法进行税务检查()。A纳税人、扣缴义务人必须接受,B纳税人必须如实提供有关资料,C有权向有关单位调查纳税人与纳税有关的情况,D有关单位有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料答案：ABCD第63题：下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。()A未将全部银行帐号报告给税务机关,B未按规定使用税务登记证件,C扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿,D纳税人未按规定期限办理纳税申报答案：ACD第64题：下列税务违法行为，情节严重的，税务机关处以2000元以上10,000元以下的罚款()。A扣缴义务人未按规定保管代扣代缴税款帐簿,B纳税人未按规定保管帐簿,C纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料 ，D纳税人伪造税务登记证件答案：BC第65题：下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的有()。A对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款,B纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照，C对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款,D对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款答案：ABCD第66题：纳税人()，应移送司法机关依法追究刑事责任。A偷税数额占应纳税额的10%以上,B因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税,C偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10,000元以上,D偷税数额在10，000元以上答案：BC第67题：纳税人偷税的，税务机关应()。A追缴其不缴或者少缴的税款,B处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚款,C加收滞纳金，D处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款答案：ACD第68题：下列涉税违法行为属于偷税的有()。A不进行纳税申报而不缴应纳税款,B伪造、变造帐簿，少缴应纳税款,C经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款，D进行虚假纳税申报而少缴税款答案：BCD第69题：下列哪些税务违法行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处50%以上5倍以下的罚款。()A采取多列支出或少列收入方式偷税的,B不进行纳税申报而不缴税款的,C欠缴税款，并采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴欠税款的,D假报出口，骗取出口退税款的答案：ABC第70题：纳税人同时存在下列哪些情形，税务机关在追缴欠缴税款、滞纳金的同时，可依法处以罚款。()A有欠缴应纳税款事实,B向税务人员行贿,C采取了转移或隐匿财产的手段,D妨碍了税务机关对所欠税款的追缴答案：ACD第71题：对骗取国家出口退税款的行为，税务机关()。A追缴其骗取的退税款,B并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款,C处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款,D可以在规定期间内停止为其办理出口退税答案：ABD第72题：对下列哪些违法行为，税务机关应处税款 1倍以上5倍以下罚款。()A扣缴义务人采取虚假申报手段，少缴已扣税款的,B纳税人假报出口，骗取国家出口退税款,C扣缴义务人应扣而未扣税款,D以威胁方法抗税，但情节轻微，不构成犯罪的答案：BD第73题：纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可()A依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款,B经县以上税务局(分局)局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款,C经县以上税务局(分局)局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款,D依法处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款答案：BCD第74题:2001年6月某歌舞团应邀到某县剧院演出，并协定取得的收入按五五分成。同年9月地税局在审核中发现县剧院只申报缴纳所分得收入的营业税，而未扣缴歌舞团收入的营业税。对此，地税机关应()。A向歌舞团追缴未扣缴的税款,B向县剧院追缴未扣缴的税款,C向歌舞团追缴未扣缴的税款，并处未缴税款50%以上3倍以下的罚款,D对县剧院处未扣税款50%以上3倍以下的罚款答案：AD第75题：对下列哪些违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。()A未按规定将会计核算软件报税务机关备查,B纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重,C非法印制发票，D经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报答案：BC第76题：对非法印制发票的当事人，税务机关应()。A销毁非法印制的发票,B没收违法所得,C没收作案工具,D处10，000元以上50，000元以下的罚款答案：ABCD第77题：为使纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责任得到落实，新《税收征管法》规定在金融机构()的情况下，税务机关可对其实施行政处罚。A拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款帐户,B拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的全部帐户,C拒绝执行税务机关作出冻结存款的决定,D拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定答案：ACD第78题：某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款通知后帮助其转移存款，造成税款流失，税务机关应()。A对开户银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款,B对直接负责的主管人员处1000元以上10，000元以下的罚款,C对其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款,D对该银行处100，000元以上500，000万元以下的罚款答案：BCD第79题：某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有帐号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应()。