某公司目标成本管理的汇报资料

目标成本管理的汇报材料

————广东省大宝山矿业有限公司的实践与探索2003年7月242022/12/261第一部分：实施目标成本管理的可行性探讨2022/12/262公司概况历史革沿：广东省大宝山矿业有限公司是国有独资企业，隶属于广东广业冶金有限公司，矿区始建于1958年。主营业务：公司主营铁矿石、铜精矿、硫精矿、电解铜等产品。分支机构：凡洞铁矿、索道运输、铁路运输、汽车运输、水电、建设、机修、营销、工贸、物业等十一个二级分公司。3生产规模：85万吨/年成品铁矿石；8000吨/年铜金属；

25万吨硫精矿。在册职工：公司现有在岗职工3455人，其中工程技术人员260人。4分支机构：凡洞铁矿、索道运输、铁路运输、汽车运输、水电、建设、机修、营销、工贸、物业等十一个二级分公司。5面临的主要问题大量进口铁矿石冲击国内市场、公司主产品压产以及产品售价下降；原材料价格上升、增提工资、税费、折旧、清产核资呆（坏）帐净损失；矿产资源结构发生变化，矿石品位下降，杂质增多。6拟采取的措施建立适应市场经济的运行机制和管理模式，实行目标成本管理，“模拟市场核算，实行成本否决”，确保实现广业下达的利润目标7历史业绩回顾8实施目标成本管理的主要做法增强成本意识，推行目标成本管理制定科学合理的成本指标，做好层层分解落实采取有效控制成本措施确保实现总体经营目标加大改革力度，实施减员增效。建立新的资金管理模式，提高资金使用效益。9加强原材料管理，实施采购、保管、供应统一管理。加强期间费用管理，部份可变费用实施定额管理。控制营业外支出。建立严格的成本考核制度，完善激励和约束机制10实行目标成成本的效果果管理正努力力朝着高效效、精干的的方向发展展；公司从上到到下，从领领导到员工工，观念有有了很大的的转变，成成本自我意意识、成本本责任感大大大增强；；公司主产品品铁矿石成成本从1998年的65.39元/吨下降至2002年的53.83元/吨，降低11.56元/吨，降低率率19.16%，铜精矿成成本从1998年的9530.56元/吨降至2002年的8510.32元/吨，下降1020.24元/吨，降低了了10.70%。11第二部分：：铁矿分公公司的目标标成本制度度2022/12/2412分公司概况况基本情况：：北采工区、、破碎厂、、生产车队队三大基本本生产单位位；以及水水电管理站站、机修车车间两个辅辅助单位和和五个职能能部室。至2002年底分公司司拥有固定定资产原值值1.03亿元；净值值0.40亿元；在册职工人人数528人。13凡洞矿区面面临的形势势：经过30多年的开采采，作业面面广、矿体体分散、资资源变化大大、产量逐逐年减少。。固定费用比比重逐年上上升，给铁铁矿分公司司的成本带带来极大压压力。改革措施制度创新、、管理创新新；推行目标成成本管理。。14实施效果1998-2002年产量、目目标成本考考核情况15具体措施完善成本核核算网络分公司逐步步完善了以以财务科为为中心的三三级成本核核算网络。。财务科是分分公司目标标成本的组组织和管理理中心工区、厂队队是成本管管理的重要要环节班组是成本本核算的基基础16坚持成本分分析制度、、建立成本本核算员队队伍坚持成本分分析制度，，及时解决决存在的问问题，每月月召开生产产调度会，，通报各单单位执行目目标成本情情况。加强工区、、厂队成本本核算员队队伍的建设设，是搞好好成本核算算的关键。。17确定目标成成本、层层层分解落实实横向：按成成本要素划划分，如：：工资、燃燃料、动力力、大中修修理费用等等指标，分分解到有关关职能部门门。纵向：在横横向分解的的基础上，，再纵向分分解到分公公司的工区区、厂队，，工区、厂厂队再进一一步分解到到班组、机机台。