第章银行和金融机构管理2

第17章银行和金融机构管理第四节表外业务与中间业务第五节商业银行的经营效率1第四节表外业务与中间业务表外业务(Off-BalanceSheetActivities，OB)，是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债，但能增加银行收益的业务。2表外业务，形成银行的或有资产和或有(contingent)负债，并在一定条件下还有可能转变为银行的实有资产和实有负债。主要包括担保类业务、承诺类业务和金融衍生业务三大类。3中间业务商业银行中间业务“是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务”（2001年7月4日人民银行颁布《商业银行中间业务暂行规定》）。41.担保业务担保类业务指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等。5票据发行便利（Noteissuancefacilities，NIFS）又称票据发行融资安排，是指银行同客户签订一项具有法律约束力的承诺，银行保证客户以自己的名义发行短期票据，银行则负责包销或提供没有销售出部分的等额贷款。周期性承购便利62.承诺业务承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要指贷款承诺。贷款承诺是指银行承诺在一定时期内或者某一时间按照约定条件提供贷款给借款人的协议，是一种承诺在未来某时刻进行的直接信贷。73.交易类业务交易类业务指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要包括金融衍生业务。远期合约、金融期货、互换、期权8除上述三类业务外，表外业务还包括结算、代理、咨询等金融服务类业务。94.支付结算类业务支付结算类业务是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。结算工具:结算业务借助的主要结算工具包括银行汇票、银行本票和支票。10112).银行行本票票是银银行签签发的的、承承诺自自己在在见票票时无无条件件支付付确定定的金金额给给收款款人或或者持持票人人的票票据。。123).支票票是出出票人人签发发的、、委托托办理理支票票存款款业务务的银银行在在见票票时无无条件件支付付确定定的金金额给给收款款人或或持票票人的的票据据。135.代代理业业务代理类类业务务指商商业银银行接接受客客户委委托、、代为为办理理客户户指定定的经经济事事务、、提供供金融融服务务并收收取一一定费费用的的业务务。1).代收收代付付业务务，2).代理理证券券业务务，3).代理理保险险业务务，4).代理理政策策性银银行业业务，，5).代代理中中国人人民银银行业业务，，6).代代理商商业银银行业业务。。146.咨咨询顾顾问类类业务务咨询顾顾问类类业务务，指指商业业银行行依靠靠自身身在信信息、、人才才、信信誉等等方面面的优优势，，收集集和整整理有有关信信息，，并通通过对对这些些信息息以及及银行行和客客户资资金运运动的的记录录和分分析，，并形形成系系统的的资料料和方方案，，提供供给客客户，，以满满足其其业务务经营营管理理或发发展的的需要要的服服务活活动。。1）企企业信信息咨咨询业业务、、2））资产产管理理顾问问业务务、3）财财务顾顾问业业务、、4））现金金管理理业务务15第五节节商商业银银行的的经营营效率率161.营营业收收入是来自自于银银行进进行经经营活活动所所获得得的收收入。。包括括利息息收入入和非非利息息收入入。1)利利息收收入是营业业收入入的主主要来来源，，2003年64.3%，1981年年93%。。2)非非利息息收入入17非利息息收入入的发发展趋趋势20世世纪80年年代以以来，，随着着金融融证券券化、、金融融市场场一体体化不不断发发展，，金融融工具具不断断创新新，各各国商商业银银行的的表外外业务务得到到了长长足发发展，，资产产业务务所占占比重重及赢赢利空空间不不断缩缩小。。表外业业务对对银行行盈利利能力力的影影响越越来越越大。。在美美国，，1980年银银行表表外业业务获获得的的非利利息收收入仅仅占总总营业业收入入的5%，，到了了2003年该该比重重提高高到29.6%。182.营营业费费用是在银银行经经营活活动中中所产产生的的费用用。包包括利利息支支出和和非利利息支支出(营业业支出出)。。1)利利息支支出是营业业费用用的重重要组组成部部分，，1981年74%，2003年年25.4%。。192)非非利息息支出出(营营业支支出)包括经经营银银行业业务的的成本本：支支付给给员工工的工工资、、营业业场所所的租租金、、办公公设备备购买买维护护、行行政开开支，，会议议费、、差旅旅费等等等。。资产减减值损损失，，是指指企业业在资资产负负债表表日，，经过过对资资产的的测试试，判判断资资产的的可收收回金金额低低于的的其账账面价价值而而计提提资产产减值值损失失准备备所确确认的的相应应损失失。包括贷款款减值损损失、债债券投资资减值损损失和股股权投资资减值损损失。20中国银行行(2008)利润润表21中国银行行的利息息收入与与支出22非利息收收入23中国银行行的非利利息收入入占比24二、衡量量商业银银行的指指标1.资产产回报率率ROA等于净收收入除以以资产数数量。是是衡量银银行管理理人员业业绩的指指标，表表明了银银行利用用其资产产获得利利润的效效率。ROA=净净利润润/资资产25例，中中国银银行的的总资资产6955694百万万元，，净利利润65073百万万元ROA=净净利润润/资资产=65073/6955694=0.94%262.股股东权权益回回报率率ROE等于净净收入入除以以资本本数量量。是是衡量量银行行所有有者(股东东)收收益水水平的的指标标，表表明了了银行行利用用自有有资本本的效效率。。ROE=净净利润润/资资本27例，中中国银银行的的总资资产6955694百万万元，，中国国银行行的负负责6461793百万万元。。中国银银行的的资本本=资资产-负债债=6955694-6461793=468272百万万元中国银银行的的净利利润65073百万万元ROE=净净利润润/资资本=65073/468272=13%283.净净息差差(netinterestmargin,NIM)即利息息收入入和利利息费费用之之差占占全部部生息息资产产的百百分比比。是是一种种普遍遍考核核银行行绩效效的指指标。。生息资资产是是指贷贷款、、投资资等业业务形形式上上的资资产它它能为为银行行的经经营带带来收收入。。净息差差＝（（银行行全部部利息息收入入-银银行全全部利利息支支出））/总总资产产29中国银银行的的生息息资产产与付付息负负债30例，中中国银银行利利息收收入286927百百万元元，利利息支支出123991百百万元元，生生息资资产6191254百万万元。。净息差差＝(286927-123991)/6191254=2.63%31中国银银行净净息差差的变变动情情况(2004-2008)32影响集集团净净息差差的主主要因因素包包括：：（1））人民民币基基准利利率和和市场场利率率大幅幅下降降。2008年年9月月以来来，中中国人人民银银行连连续降降息。。（2））中国国人民民银行行数次次调整整存款款准备备金率率。（3））中国国内地地资本本市场场深度度调整整，客客户存存款回回流，，定期期化趋趋势明明显，，付息息负债债平均均成本本上升升。（4））全球球主要要经济