2021年7月证券从业资格考试《荐保代表人》考试题库及答案解析（卷Ⅲ）

2021年7月基金从业资格考试《荐保代表人》考试题库

及答案解析(卷山)毕业院校：姓名：考场：考号：一、选择题1.保荐机构提交发行保荐书后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担的工作有0.I.组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复n.按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查田.指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通IV.保荐代表人在发行审核委员会会议上接受委员质询a.i、nb.i、u、fflc.i、n、ivD.n、m、ive.i、n、m、iv答案：e解析：根据《证券发行上市保荐业务管理办法》第27条规定，保荐机构提交发行保荐书后，应当配合中国证监会的审核，并承担下列工作：(1)组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复；(2)按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查;(3)指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通，保荐代表人在发行审核委员会会议上接受委员质询；(4)中国证监会规定的其他工作。2.根据《上市公司非公开发行股票实施细则》，下列符合上市公司非公开发行股票的认购邀请书发送对象要求的是()。A.4家保险机构投资者B.15家证券投资基金管理公司C.12家证券公司D.2名个人投资者E.7家信托公司答案：C解析：《上市公司非公开发行股票实施细则》第23条规定，认购邀请书发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外，还应当包含符合《证券发行与承销管理办法》规定条件的下列询价对象：①不少于20家证券投资基金管理公司;②不少于10家证券公司;③不少于5家保险机构投资者。3.甲公司适用所得税税率为25%,其2021年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2021年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2021年所得税的处理中，正确的是0.A.递延所得税负债为0B.递延所得税资产为400万元C.所得税费用为900万元D.应交所得税为1300万元答案：B解析：A项，2021年年末以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值大于取得成本160万元，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债的金额=160x25%=40（万元）；B项，与资产相关的政府补助，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额，会计处理为分期确认收入，所以在收到当期应确认递延所得税资产，确认递延所得税资产的金额=1600x25%=400（万元）；C项，所得税费用的金额=1700-400=1300（万元）；D项，甲公司2021年应交所得税=（5200+1600）x25%=1700（万元）。4,下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（）。A.将亏损合同确认为一项预计负债B.将满足公允价值计量条件的投资性房地产由成本模式转为公允价值模式C.长期股权投资增资由权益法转为成本法D.将处置固定资产产生的净损失计入资产处置损益故将持有的股权投资采用成本法核算比空•E解析：E项，甲有控制乙公司的经营决策这个事实，虽然未达到持股超过50%这个形式条件，但采用成本法核算，体现了实质重于形式。.具有2年以上证券、基金、期货、黄金、外汇等投资经历，或者具有2年以上金融产品设计、投资、风险管理及相关工作经历，或者属于本条第（一）项规定的合格投资者的高级管理人员、获得职业资格认证的从事金融相关业务的注册会计师和律师；（六）中国证监会和本所认可的其他投资者。前款所称金融资产，是指银行存款、股票、债券、基金份额、资产管理计划、银行理财产品、信托计划、保险产品、期货及其他衍生产品等。根据《深圳证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》第八条规定，发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以认购及交易该发行人发行的公司债券，资产支持证券原始权益人及其关联方认购及交易相应的资产支持证券，不受本办法第六条规定的合格投资者条件的限制。.最近1年末净资产不低于2000万元；.下列属于会计政策变更的有（）。I.第一次拥有投资性房地产，采用公允价值模式计量n.存货计量由移动平均改为先进先出田.首次执行新企业会计准则，根据准则的要求，长期股权投资由权益法改成本法IV.固定资产折旧由年数总和法改成直线法A.I、IVB.m、ivc.n、md.i、n、mE.U、印、IV答案：c解析：i项属于初次发生采用新的会计政策，不属于会计政策变更，当然也不是会计估计变更;iv项是会计估计变更。