某咨询天津移动预算管理体系实施项目报告

天津移动通信有限责任公司

全面预算管理体系实施项目

预算模型方案二零零二年十月目录业务数据预测财务报表预测业务数据预测收入预算成本预算工程投资预算收入预算（一）1.各品牌移动业务1.基本通话费B.月租费C.新业务=MOUKn×资费t×月平均用户数量Kn=MOUNn×资费t×月平均用户数量Nn主营业务收入=每户每月平均收入n

×服务用户数量n其中，服务用户数n=用户数量n×使用服务用户％(下同)。使用服务用户％依据历史数据的趋势，结合对市场发展情况的预期来估算=月租费n×用户数量n=MOUGn×资费t×月平均用户数量Gn下标说明K 高端个人用户N 普通个人用户G 集团用户n 各品牌m A/B/C类集团客户t 通话费明细分类1.主叫显示2.呼叫转移除主叫显示以外的新业务收入通过历史数据考虑发展趋势和公司业务发展战略进行估算。3.呼出限制A.通话费2.国内长途话费普通长途IP长途3.国际长途话费普通长途IP长途4.出访漫游注：各业务品牌包括:全球通、津门通、时尚卡、新星卡、2008卡、新秀卡、全球通预付费、神州行、轻松卡和其他(包括:套餐、校园卡、知音卡、公务卡)。收入预算（一）D.移动数据1.短消息4.秘书服务5.全球呼6.WAP2.信息点播3.手机银行7.GPRS1.各品牌移动业务主营业务收入=每户月平均收入n

×服务用户数n除短消息以外的短信服务收入通过历史数据考虑发展趋势和公司业务发展战略进行估算。=每户月平均收入n

×服务用户数n8.其他由于占移动数据收入比例很少，通过占移动数据收入的比率计算，比率根据历史数据估算。收入预算（二）主营业务收入3.非移动数据业务B.IDCA.IP卡业务E.其他C.固定IP业务D.专线上网业务=非移动数据业务收入×比例=前7个月IP卡预付费×90％/72.网间结算=通话费收入总额×比率=通话费收入总额×比率=上年月预付费×10％用户通常在购卡后7个月内使用所购IP卡面值的90％另外10％为沉淀收入。1.IP话费2.沉淀收入B.漫游结算A.网间互联3.网间互联=IP卡话费收入×比率根据以往统计数据，估算IP卡网间结算收入占IP话费收入的比率4.漫游清算收入预算（三）4.其他主营业务收入B.梦网手续费A.选号费C.异地充值收入根据历史数据分析填列=本年预测神州行预付费×上年异地充值收入占神州行预付费比例=IP卡话费预付费×上年异地充值收入占IP预付费的比例1.神州行2.IP充值卡主营业务收入收入预算（四）=年初天津市移动用户数×（1＋移动用户年增长率）×目标市场份额其中：移动用户年增长率的确定须考虑天津市场的历史增长情况和行业生命周期。如：成长期的用户增长率较高，成熟期用户增长率趋缓。目标市场份额为中国移动计划在预算年度占天津市场移动用户的份额。=(年用户数-集团用户数)×个人用户中各品牌百分比n×高端用户数百分比n高端用户指年MOU值大于一定分钟数的客户，高端用户数的百分比根据历年数据，结合公司营销规划进行估算=(年用户数-集团用户数)×个人用户中各品牌百分比n×普通用户数百分比n=各月净增数占年净增数比例n×品牌年净增用户数n各月净增数占年净增数比例根据上年各品牌的用户数在各月间的分配情况考虑市场因素后确定。1.各品牌年用户数B.个人高端用户C.个人普通用户年用户总数各月客户净增数A.集团用户=集团数m×集团平均客户数m×各品牌用户数占用户总数百分比n2.各品牌年净增用户数=年用户数n-上年末用户数n3.各品牌年离网用户数=年离网率n×(年初用户数n