18建立一套较较完善的成成本考核机机制超出核定目目标成本总总额部份，，按1：0.5比例扣减工工资总额。。节余核定定成本按1：0.2增加工资总总额。成本本实行月考考核，累计计结算。同同时规定，，超出目标标成本单位位否决参加加分公司一一切评优工工作。19第三部分：：铜业分公公司的成本本控制措施施2022/12/2420分公司概况况铜业分公司司是1999年4月成立。其其生产流程程主要分为为原矿开采采——原矿破碎——矿石浮选——出厂运输。。主要包括：：采矿成本本和选矿成成本按相应比例例分解到地地采工区和和选矿车间间。21各项指标：：其成本费用用指标：铜精矿（Cu≥18%）:8700元/吨（铜金数数量）。硫精矿（S≥38%）：40元/吨。在核定成本本费用范围围内实行超超一扣一。。其工资总额额指标：核定2003年工资总额额为：448万元。吨铜（金属属量）工资资含量：420元/吨；吨硫精矿（（S≥38%）工资含量量：4.48元/吨。完成生产年年度计划和和成本费用用时，按计计划提取工工资总额，，超产时则则与销产率率（超产部部分）挂钩钩，超产部部分可按计计划吨矿工工资含量的的0.6×销产率计提提工资总额额。一、合理制制定成本目目标22其质量指标标：出厂铜精矿矿（运至沙沙溪堆场）），Cu品位≥18%，且要有30%以上铜精矿矿Cu品位≥20%，并实行月月考核制度度。如出现现出厂铜精精矿Cu品位＜18%，则该取样样批次不计计产量。出厂铜精矿矿（运至沙沙溪堆场）），含水小小于或等于于12%，合格率≥95%，月考核未未达到扣工工资总额的的0.2%。出厂硫精矿矿（运至沙沙溪堆场、、矿池），，含水≤12%，合格率≥95%，月考核未未达到扣工工资总额的的0.2%。23出厂硫精矿矿（运至沙沙溪堆场、、矿池），，S品位≥38%，合格率≥95%，未达到的的则按超出出部分产量量折半计算算；如出现现出厂硫精精矿S品位＜35%，则该取样样批次不计计产量。不认真履行行质量职责责、工艺纪纪律，每次次扣单位1000-5000元。出现重大质质量责任事事故每次扣扣工资总额额1%。24二、制定有有效的成本本控制措施施规范操作规规程、加强强物料监控控大力推行节节能降耗措措施加强质量管管理，做好好矿样试验验，指导选选矿操作25三、严格考考核，坚决决兑现铜业分公司司严格执行行年初制定定的指标考考核办法，，对各车间间、工段进进行考核，，同时加强强劳动管理理，调动职职工积极性性，提高工工作效率。。开展敬业业爱岗的职职业道德教教育。26第四部分：：工贸分公公司的目标标成本管理理2022/12/2427分公司概况况工贸分公司司现有职工工76人，，主要负责责物料采购购、仓库回回收管理、、库存管理理、质量管管理。物资供应的的主体单位位，大宝山山矿生产的的重要后勤勤枢纽。28当前面临着着两个主要要矛盾市场价格趋趋涨与采购购成本降低低之间的矛矛盾；资金短缺与与生产经营营、改革发发展需要之之间的矛盾盾。29健全完善制制度，控制制成本内部物资调调拨制度各直属公司司物资领用用管理制度度物资采购管管理制度仓库管理制制度废旧物资回回收制度30药剂的采购购价由每吨吨11000多下降降到8000多元，，已经是韶韶关地区的的最低价。。成本比以前前大幅下降降，费用总总量由2001年超超标到2002年实实现了达标标。公司在成本本控制方面面取得卓著著成效31第五部分：：铁路、水水电分公司司的改革措措施2022/12/2432铁路、水电电是大宝山山的两个辅辅助生产单单位。铁路分公司司概况：作为大宝山山的辅助成成本核算中中心，主要要负责公司司铁矿石、、铜精矿、、硫精矿三三大产品的的运输量。。