某集团战略规划管理流程概述

战略财务金融管理流程战略咨询报告范例（通用版）

1目录¶ 管理流程概述¶ 战略规划流程¶ 财务规划流程¶ 资金管理流程2管理流程是大型企业集团高效运作的重要保证4.资金管理新产品开发和商品化售后服务订单及付费管理1.战略规划2.财务规划3.人力资源管理核心管理流程核心运作流程管理流程是集团最高管理层管理下属业务单元的有效手段。集团对下属业务单元的管理是通过这些管理流程来实现，而不是对日常经营活动的具体干预。这些管理流程在时间和内容上是相互衔接、相互联系，它们的有机组合形成了大型企业集团对下属业务单元管理的基本全貌第一阶段内容3四个管理流程对集团的业绩至关重要管理流程目的1.战略规划制定集团以及各业务单元未来五年的战略发展目标，包括在哪些市场竞争如何进行竞争，以及量化的财务目标及资源需求预测集团领导通过对各业务单元战略规划的严格质询，指导各业务单元的战略发展方向2.财务规划将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为集团最高领导和各业务单元领导之间的“业绩合同”。这个合同同时被用作各业务单元领导之责任以及权力的依据集团领导通过对各业务单元经营/预算计划的严格质询和考核，指导各业务单元的经营运作3.人才资源管理(包括考核及激励机制)“前100名”管理者的业绩考核计划能够确保XX有充足的管理力量、成功地实施集团战略、发展未来的中坚力量有效的薪酬及激励系统是吸引及保留高素质人才、发挥员工积极性、建立业绩至上的企业文化的重要保证KPIP&L4.资金管理制定集团整体资金筹集和使用计划，使集团的筹资费用最优并保持合理的现金水平明确组织中各部分在资金管理流程中的责任工作计划目标第一阶段内容4通过各个管理流程中的交流和互动，完成对集团的科学管理集团战略1.战略规划每年或必要时业务单元战略完成集团财务规划经营计划预算计划业绩评估2.财务规划每年及每季度3.人力资源管理每季度5用严格的管理流程推动集团的业绩取向目的远大目标环境人力资源管理财务计划制定经营计划编制预算集团战略规划决定集团在哪些方面及如何在市场上竞争展望未来，提供由战略议题驱动的方法把战略转变成下一年的计划并最后制订下一年的关键业绩指标确定下一年所用的资源和优先行动为实施经营计划分配资源参照经营计划和预算中制定的关键业绩指标，确定主要经理人员(例如100名)的考核方法及指标制订具体的薪酬、激励计划制订人力资源计划，支持战略规划的需求对主要经理人员及后备管理人才进行考核7月-9月9月-12月12月-1月6目录¶ 管理流程概述¶ 战略规划流程¶ 财务规划流程¶ 资金管理流程7目录1. 战略规划的要点与预期效果2. 战略规划的目的和原则3. 战略规划流程4. 战略规划内容战略规划质询会战略规划标准模板及简化模板81.战略规划流程的要点与预期效果要点战略规划流程作为财务规划（包括经营和预算）、资金管理和业绩管理等其他管理流程的起点，必须制度化、严格执行战略规划必须每年滚动修订，必须以对市场、竞争情况的严谨分析为基础，充分考虑外部因素对集团的威协及机会，并结合集团内部实际情况，制订相应的战略战略质询会作为集团每年最重要的管理会议之一，由总裁及高层领导对各业务单元的战略进行质询预期效果建立必要的制度，培养相应的战略规划能力，确保集团在快速变化的市场中，制订新的发展方向及战略，以求能够“跳跃性非常规”发展帮助总裁及高层领导将精力集中于最重要的领域，通过对战略规划的质询、指导来领导集团发展，而不再是日常工作中的干预、“救火”各业务单元制定部门发展战略质询/批准/公布战略规划战略议题分析及解决集团总部制定/确认集团战略92.战略规划流程的目的及原则目的制定集团以及各业务单元未来五年的战略发展目标，包括在哪些市场及如何进行竞争，以及量化的财务目标及资源需求预测集团领导通过对各业务单元战略规划的严格质询，指导业务单元的战略发展方向原则战略规划是集团发展宏图的体现及细化，是对将来的展望集团总裁及业务单元负责人“拥有”各自的战略规划总裁及集团高层领导投入大量时间对各业务单元提出的战略规划提出严格的质询，以确保目标的可行性及高度集团战略规划部门提供集团高层领导和业务单元在规划过程中的支持，而不是规划的批准者战略规划必需以严谨的市场及竞争形势分析为基础战略规划每年要进行审核及向前滚动修正，以适应市场变化的需要103.战略略规划流程程业务单元制制定部门发发展战略质询/批准准/公布战战略规划发现、关注注新问题；；组织特别别战略工作作小组深入入调查或解解决重新评价集集团发展宏宏图向各业务单单元下达集集团战略规规划；建议议各业务单单元应特别别关注和解解决的议题题对各业务单单元战略规规划逐一质质询，提供供方向性指指导集团最高领领导层进行状况分分析；发现现集团战略略新问题在总裁领导导下起草集集团战略规规划；汇总总、收集业业务单元负负责人意见见参与质询会会，向集团团领导提供供分析及技技术支持总部战略规规划部解决部分战战略问题质询、修改改、批准集集团规划为业务单元元的战略规规划提供必必要的建议议发现、关注注与业务单单元业务相相关的新问问题；组织织深入调查查或解决提供建议在业务单元元战略规划划分部的支支持下，起起草、制定定业务单元元的战略规规划陈述本业务务单元战略略规划；进进行规划之之必要修正正业务单元领领导人进行现状分分析；发现现本业务单单元战略新新问题提供技术分分析支持参与质询会会议，提供供领导分析析及技术支支持业务单元战战略规划部部解决新问题题制订本产品品部的战略略发展规划划，输入至至业务单元元的整体战战略规划参与质询会会议，陈述述本产品部部之战略规规划产品部领导导人质询会形成集团及及各业务单单元战略规规划文本战略议题分分析及解决决集团总部制制定/确认认集团战略略提供输入不断进行，，双月七月八月九月董事会最终终批准战略规划董事会114.