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文档简介
项目八财务成果岗位核算任务一收入的核算单项选择题1、B2、C3、D4、D5、C6、B7、C8、D9、C10、C11、B12、B13、D14、D二、多项选择题1、ABD2、ABCD3、CD4、ABCD5、ABC6、AC7、BD8、AC三、判断题1、×2、×3、×4、×5、×6、√7、√8、×9、×10、×11、×12、√13、√14、×四、业务题习题一1、12月1日赊销时借:应收账款116贷:主营业务收入100应交税费——应交增值税(销项税额)16借:主营业务成本85贷:库存商品8512月19日收到货款时借:银行存款115财务费用1贷:应收账款1162、借:主营业务收入10应交税费——应交增值税(销项税额)1.6贷:银行存款11.63、借:银行存款139.2贷:主营业务收入120应交税费——应交增值税(销项税额)19.2借:主营业务成本75贷:库存商品754、借:劳务成本20贷:应付职工薪酬20借:应收账款17.4贷:主营业务收入15应交税费——应交增值税(销项税额)2.4借:主营业务成本20贷:劳务成本205、借:银行存款40贷:预收账款406、借:主营业务收入100应交税费——应交增值税(销项税额)16贷:银行存款115财务费用1借:库存商品85贷:主营业务成本85主营业务收入=100-10+120+15-100=125(万元)
主营业务成本=85+75+20-85=95(万元)习题二1、借:应收票据406000
贷:其他业务收入350000
应交税费——应交增值税(销项税额)56000
借:其他业务成本250000
贷:原材料2500002、借:银行存款300000
贷:预收账款3000003、借:应收账款580000
贷:主营业务收入500000
应交税费——应交增值税(销项税额)80000
借:主营业务成本250000
贷:库存商品2500004、借:主营业务收入200000
应交税费——应交增值税(销项税额)32000
贷:应收账款232000
借:库存商品100000
贷:主营业务成本1000005、借:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)8000
贷:应收账款580006、借:营业税金及附加5984贷:应交税费——应交城市维护建设税4188.8
——应交教育费附加1795.2习题三甲公司销售商品时:借:应收账款2088000贷:主营业务收入1800000应交税费——应交增值税(销项税额)288000乙公司在3月8日付款,享受36000元的现金折扣:(即1800000×2%)借:银行存款2052000财务费用36000贷:应收账款2088000乙公司在3月19日前付款,享受18000元的现金折扣:(即1800000×1%)借:银行存款2070000财务费用18000贷:应收账款2088000乙公司在3月29日前付款,不能享受现金折扣,应全额付款:借:银行存款2088000贷:应收账款2088000任务二费用的核算一、单项选择题
1、C2、A3、B4、D5、A6、C7、C8、B9、C10、A二、多项选择题1、AB2、BD3、AB4、ABC5、AB6、ABD7、CD8、CD三、判断题
1、×2、×3、×4、√5、×6、×7、√8、√9、×四、业务题1.①发生无形资产研究费用最终应计入管理费用;
②发生专设销售部门人员工资应计入销售费用;
③支付的业务招待费应计入管理费用;
④支付的销售产品保险费应计入销售费用;
⑤本月应交纳的城市维护建设税应计入营业税金及附加;
⑥计提投资性房地产折旧应计入其他业务成本;
⑦支付本月未计提短期借款利息应计入财务费用。
2、该企业3月份发生的期间费用总额=10+25+15+5+0.1=55.1(万元)。任务三利润的核算一、单项选择题
1、D2、C3、C4、C5、A6、C7、A8、D9、A10、C11、C二、多项选择题1、AB2、BC3、AB4、ABD5、ABCD6、ABD7、BC8、BD9、BC三、判断题
1、×2、×3、×4、√5、√6、×7、×8、√9、×四、业务题习题一该企业2011年利润表中有关项目的金额:1、营业利润=9000×20-9000×12+40000-50000=62000(元)2、利润总额=62000+3000=65000(元)3、所得税费用=[65000-3500+(30000-15000)+(20000-5000)]×25%=22875(元)4、净利润=65000-22875=42125(元)习题二1、甲企业2018年度应纳税所得额=200-50+10=160(万元)
2、甲企业2018年度应交所得税额=160×25%=40(万元)
3、甲企业2018年度实现的净利润=200-40=160(万元)
4、借:本年利润40
贷:所得税费用40习题三1、结转损益类科目
借:主营业务收入475000
其他业务收入100000
投资收益7500
营业外收入20000
贷:本年利润602500借:本年利润545500贷:主营业务成本325000其他业务成本75000营业税金及附加18000销售费用20000管理费用60000财务费用12500营业外支出35000
2、计算当年应纳所得税:
应纳税所得
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