财务培训之基本支出预算政策讲解

基本支出预算政策讲解2019年8月三、编制流程及时间要求

主要内容:

一、基本支出预算编制（一）编制模块（二）编制流程二、基本支出预算执行（一）预算下达（二）预算追加

（一）编制模块除少数特殊事项外，我省省本级基本支出预算不允许人为录入预算数，而是由各单位编报的基础数据自动生成。其中，人员经费基础数据按照工资统发系统数据录入，公用经费基础数据分别按照人员编制数、车辆数、独立楼宇办公面积录入，并自动计算生成下年预算。基本支出预算编制主要分为“基础资料”和“项目明细”两大模块。1.“基础资料”模块包括“单位基本情况”、“人员情况”、“房产地产情况”、“电梯情况”共5个信息表。其中，

一、基本支出预算编制

“单位基本情况”主要录入单位性质人员编制、车辆编制、学生人数等基本信息，以及奖励性绩效工资预算安排总量、年休假补贴、社会保险应缴费工资基数等基础数据。

“人员情况”主要录入编内在职人员、离休人员、遗属人员的基本信息及工资数据信息。

“房产地产情况”、“电梯情况”主要录入独立办公楼宇的办公面积和电梯数量，并依此计算物业管理费。一、基本支出预算编制

2.“项目明细”模块是基本支出预算数据的初始生成模块，主要由“基础资料”数据自动计算生成。个性化的、无法自动计算的项目也在该模块中手工录入。主要分成以下几种项目类型：一是人员支出。该项目的数据均通过基础资料里的数据自动计算生成，具体包括30101基本工资、30102津贴补贴、30103奖金、30106伙食补助费、30107绩效工资、30112其他社会保障缴费、30199其他工资福利支出。一、基本支出预算编制

二是公用支出。该项目采用总量控制的方式，由各单位根据实际情况填列各个子项目的预算金额，所有项目的预算金额加总只能小于或等于，不能大于系统控制的总量。具体包括302的所有款级科目以及31002办公设备购置、31013公务用车购置。其中，30205水费、30206电费、30209物业管理费根据办公面积自动计算，30216培训费、30228工会经费按工资总量的法定比例自动计算，30231公务用车运行维护费按车辆编制数自动计算。

2019年公用经费定额标准表一、基本支出预算编制

我省省本级自2003年公用经费按定额标准管理以来，定额标准根据政策变化及工作要求进行过调整，但由于初始标准过低，已难以适应单位实际运转需要，各单位普遍存在动用经常性项目经费弥补公用经费不足情况。2019年，为厘清基本支出和项目支出界限，将单位经常性项目中用于保运转的经费调整转列基本支出中的公用经费，适当提高公用经费预算定额标准，相应核减部分经常性项目额度，并结合单位职能分工、业务特点等，调整简化公用经费定额类档级。同时，按照“放管服”精神，赋予预算部门更多的管理权限，在按照公用经费预算定额标准确定的总量内，由单位自行申报明细支出预算。具体做法为：一、基本支出预算编制

调整简化省级行政事业单位类档级。我省省级行政事业单位公用定额标准原分为5类16档12级。2019年，根据各类单位的职能分工、业务特点和实际支出情况，归并实际支出相近单位档次，取消级次，将公用定额标准调整为3类11档。调整后，一类为行政类，共分为2档，一类一档为行政机关、综合执法单位，一类二档为参照公务员管理单位及群众团体；二类为公检法司类，共分为2档，二类一档为省公检法司部门，二类二档为省公检法司部门所属单位及市县公检法司单位；三类为事业类，共分为7档，三类一档为财政全额拨款事业单位，三类二档为大学，三类三档为大专院校，三类四档为中职学校，三类五档为省直属幼儿园，三类六档为省直属中学，三类七档为财政差额拨款事业单位。各类单位分档确定各单位定额标准。一、基本支出预算编制

总量控制，自主编制。为满足不同类型预算单位的工作需求，具体公用经费单项预算由单位根据自身工作需要填报，但填报的公用经费总量不能超过单位按公用定额标准安排的总量，其中,为更好保障体量小的单位运转,编制数达不到10人的预算单位,公用经费预算最高按公用定额标准的1.2倍予以安排。此项工作在预算编制系统进行后台控制，避免单位超定额标准编制公用经费预算。一、基本支出预算编制

三是基本养老保险。专列30108机关事业单位基本养老保险缴费预算，通过基础资料里的社保应缴费工资数据自动计算生成。四是其他社会保险。包含30110基本医疗保险缴费和30112其他社会保障缴费，并将30112其他社会保障缴费细分为工伤、失业、生育三项社保缴费项目。预算数据通过基础资料里的社保应缴费工资数据自动计算生成。五是职业年金。专列30109职业年金缴费预算，通过基础资料里的社保应缴费工资数据自动计算生成。一、基本支出预算编制

六是离退休。包含30301离休费、30302退休费。其中，离休费预算通过基础资料里的数据自动计算生成，退休费属于特殊事项由单位手工录入。七是其他补助支出。包含30304抚恤金、30305生活补助、30308助学金、30111公务员医疗补助、30114医疗费、30399其他对个人和家庭的补助。该项目的所有子项目均由单位手工录入。八是住房公积金。专列30113住房公积金项目，通过基础资料里的数据自动计算生成。一、基本支出预算编制

（一）预算下达基本支出预算按支出管理需要，打捆成“基本工资等”、“社会保障缴费”、“对个人和家庭的补助”、“住房公积金”、“其他交通费用”、“其他人员支出”、“其他工资福利支出”、“公车购置”、“工会经费”、“其他公用支出”等10条指标下达。其中，在工资统发系统里使用的指标设定支付方式为“工资支付”，包括“基本工资等”、“对个人和家庭的补助”、“住房公积金”、“其他交通费用”、“工会经费”等，其余指标的支付方式设定为“一般支付”。

2019年基本支出结构规则表二、基本支出预算执行

同时，按照政府支出经济科目与部门支出经济科目的对应关系，将基本支出预算指标下达到政府支出经济科目，并控制到类级。若调整同一个政府支出经济类级科目下的款级科目的，由单位在本单位的用户界面上调整，无需报财政部门批准；若调整不同政府支出经济类级科目的，则单位需要在指标系统中录入调整信息，报财政审核批准后方可调整。二、基本支出预算执行

（二）预算追加基本支出追加分成自动追加和手动追加两种模式。其中，自动追加为单位人员工资出现缺口后，单位不用做任何追加指标申请工作，由系统直接按工资缺口数下达追加指标。纳入自动追加范围的单位必须为财政全额供养机关事业单位。同时，纳入的单位还应满足以下条件：一是必须纳入工资统发系统中发放工资，自行发放工资的单位不在自动追加范围内；二是在工资统发系统里发放工资的人员仅包括编内在职人员、离休人员和遗属人员，即没有聘用人员等编外人员。三是工资资金来源全部为省级财政在基本支出中安排的一般公共预算，即没有使用中央资金、项目资金、政府性基金、专户资金、自有资金等资金发放人员工资。二、基本支出预算执行

自动追加具体流程为：“预算单位在工资统发系统中录入上报工资数据—省编办审核人员编制—省人社厅审核工资标准—省支付局工资处审核通过后，使用工资预算指标提交工资支付申请—工资预算指标充足的生成工资支付申请，工资预算指标不足的则启动自动追加流程即系统自动下达指标缺口资金-系统自动下达对应的用款计划-生成工资支付申请—生成工资支付凭证”。在自动追加资金的同时，预算单位财务负责人和经办人员收到通知短信，提醒预算单位报送工资指标缺口原因材料。待12月工