＋月用户总数n)/13年离网率的预测方法：基于以前年度离网率的历史数据，估算变化趋势，结合对各品牌下年市场竞争状况的预测进行调整后得出。各月客户离网数=各月离网数占年离网数比例×年离网用户数收入预算（五）1.移动业务B.缴费卡预付费预算A.神州行充值卡2.数据业务A.IP电话卡MOU基于上年各月MOUNn（或MOUGn）与各月用户数Nn（或MOUGn）间的线形关系，根据预测的下年月用户数估算下年每月MOUNn或MOUGn），并考虑公司的营销策略和新品牌推出对各品牌MOU的影响乘以调整系数后进行估算。各品牌MOUB.高端用户C.普通客户A.集团客户=天津IP市场规模×中国移动IP市场占有率×天津移动占中国移动IP收入％由于IP卡绝大多数采用代理商销售，代理商的提卡量在1年中呈平均分布，所以，假设各月的IP卡预付费收入也呈平均分布。高端用户的MOUKn相对稳定，所以通过以前年度MOUKn的趋势，并考虑公司的营销策略和新品牌推出对各品牌MOU的影响乘以调整系数后进行估算。=上年预付费/上年神州行业务收入×本年预测神州行业务收入各月预付费占年预付费比例根据上年各品牌预付费在各月间的分配情况考虑客户使用特点后确定。=上年缴费卡预付费/上年移动业务收入×本年预测移动业务收入收入预算（五）其他业务收入预算1.其他业务收入=((月净增用户数n+月离网用户数n)

×

系数+丢补卡数)×SIM卡售价系数根据历史数据估算，考虑转出、转入、复机和代理商处的积压卡数丢补卡数=用户数×比率。比率通过历史数据进行估算。=((月净增用户数n+月离网用户数n)

×

系数+丢补卡数)×SIM卡成本2.其他业务支出其他项目由于占其他业务收入比例很少，通过历史数据进行估算。A.出售SIM卡C.其他A.出售SIM卡成本其他项目由于占其他业务收入比例很少，通过历史数据进行估算。D.其他B.出售手机B.出售手机=(用户数n×

比例)×手机平均价格比例包含如下因素:通过购买手机入网和为使用新业务更换手机的用户占相应品牌用户数的比重。其数值应考虑历史情况并结合将推出的营销政策分析估算。=(用户数n×

比例)×手机平均成本价C.营业税=(出售SIM卡收入+出售手机收入)×3％收入预算（（六）营业外收入预算2.营业外外支出1.营业外外收入A.固定资产清清理B.滞纳金税金金A.滞纳金B.其他C.其他由于占营业业外收入比比例很少，，通过历史史数据进行行估算。由于占营业业外支出业业务收入比比例很少，，通过历史史数据进行行估算。=滞纳金收收入×税率率=报废固定资资产净值+清理费用-清理收入其中，报废废固定资产产由各部门门上报固定定资产报废废清单、对对应清理费费用、对应应清理收入入，由财务务部结合固固定资产折折旧情况考考虑清理费费用和收入入的合理性性确定。=当月收回回3个月以以上应收帐帐款总额××3‰×(平均欠费费期限-30天)其中，当期期收回应收收帐款总额额根据应收收帐款收回回金额分析析填列。平均欠费期期限根据历历史数据确确定业务数据预预测收入预算成本费用预预算工程投资预预算成本费用预预算（一））销售佣金B.IP电话卡A.SIM卡C.神州行充值值卡=(月净净增用户数数n+月离网用户户数n)×系数×专营代理商商发展用户户％n×专营酬金金标准n系数根据历历史数据估估算，考虑虑转出、转转入、复机机因素酬金额应考考虑市场因因素预测其其在本年的的变动幅度度，考虑各各档次酬金金额发生的的概率，计计算加权平平均确定。。概率应考考虑历史发发生概率确确定。=IP卡月预付费费×代理商商％×酬金金率=(月净净增用户数数n+月离网用户户数n)×系数×经销销代理商发发展用户％％n×经销酬金金标准n1.专营营代理2.经销销代理=神州行充充值卡月预预付费×代代理商％××酬金率E.其他由于占销售售佣金比例例很少，通通过占销售售佣金的比比率计算，，比率根据据历史数据据估算。D.缴费卡=缴费卡月月预付费××代理商％％×酬金率率成本费用预预算（二））广告/业务宣传费=主营业务务收入×比比率其中，广告告/业务宣宣传费占主主营业务收收入的比重重在预算启启动会议中中，考虑营营销部门的的预测数和和上年广告告/业务宣宣传费预算算的实际执执行情况分分析确定（（下同）。。各项广告/业务宣传活动支支出=各项活动费费用确定各项活活动费用时时，应以公公司营销规规划为指导导，同时结结合对广告告业务宣传传费的总额额控制来预预测，并根根据历史上上各月的分分布情况估估算每月发发生额。大客户经费A.集团客户B.