集团团总体战略略规划主要要内容主要内容样板1.集集团发展宏宏图及五年年战略目标标2.宏宏观经济环环境及行业业发展分析析及对集集团影影响的评估估今后五年集集团所处的的各行业的的发展展望望宏观经济和和行业发展展将对本集集团造成的的影响主要发展机机会主要威胁3.本本集团现状状分析各业务单元元情况、业业绩及趋势势各业务单元元在所处行行业内的地地位及优势势、弱点4.集集团未来五五年战略目目标集团未来五五年业务重重组放弃哪些产产业进入哪些新新业务行业业各业务单元元的发展侧侧重点主要战略举举措关、停、并并、转合资、兼并并5.集集团财务目目标预测总销售额投资资本回回报(ROIC)6.主主要资源需需求预测资本投资人才7.和和前一年战战略规划的的差异及总总结12业务单元战战略规划主主要内容主要内容样板1.本本业务单元元发展宏图图及五年战战略目标2.宏宏观经济环环境及行业业发展分析析及对本业业务单元影影响的评估估2.1今今后五内内年国内、、外宏观经经济环境发发展变化化趋势2.2今今后五内内年行业的的发展展望望2.2.1产品品发展趋势势2.2.2主要要法规及经经营环境变变化2.3宏宏观经济济和行业发发展将对本本业务单元元造成的影影响2.3.1创造造的主要机机会22.3.2造成成的主要威威胁3.本本业务单元元现状分析析3.1本本业务单单元近年业业绩及发展展趋势3.2本本业务单单元主要竞竞争优势及及弱点4.业业务单元面面临的主要要竞争对手手分析(国国

内外外竞争者)4.1竞竞争对手手近几年业业绩分析(和本集团团比较)4.2竞竞争对手在在之后五年年可能采用用的战略举举措4.3对对手战略略举措对本本业务单元元的潜在威威胁5.本本业务单元元五年战略略(方案)5.1本本业务单单元今后五五年将在哪哪些市场竞竞争5.1.1地理理市场5.1.2产品品定位5.1.3业务务模型5.2如何竞争：：主要竞争争手段5.3主主要战略略举措5.3.1市场场扩张5.3.2新客客户、渠道道的建立6.业业务单元五五年经营及及财务目标标预测6.1主主要增长长点预测6.2总总销售额额6.3市市场份额额6.4投投资资本本回报(ROIC)7.配配合业务单单元战略的的主要资源源需求预测测7.1资资本投资资7.2人人才8.和和前一年战战略规划的的差异及总总结13战略规划的的主要工作作内容：1.发展展宏图及五五年战略目目标具体内容1.1业业务单元元发展宏图图包含之议题题对于未来业业务单元所所处的运作作空间中政政府法规、、竞争及经经济环境的的展望业务单元将将参与的业业务及地理理范围信息来源集团战略规规划业务单元战战略规划业务单元领领导群访谈谈1.2业业务单元元为实现该该宏图采取取的战略举举措阐述业务单元自自身发展举举措业务单元竞竞争举措业务单元领领道群访谈谈行业协会举例14战略规划的的主要工作作内容：2.宏观观经济环境境及行业发发展具体内容宏观经济环环境包含之议题题未来五年经经济发展速速度区域电信设设备需求及及预测电信设备需需求结构分分析五年内可能能的技术变变革及对XX的影响中国加入WTO后对市场的的影响(有有利及不利利因素)信息来源政府计划部部门专项调查行业协会举例2.1今今后五年年内国内、、外宏观经经济发展变变化趋势15战略规划主主要工作内内容:2.宏宏观经济环环境及行业业发展具体内容包含之议题题信息来源2.2.1产品品发展趋势势市场需求和和增长模式式电信设备价价格趋势潜在技术革革新及影响响潜在替代产产品市场及客户户调查、访访谈行业供应特特征行业内参与与者数量及及各自的份份额电信设备库库存量和生生产量趋势势生产能力发发展及计划划进口产品威威胁行业协会政府主管部部门访谈主要竞争对对手访谈、、年报国际行业分分析行业平衡行业内生产产能力利用用预测预测的行业业突变及可可能的影响响行业专家访访谈行业业绩行业的整体体发展及利利润率行业协会主要竞争对对手访谈、、年报表举例2.2.2主要要法规及经经营环境变变化主要法规潜在政府解解控及影响响电信法规融资政策税收政策向海外投资资的政策经营环环境变变化政府主管部部门访谈行业协会2.2今今后五年年内行业的的发展展望望16具体内容包含之议题题信息来源2.3.1创造造的主要机机会潜在的正向向及逆向整整合机会这些机会的的创造价值值的潜力行业专家访访谈国际趋势及及案例分析析举例2.3宏宏观经济济和行业发发展将对本本业务单元元造成的影影响2.3.2造成成的主要威威胁投资需求政府政策控控制区域地区基基础设施造造成的进入入壁垒行业主管部部门访谈战略规划的的主要工作作内容：2.宏观观经济环境境及行业发发展17战略规划主主要工作内内容:3.本本业务单元元现状分析析具体内容包含之议题题信息来源技术水平分分析研究开发投投入与竞争对手手技术水平平的比较内部分析竞争对手调调查生产水平分分析目前的生产产效率生产成本上上的优势内部分析国际同行/竞争对手手的“参照照”政策影响力力分析对政府行业业政策的影影响力与当地政府府的合作关关系内部分析案例分析综合能力评评估融资能力联盟的能力力资产组合的的管理水平平内部分析案例分析国际国内最最优做法分分析市场渗透开开拓能力市场占有率率市场的营销销网络XX自身价值定定位与终端客户户的关系评评估市场营销水水平重点客户访访谈外部市场反反馈及评估估3.1本本业务单单元近年业业绩及发展展趋势18具体内容包含之议题题信息来源3.2本本业务单单元主要竞竞争优势及及弱点行业成功要要素行业成功的的关键因素素以及本集集团进入该该行业后的的相对优劣劣势现有主要参参与者在这这些成功因因素上的优优劣势联盟及合资资的必要性性行业专家访访谈竞争对手访访谈本集团进入入行业后的的竞争力本集团的成成本竞争力力(行业的的成本曲线线)本集团对付付竞争对手手报复性措措施的能力力竞争对手年年报表战略规划主主要工作内内容:3.