A对该银行处50%以上5倍以下的罚款,B对该银行处100，000元以上500，000万元以下罚款,C对该银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款,D对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款答案:BD第80题：根据新《税收征管法》规定的权限，下列行政处罚中可由税务所作出的有()。A对个体工商户处以1000元以下罚款,B对取得营业执照从事经营的单位处以2000元以下罚款,C对未取得营业执照从事经营的单位处以3000元以下罚款，D对扣缴义务人处以2000元以下罚款答案：ABD第81题：新《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由()作出。A县以上税务局,B征管分局,C税务所,D稽查局答案：ABCD第82题：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在()上有争议，必须先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。A扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品,B追缴因虚假申报而少缴的税款,C加收滞纳金,D因违反新《税收征管法》规定而被处以罚款答案：BC第83题：下列税务行政诉讼案件中，法院不应受理的有()。A纳税人对税务机关作出的补缴税款决定有异议，在接到税务处理决定书后10日内向人民法院起诉,B在接到上一级税务机关维持原具体行政行为的复议决定后第20日向人民法院起诉,C在税务机关作出税收保全措施后10日内向人民法院提起诉讼,D对税务机关作出的加收滞纳金有异议，在收到税务机关填发的缴款凭证后10日内向人民法院提起诉讼答案：ABD第84题：税务文书送达方式包括()。A直接送达,B委托送达,C邮寄送达,D公告送达答案：ABCD第85题：有关税务检查，正确的论述有()。A纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查,B与税务违法案件有关的资料，税务机关可以记录、录像、照像和复制,C税务人员进行税务检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书,D税务机关应独立行使检查权，不得要求有关部门和单位协助税务检查答案：ABC第86题：对税务机关作出的具体行政行为，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有()。A书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款,B没收非法所得,C拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款,D通知出入境管理部门阻止纳税人出境答案：ABCD第87题：下列有关扣缴义务人的论述，正确的有()。A销毁代扣代缴税款凭证的，应处2000元以上10，000元以下罚款,B未按期报送代扣代缴报告表的，责令限期改正，可处2000元以下罚款,C应扣而未扣的税款，处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款，D扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查答案：BCD第88题：下列税种适用税收新《税收征管法》的有()。A房产税,B契税,C关税,D印花税答案：ABD第89题：2001年6月，某纳税人米取虚假申报方式少缴国家税款15万元，占其应纳税额的20%，下列处理中的()是符合法律规定。A认定其违法行为是偷税行为,B由税务机关追缴其所偷税款及滞纳金,C责令限期改正，并处5万元罚款，D移送司法机关追究其刑事责任答案：ABD第90题：对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人以及税务人员违反税收法律规定，其应承担的法律责任形式包括()。A行政处分责任,B行政处罚责任,C行政赔偿责任,D刑事处罚责任答案:ABCD第91题：下列有关纳税人义务的说法，正确的有()。A纳税人必须接受税务机关依法进行的检查,B在税务人员实施税务检查时，纳税人有义务热情接待税务人员,C对依法进行的税务检查，纳税人有义务如实向检查人员反映情况，提供相关资料,D有义务在规定期限内向税务机关报送纳税申报表答案：ACD第92题：税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有()。A必须出示税务检查证和税务检查通知书,B为纳税人保密,C查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局(分局)局长批准,D询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关答案：ABCD第93题：新《税收征管法》对税务机关行使权力规定了严格的限制条件，对()必须经县以上税务局(分局)局长批准。A纳税人申请领购发票,B对纳税人采取税收强制执行措施,C查询扣缴义务人的银行存款帐户,D依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物答案：BCD第94题：下列行为中属于抗税的有()。A采取威胁手段，拒绝缴纳税款,B用暴力手段，拒绝缴纳税款,C拒不提供纳税资料,D税务机关通知申报后仍拒不申报纳税答案：AB第95题：下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有()。A对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位,B对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分,C协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任,D税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分答案：ABCD第96题：从事生产经营的纳税人有违反新《税收征管法》的行为，并拒不接受处理的，税务机关可以()。A收缴其发票,B加重罚款,C收缴税务登记证,D停止向其发售发票答案：AD第97题：当纳税人或其他税务当事人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服时，可通过()途径取得法律救济。A申请行政复议,B提起行政诉讼,C拒绝履行决定,D采取税收保全答案：AB第98题：某企业因偷税被税务机关处以20000元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可()。A每日按罚款额加收3%的罚款,B申请人民法院强制执行,C依法通知开户银行扣缴罚款,D查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款答案：ABCD第99题：税务检查人员未出示()，被检查人有权拒绝检查。A税务检查证,B单位介绍信,C本人身份证件，D税务检查通知书答案：AD第100题：税务人员在()情形下，尚未构成犯罪的，依法给予行政处分。