个人客户=集团客户户主营业务务收入×比比率=高端个人人客户主营营业务收入入×比率各项大客户户活动支出=(各项活动发发生次数×单位费用)确定各项活活动的发生生次数时，，应以公司司营销规划划为指导，，同时结合合对大客户户经费的总总额控制来来预测。渠道整合经费=主营业务务收入×比比率各项代办户户活动支出=(各项活动发发生次数×单位费用)确定各项活活动的发生生次数时，，应以公司司营销规划划为指导，，同时结合合对代办经经费的总额额控制来预预测。A.合作营业厅厅B.专营营业厅厅C.一般营业厅厅成本费用预预算（三））网间结算支支出1.网间间互联支出出2.漫游游结算支出出＝通话费网间结算支支出+IP网间结算支支出其中：按电电信公司（（新网通））、联通公公司、铁通通公司、其其他公司分分类进行估估算通话费网间间结算支出出/IP网间结算支支出＝取用用公司对应应的历史数数据×增长长比例增长比例：：要考虑通通话费收入入、IP卡收入的增增长产生相相应的网间间结算支出出的增长，，以及其他运运营的营销销政策产生生的网间结结算支出的的增长漫游清算服服务费＝国内清清算服务务费＋国国际清算算服务费费其中（假设资资费不发发生调整整的情况况下）国内清算算服务费费＝历史史国内漫漫游清算算服务费费占通话话收入比比例×当当期国内内漫游通通话收入入国际清算算服务费费＝历史史国际漫漫游清算算服务费费占通话话收入比比例×当当期国际际漫游通通话收入入异地充值值手续费费=神州行用用户通话话费月收收入×异异地充值值手续费费占通话话收入的的比例（（假设资费费不发生生调整的的情况下下）其中：根根据历史史数据测测算异地地充值手手续费占占通话费费收入的的比例，，其他代办办费1.清欠酬金金2.银行代办办费=（（签约约户户通通信信费费收收入入××银银行行托托收收比比率率××酬酬金金率率（（银银行行、、邮邮政政））））其中中：：签签约约户户通通信信费费收收入入：：本本月月收收回回应应收收帐帐款款＋＋本本月月新新增增的的预预收收帐帐款款=漫漫游游结结算算支支出出+IP卡漫漫游游结结算算支支出出=（月通话话费费收收入入××漫漫游游结结算算支支出出与与通通话话费费收收入入比比率率)＋IP话费费月月收收入入××流流向向外外地地市市场场比比例例××40%其中中：：天天津津移移动动的的IP卡中中有有部部分分流流向向外外地地市市场场，，所所产产生生话话费费的的40％％成成为为外外地地移移动动的的话费费收收入入，，作作为为IP卡漫漫游游结结算算支支出出1.GSM2.神神州州行行用户户欠欠费费酬酬金金=（（当月月收收回回3个个月月以以上上欠欠费费金金额额××外外包包清清欠欠公公司司比比率率××酬酬金金率率））滞纳纳金金酬酬金金=（（滞纳纳金金金金额额××外外包包清清欠欠公公司司比比率率××酬酬金金率率））其中中：：滞滞纳纳金金金金额额参参见见““营营业业外外收收入入””－－““滞滞纳纳金金””预预算算，，当月月收收回回3个个月月以以上上欠欠费费参参见见““应应收收帐帐款款和和坏坏帐帐准准备备预预算算””1.神神州州行行2.IP充值值卡卡=IP卡话话费费月月收收入入××异异地地充充值值手手续续费费占占话话费费收收入入的的比比例例（（假设设资资费费不不发发生生调调整整的的情情况况下下））其中中：：根根据据历历史史数数据据测测算算异异地地充充值值手手续续费费占占话话费费收收入入的的比比例例成本本费费用用预预算算（（四四））电路路租租费费1.省省际际长长途途4.光光纤纤使使用用费费5.DDN电路路2.营营业业区区间间3.营营业业区区内内＝（（电路路月月租租费费标标准准××实实际际租租用用数数××（（1－－折折扣扣率率））））其中中：：电电路路月月租租费费：：各各规规格格电电路路合合同同确确定定租租赁赁金金额额实际际租租用用数数：：每每月月各各规规格格电电路路数数（（上上月月末末＋＋本本月月新新增增－－本本月月弃弃用用））折扣扣率率：：合合同同确确定定网络络优优化化费费用用1.基基站站设设备备维维修修费费2.交交换换设设备备维维修修费费4.