控制过程与有效控制管理学基础 课件

管理学基础控制一控制概述二控制的基本过程三

有效控制1管理学基础控制一控制概述1第一节控制概述

一、控制的含义控制：是指按照计划标准来衡量所取得的成果并纠正所发生的偏差，以确保计划目标实现的活动或过程。控制工作，是从总经理到班组长在内的每一位管理人员的职能，只是不同层次的管理人员所控制的范围不同。

2一、控制的含义2第一节控制概述

二、控制的必要性环境的变化（如战争，瘟疫等）管理权力的分散

分权程度越高，控制就越有必要，如铁路修建。工作能力的差异（环节偏差）3二、控制的必要性3第一节控制概述

三、控制与计划的关系控制与计划既相互区别，又紧密联系。计划为控制工作提供标准，没有计划，控制也就没有依据。但如果只编制计划，不对其执行情况进行控制，计划目标就不能保证能够一定实现。

4三、控制与计划的关系4第一节控制概述

四、控制的地位和作用如果将管理工作过程简略地看作是PDCA循环的过程（P－plan计划，D－do实施，C－check检测，

A－action处理行动

）。控制工作在管理循环中的地位和作用可用图来表示。控制工作通过检测或检查计划执行中所发生的偏差以及内外环境所发生的变化，进而采取处理措施，就可以使管理工作过程成为一个闭合的系统。同时，控制工作不仅限于纠正计划执行中出现的偏差，有时，还可能导致确立新目标、提出新计划、改变组织结构与人员配备、领导方式上作出重大变革。控制工作使管理工作成为一个连续的循环过程。5四、控制的地位和作用5第一节控制概述

计划检测实施处理行动A不采取行动无偏差纠正偏差A1重新制定新的标准A3修改原定标准A2发生可控偏差发生不可控偏差内外条件出现变化6计划检测实施处不采取无偏差纠正重新制定新的标准A3修改原定标第一节控制概述

五、控制的类型按照时机的不同，控制划分为三类：前馈控制、同期控制、反馈控制。7五、控制的类型7第一节控制概述

1、前馈控制又称预先控制或事前控制，是在实际工作开始之前进行的控制。优点：可以防患于未然，避免事后控制无能为力的弊端。它是针对某项计划行动所依赖的条件进行的控制，不针对具体人员，不会造成心理冲突，易于被员工接受并付诸实施。81、前馈控制8第一节控制概述

2、同期控制又称现场控制或过程控制，是在活动进行之中的控制。同期控制主要有监督和指导两项职能。优点：该控制具有指导职能，有助于提高工作人员的工作能力和自我控制能力。管理者可以及时发现问题，并在重大损失发生之前及时采取纠正措施。92、同期控制9第一节控制概述

缺点：运用这种控制方法容易受管理者的时间、精力、业务水平的制约。（只能偶尔使用或在关键活动或项目上使用）应用范围较窄。对生产工作容易进行同期控制，而对那些问题难以辨别、成果难以衡量的工作，如科研、管理工作等，几乎无法进行同期控制。同期控制容易在控制者和被控制者之间形成心理上的对立，容易损害被控制者的工作积极性和主动性。10缺点：10第一节控制概述

3、反馈控制又称后果控制或事后控制，是在工作结束之后进行的控制。反馈控制的作用，是通过总结过去的经验和教训，为未来计划的制定和活动的安排提供借鉴。反馈控制的方法主要包括财务分析、成本分析、质量分析、员工绩效评定。113、反馈控制11

第二节

控制的基本过程

控制的过程包括三个基本环节的工作：

一、制定标准二、衡量成效

三、纠正偏差1212

第二节

控制的基本过程

一、制定标准（一）确定控制对象1、影响组织目标实现的主要因素环境特点及其发展趋势资源投入组织活动13一、制定标准13

第二节

控制的基本过程

2、控制的对象人员财务活动作业信息组织绩效142、控制的对象14

第二节

控制的基本过程

（二）选择控制重点

组织没有必要对所有活动进行控制，应选择对绩效产生重大影响的若干重点环节／因素进行控制。关键控制点的种类：实物标准成本标准资本标准收益标准计划标准无形标准15（二）选择控制重点15