A与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷税的,B利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益,C徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失,D对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复答案：ABCD第101题：税务机关违反法律、行政法规的规定，有()行为的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。A提前征收税款,B延缓征收税款,C摊派税款,D截留税款答案：ABC第102题：某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当()。A责令该单位退还收取的财物,B依法承担赔偿责任,C依法给予行政处分或者行政处罚,D移送司法机关依法追究刑事责任答案：ABC第103题：税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应()。A责令退还,B依法给予行政处罚,C依法给予行政处分,D移送司法机关依法追究刑事责任答案：AC第104题：税务机关违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税等行为，除依照新《税收征管法》规定撤销其擅自作出的决定外，还应承担()法律责任。A补征应征未征的税款,B退还不应征收而征收的税款,C由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任，D移送司法机关依法追究刑事责任答案：ABC第105题：下列有关对偷税行为的处罚适用幅度正确的是（）。A偷税行为完全发生在2001年4月30日之前的 适用5倍以下罚款的规定,B偷税行为完全发生在2001年5月1日之后的适用50%以上5倍以下罚款的规定,C偷税行为既有发生在2001年4月30日之前的，也有发生在2001年5月1日之后的， 分别按照适用5倍以下和50%以上5倍以下罚款的规定，D偷税行为既有发生在2001年4月30日之前的，也有发生在2001年5月1日之后的，适用50%以上5倍以下罚款的规定答案：ABC第106题：新《税收征管法》规定纳税人应依法履行以下义务 （）。A持税务登记证件开立银行帐户的义务,B向税务机关报告全部银行帐号的义务,C在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务，D向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务答案：ABCD第107题：纳税人同税务机关在纳税上发生争议时， 必须先依照税务机关的纳税决定（），然后可以依法申请行政复议。A作出缴款承诺,B缴纳税款及滞纳金,C提供相应的担保，D向人民法院提起诉讼答案：BC第108题：新《税收征管法》赋予了纳税人()权利。A享有补偿多缴税款利息的权利,B享有检举、控告征税人的违法行为的权利,C享有少缴滞纳金的权利，D享有要求税务机关为其情况保密的权利答案：ABD第109题：税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件？()A纳税人的债权必须是到期债权,B纳税人怠于行使到期债权,C对国家税收造成了损害,D必须由税务机关向人民法院提出答案：ABCD第110题：税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？()A无偿转让,B对国家税收造成了损害,C必须由税务机关向人民法院提出请求,D行使撤销权的必要费用由税务机关负担答案：ABC第111题：纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不包括()。A预缴税款,B出口退税,C政策性税收优惠的先征后退,D代扣代缴的税款答案：ABC第112题：新《税收征管法》对开具完税凭证作了以下规定()。A税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证,B税务机关对实行邮寄申报方式的纳税人征收税款时，可以不开具完税凭证,C扣缴义务人代扣税款时，纳税人要求开具代扣税款凭证的，扣缴义务人应当开具,D扣缴义务人代收税款时，纳税人要求开具代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具答案：ACD第113题：新《税收征管法》规定税务人员的禁止性行为包括()。A税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款,B税务人员不得滥用职权多征税款,C税务人员不得故意刁难纳税人和扣缴义务人,D税务人员不得因故回避纳税人答案：ABC第114题：下列有关对减税、免税的叙述，正确的是()。A纳税人必须以书面形式申请减税、免税,B纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税,C减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批,D地方各级人民政府违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效第115题：所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业 ()。A在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系,B直接或间接地同为第三者控制或拥有,C法人代表间存在着直系亲属的关系,D生产的产品或经营的项目为同一类型答案：AB第116题：新《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在 ()。A税款优先于无担保债权,B税款优先于抵押权、质权、留置权,C税款优先于行政机关的罚款,D税款优先于行政机关的没收违法所得答案：ACD第117题：纳税人合并、分立时未缴清的税款，()。A合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务,B应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务,D分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务,D分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任答案:BD第118题：新《税收征管法》对纳税人超过应纳税额多缴税款的退还作了如下规定()。A税务机关发现后应当立即退还,B纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还,C纳税人在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期存款利息,D涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还答案：ABCD第119题：新《税收征管法》对税务机关追征税款作了如下规定()。A扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征,B因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求扣缴义务人补缴税款,C因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金,D对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金答案：BD第120题：税务机关调查税务违法案件时，可以采取()手段。A责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料,B询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况,C对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制,D到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产答案：ABCD第121题：纳税人、扣缴义务人和其他当事人有下列哪些税收违法行为且延续到2001年5月1日以后的，税务机关应当按照新《税收征管法》的规定处理。()A未按照规定的期限申报办理税务登记的,B未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证的,C未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的,D编造虚假计税依据的答案：ABCD第122题：税务机关()，给纳税人合法权益造成损失的，纳税人可依法请求行政赔偿。A采取税收保全措施不当,B采取税收强制执行措施不当,C当纳税人在限期内已缴纳税款后，未立即解除税收保全措施,D税务机关滥用职权违法采取税收保全措施答案：ABCD第123题：新《税收征管法》规定了税务机关有税收宣传义务。具体包括()。A每年开展税收宣传月活动,B广泛宣传税收法律、行政法规,C普及纳税知识,D无偿地为纳税人提供纳税咨询服务答案:BCD第124题：新《税收征管法》赋予了纳税人请求保密的权利，同时也规定了税务机关有为纳税人的情况保密的义务。具体反映在()。AA纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密,B税务机关应当依法为纳税人的情况保密,C税务机关应当为涉税检举人保密，D税务检查人员有责任为被检查人保守秘密答案：ABCD第125题：税务人员与纳税人、扣缴义务人有()，在征收税款和查处税收违法案件时应当回避。A近亲属关系,B直接的利害关系,C征纳关系,D可能影响税收工作和案件公正处理的其他关系答案：ABD第126题：纳税人延期办理纳税申报应具备哪些条件()。A不能按期办理纳税申报,B经税务机关核准,C经县以上税务局(分局)批准,D在规定的纳税期内预缴税款答案：ABD第127题：纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。()A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的,B经批准延期缴纳税款的期限内,C因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，D因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的答案：BC第128题：纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保。()A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的,B纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象,C欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，D纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的答案：BCD第129题：新《税收征管法》赋予税务机关的()权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。A征收税款,B税收保全措施,C强制执行措施,D税务行政处罚答案：BCD第130题：对于下列哪些情形，税务机关可以提请人民法院判决或强制执行。()A从事生产、经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的,B欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的,C欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的,D纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的答案：BCD第131题：税务机关采取税收保全和强制执行措施时，纳税人的合法权益因下列原因发生了损失，税务机关应承担赔偿责任的是：A税务机关未按照法定权限执行,B税务机关未按照法定程序执行,C税务机关依法采取税收强制执行措施,D纳税人自己不慎造成损失,税务机关未及时解除税收保全措施答案：ABD第132题:税务机关可以依法通知出境管理机关，阻止出境的人员包括：A中国公民,B中国境内的外国人,C欠税单位的法定代表人,D欠税单位的财务负责答案：ABC第133题：根据税收优先的原则，下列说法不正确的是：A税收优先于所有的无担保债权,B税收优先于有担保债权,C税收优先于抵押权、质权、留置权,D纳税人有欠税的税收优先于罚款、没收违法所得答案：ABC第134题：欠税公告的内容包括：A纳税人的财务报表,B欠税的数额、时间,C欠税的税种,D欠税单位的法定代表人答案：BCD第135题：纳税人分立时未缴清税款的，下列说法正确的是：A税务机关有权向分立后的任何一个纳税人追缴全部税款,B税务机关只能向其中的一个追缴税款,C税务机关可以向分立后的所有纳税人追缴税款,D税务机关不能同时向分立后的所有纳税人追缴税款答案：AC第136题：欠税的纳税人，应该：A在处分其不动产前，向税务机关报告,B在处分其资产前向税务机关报告,C在出境前，结清应纳税款、滞纳金或提供担保，D向抵押权人、质权人说明欠税情况答案：AC第137题：对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是：A由财政、审计机关征收入库。,B由税务机关征收入库。,C由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库。,D由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库。,E税务机关将结果及时回复财政、审计机关。,F财政、审计机关将处理结果告知税务机关。答案：BDE第138题：税务机关采取税收保全和强制执行措施时，下列哪些说法是正确的？A依照法定权限,B依照法定程序,C不包括纳税人维持生活的住房和用品,D可以包括纳税人的生活住房和用品,E给纳税人合法权益造成损失的，应承担赔偿责任答案：ABE第139题：下列决定、协议、合同无效的是：()A政府职能部门作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定。,B企业作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定。,C省级人民代表大会根据税收立法权作出的有关地方税收的立法。,D纳税人签定的与税收法律、行政法规相抵触的合同、协议。