概况33在职人员：：200多人，下设设办公室、、生产科、、财供科、、沙溪车站站、洗检车车间、工务务段等部门门科室；主要有蒸汽汽机3台、装卸车车6台及一条13公里长的铁铁路线需进进行日常保保养和维护护，固定费费用支出较较大。34他们自我加加压，坚持持抓改革，，深入挖潜潜，努力完完成生产经经营计划，，积极推行行铁路、水水电分公司司的改革措措施。结合实际制制定科学合合理的目标标成本层层分解落落实，完善善成本核算算制度横向：分解解到各部门门科室，如如构成主要要成本要素素的原材料料、各种油油耗、机车车耗煤、外外委修理费费等纵向：分解解到各班组组、机台。。采取相应措措施，确保保目标成本本实现目标成本管管理改革措措施35为了确保总总体经营目目标，分公公司注重加加强内部管管理，建立立健全管理理制度。全员、全过过程、全方方位的管理理对各种设备备油耗按物物资消耗定定额考核对于原材料料配件采购购成本的控控制，则采采用申请审审批制度36主要负责矿区区的水电供应应和通讯方面面的工作，现现有人员78人。水电分公司37建立完善激励励机制，严格格考核按月考核，季季、年结算，，同时对安全全及其他考核核指标进行综综合考评。公司领导职工工经过研究与与实践，制定定出一套措施施，妥善的解解决了历史遗遗留问题，有有效的压缩了了成本，减少少了费用。对于农村用电电，从不收费费实现基本收收费，使农村村用电费用由由顶峰700多万降到100多万，取得了了立竿见影的的效果。38对路灯实行技技术改造，对对路灯全部改改装声控灯。。针对供水紧张张，公司实现现从水泵到水水管终端查截截流失源，到到家到户统一一装上水表，，完善整个计计量系统。在通讯方面，，公司在矿区区内进行了内内部网的铺建建，实现了内内部通话零话话费，使矿内内通讯费用大大幅减少。39第六部分：财财务结算中心心的运作模式式2022/12/2440做好资金的管管理工作，并并依靠科学创创新管理模式式，提高资金金的使用效益益，是企业目目标成本管理理的重要内容容，也是目标标成本管理的的重要保障手手段。41过去的资金管管理模式分散管理，各各分公司及一一些部门在银银行均开设了了帐户。各分公司及部部门间对内收收支则通过““内部往来””科科目（此科目目为公司内部部各结算单位位相互收、付付款项的调节节帐户）挂帐帐。42财务中心的组组成既是内部银行行，又是财务务处的职能部部门由原资金科和和成本综合科科“内部往来来”岗位组成成负责公司内、、外日常结算算，对外代表表公司投融资资，对内监控控各分公司及及部门的资金金运用执行公司资金金平衡计划43各分公司及单单位原在银行行及金融机构构开设的帐户户须在规定的的时间全部销销户，统一到到结算中心开开设结算帐户户；同时增设“结结算中心存款款”、“结算算中心借款””科目，以分分公司的费用用或成本等所所需资金核定定贷款额度，，向结算中心心办理定额贷贷款；印制了内部支支票、内部进进帐单、对外外付款委托书书、内部委托托收款等票据据，供内部单单位使用；具体操作方式式44对外收付款由由结算中心统统一办理，然然后再划回各各单位的存款款户。各单位及部门门必须遵守：：恪守信用、、履约付款；；谁的钱进谁谁的帐，由谁谁支配；“结结算中心”不不垫款，钱货货两清；无论对内或对对外付款都必必须以存款户户有足够资金金为前提。如如资金不足，，则结算中心心不受理该业业务。45结算中心缓解解了公司资金金短缺的矛盾盾，为目标成成本管理提供供了保障，并并解决了公司司多年来财务务管理上的一一些问题：资金的统一集集中管理，限限制了内部各各单位之间相相互拖欠，遏遏制了内部““三角债”的的形成。资金的统一集集中管理，有有利于资金