核销改革后的货物贸易外汇管理企业版

核销改革后的货物贸易外汇管理

（企业版）国家外汇管理局江苏省分局2011年11月主要内容改革后企业无需办理的业务改革后企业需要办理的业务改革后业务办理要求与系统操作改革后外汇监管主要手段改革后企业无需办理的业务12月1日起，取消核销制度,无论任何时间出口的核销单，企业均无需到外汇局办理核销手续12月1日起，核销单遗失的，无需挂失和补办12月1日起，报关单遗失的，无需到外汇局补办12月1日起，企业办理出口退税无需提交核销单12月1日起，企业无需登陆网上服务平台办理贸易信贷合同登记、提款登记和注销手续改革后企业无需办理的业务12月1日起，取消出口收汇核销专用联，企业无需到银行领取出口收汇核销专用联12月1日起，取消电子口岸出口收结汇联网核查制度，企业无需网上交单12月1日起，A类企业出口项下退赔外汇无需向外汇局申请，直接到银行办理即可，超期限和无法原路退回的例外12月1日起，保税区企业暂无需通过贸易外汇监测系统办理贸易信贷报告等企业报告业务改革后企业需要办理的业务11月21日起，未在外汇局网上应用服务平台（/asone）开户的企业，需到银行开通网上申报功能或外汇局领取用户名（ba）和密码12月1日起，联系方式等名录专用信息发生变更的需到外汇局办理变更手续，否则可能被注销名录12月1日起，企业（不含保税区企业）需通过贸易外汇监测系统办理贸易信贷报告（不分币种）等企业报告业务改革后企业需要办理的业务12月1日起，应当进行贸易信贷报告而逾期未报告的，需持相关材料到外汇局现场报告12月1日起，B类企业额度不足无法结汇（划转）和付汇（开证）的，需向外汇局申请12月1日起，C类企业逐笔业务均需到外汇局进行审核登记后方可办理结汇（划转）或付汇（开证）改革后业务办理要求与系统操作改革前后贸易外汇管理比较贸易外汇收支企业报告现场核查登记表管理电子数据核查公告与企业留言项目改革前改革后名录登记进口企业①进出口企业②保税区企业待核查账户收支范围贸易收汇（不含转口贸易）贸易收汇（剔除贸易融资，增加转口贸易）出口收结汇管理先核查后结汇先申报后审核再结汇贸易信贷管理全流程登记企业事中报告退赔外汇外汇局事前审核①银行直接办理②原路退回出口收汇核销专用联银行出具取消贸易外汇管理—改革前后比较贸易外汇收支—业务范围从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款；从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；深加工结转项下境内收付款；转口贸易项下收付款；其他与贸易相关的收付款。贸易外汇收支—信息申报向境外付款（含向离岸账户、境外机构境内账户）的，填写《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》向境内付款的，填写《境内汇款申请书》或《境内付款/承兑通知书》；从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款），填写《涉外收入申报单》；从境内收款的，填写《境内收入申报单》。贸易外汇收收支—单证证审核分类对照表表待核查账户户——新变变化出口贸易融融资：①银行放款及及对应境外外回款均不不进待核查查账户②对于B类类企业，放放款前银行行需按境外外回款总额额进行核查查转口贸易收收入对外支付———提前购购汇出口收入———“先申申报、后审审核、再结结汇”主体一致性性原则———“谁出口口谁收汇、、谁进口谁谁付汇”代理业务主体不一致致的特殊情情况：捐赠赠、合并、、分立、专专营商品《登记表》》——特定定主体和特特定业务12贸易外汇收收支——主主要内容转口贸易收收支“支出后结结汇”超比例登记记：同一合合同项下收收结汇超出