本本业务单元元现状分析析19战略规划主主要工作内内容:4.主主要竞争对对手分析具体内容包含之议题题信息来源主要竞争对对手档案竞争对手之之规模、利利润率和增增长竞争对手访访谈、年报报行业协会及及公开材料料近期/预期期的竞争环环境变化其他潜在进进入者的档档案近期内行业业内的兼并并及收购活活动对新进入行行业者的大大致涵义行业协会报章报道行业专家访访谈4.1近近几年业业绩分析4.2竞竞争对手手在之后五五年可能采采取的战略略举措具体内容包含之议题题信息来源所采取或计计划采取的的举措竞争对手可可能采取的的战略竞争对手访访谈、年报报行业协会及及公开材料料4.3对对手战略略举措对本本业务单元元的潜在威威胁具体内容包含之议题题信息来源所采取或计计划采取的的举措竞争对手战战略举措对对本业务单单元的潜在在威胁20战略规划主主要工作内内容:5.本本业务单元元五年战略略（方案））具体内容包含之议题题信息来源5.1今今后五年年将在哪些些市场竞争争目标顾客、、产品及地地区市场的的选择分销渠道选选择出口潜力评评价纵向整合程程度和机会会市场调查分销商访谈谈国际市场分分析5.2如如何竞争争的决策原材料供应应商、分销销商、用户户访谈市场号召力力竞争优势，，本集团独独特之处如何处理和和其他制造造商、分销销商、用户户等的关系系5.3主主要战略略举措原材料供应应商、分销销商、用户户访谈市场扩张新客户、渠渠道的建立立21战略规划主主要工作内内容:6.业业务单元五五年经营及及目标预测测具体内容包含之议题题信息来源业务分析6.4投投资资本本回报率各业务单元元营业利润润率(分解解)营运资本周周转率固定资产周周转率6.1主主要增长点点预测将来的挑战战及机会预期的将来来挑战及行行业突变和和对现金流流量/销售售额的影响响五年内潜在在的增长机机会/投资资机会XX在新业务的的销售、成成本及利润润预测经营及投资资现金流量量测算投资计划预期的第一一年详细乐乐观及保守守经营状况况今后五年经经营状况估估计五年净现值值计算每种价值评评估方案背背后的详细细假设新业务机会会价值分析析6.2总总销售额额6.3市市场份额额行业协会报章报道行业专家访访谈行业协会报章报道行业专家访访谈业务分析财务部门协协助22战略规划主主要工作内内容:7.主主要资源需需求预测具体内容包含之议题题信息来源7.1资资本投资资固定资产投投资资金要要求预测的融资资计划及成成本各种融资渠渠道及方案案的吸引力力评价揭示可能导导致资本需需求变化的的情形及条条件投资计划实实施的时间间建议财务部门协协助7.2人人才及其其他资源要要求技术需求及及研发计划划人力资源需需求其他资源要要求的预测测(如外部部咨询，集集团管理层层时间，项项目领导人人才，及行行政支持)其他资源成成本的预测测其他部门及及人力资源源部门协助助23建立财务模模型的具体体方法分析过去的的损益表和和资产负债债表确认损益表表和资产负负债表各项项目的价值值驱动因素素对销售收入入、成本、、营运资本本、资本支支出、和财财务费用进进行假设预测今后10年的损损益表预测今后10年的资资产负债表表计算过去和和今后的投投资资本回回报率制作今后10年的现现金流量表表进行加权平平均资本成成本假设计算今后10年的自自由现金流流量计算持续价价值计算净现值值对投资资本本回报率和和净现值进进行最后预预测/计算算进行敏感性性分析245.年年度度战战略略规规划划质质询询会会––会会议议议议程程及及目目的的会议议目目的的：：为集集团团年年度度最最重重要要的的管管理理会会议议，，对对各各业业务务单单元元及及下下属属业业务务单单元元门门的的战战略略规规划划进进行行质质询询，，提提出出修修改改意意见见，，以以确确保保其其严严谨谨性性及及可可行行性性会议议议议程程：：议题题总裁裁介介绍绍集集团团总总体体战战略略方方向向及及其其目目标标战略略发发展展副副总总裁裁介介绍绍集集团团总总体体战战略略规规划划(初初稿稿)战略略发发展展副副总总裁裁宣宣布布会会议议规规则则各业业务务单单元元呈呈报报各各业业务务单单元元战战略略规规划划，，接接受受与与会会人人员员质质询询战略略发发展展副副总总裁裁总总结结发发言言，，介介绍绍修修正正后后的的集集团团总总体体战战略略规规划划，，明明确确各各业业务务单单元元需需修修改改的的要要点点及及时时间间表表总裁裁总总结结/宣宣布布闭闭会会时间间(小小时时)11.54X510.524小小时时参加加人人员员：：总裁裁，，集集团团战战略略规规划划、、财财务务、、人人力力资资源源、、业业务务单单元元副副总总裁裁及及经经理理，，及及各各业业务务单单元元下下属属各各产产品品部部总总经经理理(只只在在质质询询本本业业务务单单元元规规划划时时出出席席)时间间：：九月月上上旬旬，，三三天天(在在集集团团以以外外的的会会议议地地点点，，以以避避免免干干扰扰)25年度度战战略略规规划划质质询询会会––会会议议规规则则需提提前前准准备备的的材材料料：：材料料战略略发发展展副副总总裁裁下下达达的的会会议议议议程程及及规规则则，，材材料料要要求求战略略发发展展副副总总裁裁下下达达的的集集团团总总体体战战略略规规则则(初初稿稿)各业业务务单单元元