答案：ABD第140题：关于税务系统信息化建设，下列说法正确的是：()A国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；,B各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法做好本地区信息化建设的具体工作。,C各级地方人民政府应当积极支持税务信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。,D国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，促进政府有关部门的信息共享。答案：ABCD第141题：关于税务机关和税务人员的行为规范，下列说法正确的是：()A国家税务总局应当制定税务人员行为准则和执法规范。,B上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正。,C下级税务机关必须按照上级税务机关的规定及时改正。,D下级税务机关发现上级税务机关有税收违法行为，应当向上级税务机关报告。答案：BC第142题：税务人员在进行下列哪些工作时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避：A核定税款,B调整税收定额,C办理纳税申报,D办理税务登记,E实施税务行政处罚,F办理税务行政复议时答案：ABEF第143题：税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列哪些关系，应当按照规定实行回避：A夫妻关系；,B直系血亲关系；,C三代以内旁系血亲关系或者二代以内姻亲关系；,D近姻亲关系；,E其他可能影响公正执法的利害关系。答案：ABDE第144题：税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与下列哪些人有利害关系，应当按照规定实行回避：A纳税人,B扣缴义务人,C纳税人或扣缴义务人的法定代表人,D纳税单位的员工,E答案：答案：办理有关事宜的直接责任人答案：ABCE第145题：关于税务稽查，下列说法正确的是：()A《税收征管法》第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。,B稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。,C省级税务局应当明确划分所辖的税务局和稽查局的职责，避免职责交叉。,D各级稽查局的具体职责由国务院规定。答案：AB第146题：关于税务登记，下列说法正确的是：()A国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。,B各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记以及吊销营业执照的情况。,C凡领取工商营业执照的纳税人，应当自领取营业执照30日内，向税务机关申报办理税务登记。,D按规定不需要领取工商营业执照的纳税人，包括国家机关和个人，应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。,E个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局规定。答案：ABC第147题：关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：()A扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。,B扣缴义务人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。,C税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。,D已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。答案：AC第148题：关于变更税务登记，下列说法正确的是：()A纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记。，B纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记。，C办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内。,D办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供有关变更登记的有关证件。答案：AD第149题：关于注销税务登记，下列说法正确的是：()A纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记；,B按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件原税务登记机关申报办理注销税务登记。,C纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记。 ,D纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。,E纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。答案：ACDE第150题：关于银行帐号，下列说法正确的是：()A从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款帐户或者其他存款帐户起15日内，向主管税务机关以口头或书面方式报告。,B从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款帐户或者其他存款帐户起15日内，向主管税务机关书面报告其全部帐号。,C从事生产经营的纳税人银行帐号发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。,D纳税人的银行帐号发生变化的，纳税人的开户银行应当自变化之日起15日内，向税务机关书面报告。答案：BC第151题：除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列哪些事项时必须持税务登记证件？()A开立银行帐户；,B申请减税、免税、退税；,C申请办理延期申报、延期缴纳税款；，D领购发票；，E申请开具外出经营活动税收管理证明；,F办理停业、歇业。答案：ABCDEF第152题：关于税务登记证件的管理和使用，下列说法正确的是：A税务机关对税务登记证件实行定期验证换证制度。,B纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续。,C纳税人应将税务登记证件正本在其生产、经营场所或办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。,D纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。答案：ABC第153题：关于报验登记，下列说法正确的是：A从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记。,B从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和营业地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向所在地税务机关报验登记。