2016年四川内审师内部审计基础：标准试题

2016年四川省内审师《内部审计基础》：标准试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意).为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。预测公司销售额的适当的方法是A:时间序列分析B:等候理论C:线性规划D:敏感性分析.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是A:输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。B:检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。C:运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。D:运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。.以下哪项是审计委员会的恰当职责A:对组织的采购职能进行审核；B:审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；C:审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；D:对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。.下列哪项是审计方案中的恰当步骤。A:声明这项审计。B:观察有关的程序。C:定义审计目标。D:对审计报告进行规划。.为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；A：初步调查(Prelimimarysurvey)后立即进行。B：已经证实有重大缺陷存在时。C:当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。D:为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。.有限合伙公司的形式一般用于控制A:合伙公司的总体责任:一些合伙人的责任范围C:合伙公司的持续时间D:合伙人提取资金的情况.平衡记分卡的概念包括A:卖方的轮换；B:外包程序的应用；C:公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；D:学习与成长。.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A:公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B:审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C:审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D:经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。.如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？A:在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；B:折扣率更高的项目；C:在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；D:起始投资水平更高的项目。.增值税以下面哪项为征收依据？A:某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。B:销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。C:向关联公司销售产品的销售。D:某公司的销售利润。.关于足够的证据最好的定义为A:证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。B:证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。C:证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。D:证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。.在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是A:增加了对应用进行审计的难度。B:应用系统缺乏足够的文档支持。C:增加了使用未经许可程序代码的可能性。D:用户操作系统室不断出现错误。.下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明A：a.随机变化B：b.非正常变化C:c.正常变化D：d.循环变化.与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份IV、回复时间；V、持续操作。A:只有II,IV和V是对的；B:只有I,III,IV和V是对的；C:只有I和III是对的；D:只有I,II和IV是对的。.计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为A:概念模型化B:数据管理C:数据库管理D:企业模型化.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A:首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。B:管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C:至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D:在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。.通用审计软件可以使审计人员A：a.监视应用程序的执行。B：b.在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。C:c.从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。D：d.在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范？A:为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B:在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C:作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D:为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？A:餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对B:所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工C:管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查D:现金按日送达公司总部.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图A:显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；B:对可能的职务分离是一个好的指南；C:一般与系统的更新保持同步；D:仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A:评价、改进、合理化选定的控制过程。B:检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。C:分析控制设计与控制结构间的差异。D:决定控制的成本效益性。.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据A:统计性摘要；B:分段摘要；C:结果摘要；D:金字塔状摘要。.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是A:风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。B:首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。C:风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。D:作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。.与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份IV、回复时间；V、持续操作。A:只有II,IV和V是对的；B:只有I,III,IV和V是对的；C:只有I和III是对的；D:只有I,II和IV是对的。.内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A:对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。B:抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D:从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。.下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？A:控制应该针对所有领域的工作情况。B:控制应该尽量简单。C:过度的控制既浪费时间又浪费金钱。D:过时的信息是不恰当的。.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为A:神经网络。B:原型法。C:业务流程再造。D：焦点群(focusgroups)o.内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。应有的职业关注要求审计人员的意见应该A:建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。B:建立在经验和不偏不倚的基础上。C:只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。D:仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。.在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效A:就公司开发的专门程序授予专利B:给某机器车间添加一台炼钢机器C:寄售存货D:在正常业务期间销售商品.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A:加强由外部董事组成的审计委员会；B:将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石；C:要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D:使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。.在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适A:将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；B:评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；C:对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。D:以上答案都正确。.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A:对数据文件加密；B:对文件经常备份；C:从互联网上下载软件；D:在硬盘上安装软件的原装拷贝。.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是I。更好地激励员工做正确的事情。n。员工对待其工作是客观的。出。员工能够独立地评价内部控制。Wo管理人员需要员工的反馈信息。a：I和nB：出和IVC:I和IVd：n和W.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？A:董事会的职责。B:审计执行主管的职责。C:财务总监的职责。D:外部审计业务合作伙伴的职责。.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。C:按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。D:向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。.贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定A:复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；B:复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；C:对比当期贷款金额与以往年度的金额；D:要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。.内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是A:主管的做法是正确的。B:主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；C:主管人员应当直接实施调查；D:主管人员应当解雇嫌疑人.在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的A:通常这种审计方法成本高昂；B:审计期间的交易可能被重新处理；C:只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；D:管理者的计算机程序对交易进行重新处理。.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示A:趋势分析显示（1）销售增长50%（2）销售成本增长25%;B:比率分析显示（1）销售5千万美元（2）销售成本2500万美元；C:同等规模的行业分析显示（1）公司的销售成本比为0.4（2）行业平均销售成本比为0.5;D:同等规模的行业分析显示（1）公司的销售成本比为0.5（2）行业平均销售成本比为0.4。.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。B：b.互动方式的用户大量减少。c.过量的关系型数据库表的空间。d.关系型数据库庞大的输人/输出缓冲区。.以下哪项是制造业的一种产品成本？A:销售工人的车辆折旧。B:销售经理的薪水。C:公司总部建筑物的保险费。D:工厂的财产税。.在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为A:赶工（CRASHING;B:德尔菲法；C:ABC分析；D:枝节法（BRANCH-AND-BOUND。.在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是A:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；B:对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；C:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；D:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。.一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是A:对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。B:抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。C:观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。D:实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以