战战略略规规划划提前前时时间间3周周4~5周周1周周会议议规规则则：：各业业务务单单元元以以及及业业务务单单元元的的呈呈报报材材料料图图表表一一律律用用投投影影形形式式，，按按要要求求格格式式不不超超过过10页页质询询及及对对质质询询的的应应答答要要求求以以事事实实及及数数据据为为基基础础质询询对对事事，，不不对对人人与会会人人员员对对各各业业务务单单元元规规划划有有质质询询权权，，总总裁裁对对修修正正要要求求有有终终决决权权会后后后后续续活活动动：：战略略发发展展副副总总裁裁总总结结、、分分发发会会议议上上关关于于各各业业务务单单元元规规划划修修改改要要求求的的要要点点，，规规划划完完成成时时间间表表责成成修修改改，，战战略略规规划划部部跟跟踪踪进进度度，，总总裁裁最最终终审审批批26各业业务务单单元元战战略略质质询询会会XX业务务单单元元战战略略规规划划他提提出出的的这这些些战战略略设设想想是是否否真真有有新新意意？？是是否否可可行行？？这个个业业务务单单元元/业业务务部部的的领领导导层层的的目目标标是是不不是是够够高高？？雄雄心心够够不不够够大大？？他对对其其业业务务单单元元或或业业务务部部短短期期内内可可采采用用的的举举措措是是否否都都已已了了解解并并做做过过分分析析？？他对对其其自自身身的的竞竞争争优优势势以以及及该该优优势势的的来来源源是是否否了了解解透透彻彻？？他对对其其所所处处的的行行业业可可能能出出现现的的各各种种变变化化、、发发展展是是否否都都已已经经考考虑虑周周到到？？这个个业业务务单单元元或或业业务务部部领领导导层层是是否否真真有有能能力力来来实实施施这这个个方方案案？？他对提出出的战略略举措的的实施时时间表及及资源需需求是不不是过于于乐观？？他似乎对对规划的的内容不不了解，，很明显显这个规规划不是是他主持持做的，，而是由由规划部部门“代代笔”的的！27战略质询询会中高高层领导导应关注注的重点点–对对战略略业务单单元质询询问题举举例市场的规规模多大大(全市市场的总总交易量量/收入入/利润润是多少少)？市场是在在成长还还是衰退退？影响供给给与需求求的主要要变数是是什么？？驱动行业业成长的的主要因因素是什什么？市场竞争对手手所选定定的目标标客户群群是谁？？为什么么？我们的成成本结构构是如何何的？竞竞争者的的成本结结构如何何？竞争战略目标重要发展展战略的的目标是是如何设设定的？？市场竞争争目标(如：市市场份额额、价格格等)如如何？运作目标标(如：：产能效效率、员员工生产产力等)如何？？管理人员员能力开开发目标标？这些战略略目标的的加总是是否能达达成集团团总体的的目标？？这些目标标是否具具有足够够的挑战战性？能能帮助我我们取得得何种市市场定位位？财务分析析是否支支持战略略规划的的设想？？现金流流量预测测可行吗吗？投投资回报报率高过过资本成成本吗？？使用哪哪些关键键假设？？这些假假设是否否合理？？行业发展展前景看看法的根根据是什什么？竞竞争者对对于行业业前景的的看法如如何呢？？可行性28战略质询询会中高高层领导导应关注注的重点点–质质询问问题举例例价值定位我们的产产品和服服务对顾顾客有什什么价值值？为他他们解决决什么问问题？产品本身身有何特特色？产品的相相关服务务(如：：执行和和售后服服务)有有何特色色？与竞争对对手相比比，我们们的产品品特色如如何？客户使用用我们的的产品和和服务必必须要支支付哪些些成本？？如果使使用竞争争对手的的产品呢呢？比较客户户可得到到的好处处与成本本，我们们比竞争争对手有有何优势势？我们的价价值定位位可以经经得住市市场考验验吗？有有没有评评估过其其他更好好的定位位？我们的价价值定位位是否完完全切合合目标客客户群的的需求？？我们使用用资源的的方式够够不够有有效率？？还考虑虑过哪些些更经济济的方式式而能达达到几乎乎相同的的效果？？我们的人人员技能能是否足足以支持持战略举举措的要要求？如如果不够够，如何何加强？？资源要求与自身能力我们对顾顾客需求求的了解解程度如如何？决定购买买的主要要因素？？购买的的决策人人是谁？？对产品/服务品品质的要要求如何何？客户一般般如何使使用我们们的产品品？我们的顾顾客如何何分类？？每一类类有何特特殊需求求？市场对顾顾客的需需求有哪哪些还不不能满足足的？我们如何何选定目目标客户户群？客户296.战战略规划划报告书书标准模模板1、业务务单元发发展宏图图及五年年战略目目标1.1业业务单元元发展的的宏图及及五年战战略目标标1.2业业务单元元为实现现该战略略目标采采取的战战略举措措阐述30战略规划划报告书书标准模模板2、宏观观经济环环境与行行业发展展分析具体内容容2.1宏宏观经经济环境境2.2今今后五五年行业业的发展展变化及经营环环境变化化所含议题题未来五年年经济发发展速度度区域电信信设备需需求及预预测电信设备备需求结结构分析析五年内可可能的技技术变革革及对XX的影响中国加入入WTO后对市场场的影响响(有利利及不利利因素)市场需求求和增长长模式电信设备备价格趋趋势潜在技术术革新机机影响潜在替代代产品分析资料来源源31战略规划划报告书书标准模模板2、宏观观经济环环境与行行业发展展分析（（续）行业供应应特点行业平衡衡行业业绩绩所含议题题行业内参参与者数数量及各各自的份份额生产量趋趋势生产能力力发展及及计划WTO的影响行业内生生产能力力利用预预测预测的行行业突变变及可能能的影响响行业的整整体发展展及利润润率分析资料来源源经营环境境变化具体内容容2.3.1创创造的的主要机机会潜在的正正向及逆逆向整合合机会这些机会会的创造造价值的的潜力行业专家家访谈国际趋势势及案