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文档简介

施工单位发票入账管理规定一、目的为适宜“营改增”后发票管理要求，规范发票入帐的财务行为，根据有限公司发票入帐管理流程，结合本公司实际，增加《发票汇总报账单》（以下简称报账单）控制，并制订本规定。二、适用范围适用于工程公司工程施工发票与付款时间不同步、金额不一致时的发票挂账业务。三、职责分工1、施工队伍经办人负责根据业务需要开具分包发票，办理申报手续。2、项目部负责督促施工队伍开具分包发票、填写报账单，审核报账单是否规范填写、要素齐全，符合挂账要求。3、工程管理部负责审核发票的真实性、准确性，对发票具有控制、监管职责。4、财务部负责核对票据与金额，审查手续的完备性。5、分管领导负有发票入账业务的监管与知情权。6、财务总监负有发票入账业务的财务监管与知情权。四、业务流程1、施工队伍付款前，财务部核对付款情况，向施工队伍提出开具发票的具体要求。2、施工队伍经办人根据要求开具分包发票，到项目部填写《发票汇总报账单》（以简称报账单（附件1）。3、项目部审核报账单是否规范填写，合格后由项目经理在经办人后面空白处签字确认，报工程管理部。4、工程管理部核实发票的真实性和要素内容是否完整齐全，记录分包队伍发票开具情况，并报分管领导签字后转财务部。5、财务部复核发票真实性和要素内容是否完整齐全，报财务总监审批，并办理挂账手续。五、具体要求1、凡提供施工发票与财务支付款不符的，须填写报账单。2、报账单与发票可提前上报，也可连同工程付款审批单至财务部结算。3、签报账单需标明日期、报账金额、已付款金额、工程编号、用途，其中报账金额大、小写必须相符。单据表面不得涂抹，由报账人本人签字。4、各审核部门按职责分工认真审核报账单及发票内容，完善签字手续。5、对于单项工程需要开发票的业务，施工队伍负责人可根据开票情况自行填写发票汇总报账单，报分管部门，项目部或（工程管理部），进行公司内部签字流程：项目经理→部门负责人→分管领导→财务审核→财务总监,依次签字，送至财务部结算。6、发票要求按《增值税发票管理要求》执行。开票人对发票真实性负责。发票必须加盖发票专用章，发票所记载的各项内容均不得涂改。7、发票要素不规范、不合法或涉嫌虚开，开票方应再次开具合法发票，并承担必要的赔偿责任。8、公司各管理部门在处理日常业务的资金结算过程中，如发票金额与付款金额不一致，均需填制报账单。流程参照上述流程。六、考

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