禁止任何部门设立“小金库”的财务管理制度

禁止任何部门设立“小金库”的财务管理制度为进一步加强财务管理，严肃财经纪律，增强法制观念，维护经济秩序和加强廉政建设，杜绝私设“小金库”现象，制定以下管理规定。一、本规定所称任何部门、科室是指我院的各职能后勤科室，临床科室，医技科室。二、本规定所称“小金库”是指凡违反国家财政法规及其他有关规定，侵占、截留三、财务科负责医院各项会计管理工作。财务科负责医院银行账户的开设与管理，根据真实的经济业务和准确完整的原始记录进行会计核算，准确记录医院的各项经济业务活动。四、所有临床、医技、职能部门都应当严格财务管理制度，将各项收支纳入账内管理和核算，做到账账、账证、账款、账实、账表相符，禁止设置“小金库”。五、收入的管理凡属医院业务范围内的各项收入，应当在依法设置的会计账本上统一登记、核算。1、各项收入必须开具统一规定的票据，严格按照医院财务会计制度规定进行核算。2、医疗收入及预交款项，在每日终了，按经审核后的门诊、住院日报表列示金额，如数足额上缴银行，不允许挪用、坐支。所有收费收据的存根由财务科专人进行稽核，以保证收入的完整。3、病人办理出院结算时，应收回病人住院预交款收据，按照病人住院期间发生的全部医疗费用与预交款相抵后多退少补。4、其他收入按照形成的原因，全部纳入对应账户核算，包括投资收益、利息收入、商品变价收入、进修培训收入、停车费收入、财产物资盘盈收入、租金收入、捐赠收入、其他。六、支出的管理各项支出，包括成本费用支出，资本性支出和其他支出，应当严格按照国家的财务会计制度规定，据实列入对应账户核算，禁止虚列，多列或者作其他账务处理。1、各项支出，包括医疗业务成本、管理费用、财政项目补助支出、科教项目支出、其他支出。2、应当严格按照医院会计制度规定，据实列入对应账户核算。3、财务科应当严格控制各项成本费用支出标准，所有支出一律纳入账内核算，禁止虚列费用支出套取现金，用于其他支出或者转移存放到其他单位。4、财务科应当按照规定使用费用科目，禁止以错用会计科目等手段调配、转移、列支成本费用，通过账外设账的形式私存私放资金。5、其他支出应当按照发生原因如数纳入对应账户核算，包括财产物资盘亏支出、捐赠支出、罚没支出、税费支出、培训支出、其他。七、其他管理1、以购买、租赁等方式获取大宗物品、工程和服务时，应当按照国家有关规定招标采购，禁止违反规定进行采购。禁止科室和个人侵占国家和医院资产、私揽业务获取账外收入。2、严格执行国家有关现金管理制度，加强现金管理，控制现金使用，做到库存现金账面余额与库存金额相符。禁止用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金，禁止使用转账凭证套换现金，禁止利用账户套取现金，将资金转移到账外。3、建立健全财会监督制度，建立职责分明、相互监督的制约机制，严格各项业务的财务核算，从根源上消除形成“小金库”的各种隐患。4、加强对财务的检查、考核力度，强化对收费票据及会计凭证的检查。5、加强对各职能部门和业务科室的管理，禁止各职能部门和业务科室私存私放资金。八、监督检查1、健全、完善内部财务会计监督制度，明确记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，并相互分离、相互制约；明确重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序；明确财产清查的范围、期限和组织程序；明确对会计资料定期进行内部检查的办法和程序。2、财务科对医院各职能部门和业务科室定期进行财务监督检查。发现部门和科室设置的“小金库”要及时责令改正，追回资产和资金，上缴非法所得。对使用“