例例分析2.3.2造造成的的主要威威胁投资需求求政府政策策控制区域地区区基础设设施造成成的进入入壁垒行业主管管部门访访谈32战略规划划报告书书标准模模板3、本业业务单元元现状分分析具体内容容包含之议议题信息来源源技术水平平分析研究开发发投入与竞争对对手技术术水平的的比较内部分析析竞争对手手调查生产水平平分析目前的生生产效率率生产成本本上的优优势内部分析析国际同行行/竞争争对手的的“参照照”政策影响响力分析析对政府行行业政策策的影响响力与当地政政府的合合作关系系内部分析析案例分析析综合能力力评估融资能力力联盟的能能力资产组合合的管理理水平市场渗透透开拓能能力市场占有有率市场的营营销网络络XX自身价值值定位与终端客客户的关关系评估估市场营销销水平重点客户户访谈外部市场场反馈及及评估3.1本本业业务单元元近年业业绩及发发展趋势势分析33行业成功功要素行业成功功的关键键因素以以及本集集团进入入该行业业后的相相对优劣劣势现有主要要参与者者在这些些成功因因素上的的优劣势势联盟及合合资的必必要性行业专家家访谈竞争对手手访谈本集团进进入行业业后的竞竞争力本集团的的成本竞竞争力(行业的的成本曲曲线)本集团对对付竞争争对手报报复性措措施的能能力竞争对手手年报表表3、本业业务单元元现状分分析具体内容容包含之议议题信息来源源3.2本本业业务单元元主要竞竞争优势势及弱点点战略规划划报告书书标准模模板分析34战略规划划报告书书标准模模板4、主要要竞争对对手分析析具体内容容包含之议议题信息来源源主要竞争争对手档档案竞争对手手之规模模、利润润率和增增长竞争对手手访谈、、年报行业协会会及公开开材料近期/预预期的竞竞争环境境变化其他潜在在进入者者的档案案近期内行行业内的的兼并及及收购活活动对新进入入行业者者的大致致涵义4.1近近几几年业绩绩分析4.2竞竞争争对手在在之后五五年可能能采取的的战略举举措具体内容容包含之议议题信息来源源所采取或或计划采采取的举举措竞争对手手可能采采取的战战略竞争对手手访谈、、年报行业协会会及公开开材料4.3对对手手战略举举措对本本业务单单元的潜潜在威胁胁具体内容容包含之议议题信息来源源所采取或或计划采采取的举举措竞争对手手战略举举措对本本业务单单元的潜潜在威胁胁分析35战略规规划报报告书书标准准模板板5、本本业务务单元元五年年战略略（方方案））200120022003200420055.1本本业务务单元元今后后将在在那些些市场场竞争争5.1.1地地理理市场场5.1.2产产品品市场场5.1.3业业务务模型型5.2如如何竞竞争5.3主主要战战略举举措5.3.1市市场场扩张张5.3.2新新客客户、、渠道道的建建立36战略规规划报报告书书标准准模板板6、战战略的的财务务分析析销售收收入成本费用税息前前利润润所得税税税息后后利润润折旧资本性性支出出运营资资本变变动现金流流20012002200320042005投资资资本回回报率率37战略规规划报报告书书标准准模板板7、主主要资资源需需求预预测7.1资资本投投资资本额额资本来来源200120022003200420057.2人人才人才需需求人才来来源其它资资源38战略规规划报报告书书标准准模板板8、与与前一一年战战略规规划的的差异异总结结本年战战略规规划同同上一一年的的差异异差异解解释39战略规规划报报告书书简化化模板板1、业业务单单元特特殊情情况战战略综综述业务单单元特特殊情情况战战略综综述业务单单元为为特殊殊情况况战略略采取取的举举措2、业业务单单元特特殊情情况背背景所含议议题导致特特殊情情况的的外在在行业业因素素导致特特殊情情况的的外部部资产产处理理的绝绝佳机机会导致特特殊情情况的的业务务单元元内部部因素素业务单单元内内部导导致战战略调调整的的责任任人及及处理理办法法分析资料来来源具体内内容外部因因素内部因因素总体评评价40战略规规划报报告书书简化化模板板3、业业务单单元特特殊情情况的的影响响4、业业务单单元特特殊情情况所所需资资源具体内内容对各方方面的的有利利影响响对各方方面的的不利利影响响具体内内容所含议议题分析所含议议题分析外部资资源内部资资源5、业业务单单元特特殊情情况战战略的的经验验总结结高层公公关政府支支持集团支支持其他业业务单单元配配合41目录¶管管理流流程概概述¶战战略规规划流流程¶财财务规规划流流程¶资资金管管理流流程42目录1.财务规规划要要点与与预期期效果果2.财财务务规划划的目目的和和原则则3.财财务务规划划流程程4.财财务务规划划流程程内容容财务规规划流流程质质询会会业务单单元财财务规规划模模板431.财财务务规划划流程程的要要点和和预期期效果果要点财务规规划包包括经经营计计划和和预算算计划划，是是一个个自上上而下下、自自下而而上汇汇总调调整的的过程程财务规规划由由业务务单元元负责责直接接制订订、并并“拥拥有””，而而不是是由财财务部部或计计划部部““制订订”通过经经营计计划增增强经经营的的主动动性经营计计划、、财务务预算算是一一个整整体的的过程程，其其结果果不光光生成成一系系列报报表，，而且且有详详尽的的经营营举措措计划划，以以作为为经营营活动动的指指导财务规规划的的制订订及考考核以以投资资资本本回报报(ROIC)为最终终目标标财务规规划执执行情情况的的考核核以解解决问问题为为要旨旨，考考核与与人员员考评评、激激励挂挂钩预期效效果真正有有经营营指导导意义义的，，为各各业务务单元元负责责人““拥有有”并并承诺诺的计计划及及经营营合同同通过严严格的的考核核，确确保业业绩的的实现现计划的的完成成或超超额完完成在公司司管理理层中中，价价值创创造及及ROIC概念的的建立立总部下下达初初步的的期望望业绩绩指标标业务单单元制制定部部门计计划及及财务务目标标汇总/质询询/谈谈判/修正正业务务单元元计划划批准各各业务务单元元计划划季度/年度度经营营业绩绩考核核及半半年度度计划划修订订442.