财会考试南京市2009年会计继续教育网上试题及答案

一、单项选择题〔共25题，每题5分〕1、新企业所得税税法实施以后，内外资企业所得税税率统一为〔

〕。

A.33%

B.18%

C.10%

D.25%正确答案：[D]2、以下收入是企业所得税应税收入的有〔〕。

A.转让财产收入

B.财政拨款收入

C.国债利息收入

D.居民企业之间的股息收入正确答案：[A]3、以下符合企业所得税所得来源确定的有〔〕。

A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定

B.销售货物，按照交易活动发生地确定

C.动产转让所得，按照购置动产的企业或者机构、场所所在地确定

D.权益性投资所得，按照投资企业所在地确定正确答案：[B]4、纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除，这遵循的是〔〕原那么。

A.权责发生制原那么

B.配比原那么

C.相关性原那么

D.确定性原那么正确答案：[B]5、某企业2021年度实现会计利润总额200万元，经注册会计师核查，当年“营业外支出〞账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业2021年度应缴纳的企业所得税为()万元。

A.50.20

B.53.25

正确答案：[B]6、某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2021年亏损50万元，2021年盈利55万元，那么，该企业2021年要缴纳的所得税为〔〕万元。

A.0.75

B.1

C.1.25

D.0正确答案：[A]7、某外商投资企业自行申报以50万元从境外甲公司〔关联企业〕购入一批产品，又将这批产品以45万元转售给乙公司〔非关联企业〕。假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为〔〕元。

A.11250

B.12500

C.22500

D.25000正确答案：[C]8、某企业2021年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150％加计扣除政策。那么该企业2021年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为〔〕万元。

A.10

B.20

C.30

D.40正确答案：[C]9、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起〔〕，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。

A.35日内

B.15日内

C.4个月内

D.5个月内正确答案：[D]正确答案：[C]11、〔〕是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部监督正确答案：[B]12、〔〕是企业在权衡本钱效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

A.风险降低

B.风险躲避

C.风险分担

D.风险承受

正确答案：[A]13、〔〕是直接运用定性术语描述风险发生可能性的上下以及其对目标的影响程度。

A.分析方法

B.比率分析方法

C.定性分析方法

D.定量分析方法正确答案：[C]14、货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是〔〕。

A.管理决策者

B.员工的职业道德

C.员工的业务素质

D.内部审计正确答案：[A]15、以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的选项是〔〕。

A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代局部由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程

B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作

C.企业应当建立信息化会计档案管理制度

D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据正确答案：[B]16、企业2021年8月1日研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限10年。按照税法规定，该内部研发工程形成无形资产的局部可以按照无形资产本钱的150%摊销。那么该项无形资产研发成功时产生的暂时性差异为〔〕。

A.可抵扣暂时性差异600万元

B.可抵扣暂时性差异1150万元

C.应纳税暂时性差异1200万元

D.可抵扣暂时性差异1200万元正确答案：[A]17、应纳税所得额的计算公式为〔〕。

A.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除－允许弥补以前年度亏损

B.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－允许弥补以前年度亏损

C.应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除－允许弥补以前年度亏损

D.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补以前年度亏损正确答案：[D]18、某企业2021年因债务担保确认了预计负债800万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除。那么2021年末企业的预计负债的计税根底为〔〕万元。

A.800B.600C.1000D.200正确答案：[A]19、以下各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的工程是〔〕。

A.国债利息收入

B.股票转让净收益

C.公司的各项赞助费

D.公司债券转让净收益正确答案：[A]20、以下金融资产中，应作为可供出售金融资产核算的是〔〕。

A.企业从二级市场购入准备随时出售的普通股票

B.企业购入有意图和能力持有至到期的公司债券

C.企业购入没有公开报价且不准备随时变现的A公司5%的股权

D.企业购入有公开报价但不准备随时变现的A公司5%的流通股票正确答案：[D]21、企业持有的一项交易性金融资产，取得本钱为100万元，该时点的计税根底为100万元。会计期末，公允价值变为90万元，会计确认账面价值为90万元，税法规定的计税根底保持不变，仍为100万元，那么会计期末产生可抵扣暂时性差异为〔〕万元。

A.100

B.90

C.10

D.0正确答案：[C]22、某股份于2007年3月30日，以每股12元的价格购入某上市公司股票50万股，划分为交易性金融资产，购置该股票支付手续费10万元。5月22日，收到该上市公司按每股0.5元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股11元。2007年12月31日该交易性金融资产的账面价值为〔〕万元。

A.550B.575C.585D.610正确答案：[A]23、国家重点扶持的高新技术企业适用的所得税税率为〔

〕

A.10%

B.0

C.15%

D.20%正确答案：[C]24、某企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计2000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的局部为1700万元。那么暂时性差异为：〔

〕

A.1700

B.2000

C.0

D.300正确答案：[C]25、企业将持有至到期投资局部出售，且出售局部的金额相对于该企业没有出售之前全部持有至到期投资总额较大，应将该投资的剩余局部重分类为可供出售金融资产，并将其账面余额与重分类日公允价值之间的差额，计入〔〕。