网网络络优优化化备备板板备件件购购置置费费＝外包包项项目目＋＋自自建建项项目目＋＋网网络络测测试试服服务务费费其中中：：外外包包项项目目：：参参考考历历史史类类似似工工程程实实际际发发生生自建建项项目目：：工工程程物物资资材材料料+相相关关费费用用网络络测测试试报报告告服服务务费费：：指指请请第第三三方方对对网网络络情情况况出出测测试试报报告告等等收收取取的的费费用用，，参考考历历史史实实际际发发生生＝月实实际际勘勘查查需需要要更更换换数数量量××价价格格其中中：：备备板板备备件件按按大大类类、、不不同同价价格格进进行行估估算算。。为为了了对对备备板板备备件件的的总总额额控控制制，，对对此此项项和和日日常常维维修修用备板备备件进行行总额控控制。总总额＝参参考历史史实际发发生人工成本本费用1.工工资2.福福利费3.统统筹费总额：上上市公司司有关的的规定并并结合本本公司实实际情况况来估算算其中：工工资＝人人工成本本－统筹筹费－福福利费（（福利费费：工资资×14%）＝（人工工成本费费用－统统筹费））/114%统筹费＝＝预计基基本保险险费用基基数×20%（预计基基本保险险费用：：由人力力资源部部根据历历史情况况提供数数据）3.传传输设备备维修费费成本费用用预算（（五）经营租赁赁预算1）营业业厅租赁赁2）基基站租赁赁3）其他他房屋租租赁2.设设备租赁赁自营营业业厅=合同确定定月租赁赁金额其中：营营业厅包包括（现现有＋新新租－停停租）新租营业业厅：依依照投资资计划，，考虑新新租营业业厅的地地理位置置、起租租时点或按规模模大小参参考目前前营业厅厅的租金金=现有基站站：合同确定定月租赁赁金额=新增基基站：合同确定定月租赁赁金额（（月摊销销数（基础建设设部提供供新增区区域、数数量、交交付时点点、金额额参考历历史外包包给第三三方的合合同数据据）＝基站空空房：合同确定定月租赁赁金额=互联互通通占用房房屋：合同确定定月租赁赁金额＝其他：：合同确定月月租赁金额额=合同确定月月租赁金额额1.房屋租租赁3.管道租租赁=现有：合同确定月月租赁金额额=新增：按按照投资计计划，参考考现有的状状况进行估估算成本费用预预算（六））各类固定资资产维修1.房屋屋维修2.设备备维修=营业厅（（自营/合合作）：合同确定定金额（营业厅装修修计划）【【销售、行行政】=基站：合同确定定月代维费用=办公用房房：历史实实际发生，，同时参考考当年工作作计划，是是否确实有有办公用房房维修的工工作计划=基站设备备维修费：：技术服务＋＋硬件维修修（备板备备件维修等等）＋软件件升级服务务＋设备代代维=交换设备备维修费：：技术服务＋＋硬件维修修（备板备备件维修等等）＋软件件升级服务务＋设备代代维=传输设备备维修费：：技术服务＋＋硬件维修修（备板备备件维修等等）＋软件件升级服务务＋设备代代维其中：硬件件维修（备备板备件））＝不同厂厂商按年明明细打包合合同＋剩余不打包包的备板备备件（月历历史使用备板备件出出保修期的的数量×返返修比例××价格）设备代维＝＝合同确定定月代维费用技术服务、、软件升级级服务＝参参考历史数数据（若数数据不足，，则参考相相似项目历历史数据××比例）=计算机维维修费：非非生产性＝＝设备总价价×比例（（月）生产性＝参参考历史月月实际发生生（网管系系统+生产产用计算机机）【网络部】＋月代维（（计费系统统、分装打打印机）【【计费中心心】=动力维护护费：空调调维修费＋＋电源维修修费＋电池池维修费其中：空调调维修费＝＝合同确定定月代维费用【【市场部、、行政部、、网络部】】电源维修费费＝历史月月实际发生生【市场部部、网络部部】电池维修费费＝历史月月实际发生生【网络部部】=备板备件件购置费：：（设备总金额额×月备板板备件购置置比例）或或按历史实实际发生=电梯维修修费:合同确定定月代维费用【【行政部】】=监控设备备维修费：：合同确定定月代维费用【【行政部】】3.车辆辆维修=汽油费：：汽油费（1000元元/月/辆辆）×车数数量=过路过桥桥及存车费费：过路过过桥费（500元/月/辆））×车数量量=日常维护护费：维护护费（200元/月月/辆）××车数量=车辆保险险：每辆车明细细估算=养路费：：养路费（（280元元/月/吨吨）×吨位位×车数量量=其他：验验车费等（（1000元/年/辆）×车车数量=车辆补贴：：=各级别员工工数量×各各级别月金金额4.