财财务务规划划流程程的目目的及及原则则目的将战略略规划划的第第一年年目标标转化化为一一个详详细的的经营营计划划以及及相应应的财财务预预算计计划，，作为为集团团最高高领导导和各各业务务单元元领导导之间间的““管理理合同同”。。这个个合同同同时时被用用作业业务单单元领领导之之责任任及权权力的的依据据集团领领导通通过对对各业业务单单元财财务规规划的的严格格质询询和考考核，，指导导各业业务单单元的的经营营运作作原则经营计计划的的目标标来自自于战战略规规划的的第一一年目目标，，财务务预算算起点点于经经营计计划之之目标标集团总总部制制定业业绩的的期望望指标标，并并由总总裁和和高层层领导导通过过对各各业务务单元元经营营计划划的严严格挑挑战及及质询询，保保证业业绩期期望指指标尽尽量得得以实实现财务规规划提提供明明确的的经营营及财财务业业绩目目标，，以作作为业业务单单元负负责人人业绩绩考核核的依依据季度业业绩考考核包包括对对业务务单元元负责责人的的质询询，并并以解解决问问题为为根本本出发发点，，而不不是解解释问问题45财务规规划流流程质询会会/考考核会会集团最高领领导层根据集团战战略规划制制定集团财财务业绩期期望目标总部下达初初步的期望望业绩指标标业务单元制制定部门计计划及财务务目标汇总/质询询/谈判/修正业务务单元计划划批准各业务务单元计划划季度/年度度经营业绩绩考核及半半年度计划划修订分解、初定定各业务单单元的期望望财务业绩绩指标，下下达年度预预算编制指指导思想和和要求提供各业务务单元必要要的技术协协助及指导导汇总各业务务单元计划划；发现潜潜在问题及及缺口，提提出初步调调整建议参与质询会会，向集团团领导提供供分析及技技术支持总部财务规规划部门对各业务单单元/业务务单元财务务规划逐一一质询如有必要进进一步质询询/协商；；批准计划划汇总修正过过的各业务务单元计划划，确保集集团目标的的尽量实现现最后确定成成文，形成成考核依据据每季度进行行各业务单单元逐一考考核；在实实际业绩和和计划差异异过大时进进行干预业务单元负负责人陈述本业务务单元财务务规划按需要参与与考核会;汇报本业务务单元业绩绩业务单元财财务部门在业务单元元负责人的的领导下按按本部门战战略规划的的第一年目目标和总部部期望目标标，起草财财务规划，，汇总下属属产品部计计划按需要参与与质询会修正本业务务单元计划划为考核会准准备材料修改/审批批经营计划划考核会了解解预算执行行情况和业业绩差距每月就各业业务单元计计划完成情情况进行跟跟踪；向集集团领导汇汇报明显的的业绩差异异设立本业务务单元财务务规划目标标；直接领领导业务单单元的财务务规划批准本业务务单元计划划；呈报集集团总部产品部负责责人在业务单元元负责人的的直接领导导下，制订订本产品部部财务规划划，汇总下下属经营部部门计划参与质询会会，陈述本本产品部计计划修正本产品品部计划汇报本产品品部业绩董事会批准战略规规划，设定定初步财务务业绩期望望九月十月十月-十一一月十二月得到预算结结果，以供供了解464.集团团总部财务务规划汇总总–主要内内容主要内容集团战略规规划及第一一年目标概概述1.1战战略规划第第一年目标标1.2主主要经营计计划及预算算计划前提提与假设主要经营业业绩指标及及计划2.1年年度及月度度销售计划划为达到战略略目标以及及主要经营营业绩指标标的主要经经营举措、、时间表、、责任人及及资源需求求3.1新新业务的建建立3.2老老业务单元元新市场的的开拓3.3新新战略联盟盟的建立影响经营计计划目标完完成的主要要风险，发发生可能性性，影响程程度和防范范举措4.1财财产损失4.2违违约4.3其其他详细的财务务预算计划划5.1损损益表5.2现现金流量表表5.3资资产负债表表5.4费费用预算5.5固固定资产预预算5.6融融资需求预预算1、2、3、4、5、47业务单元财财务规划––主要要内容主要内容1.本业业务单元战战略规划及及第一年目目标概述1.1战战略规划第第一年目标标1.2经经营计划及及预算计划划前提和假假设2.主要要经营业绩绩指标及计计划2.2年年度及月度度销售计划划3.为达达到战略目目标以及主主要经营业业绩指标的的主要经营营举措、时时间表、责责任人及资资源需求3.1新新业务的建建立3.2老老业务单元元新市场的的开拓3.3新新战略联盟盟的建立4.现计划和集集团目标要要求之间的的差异及填填补缺口之之具体举措措5.影响响经营计划划目标完成成的主要风风险，发生生可能性，，影响程度度和防范举举措6.详细细的财务预预算计划6.1损损益表6.2订订单管理报报告6.3现现金流量表表6.4资资产负债表表6.5费费用预算6.6固固定资产预预算6.7融融资需求预预算485.