A.公允价值变动损益

B.资本公积

C.营业外收入

D.投资收益正确答案：[B]二、多项选择题〔共20题，每题5分〕1、以下各项应当计入企业所得税收入总额的有〔

〕。

A.非货币形式的收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.接受捐赠收入

D.利息收入正确答案：[ABCD]2、防止重复征税的方法有〔

〕。

A.减税法

B.扣除法

C.免税法

D.抵免法正确答案：[ABCD]3、关于企业所得税的纳税地点，以下表述正确的有〔〕。

A.居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点

B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点正确答案：[ABD]4、根据企业所得税法的规定，企业的以下所得可以免征企业所得税的有〔〕。

A.农作物新品种的选育

B.林产品的采集

C.海水养殖

D.牲畜、家禽的饲养

正确答案：[ABD]5、以下各项中，属于企业所得税征税范围的有(

)。

A.居民企业来源于境外的所得

B.非居民企业来源于中国境内的所得

C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得

D.居民企业来源于中国境内的所得正确答案：[ABD]6、以下不适用?企业所得税法?的企业有(

)。

A.个人独资企业

B.小规模企业

C.合伙企业

D.上市公司正确答案：[AC]7、根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的工程有〔〕。

A.土地增值税

B.增值税

C.城镇土地使用税

D.消费税正确答案：[ACD]8、关于企业所得税的优惠政策哪些说法是错误的〔〕。

A.企业购置并使用规定的环保、节能节水、平安生产等专用设备，该设备投资额的40%可以从应纳税所得额中抵免

B.创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在当年应纳税所得额中抵免

C.企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额的时候减计收入10%

D.企业安置残疾人员所支付的工资，按照残疾人工资的50%加计扣除正确答案：[ABD]9、企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括〔

〕准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.本钱

B.费用

C.税金

D.损失正确答案：[ABCD]10、赊销信用的管理包括两局部内容，即〔〕。

A.制定赊销额度

B.日常赊销管理

C.长期赊销管理

D.赊销事后管理正确答案：[AB]11、企业内部控制根本标准的核心内容是内部控制要素，以下属于内部控制要素的有〔〕。

A.风险评估

B.内部环境

C.控制活动

D.信息与沟通正确答案：[ABCD]12、企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原那么，以下属于该原那么的有〔〕。

A.全面性原那么

B.适应性原那么

C.重要性原那么

D.制衡性原那么正确答案：[ABCD]13、预算调整的程序一般包括〔〕。

A.预算调整的申请

B.预算执行情况的分析

C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行

D.预算调整的审查正确答案：[ABD]14、本钱费用内部控制的目标主要包括〔〕。

A.保证各项本钱费用开支的合理性

B.保证各项本钱费用的合法性

C.加强本钱费用的管理，提高经济效益

D.保证本钱费用的正确核算，及时提供真实、可靠的本钱费用信息资料正确答案：[ABCD]15、企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有〔〕。

A.所得税费用

B.管理费用

C.资本公积

D.投资收益正确答案：[AC]16、有关计税根底的以下表述中，正确的有()。

A.资产的计税根底＝资产的本钱－以前期间已税前列支的金额

B.资产的计税根底＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额

C.负债的计税根底＝账面价值－未来可税前列支的金额

D.负债的计税根底＝账面价值－以前期间已税前列支的金额正确答案：[AC]17、新的企业所得税法对以下哪些农林牧渔行业实施了税收优惠〔

〕。

A.林木的培育和种植

B.牲畜、家禽的饲养

C.林产品的采集

D.远洋捕捞正确答案：[ABCD]18、以下各项中，应确认投资收益的事项有〔

〕。

A.交易性金融资产在持有期间获得现金股利

B.交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额

C.持有至到期投资在持有期间按摊余本钱和实际利率计算确认的利息收入

D.可供出售债券在持有期间按摊余本钱和实际利率计算确认的利息收入正确答案：[ACD]19、转让财产收入是指企业转让以下财产〔

〕的收入。

A.商品

B.固定资产

C.无形资产

D.股权、债权等正确答案：[BCD]20、收入总额中的以下收入为免税收入(

)。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.出售股权的收入正确答案：[ABC]三、判断题〔共20题，每题5分〕1、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售〔营业〕收入15%的局部，准予扣除；超过局部，不得扣除。〔

〕正确答案：[错]2、对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款。〔〕正确答案：[错]3、企业对外投资期间，投资资产的本钱在计算应纳税所得额时不得扣除。(

)正确答案：[对]4、企业在汇总缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。〔〕正确答案：[错]5、?企业内部控制根本标准?适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照建立与实施内部控制。〔

〕正确答案：[对]6、对非居民企业应当由扣缴义务人扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。〔〕正确答案：[对]7、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。〔〕正确答案：[错]8、纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。()正确答案：[错]9、控制措施一般包括：不相容职务别离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。〔

〕正确答案：[对]10、授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。〔〕正确答案：[错]11、企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。〔〕正确答案：[对]12、根据?企业内部控制根本标准?的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关标准及其配套方法和相关执业准那么，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。〔〕正确答案：[错]13、?企业内部控制根本标