其他固定资产维修=办公用品品（打印机机、复印机机、传真机机等）：月月历史实际际发生=其他：各类固定资资产月维修修费×比率率成本费用预预算（七））低值易耗品品预算=月实际发发生当月仪器仪仪表采购根根据网络部部各岗位上上报的实际际需求进行行估算。并在3、4、5、8、9、10月平均均发生采购购。1.仪器器仪表3.家具具电器用具具2.五金金工具=参考历史实实际发生××比例其中：比例例是指各部部门在上报报时，考虑虑了实际需需求情况下下进行调节节=参考历史实实际发生××比例其中：比例例是指各部部门在上报报时，考虑虑了实际需需求情况下下进行调节节4.通信信工具=参考历史实实际发生××比例其中：比例例是指各部部门在上报报时，考虑虑了实际需需求情况下下进行调节节频谱费预算算=上交天津津市＋上交交集团其中：上交交天津市＝＝历史实际际发生上交集团＝＝根据国家家规定估算算水电费预算算1.营业业厅2.办公公用房3.基站站=现有基站站：各基站历史实际发发生＋改建建（考虑修修改站型与与电费支出出的关系））=新增基站站：新增基站金额（参考考现有同类类基站、并并同时考虑虑新增的时时点）=现有营业业厅：历史实际发发生＋扩建建（考虑扩扩建平米与与现有房屋屋比例与水水、电关系系）=新增营业业厅：新增营业厅厅金额（参考考现有同类类营业厅、、并同时考考虑新增的的时点）5.其其他他=参考历历史实实际发发生成本费费用预预算（（八））行政管管理费费预算算1.办办公公费2.差差旅旅费=邮寄寄费：：定额/月=办公公用品品：定额/月/人××人数数=通信信费：：固定定电话话＋手手机＝＝历史月月发生生数据据＋历史月月发生生数（（公纳纳）＋定额/月/人××人数数(公公免））=报刊刊费：：年实际需需求报报刊××价格格/12＋＋零星定定额/月3.业业务务招待待费=各部门门历史史月实实际发发生4.会会议议费=各部门门实际际需求求上报报（需需提供供按业业务的的明细细）财务费费用预预算=存款款金额额×存存款利利率（月））1.利利息收入入3.汇汇兑损益益2.利利息支出出=集团贷贷款×贷贷款利率率（月））＋银行贷贷款×贷贷款利率率（月））=参考历历史实际际发生成本费用用预算（（九）其他运营营支出＝取暖费费：参考考历史月月实际发发生＝劳保费费：按人人力资源源部提供供的明细细计划估估算＝差旅费费（营业业费用/成本））：参考考历史实实际发生生＝税金：：房产税税＋车船船使用税税＋土地地使用税税其中：房房产税税：自有有房屋：：房屋帐帐面价值值×70%×1.2%/12（每年年5、11月交交）；出租房屋屋：月租租金×1.2%（月交交纳）车船使用用税：车吨位××定额（（年初交交纳）土地使用用税：平米数××土地级级别对应应金额(每年5月）印花税：：参考历历史实际际发生＝工会经经费：工工资总额额×2%＝职工教教育经费费：工资资总额××1.5%＝住房公公积金：：工资总总额×15%＝警卫消消防费：：按行政政部提供供明细的的工作计计划估算算=防洪费费：历史史数据估估算＝失业保保险：个个人＋企企业其中：个个人：职职工上年年度月平平均工资资（由人人力资源源部提供供）×1%企业：企企业上年年度月平平均工资资之和（（由人力力资源部部提供））×2%每年4月月－下年年度3月月为一缴缴款周期期＝医疗保保险：预计医疗疗保险费费用基数数×10%（由由人力资资源部根根据历史史情况提提供数据据）＝诉讼费费：立案数量量×金额额＝咨询费费：咨询项目目费用（（根据年年度工作作计划的的需求来来估算））=审计费费：历史史数据估估算＝物业费费：历史史数据估估算＝无形/递延资产摊销销：“无无形资产产预算””/“递延资资产预算算”目前摊销销明细情情况＋各项无形形/递延延资产增增加额（（根据投投资计划划中所列列投资项项目取数数）＝通信费费(生产产用)：：生产人人员手机机＋营业业厅固定定电话＋＋测试用用电话（（参考历历史实际际发生））＝业务费费：业务务材料费费：印刷刷业务表表格＋邮邮寄费（（邮寄话话单）＋＋办公用用品（生生产人员员）＋其其他其中：““其他””＝以上上各项××比例，，其余3项＝参参考历史史实际发发生＝其他：：以上总总金额××比例业务数据据预测收入预算算成本费用用预算工程投资资预算工程投资资预算1.