年度度财务规划划质询会––会议议程程及目的参加人员：：总裁，业务务单元总经经理，财务务总监，战战略发展、、及人力资资源部门主主管，财务务规划科相相关人员(列席)，，下属经营营单位总经经理(只在在质询本经经营单位计计划时列席席)时间：十二月上旬旬，两天会议目的：：对各业务单单元的年度度经营计划划及财务预预算进行质质询，提出出修改意见见，以确保保各业务单单元的经营营目标有相相当的高度度且实际可可行，并尽尽量保证集集团总体经经营目标/财务目标标实现总裁介绍集集团总体财财务目标期期望财务总监介介绍集团总总体财务目目标向各业业务单元的的初步分解解财务总监宣宣布会议规规则各业务单元元呈报业务务单元的财财务规划，，接受与会会人员质询询，明确修修改方向财务总监总总结发言，，明确各业业务单元计计划修改完完成时间表表总裁宣布闭闭会0.5会议议程：：议题时间(小时时)13X610.521小时49年度财务规规划质询会会–会议规规则会议规则：：各业务单元元的呈报材材料图表一一律按要求求格式并不不超过10页质询及对质质询的应答答要求以事事实及数据据为基础质询对事，，不对人与会人员对对各业务单单元计划及及预算有质质询权，总总裁对修正正要求有终终决权需提前准备备的材料：：材料财务总监下下达会议议议程及规则则，材料要要求财务总监下下达集团总总体财务目目标期望值值各业务单元元财务规划划提前量3周4~5周1周会后后续活活动：财务总监总总结、分发发会议关于于各业务单单元计划修修改的要求求及时间表表总部财务规规划部门跟跟踪计划的的修改，重重新汇总，，直至与集集团要求达达成一致506.业务务单元财务务规划报告告样板1、战略规规划第一年年目标概述述1.1战战略规划第第一年目标标1.2主主要经营计计划及预算算计划前提提和假设51业务单元财财务规划报报告样板目标细分销售收入单位价格销量生产成本单位成本销量毛利费用市场费用销售费用研发费用行政管理费费用税息前营业业收益1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2、主要经经营业绩指指标及计划划总计52业务单元财财务规划报报告样板目标1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月3、战略目目标实施具具体时间表表举措时间表负责人53业务单元财财务规划报报告样板现有举措目目标4、差异分分析集团设定目目标差异解释差异弥补方方式差异54业务单元财财务规划报报告样板5、预算实实施风险及及规避方法法主要风险规避方式风险来源55单位：人民民币万元，仅供内部使使用业务单元财财务规划报报告样板：：6.1损益表报价的销售售收入*折扣*销售收入购买的硬、、软件及服服务金额净收入销售成本(扣除购买成成本)产品成本项目成本经营部门费费用毛利毛利率产品部费用用研发费用销售费用市场费用行政费用产品部贡献献利润贡献利润率率业务单元费费用业务单元销销售费用业务单元市市场费用业务单元行行政费用经营利润产品部XX业务单元总总和预算值实际值经营投资资资本投资资本回回报率(ROIC)平均加权资资本成本(WACC)产品部XX预算值实际值产品部XX预算值实际值预算值实际值产品部XX预算值实际值预算值实际值56业务单元财财务规划报报告样板：：6.2订单管理报报告上期未执行行订单面额额折扣AB上期未执行行订单实际际额本期执行百百分数C=A-BD来自上期未未执行订单单的收入E=CxD新订单面额折扣FG新订单实际额额本期执行百分分数H=F-GI来自新订单的的收入J=HxI订单面额收入入折扣K=AxD+FxIL=BxD+GxI毛利M=K-L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在6.1损益益表中报告Source: McKinseyanalysis单位：人民币币万元，仅供内部使用用产品部XX业务单元总和和预算值实际值产品部XX预算值实际值产品部XX预算值实际值预算值实际值产品部XX预算值实际值预算值实际值576.7业务务单元全年融融资需求预测测表单位：日期：项目汇总1业务收入金额项目4投资需要金额2核定的资金周周转次数3业务对资金需需求总量(=1/2)5资金定额(=3+4)去年融资定额额本年融资定额额差异及解释58目录¶ 管理流程程概述¶ 战略规划划流程¶ 财务规划划流程¶ 资金管理理流程59本文件所讨论论的短期资金金管理内容，，是参照国际际资金管理的的最佳做法，，并结合XX目前在资金金管理中存在在的重点问题题而确定的。。本文件的资金金管理主要指指信贷资金管管理和现金管管理。前言60目录资金管理的基基本原则资金管理部门门在新组织结结构中的位置置信贷资金管理理程序现金管理程序序61资金管理的目目的及原则目的对下属业务单单元的资金进进行集中管理理，以控制信信用的过度发发放，降低融融资费用，和和提高资金的的使用效率原则资金管理程序序必须以全集集团的整体利利益为出发点点，使全集团团利益最大化化各业务单元的的财务部负责责汇总本业务务单元的资金金需求及使用用情况，按程程序要求向总总部财务部汇汇报，并负责责执行总部财财务部发出的的资金管理指指令预期效果通过集中各业业务单元资金金分配，来实实行对现金的的集中管理资金管理程序序的实施同时时会增加各业业务单元资金金使用的计划划性，保障其其资金需求，，提高其资金金使用效率，，因而也给各各业务单元带带来收益资料来源：麦麦肯锡项目目小组调整资金需求求量跟踪资金的使使用取得资金确定资金需求求量62资金管理流程程的设计要点点对集团总部及及下属业务单单元的资金进进行集中管理理，以控制信信用的过度发发放，降低融融资费用，和和提高资金的的使用效率资金管理程序序必须以全集集团的整体利利益为出发点点，使全集团团利益最大化化通过集中各业业务单元现金金到集团总部部统一帐号的的做法，实行行对现金的集集中管理在实行现金集集中管理的同同时，各业务务单元具有独独立的损益责责任。