第二节

控制的基本过程

（三）制定标准的方法统计法经验法

工业工程法

16（三）制定标准的方法16

第二节

控制的基本过程

二、衡量成效1、管理者在衡量绩效过程中应注意的问题通过衡量成绩，检验标准的客观性和有效性确定适宜的衡量频度建立信息管理系统

17二、衡量成效17

第二节

控制的基本过程

2、衡量绩效的信息应具备的特征及时准确可靠经济适用

182、衡量绩效的信息应具备的特征18

第二节

控制的基本过程

3、控制信息的收集方法

亲自观察分析报表资料召开会议口头报告书面报告抽样调查

193、控制信息的收集方法19

第二节

控制的基本过程

三、纠正偏差1、分析并找出偏差产生的主要原因2、确定纠偏措施的实施对象对象包括：企业战略、组织结构、选拔和培训计划与方法、领导方式、计划或者衡量标准。20三、纠正偏差20

第二节

控制的基本过程

3、选择适当的纠偏措施针对偏差产生的原因，纠偏的方法主要是：由于工作失误而造成的问题，主要是加强管理、监督若计划或目标不切合实际，主要是按实际情况修改计划或目标若组织的运行环境发生重大变化，使计划失去客观的依据，主要是启用备用计划或重新制定新的计划运用组织职能重新分派任务，或增加人员，或更好地选拔和培训下属人员，或最终解雇、重新配备人员等采用更高明的领导方法213、选择适当的纠偏措施21

第二节

控制的基本过程

在纠偏措施选择和实施过程中应注意的问题：使纠偏方案双重优化充分考虑原先计划实施的影响组织消除组织成员对纠偏措施的疑虑

22在纠偏措施选择和实施过程中应注意的问题：22第三节有效控制的原则

有效控制的原则：

一、适时控制

二、适度控制

三、客观控制四、弹性控制23有效控制的原则：23

一、适时控制企业经营活动中产生的偏差只有及时采取有效措施加以纠正，才能避免偏差的扩大，或防止偏差对企业产生不利影响的扩散。及时纠正偏差，要求管理人员及时掌握能够反映偏差产生极其严重程度的信息。措施，简历警戒线，一旦超标就及时发出警报，防止偏差产生或扩大。24一、适时控制企业经营活动中产生的偏

二、适度控制（一）防止过多或控制不足（二）处理好全面控制欲重点控制的关系（三）使花费一定费用的控制得到足够的控制收益。2525

三、客观控制控制的过程中药采用的检查、测量技术和手段必须能正确反映企业经营时空上的变化程度和分布状况，准确的判断和评价企业内部部门、各环节的工作于计划要求的相符或者背离程度，这种判断和评价的正确程度还取决于衡量工作的标准是否客观恰当。2626

四、弹性控制

遇到某种突发的无法抗拒的变化吗，这些变化是企业计划于现实条件严重背离。有效的控制系统应在这样的情况下仍能发挥作用，维持企业的运营，也就是说，应该具有灵活性或弹性。弹性控制通常与控制的标准有关弹性控制有时也与控制系统的设计有关，采用多重标准可以防止工作中出现左表面文章的现象，同时也能够准确的衡量实际工作和反映组织目标。

2727

有效控制

除了以上四种有效控制的原则外，一个有效的控制系统应该站在战略的高度，抓住影响整个企业行为或绩效的关键因素。有效的控制系统旺旺集中精力与例外发生的事情。

28除了以上四种有效控制的原则外，一个有效的控制第一节质量控制

四、国际质量认证体系国际质量认证体系，又被称为ISO9000系列标准体系。ISO9000是国际标准化组织（ISO）1987年发布的《质量管理和质量保证》系列标准的简称。该体系发布的主要目的是为了适应国际往来和技术经济合作的需要，保证买卖双方的利益，规范厂商质量管理和质量保证行为，保证产品质量，减少质量风险，而颁布的一系列供世界各国共同采用的质量标准和质量控制的工作标准。

29四、国际质量认证体系29第一节质量控制

ISO9000系列标准的基本内容包括五个方面：ISO9000，ISO9001，ISO9002，ISO9003，ISO9004

3030第二节预算控制

一、预算与预算控制1、预算的概念预算：是指用数字、特别是用财务数字的形式来描述组织未来的活动计划。

31一、预算与预算控制31第二节预算控制

2、预算控制的概念预算控制：根据预算规定的收入与支出标准来检查和监督各个部门的生产经营活动，以保证各种活动或各个部门在完成既定目标、实现利润的过程中对经营资源的利用，从而使费用支出受到严格有效的约束。

322、预算控制的概念32第二节预算控制

二、预算的种类与作用1、预算的种类收入预算（经营）支出预算现金预算资金支出预算资产负债预算

33二、预算的种类与作用33第二节预算控制

2、预算的作用为调整企业经营活动指明方向使得绩效衡量工作更加客观可靠、方便为采取纠正措施奠定基础

342、预算的作用34第三节比率控制

一、含义比率控制：是将企业资产负债表和收益表上的相关项目进行对比，形成一个比率，从中分析和评价企业的经营成果和财务状况，又称为比率分析。通常有两种类型：财务比率和经营比率。