,C从事生产、经营的纳税人外出经营，外出经营累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。,D从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。答案：AD第154题：关于帐簿凭证管理，下列说法正确的是：（）A从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置帐簿。,B纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案。,C扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。,D纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计帐簿。答案：ABC第155题：生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，经批准可以()A聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构,B经税务机关认可的财会人员代为建帐和办理帐务；,按C照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿,D使用税控装置。答案：ABCD第156题：关于纳税申报下列说法正确的是：()A税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。,B纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。,C纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮寄部门收据作为申报凭据。,D邮寄申报以收信地的邮戳日期为实际申报日期。,E纳税人采用电子申报方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。,F纳税人在纳税期内无论是否有无应纳税款的、是否享受减免税待遇，都应当按照规定办理纳税申报。答案：ACEF第157题：纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：()A财务、会计报表及其说明材料；,B与纳税有关的合同、协议书及凭证；,C税控装置的电子报税资料；，D外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；,E境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；,F税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。答案：ABCDEF第158题：关于延期申报，下列说法正确的是：()A纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，经税务机关核准，可以延期申报。,B纳税人、扣缴义务人申请办理延期申报的，应当在规定的申报期满后，税务机关提出书面延期申请。,C因不可抗力的原因，不能按期办理纳税申报的，应该在规定的申报期满前向税务机关报告。,D因不可抗力的原因，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理，并在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。答案：AD第159题：关于税款征收，下列说法正确的是：()A税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度。,B税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税务机关征税，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。,C税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库。,D税务机关不得占压、挪用、截留，不得缴入国库以外或者国家规定的税款帐户以外的任何帐户。,E税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推行纳税人以支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。答案：ACDE第160题：纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第31条所称特殊困难：()A因不可抗力事件发生，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；,B当期货币资金在扣除应付职工工资、劳动保险费用后，不足以缴纳税款的。,C因企业的法定代表人、财会人员外出，不能按期缴纳税款。,D企业内部进行财务审计。,E企业资金紧张，偿还到期的购货款后，剩余资金不足以缴纳当期税款。答案：AB第161题：关于延期缴纳税款，下列说法正确的是：()A纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请。，B纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满后提出申请。,C纳税人应该在报送申请延期缴纳税款报告的同时，报送当期货币资金余额情况及所有银行存款帐户的对帐单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等资料。,D税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起30日内作出批准或不予批准的决定。答案：AC第162题：关于委托代征税款，下列说法正确的是：()A税务机关委托代征税款的原则是有利于税收控管和方便纳税的原则。，B委托代征税款的委托对象是按照国家有关规定可以接受委托的有关单位和人员。,C委托代征税款的范围是零星分散和异地缴纳的税收。,D委托代征税款必须办理有关的委托代征手续，并由税务机关发给委托代征证书。,E纳税人拒绝委托代征税款的，受托代征单位和人员可以税务机关的名义对纳税人进行税务行政处罚。答案：ABCD第163题：关于完税凭证，下列说法正确的是：()A《税收征管法》所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣(收)税凭证以及其他完税证明。,B未经税务机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。,C完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造。,D税务机关拒绝开付完税凭证的，纳税人有权拒绝给付税款。,E税务机关不得委托其他部门开具完税凭证。答案：ABCD第164题：纳税人有《税收征管法》第35条或者第37条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方式核定其应纳税额：A参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；,B按照营业收入或成本(费用)加合理利润的方法核定；,C按照耗用的原材料、燃料、动力等方法测算核定；,D按其他合理方法核定。