出付汇20%的退汇业务“原路退回回”超期限（180天以以上）或无无法原路退退回：事前前登记现钞结汇：：汇路不通通保税监管管区域企企业：贸贸易外汇汇收支及及其结售售汇业务务沿用现现行政策策单证出具具与报送送：取消消《出口口收汇核核销专用用联》13贸易外汇汇收支———主要要内容试点非试试点衔接接试点地区区试点政政策非试点地地区现行行政策跨区业务务视主体体分类不不同：风风险较高高的企业业通过《《登记表表》衔接接企业主动动说明自自身所在在地区、、名录及及分类状状况14贸易外汇汇收支———注意意事项企业报告告—报告类型型按业务性性质分贸易信贷贷远期信用用证转口贸易易差额主体不一一致辅导期存放境外外其他按法规约约束力分分义务性主动性按报告方方式分网上报告告现场报告告报告时限限要求：：业务发发生30天内报告违规规处理：：可处罚罚或列入入B类企企业企业报告告—系统统操作报告内容容报告时点点——进进行会计计记录的的同时完完成报告告报告金额额——已已实现金金额，不不是预期期金额；；已实现现金额可可拆分17企业报告告——贸贸易信贷贷报告内容企业勾选企业填写会计科目预付货款申报单号进口日期金额预付账款预收货款申报单号出口日期金额预收账款延期付款报关单号付款日期金额应付账款延期收款报关单号收款日期金额应收账款报告时间间要求收付款或或进出口口之日起起30天天内报告修改改在报告时时间窗口口内改变变已报告告信息的的预计日日期或金金额日期可前前可后（（不得早早于已实实现日期期）金额可大大可小（（累计不不得大于于已实现现金额）报告删除除在报告时时间窗口口内删除除单笔或或数笔已已报告信信息报告调整整报告时间间窗口后后改变已已报告、、未到期期信息的的预计日日期或金金额日期不得得提前，，金额不不得增加加18企业报告告——贸贸易信贷贷企业报告告——预预收货款款新增企业报告告——预预收货款款修改企业报告告——预预收货款款删除企业报告告——延延期付款款新增主动性报报告主体不一一致的情情形———捐赠、、企业分分立、合合并、专专营商品品等极少少情况报告方式式：外汇汇局现场场需提供有有关单证证出口收汇汇主体变变更/撤撤销进口报关关单主体体变更/撤销39企业报告告——主主体不一一致40企业报告告——主主体不一一致主动性报报告差额报告告内容及及目的对于某笔笔进出口口业务，，如果已已知资金金流、货货物流由由于某种种合理原原因相差差过大，，企业可可主动通通过报告告方式向向外汇局局说明，，避免因因此干扰扰总量核核查结果果差额报告告的修改改/删除除其他特殊殊交易报报告未被时间间差、金金额差、、主体错错配以及及特定业业务等报报告类型型涵盖的的41企业报告告——其其他报告告42企业报告告——其其他报告告义务性报报告报告方式式：外汇汇局现场场报告内容容：辅导期内内进出口口、收付付汇的逐逐笔对应应情况报告时限限：在辅导期期结束后后10个个工作日日内根据外汇局要要求的格式准准备报告内容容必要时须根据据外汇局要求求提供相关有有效凭证、商商业单据或其其他证明材料料44企业报告———辅导期报告告贸易信贷历史史业务处理与与试点期间的的跨地区政策策衔接处理原则试点企业试点点政策非试点企业现现行政策试点地区企业业：新业务和和未结历史业业务全部停止止非试点地区经经办银行无需需办理预付信信息的核对和和录入，以及及延收、延付付的注销非试点地区企企业：按照现现行政策办理理试点地区经办办银行仍按现现行政策，在在贸易信贷登登记系统办理理有关手续，，释放企业额额度45企业报告———注意事项《货物贸易外外汇管理试点点指引》第二十条外外汇局可对企企业非现场核核查中发现的的异常或可疑疑的贸易外汇汇收支业务实实施现场核查查。外汇局可对金金融机构办理理贸易外汇收收支业务的合合规性与报送送信息的及时时性、完整性性和准确性实实施现场核查查。