内部控制管理制度

平遥县冠茗新能源有限公司内部控制管理制度编制：办公室审批：董事办二。一五年十二月目录TOC\o"1-5"\h\z内部控制的目的和意义222内部控制的目标2内部控制的制订原则32、内部控制管理细则4内部机构运行管理控制4发展战略管理控制4合同管理控制5财务资金管理控制6采购与付款管理控制7存货管理控制9固定资产管理控制10成本费用管理控制11资金筹措管理控制12财务报告编制控制管理13违规行为控制管理143、附则151、总则内部控制的目的和意义为了加强和规范企业内部控制与管理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规，特制定本制度。本制度的实施对完善公司内部控制、进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程、分解和落实责任、控制公司风险、确保公司财务报告及相关信息的真实完整、公司资产安全高效运行等具有较强的现实意义。内部控制的目标通过内部控制体系的建立、建设、完善、实施，优化公司内部环境、各项业务流程以及相关制度，保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，从而提高经营管理水平，最终形成具有自身特色的企业文化，并促进公司发展战略的实现。内部控制的制订原则本制度的制订符合国家法律法规和政府监管部门的相关要求。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证，公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行，内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。明确各部门及人员应承担的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯，避免发生越权或互相推诿的现象。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部牵制体现公司单位之间、员工之间以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制约的关系，特别要明确单位、部门、岗位之间的职责，管理授权要适度、明确。本制度制订的具体业务控制，合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。本制度力求避免与公司其他制度相矛盾，尽可能包容公司不同的现有的内控制度。对不符合内控要求的制度，应及时修改、完善，并以本《内部控制管理制度》规定为准1.4内部控制的适用范围《内部控制管理制度》适用于公司各部门。2、内部控制管理细则内部机构运行管理控制事部门应当定期对公司内部机构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现内部机构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。事部门应当根据公司不同的发展时期和战略要求，结合实际经营需要，对组织架构和业务流程进行全面梳理，并作出相应的优化调整。发展战略管理控制发展战略管理是对公司经营的现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上制定并实施发展战略目标和战略规划的过程。合同管理控制财务资金管理控制本制度所称的财务资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。鉴和有关印章的管理应当严格有效。申请-审核-复核-审批-支付。公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，不得坐支现金。公司需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。公司应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如不符，应及时查明原因，做出处理。采购与付款管理控制本制度所称的采购与付款是指公司外购商品并支付款项的行为。管理控制细则部门负责人根据部门需求和库存情况做出商品申购计划，填写物品中购单，报主管领导审核，分管领导或其授权人审批转采购部制定采购计划。存货管理控制本制度所称存货，是指公司日常活动中持有以备出售安装的产品或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类配套材料、商品等。固定资产管理控制本制度所称的固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。成本费用管理控制本制度所称的成本是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。费用是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。将费用支出根据其属性分解落实到职能部门，实行归口管理。资金筹措管理控制本制度所称的资金筹措是指企业为了满足生产经营发展需要，通过银行借款或其他的合法资金筹集的活动。财务报告编制控制管理本制度所称的财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。（注：1、会计报表至少应当包括资产负债表、利润表及现金流量表等报表；2、附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述，以及对未能在这些报表中列示项目的说明。）根据公司的会计政策对当期与确认、计量、分类或列报有关会计政策和会计估计进行分析，评价，特别关注是否存在滥用或随意变更会计政策、不恰当调整会计估计的情形。对会计报表可能产生重大影响的会计政策和会计估计按规定的权限报董事会审议。(1)会计报表内有关项目的对应关系。(2)会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。(3)会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。2.11违规行为控制管理公司管理层及员工对工作失职和违反公司纪律的行为，采取适当的纠正措施。3、附则本制度与国家法律法规