35一、含义35第三节比率控制

二、财务比率分析偿债能力和盈利能力等财务状况。1、流动比率：流动资产与流动负债之比2、速动比率：流动资产和存货之差与流动负债之比3、负债比率：总负债与总资产之比4、盈利比率：利润与销售额或全部资金等的比例

36二、财务比率36第三节比率控制

三、经营比率反映经营效率的高低和各种资源是否得到了充分利用。1、库存周转率2、固定资产周转率3、销售收入与销售费用的比率

37三、经营比率37第四节审计控制

一、含义审计：是反映企业资金运动过程及其结果的会计记录及财务报表进行审核、鉴定，以判断其真实性和可靠性，从而为控制和决策提供标准。

38一、含义38第四节审计控制

二、主要类型1、外部审计2、内部审计3、管理审计

39二、主要类型39管理学基础控制一控制概述二控制的基本过程三

有效控制40管理学基础控制一控制概述1第一节控制概述

一、控制的含义控制：是指按照计划标准来衡量所取得的成果并纠正所发生的偏差，以确保计划目标实现的活动或过程。控制工作，是从总经理到班组长在内的每一位管理人员的职能，只是不同层次的管理人员所控制的范围不同。

41一、控制的含义2第一节控制概述

二、控制的必要性环境的变化（如战争，瘟疫等）管理权力的分散

分权程度越高，控制就越有必要，如铁路修建。工作能力的差异（环节偏差）42二、控制的必要性3第一节控制概述

三、控制与计划的关系控制与计划既相互区别，又紧密联系。计划为控制工作提供标准，没有计划，控制也就没有依据。但如果只编制计划，不对其执行情况进行控制，计划目标就不能保证能够一定实现。

43三、控制与计划的关系4第一节控制概述

四、控制的地位和作用如果将管理工作过程简略地看作是PDCA循环的过程（P－plan计划，D－do实施，C－check检测，

A－action处理行动

）。控制工作在管理循环中的地位和作用可用图来表示。控制工作通过检测或检查计划执行中所发生的偏差以及内外环境所发生的变化，进而采取处理措施，就可以使管理工作过程成为一个闭合的系统。同时，控制工作不仅限于纠正计划执行中出现的偏差，有时，还可能导致确立新目标、提出新计划、改变组织结构与人员配备、领导方式上作出重大变革。控制工作使管理工作成为一个连续的循环过程。44四、控制的地位和作用5第一节控制概述

计划检测实施处理行动A不采取行动无偏差纠正偏差A1重新制定新的标准A3修改原定标准A2发生可控偏差发生不可控偏差内外条件出现变化45计划检测实施处不采取无偏差纠正重新制定新的标准A3修改原定标第一节控制概述

五、控制的类型按照时机的不同，控制划分为三类：前馈控制、同期控制、反馈控制。46五、控制的类型7第一节控制概述

1、前馈控制又称预先控制或事前控制，是在实际工作开始之前进行的控制。优点：可以防患于未然，避免事后控制无能为力的弊端。它是针对某项计划行动所依赖的条件进行的控制，不针对具体人员，不会造成心理冲突，易于被员工接受并付诸实施。471、前馈控制8第一节控制概述

2、同期控制又称现场控制或过程控制，是在活动进行之中的控制。同期控制主要有监督和指导两项职能。优点：该控制具有指导职能，有助于提高工作人员的工作能力和自我控制能力。管理者可以及时发现问题，并在重大损失发生之前及时采取纠正措施。482、同期控制9第一节控制概述

缺点：运用这种控制方法容易受管理者的时间、精力、业务水平的制约。（只能偶尔使用或在关键活动或项目上使用）应用范围较窄。对生产工作容易进行同期控制，而对那些问题难以辨别、成果难以衡量的工作，如科研、管理工作等，几乎无法进行同期控制。同期控制容易在控制者和被控制者之间形成心理上的对立，容易损害被控制者的工作积极性和主动性。49缺点：10第一节控制概述

3、反馈控制又称后果控制或事后控制，是在工作结束之后进行的控制。反馈控制的作用，是通过总结过去的经验和教训，为未来计划的制定和活动的安排提供借鉴。反馈控制的方法主要包括财务分析、成本分析、质量分析、员工绩效评定。503、反馈控制11