第二十一条外外汇局实施施现场核查可可采取下列方方式：（一）要求被被核查企业、、经办金融机机构提交相关关书面材料；；（二）约见被被核查企业法法定代表人或或其授权人、、经办金融机机构负责人或或其授权人；；（三）现场查查阅、复制被被核查企业、、经办金融机机构的相关资资料；（四）其他必必要的现场核核查方式。被核查单位应应当配合外汇汇局进行现场场核查，如实实说明情况，，并提供有关关文件、资料料，不得拒绝绝、阻碍和隐隐瞒。46现场核查———政策法规反馈现场核查查通知书电子和纸质通通知书接到电子通知知书，需在3个工作日内内反馈；必要要时，也可到到外汇局现场场签收企业下载数据据包外汇局向现场场核查企业发发送相关明细细数据企业下下载时时间可到外外汇局局下载载分类结结论告告知、、反馈馈与申申述电子和和纸质质告知知书反馈与与申诉诉时间间———7个个工作作日47现场核核查———主主要内内容4849返回50返回现场核核查方方式接受和和配合合现场场核查查分析总总量核核查指指标和和相关关业务务数据据，通通过核核对相相应时时间段段的会会计账账目，，确认认资金金流货货物流流背离离情况况核实是是否存存在企企业报报告漏漏报、、错报报、过过度报报告的的情况况分析核核查期期两端端较短短期间间内的的资金金流、、货物物流背背离情情况及及其对对核查查指标标总体体情况况的影影响必要时时逐笔笔核对对货物物流、、资金金流的的明细细数据据如实、、详尽尽地向向外汇汇局做做出解解释说说明，，接受受、配配合进进一步步的核核查要要求51现场核核查———主主要内内容52现场核核查———系系统操操作登记表表管理理——业务类类型登记表表管理理——其他业业务类类型资本项项目资资金误误入待待核查查账户户的处处理：：企业需需向外外汇局局申请请签发发《登登记表表》银行为为企业业办理理资本本项目目资金金从待待核查查账户户划出出手续续时，，应当当按照照《登登记表表》上上注明明的账账号将将资金金划转转入账账，不不得直直接结结汇不需需要要进进行行电电子子数数据据核核查查登记记表表管管理理————其其他他业业务务类类型型B类类企企业业办办理理下下述述业业务务时时需需办办理理《《登登记记表表》》：：预付付货货款款退退汇汇收收入入结结汇汇或或划划出出预收收货货款款退退汇汇支支出出错汇汇款款退退汇汇收收入入结结汇汇或或划划出出错汇汇款款退退汇汇支支出出登记记表表的的内内容容登记记类类别别/业业务务类类别别/结结算算方方式式/金金融融机机构构/登登记记情情况况《登登记记表表》》的的申申请请与与单单证证审审核核在付付汇汇、、开开证证、、出出口口贸贸易易融融资资放放款款或或待待核核查查账账户户资资金金结结汇汇或或划划出出环环节节，，持持书书面面申申请请和和证证明明材材料料到到外外汇汇局局申申请请，，需需明明确确结结算算方方式式和和金金融融机机构构。。《登登记记表表》》的的使使用用：：一份份《《登登记记表表》》只只能能在在一一家家银银行行使使用用，，可可分分次次使使用用《登登记记表表》》有有效效期期：：原则则上上不不超超过过1个个月月《登登记记表表》》作作废废56登记记表表管管理理————主主要要内内容容57登记记表表管管理理————系系统统操操作作58登记记表表管管理理————系系统统操操作作电子子数数据据核核查查实施施主主体体：：金金融融机机构构对象象：：B类类企企业业核查查时时点点：：贸贸易易融融资资放放款款前前、、结结汇汇或或划划出出前前、、付付汇汇或或开开证证前前核查查类类别别：：—出口口收收汇汇核核查查—进口口付付汇汇核核查查额度度不不足足情情况况处处理理：：超超额额度度登登记记电子子数数据据核核查查————特殊情况况信用证付付款出口贸易易融资业业务——时点点：融资资放款——核查查金额：：境外回回款总额额代理进出出口业务务：核查查代理方方退汇业务务：