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国际内审师《内部审计实务》缺陷认定的知识点国际内审师《内部审计实务》关于缺陷认定的知识点1、分类缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为：实质性缺陷、重大缺陷和一般缺陷。织严重偏离控制目标。经济后果低于实质性缺陷，但仍有可能导致组织偏离控制目标。2、具体认定标准由组织根据上述要求自行确定。组织内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表，对内部控制缺陷进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会或高级管理层报告。实质性缺陷应当由董事会予以最终认定。组织对于认定的实质性缺陷，应当及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内。延伸阅读：一、控制矩阵的应用步骤1：识别业务目标步骤2：识别与业务目标相关的风险步骤3：根据风险发生的可能性和重要性评估每个风险。风险发生的可能性：一般可分为高、中、低三种风险的影响程度：很重要、不重要4移，风险共担以及接受风险等。567二、内部审计部门管理的主要目的实现内部审计业务目标;促使内部审计资源得到充分和有效的利用;提高内部审计质量，更好地履行内部审计职责;促使内部审计活动符合内部审计准则的要求。三、公司治理的最佳实务治理环境：文化、结构和政策为良好治理提供基础。·总体评价治理结构和政策。·评价治理环境和道德规范。·评价董事会/审计委员会的具体活动。·评价风险管理结构和活动。·评价内部审计结构和组织。治理流程：支持治理环境的具体活动。·评价欺诈控制和沟通过程。·评价补偿政策和相关流程。·评价金融治理过程。·评价战略计划和制定决策的治理活动。·评价治理的绩效指标。治理程序：治理活动实施和运作的具体程序和关键做法。·评价内部和外部治理的报告程序。·评价提升和跟

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