答案：ABCD第165题：关于承租经营和承包经营，下列说法正确的是：()A承包人或承租人有独立的生产经营权、在财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的，承包人或者承租人应当就其生产、经营收入和所得纳税，并接受税务管理。法律、行政法规另有规定的除外。,B承包人或承租人应当自发包或出租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。,C发包人或者出租人不向税务机关报告有关情况的，与承包人或者承租人在纳税上承担连带责任。,D发包人或者出租人与承包人或者承租人在纳税上承担连带责任。答案：AC第166题：《税收征管法》第36条所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业、其他经济组织:()A在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系。，B直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；,C其他在利益上具有相关联的关系。，D母公司下设的两个子公司。,E母公司下设的两个分公司。答案：ABCDE第167题：纳税人与关联企业之间的业务往来有下列哪些情形的，税务机关可以调整其应纳税额。()A购进商品不按照独立企业之间的业务往来作价。,B销售产品按照独立企业之间的业务往来作价。,C融通资金所支付或者收取的利息，超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务正常利率。,D提供劳务，不按照独立企业之间业务往来收或者支付劳务费用。,E转让财产、提供财产使用权等业务往来，不按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用。答案：ACDE第168题：关联企业不按照独立企业之间的往来支付价款或收取费用的，税务机关可以按下列哪些方法调整计税收入额或者所得额。()A按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格；,B按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平；,C按照成本加合理的费用和利润；,D按照其他合理的方法。答案：ABCD第169题：关于《税收征管法》第37条规定的税收保全措施，下列说法正确的是：()A《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县市从事生产、经营并且向营业地税务机关报验登记的纳税人。,B税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押其商品、货物的，当事人应当自扣押之日起15日内缴纳税款。,C对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，在其保质期内可以由税务机关变卖，以变卖所得抵缴税款。,D对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，税务机关可以在保质期内，根据情况采取税收强制执行措施。答案：BD第170题：关于税收保全和强制执行措施的执行物的范围，下列说法正确的是：A,《税收征管法》第38条、第40条所称其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。,B机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于《税收征管法》第38条、第40条、第42条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。，C税务机关对单价1万元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。,D税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。答案：ABD第171题：关于税收保全和强制执行措施涉及到的主体的范围，下列说法正确的是：()A税收保全措施只能对从事生产经营的纳税人行使。,B税收保全措施可以对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人行使。,C税收强制执行措施可以对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人行使。，D《税收征管法》第38条、第40条、第42条所称个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属。答案：ACD第172题：关于纳税担保下列说法正确的是：()A《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，包括经税务机关认可的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证。,B纳税担保可以是纳税人或者第三人以其未设置或未全部设置担保物权的财产提供的担保。，C纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。,D法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。答案：ABCD第173题：关于扣押、查封、拍卖商品、货物或者其他财产，下列说法正确的是：()A税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。,B扣押、查封商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价对其价值进行估算。,C税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括税款、滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用。,D对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。,E对扣押的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。,F如果继续使用被查封的财产不会减少其价值的，可以允许被执行人继续使用。,G对扣押、查封的有产权证的动产或者不动产，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。答案：ABCDFG第174题：关于拍卖、变卖，下列说法正确的是：()A税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖。,B无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售。,C无法委托拍卖或者不适于拍卖的，也可以责令纳税人限期处理。,D国家禁止自由买卖的商品，应当交有关单位按照国家规定的价格收购。,E税务机关可以自行拍卖、变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产。,F拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在3日内退还被执行人。答案：ABCDF第175题：《税收征管法》所称的其他金融机构，是指：()A信托投资公司,B信用合作社,C邮政储蓄机构,D经中国人民银行、中