固定定资产投投资预算算=工程投资资项目在在各月支支付的款款项其中包括括：需要要填写各各工程项项目在每每月的设设备付款款、以及及施工及及其他款款项的支支付、工程名称称、类别别、投资资总金额额、按工工程大类类在当年年的投资资金额对每个单单个工程程而言：：工程开开工、工工程合同同签订（（有无预预付款））、工程程物资设设备到货货时间（（款项支支付）、、工程初验验时间（（款项支支付）、、工程终终验时间间等其中，对对于综合合性复杂杂的项目目，同一一月份涉涉及的内内容不止止一项，，或同一合合同对应应的付款款时点不不仅仅集集中在一一个月，，则根据据不同付付款的内内容和相相对应的的合同明明细填写写，必要时可可附上文文字说明明，明确确每项款款项支付付的用途途和目的的2.在建建工程预预算=本月新增增在建工工程（施施工及其其他付款款＋设备备物资出出库）－本月结转转在建工工程（转转入固定定资产＋＋转入无无形资产产＋转入入递延资资产）其中：““施工及及其他付付款”、、“设备备物资出出库”分分别在《《工程投投资》和和《工程程进度》》预算表表格中有有估算“转入固固定资产产、无形形资产、、递延资资产”在在《工程程进度》》预算表表格中估估算1.工工程投资资2一次性性固定资产购置置=月一次性性固定资资产购置置需求（（会有部部分预付付款）其中：一一次性固固定资产产的购置置需要各各部门按按实际需需求上报报3工程进进度预算=填写包括括：设备物资资出库＋＋项目初初验/割割接验收收（结转转固定资资产、无无形资产产、递延延资产））的时点和和结转的的金额目录业务数据据预测财务报表表预测财务报表表预测资产负债债表预算算利润表、、利润分分配表预预算现金流量量表预算算流动资产产预算（（一）流动资产产1.应收收帐款净增额2.坏帐帐准备净增额=本月月移动收收入-本本月预收收帐款收收入确认认数-(以前月份份移动收收入×各各月收回回比率)-3个个月以上上应收帐帐款收回回额-坏帐其中，应应收帐款款的减少少由坏帐帐和应收收帐款收收回两部部分组成成，3个月以以上应收收帐款收收回额和和坏帐的的金额，，考虑占占以前年年度应收收帐款余余额的百百分比进进行估算算。坏帐=应收帐帐款余额额×坏帐帐比率应收帐款款的收回回将参考考以前年年度的数数据得出出应收帐帐款收帐帐期，公公式中““以前月月份”指指本月在在收帐期内的的月份，，目前为为2个月月，第3个月以以后基本本成为坏坏帐。非移动业业务无应应收帐款款。=帐龄大于于3个月月的欠费费-月初初余额3.存货货净增额D.IP电话卡销销售量A.SIM卡销售量量C.充值卡销销售量B.缴费卡销销售量=(采购卡卡数-月月销售量量)×采购单价价+(采购手手机数-月销售售量)×采购单价价其中，手手机和卡卡类的采采购均为为1季度度1次，，采购量量为未来来1季度度的预计计销售量量。手机机销售量量参见面面其他业业务支出出中出售售手机的的量。=（上年年缴费卡卡缴费金金额/上上年移动动业务收收入×本本年预测测移动业业务收入入)/销售平平均面值值其中，调调整系数数考虑用用户缴费费习惯的的变化趋趋势确定定。销售平均均面值根根据历年年统计数数据进行行预测。。=IP卡月预付付费/销销售平均均面值其中，销销售平均均面值根根据历年年统计数数据进行行预测。。=神神州州行行月月预预付付费费/销售售平平均均面面值值其中中，，销销售售平平均均面面值值根根据据历历年年统统计计数数据据进进行行预预测测。。=(月月净净增增用用户户数数n+月离离网网用用户户数数n)×发展展用用户户系系数数=月月初初余余额额+当当月月净净增增额额下标标说说明明p后付付形形式式b预付付形形式式流动动资资产产预预算算（（二二））流动动资资产产6.待待摊摊费费用用净增增额额D.营业业厅厅租租赁赁A.广告告费费E.报刊刊杂杂志志C.基站站租租赁赁=当月月支支付付租租金金-租金金/摊摊销销月月数数5.