第二节

控制的基本过程

控制的过程包括三个基本环节的工作：

一、制定标准二、衡量成效

三、纠正偏差5112

第二节

控制的基本过程

一、制定标准（一）确定控制对象1、影响组织目标实现的主要因素环境特点及其发展趋势资源投入组织活动52一、制定标准13

第二节

控制的基本过程

2、控制的对象人员财务活动作业信息组织绩效532、控制的对象14

第二节

控制的基本过程

（二）选择控制重点

组织没有必要对所有活动进行控制，应选择对绩效产生重大影响的若干重点环节／因素进行控制。关键控制点的种类：实物标准成本标准资本标准收益标准计划标准无形标准54（二）选择控制重点15

第二节

控制的基本过程

（三）制定标准的方法统计法经验法

工业工程法

55（三）制定标准的方法16

第二节

控制的基本过程

二、衡量成效1、管理者在衡量绩效过程中应注意的问题通过衡量成绩，检验标准的客观性和有效性确定适宜的衡量频度建立信息管理系统

56二、衡量成效17

第二节

控制的基本过程

2、衡量绩效的信息应具备的特征及时准确可靠经济适用

572、衡量绩效的信息应具备的特征18

第二节

控制的基本过程

3、控制信息的收集方法

亲自观察分析报表资料召开会议口头报告书面报告抽样调查

583、控制信息的收集方法19

第二节

控制的基本过程

三、纠正偏差1、分析并找出偏差产生的主要原因2、确定纠偏措施的实施对象对象包括：企业战略、组织结构、选拔和培训计划与方法、领导方式、计划或者衡量标准。59三、纠正偏差20

第二节

控制的基本过程

3、选择适当的纠偏措施针对偏差产生的原因，纠偏的方法主要是：由于工作失误而造成的问题，主要是加强管理、监督若计划或目标不切合实际，主要是按实际情况修改计划或目标若组织的运行环境发生重大变化，使计划失去客观的依据，主要是启用备用计划或重新制定新的计划运用组织职能重新分派任务，或增加人员，或更好地选拔和培训下属人员，或最终解雇、重新配备人员等采用更高明的领导方法603、选择适当的纠偏措施21

第二节

控制的基本过程

在纠偏措施选择和实施过程中应注意的问题：使纠偏方案双重优化充分考虑原先计划实施的影响组织消除组织成员对纠偏措施的疑虑

61在纠偏措施选择和实施过程中应注意的问题：22第三节有效控制的原则

有效控制的原则：

一、适时控制

二、适度控制

三、客观控制四、弹性控制62有效控制的原则：23

一、适时控制企业经营活动中产生的偏差只有及时采取有效措施加以纠正，才能避免偏差的扩大，或防止偏差对企业产生不利影响的扩散。及时纠正偏差，要求管理人员及时掌握能够反映偏差产生极其严重程度的信息。措施，简历警戒线，一旦超标就及时发出警报，防止偏差产生或扩大。63一、适时控制企业经营活动中产生的偏

二、适度控制（一）防止过多或控制不足（二）处理好全面控制欲重点控制的关系（三）使花费一定费用的控制得到足够的控制收益。6425

三、客观控制控制的过程中药采用的检查、测量技术和手段必须能正确反映企业经营时空上的变化程度和分布状况，准确的判断和评价企业内部部门、各环节的工作于计划要求的相符或者背离程度，这种判断和评价的正确程度还取决于衡量工作的标准是否客观恰当。6526

四、弹性控制

遇到某种突发的无法抗拒的变化吗，这些变化是企业计划于现实条件严重背离。有效的控制系统应在这样的情况下仍能发挥作用，维持企业的运营，也就是说，应该具有灵活性或弹性。弹性控制通常与控制的标准有关弹性控制有时也与控制系统的设计有关，采用多重标准可以防止工作中出现左表面文章的现象，同时也能够准确的衡量实际工作和反映组织目标。

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有效控制

除了以上四种有效控制的原则外，一个有效的控制系统应该站在战略的高度，抓住影响整个企业行为或绩效的关键因素。有效的控制系统旺旺集中精力与例外发生的事情。

67除了以上四种有效控制的原则外，一个有效的控制第一节质量控制

四、国际质量认证体系国际质量认证体系，又被称为ISO9000系列标准体系。ISO9000是国际标准化组织（ISO）1987年发布的《质量管理和质量保证》系列标准的简称。该体系发布的主要目的是为了适应国际往来和技术经济合作的需要，保证买卖双方的利益，规范厂商质量管理和质量保证行为，保证产品质量，减少质量风险，而颁布的一系列供世界各国共同采用的质量标准和质量控制的工作标准。

68四、国际质量认证体系29第一节质量控制

ISO9000系列标准的基本内容包括五个方面：ISO9000，ISO9001，ISO9002，ISO9003，ISO9004