8.根据《中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见》的规定，以下说法正确的有()。I.根据国有资本的战略定位和发展目标，结合不同国有企业在经济社会发展中的作用、现状和发展需要，将国有企业分为商业类和公益类n.对主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，原则上都要实行公司制股份制改革，积极引入其他国有资本或各类非国有资本实现股权多元化，国有资本可以绝对控股、相对控股，也可以参股，并着力推进整体上市in.对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本100%控股地位，非国有资本不得参股iv.对于公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标，这类企业采取国有独资形式，非国有企业不得参与经营a.i、n、m、iv.n、m、ivD.I、IVE.m、iv答案：c解析：ni项，对于主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本控股地位，支持非国有资本参股。iv项，对于公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标，引入市场机制，提高公共服务效率和能力。这类企业可以采取国有独资形式，具备条件的也可以推行投资主体多元化，还可以通过购买服务、特许经营、委托代理等方式，鼓励非国有企业参与经营。.非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有()。I.公司的控股股东口.公司的核心员工HI.公司的董事、监事、高级管理人员IV.符合投资者适当性管理规定的自然人投资者a.I、n、m、ivb.i、n、mc.i、m、ivD.n、m、iv答案：a解析：根据《非上市公众公司监督管理办法》第四十二条，本办法所称定向发行包括股份有限公司向特定对象发行股票导致股东累计超过200人，以及公众公司向特定对象发行股票两种情形。前款所称特定对象的范围包括下列机构或者自然人：（一）公司股东;（二）公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工;（三）符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织。股票未公开转让的公司确定发行对象时，符合本条第二款第（三）项规定的投资者合计不得超过35名。核心员工的认定，应当由公司董事会提名，并向全体员工公示和征求意见，由监事会发表明确意见后，经股东大会审议批准。投资者适当性管理规定由中国证监会另行制定。10.下列关于金融期货和金融期权的说法正确的是（）。I.只有金融期货期权，没有金融期权期货n.金融期权的买方只有权利没有义务，期权的卖方只有义务没有权利in.金融期货交易中双方潜在的盈利和亏损是无限的，金融期权的买方收益是无限的IV.金融期货交易双方都需要缴纳保证金，但金融期权的买方不需要缴纳保证金A.I、口、IVB.n、m、ivc.i、m、ivd.i、n、m、iv答案：a解析：田项，若买入的是看跌期权，则收益也是有限的。11.A为某有限责任公司经理，下列可由A决定的事项是（）。I.决定设立某部门n.制定《某部门工作规程》m.任命某部门负责人IV.批准公司的《募集资金管理制度》A.ii、m、ivb.i、n、mc.n、md.i、m、iv答案：c解析：根据《公司法》第四十九条，有限责任公司可以设经理，由董事会决定聘任或者解聘。经理对董事会负责，行使下列职权：Q)主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议;(2)组织实施公司年度经营计划和投资方案;(3)拟订公司内部管理机构设置方案;(4)拟订公司的基本管理制度;(5)制定公司的具体规章;(6)提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人;(7)决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员;(8)董事会授予的其他职权。公司章程对经理职权另有规定的，从其规定。经理列席董事会会议。故经理的职权中具有实质决策权的只有两项，第一，聘任或解聘其他管理人员，第二，制定公司具体规章，其他的均是执行董事会的决策，或提请董事会决策。12.甲公司持有乙公司60%股权，可对乙公司实施控制，现拟出售其中40%股权，并符合持有待售条件，甲公司所持剩余20%股权仍对乙公司具有重大影响，下列有关甲公司个别财务报表会计处理的说法，正确的是0。A.甲公司持有乙公司40%股权划分为持有待售的非流动资产，20%股权仍按成本法核算B.甲公司持有乙公司60%股权需整体划分持有待售的非流动资产C.甲公司持有乙公司20%股权采用权益法进行核算D.甲公司持有乙公司60%股权继续采用成本法进行核算答案：B解析：甲公司因出售对乙公司的投资导致丧失乙公司控制权的，无论是否保留部分权益性投资，应当在拟出售对乙公司投资满足持有待售类别划分条件时，在甲公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。13.A公司是生