其其他他应应收收款净净增增额额根据据历历史史发发生生数数。。B.代维维费费F.汽车车保保险险=当月月支支付付待待摊摊广广告告费费-待摊摊广广告告费费/摊摊销销月月数数其中中，，待待摊摊广广告告费费根根据据占占广广告告费费的的比比率率进进行行估估算算，，根根据据历历史史数数据据分分析析确定定待待摊摊广广告告费费占占广广告告费费的的比比率率。。=当月月支支付付代代维维费费-代维维费费/摊摊销销月月数数=当月月支支付付报报刊刊费费-报刊刊费费/摊摊销销月月数数其中中，，各各月月支支付付报报刊刊费费参参照照上上年年历历史史数数据据=当月月支支付付保保险险-保险险费费/12其中中，，各各月月支支付付汽汽车车保保险险费费参参照照上上年年历历史史数数据据4.预预付付帐帐款款净增增额额假设设除除了了在在建建工工程程中中核核算算的的工工程程预预付付帐帐款款外外，，公公司司无无预预付付帐帐款款。。固定资产预预算=上月固定资资产＋本月新增固固定资产－－本月减少固固定资产固定资产折折旧=上月固定资资产折旧＋＋上月新增固固定资产折折旧－上月减少固固定资产折折旧其中：固定定资产折旧旧＝（固定定资产原值值－净残值值）×折旧旧率（折旧旧年限按资资产大类划划分）新增固定资资产＝在建建工程转固固＋直接购购入＋其他他减少固定资资产＝固定定资产折旧旧提完＋出出售＋报废废（与“固固定资产清清理”有关关）与固定资产产预算错开开1个个月固定资产递延、无形形资产预算算递延资产A.仪器仪表净净增C.管道租赁净净增B.基站租赁净净增D.营业厅装修修净增=当月采购仪仪器仪表-仪器仪表/24其中，当当月仪器仪仪表采购根根据网络部部各岗位上上报的实际际需求进行行估算。仪器仪表为为以前24个月（含含本月）采采购的仪器器仪表合计计=当月支付租租金-租金/摊销销月数其中，租金指其摊摊销月份中中包含本月月的各项租租金合计=当月支付装装修费-装修费/摊摊销月数其中，装修费指其其摊销月份份中包含本本月的各项项装修费合合计E.其他净增其他项目由由于占其他他业务收入入比例很少少，通过历历史数据进进行估算。。无形资产A.土地使用权权净增B.电力扩容净净增C.用水权净增增D.软件使用权权净增=当月各无形形资产增加加-各项无形资资产/摊销销月数其中，各各项无形资资产增加额额根据投资资计划中所所列投资项项目取数各项无形资资产指其摊摊销月份中中包含本月月的无形资资产合计流动负债预预算（一））1.短期期贷款2.应付付票据3.应付付帐款=本月新增－－本月减少少其中：本月月新增：按按付款方式式开出承兑兑商业汇票票（集中在在每年的5-8月，，且为3个个月汇票））集中在投资资极大分4次付款的的工程，预预付10%、到货70%（此此多承兑兑汇票）初验10%、终验10%本月减少：：依据票据据到期情况况=本月新增－－本月月减少=应付漫游游结算款应付网间结结算款应付异地充充值款应付电路租租费－扣除本月支支付的款项项－应付票票据应付代办手手续费其其中：根据据历史数据据按类别计计算应付帐帐款平均支支付期，此此处当月扣扣除的应付销售酬酬金应应付帐款款即为平均均付帐期之之前，那个个月的该类类应付帐款款增加额工程项目应应付款““工程投资资预算”其中本月增增加预测来来源：““漫游结算算支出”“网间结算算支出”“神州行异异地充值手手续费”“电路租费费”“其他代办办费”“销售酬金金”“工程投资资预算”＝=本月新增的的短期借款款－本月归归还短期借借款其中：短期期借款增减减发生：参参考上年年末余额额及下年公司借款款计划进行行。新增短期贷贷款：还还包括根据据每月现金金流量的情情况可能采采取应急的的短期贷款款。流动负债=月初余额额+当月净净增额流动负债预预算（二））4.预收收帐款=“预付费费预算－移移动业务、、数据业务务”：本月月增加预付付费－本月月确认的收收入其中：本本月确认的的收入：本本月以预付付费形式实实现的收入入以上年预付付费实现收收入×（（本年通话话费收入/上年通话话费收入））计算出今今年预收帐帐款收入，，再按照上年年预收帐款款月分布状状况，得出出今年预收帐帐款在每月月的金额；然后，根根据上年每每月通通话收收入中以预预收形式实实现的比例，两者相乘乘得出从本本月预收帐帐款中转出出确认为收收入的金额额。