各业务务单元的现金金流转仍计入入各业务单元元的财务报表表，并拥有现现金的所有权权资金管理程序序的实施同时时会增加各业业务单元资金金使用的计划划性，保障其其资金需求，，提高其资金金使用效率，，有效利用其其闲置资金，，因而也给各各业务单元带带来收益实施强制的利利息结转制度度，并以优惠惠的存贷利率率激励各业务务单元进行现现金集中建议建立资金金委员会，作作为集团资金金管理的最高高决策机构，，集团总部财财务部是集团团资金管理的的直接负责部部门各业务单元的的财务部负责责汇总其下属属各产品部的的资金需求及及使用情况，，按程序要求求向集团总部部财务部汇报报，并负责执执行集团总部部财务部发出出的资金管理理指令63集团总部集团总部资金管理在组组织结构方面面运作的基本本原则资金的预算、、分配、使用用与调剂集团总部业务单元集团总部集团总部产品部集团总部集团总部集团总部子公司资金的预算、、分配、使用用和调剂按照照总部、业业务单元、产产品部的经营营体系进行业务群负责汇汇总其下属各各产品单元的的资金需求及及使用情况，，协助集团总总部财务部进进行日常的资资金管理工作作产品部是集团团总部资金管管理的最基本本层次，是资资金预算、分分配、使用和和调剂的基本本单位资金的筹集是是按照集团总总部—子子公司的法人人体系进行管管理的子公司是集团团总部下属任任何具有法人人地位的机构构或可以融资资的主体。子公司在集团团总部财务部部的领导下，，具体落实各各项融资工作作资金的分配、、使用和调剂剂完全由集团团总部财务部部来决定，子子公司不参与与任何决策过过程资金的筹集64资金管理的两两个程序两个程序是联联系在一起的的：由集团总总部调入的现现金是业务单单元资金来源源的一种集团总部统一一管理各业务务单元资金需需求量的评定定、资金的取取得和分配以以及资金使用用的跟踪监控控集团总部制定定各业务单元元的资金需求求量定额集团总部统一一协调与主要要银行的框架架性融资协议议，并审定各各业务单元关关于资金来源源结构、融资资主体和信用用种类的方案案信用线的取得得必须由集团团总部审批集团总部跟踪踪监控资金使使用情况，并并调整资金的的供应及分配配集团总部建立立有效机制来来调剂各业务务单元的现金金存量，以降降低全集团融融资费用，并并使各业务单单元受益集团总部调剂剂各业务单元元的现金余缺缺各业务单元必必须及时执行行集团总部的的现金调剂要要求现金调剂采用用有偿方式，，通过提供比比银行更优惠惠的存贷利率率使业务单元元直接受益信贷资金管理理程序现金集中调剂剂程序65目录资金管理的基基本原则资金管理部门门在新组织结结构中的位置置信贷资金管理理程序现金管理程序序66资金部门在组组织结构中的的位置财务部投资预算会计财务预算在总裁的直接接领导下，制制定集团的财财务目标、政政策及操作方方法保证财务报告告和沟通达到到高标准保证恰当的资资金结构和保保证成本效益益的资金管理理确保集团经营营的充足资金金供应，及最最小的利息和和税务支出对业务单元的的战略方向提提供意见制订、管理和和领导集团年年度经营/预预算计划程序序及经营计划划、财务预算算的编制分析月度、季季度和年度经经营计划和财财务预算完成成状况，揭示示改善效益的的各项机会，，及时向高层层领导反馈为关键投资机机会的评估提提供技术支持持部门使命及职职责管理集团的信信用线的分配配和使用执行集团现金金集中调剂的的政策和程序序使短期盈余最最大化/将短短期亏控成本本降至最低建议最适当的的财务结构政政策提高长期资金金采取适当的的结构管理外汇风险险税收股东关系业务单元财务部资金管理67资金委员会的的职责与工作作原则制定集团在融融资和资金分分配、使用等等各方面的政政策，批准具具体的规章制制度和管理方方法审批年度资金金预算计划审批重大的单单项融资方案案批准预算外的的紧急融资和和信用额度的的增加资金委员会是是非常设机构构，每季度召召开例会，审审批年度资金金需求量定额额并按季度进进行调整；重重大事件发生生时(如审批批超过一定金金额的临时定定额申请)，，可召集紧急急会议资金委员会在在进行决策时时，应全面听听取各方意见见。财务部从从财务角度提提出的建议，，各业务群人人员从运营角角度提出建议议。资金委员员会应在综合合各方意见的的基础上作出出最终决策。。使命及职责工作原则68资金管理部门门的工作概述述执行资金委员员会制定的集集团资金、信信贷政策管理集团的信信用线分配及及使用确保以最低最最合理的成本本及时获得需需要的资金高效率地管理理集团的现金金头寸对全集团的资资金进行统一一管理，保证证有效的内部部调剂根据年初全集集团和各业务务单元的资金金需求量定额额计划拟定全全年的信用供供应计划对资金需求定定额进行定期期调整，并针针对突发事件件采取及时措措施选择优秀的银银行进行业务务，并同其保保持良好的合合作关系根据财务部计计划部门对信信用线使用情情况的分析及及时调整信用用供应总体融资成本本：尽量降低低集团总体的的融资成本，，有效利用内内部闲置资金金集团总体的短短期借贷风险险性(流动比比率，速动比比率)：保证证集团总体借借贷的安全性性，防止盲目目的借贷行为为全集团系统内内余额资金的的使用效率：：有效调动系系统内资金余余额同主要业务银银行的关系：：保持同主要要业务银行良良好的合作关关系使命主要职责关键业绩指标69财务预算部门门在资金管理理程序中的工工作概述制订、管理和和领导集团年年度经营/预预算计划程序序及经营计划划、财务预算算的编制分析月度、季季度和年度财财务状况，揭揭示改善效益益的各项机会会，及时向高高层领导反馈馈为关键投资机机会的评估提提供技术支持持汇总、分析各各业务单元的的资金需求预预算，并将结结果提交资金金委员会审批批跟踪各业务单单元预算执行行的情况，并并进行例外分分析分析业务单元元提交的定额额调整申请是是否合理跟踪和分析信信用线的使用用情况，并进进行例外分析析判断业务单元元是否有资格格进入资金集集中调剂系统统制定各业务单单元在集团总总部集