=预收出租租商品租金金： 参考考历史数据据流动负债=月初余额额+当月净净增额流动负债预预算（三））5.应付付工资6.应付付福利费7.应付付利润8.应交税税金=（人工成成本费用－－福利费－－统筹费））/12其中：人工工成本费用用：预测来来源“人工工成本费用用”;福利费＝应付工资总总额×14%/12统筹费＝应应付工资总总额×20%/12=净利润××比例（每每年5月上上缴香港公公司净利润润，4月预预提）=应交营业业税：（当当月主营业业务收入＋＋SIM卡收入）××3%＋部部分其他业业务收入××5%=应交房产产税：自有有房屋：房房屋帐面价价值×70%×1.2%/12（每年年5、11月交）；；出租房屋：：月租金××1.2%（月交纳纳）=应交车船船使用税：：车吨位×定定额（年初初交纳）=应交土地地使用税：：平米数×土土地级别对对应金额=应交所得得税：每月月提取定额额，季度按按会计报表表利润交纳纳所得税；；年末进行纳纳税调整。。=应交个人人所得税：：以前年度历历史数据流动负债=月初余额额+当月净净增额流动负债预预算（四））9.其他他应交款10.预预提费用=其他暂收及及应付款：：租入固定定资产租金金、包装物物的租金：：参考历史史数据存入保证金金：押金：：本月新增增－退回的的押金=基站电费：：“水电费费－基站电电费”，预预算数按月月预提=利息费用：：按季预提：：“长、短期期贷款”利息息=各类固定资资产维修（房房屋、设备维维修费用）：：“各类固定定资产维修””，预算数按按月预提。＝流动负债=月初余额+当月净增额额权益股东权益1.实收资本本2.资本公积积根据历史数据据和当年集团团增资计划估估算。3.盈余公积积=期初盈余公公积+本期提提取数4.未分配利润=期初盈余公公积+本期未未分配利润根据历史数据据估算。财务报表预测测资产负债表预预算利润表、利润润分配表预算算现金流量表预预算利润表预算（（一）利润表预算运营收入：通话费：““主营业业务收入预算算”月租费：““主营业业务收入预算算”网内、网间结结算收入：““主营业业务收入预算算”－“网间间结算”增值、数据业业务收入：““主营业业务收入预算算”其他：历历史数据运营支出：电路租费：““电路路租费预算””其中：网间电电路租费网内、网间结结算支出：““网间结结算支出预算算”折旧：““固定资产产折旧预算””人工成本：““人工工成本费用预预算”其中：工资福利费统筹费其他销售、一般管管理费用及其其他：其中：维修费费: “各各类固定资产产日常维护费费预算”低值易耗品摊摊销：““低值易耗品品预算”－除“仪器仪表表”外营业费用：业务宣传费：： “广告/业务宣传费费预算”＋““大客户经费费”＋“渠道道整合经费””代办手续费：：“其他代办费费”－“清欠欠酬金”、““银行代办费费”；“销售售酬金”；新新业务酬金其中：销售佣佣金： “销销售佣金预算算”租赁费用：““经营租租赁费预算－－营业厅租赁赁费”修理费：销售部门填写写的“各类固固定资产日常常维护费预算算”其他：销销售折扣、““异地充值手手续费”、““其他运营支支出”－销售售部门填写的的部分（业务务项下）经营租赁支出出：其中：房屋租租赁费用：““经营租赁赁费预算”（（除营业厅租租赁费之外））资源费：其中：频谱费费 “频谱费费预算”坏帐准备：““应收帐帐款和坏帐准准备预算”行政管理费用用： “行行政管理费预预算”其他：““其他运营支支出预算”利润表预算（（二）、利润润分配表预算算利润表预算其他业务利润润： “其他他业务收入””/“其他业业务支出”利息收入：““财务费费用预算”利息支出：““财务费费用预算”营业外损益：： “营业外外收支预算””税前利润：根根据以上上项目计算得得出所得税：税税前利润××税率(年底底涉及纳税调调整）净利润：税税前利润－－所得税EBITDA：收入－费用（（扣除税、息息、折旧、摊摊销）EBITDA率：【收入－费用用（扣除税、、息、折旧、、摊销）】/收入