财务标准化手册

、银行：刷卡收入必须要求信用卡持有人在小票上签字，且签字字体与信用卡背而签字一致：支票必须于当日交给总部出纳：转账收入必须于第一时间与总部出纳确认是否收到款项。3、开据票据：所有收入必须开具有公司盖章的统一票据且具备以下要素：缴费日期、缴费类型、收费金额（大小写齐全，且金额一致）、收款人签字、交款人签字、学生姓名、教学模式、班名；票据应书写规范，不得涂改；保证票据号码的连续性：作废单据一式多联应齐全。4、一对一、小班教学模式的收费需先签订有公司盖章的统一合同，合同模板及填写要求参看附件。5、ERP系统录入：校区当日发生的咨询、签约、缴费、上课等经营业务必须于当日录入ERP系统。6、违规行为：不得有隐瞒收入等违规行为。如发现有此行为，除收回隐瞒、套开现金外，并按违规金额的10倍进行处罚；情节严重者，将其开除并承担相应的法律责任。（注：校区主管承担连带法律责任）。7、图书管理：校区应对图书进行专门的库存管理，入库应填入库单，出库包括：领用、出售、赠与、报废等情况，应填出库单。每日根据出入库情况录入ERP系统。8、工资核对：总部财务计算完成的工资表，由校区主管、教务进行检查核对无误后通知总部财务，由财务部直接根据人事档案中的预留银行卡号进行银行转账发放。9、积极主动配合总部稽核人员的工作，不得以各种借口推迟或推脱。10、排课管理：教学模式为一对一、小班，应填写“前台签到本签到本每月更换一次，财务部对账无误，由校区主管、教务、会计签字并归档。，每月初校区教务需将每个学员信息及上月剩余课时抄录到新表；签到表每上一次课一行，一对一以学生为单位、小班以班级为单位；教学模式为大班的，教师需填考勤表。教务应提前在ERP中进行排课，上课完毕做上课确认，并确保ERP中的上课记录应与签到表或考勤表一致。11、上课超时控制：校区教务应每周核对一次剩余课时，并汇总出剩余课时低于30小时的学生，安排并协调教师召开家长会并进行续费动员；校区教务有责任对学生的剩余课时进行监督并提前预警，避免学生上超课时：校区教务应每月与学生家长核对学生的剩余学费金额，以确保ERP系统中的剩余学费无误。12、按时参加财务会议，不得迟到，认真严格执行并负责传达会议精神。（5）职位名称：仓管人员11直属部门：财务部直属上级：会计岗位职责：负责全校的仓库管理工作，严格按照财务制度，做好出入库的登记工作。定期对各分校库存及固定资产进行盘点。即使上交当月出入库报表。协助上级做好工作。1、严格按照财务制度，每月1日上报上月总部及各分校当月出库情况。2、及时、准确登记出入库内容。3、定期配和会计对仓库进行盘点、复盘。4、及时收发采购计划表、申请表，按学校的采购需要与要求制作当月采购预算，经审核组织采购人员进行采购工作，不得以任何原因影响学校招生工作。第四章财务细则第一节账务处理第一条公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第二条记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。会计科目的运用及账户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置,个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。凭证统一采用记账凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记账凭证。第三条会计核算组织程序:采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序如下:（1）根据审核后的原始凭证填制记账凭证；（2）根据原始凭证汇总表编制记账凭证汇总表：（3）根据记账凭证汇总登记总分类账；（4）根据原始凭证登记现金日记账和银行日记账：（5）根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账：（6）月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。记账凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期（5天或10天）将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类账。记账凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第四条记账规则：（1）记账须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作记账依据外，其他记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证,不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。（2）登记账簿时用钢笔或碳素笔写（除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔）。（3）记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。（4）会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套努录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。（5）明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10天。（6）每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔账记完后，在记账凭证上划"V”号。（7）记账的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。（8）记账发生错误，用以下方法更正：1、记账前发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。记账凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记得栏或行内。2、记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的几张凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。3、报出会计报表后发现记账差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记账凭证。（9）红字冲账除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：1、经济业务完成后，发生退回或退出；2、经济业务计算错误而发生多付或多收；3、账户的借方或贷方发生额需要保持一个方向：4、其它必须冲销原记数字的事项。（10）各账户在一张账页记满后接记次页时，需要加计发生额的账户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页（11）月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的账户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计“、”本季合计“、和”本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年度余额下端划双红线。（12）编制会计报表前，必须把总账和明细账记载齐全，试算平衡，每个科目的明细账各账户的数额相加总和同该科目的总账数额核对相符。不准先出报表，后补记账簿。（13）年度更换新账时，需要结转新年度的余额，可直接过到新账各该账户的第一行,并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧账的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的账户，划一条余线注销或盖戳注销。第五条结账、对账：（1）结账是结算各种账簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下：1、在结账时，首先应将将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。2、本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。3、在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的账簿，具体方法参见“记账规则”的第11点。（2）对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相符。具体内容如下：1、账证核对：是指各种账簿（总账、明细分类账以及现金和银行存款日记账等）的记录与会计凭证（记账凭证及其所附的原始凭证）的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果发现账账不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对,（7）所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用于续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。（8）个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。本规定解释权在公司财务部。第三节现金、银行管理（1）财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。（2）银行账户：必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。（3）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。（4）银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。（5）银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，与银行对账单核对，未达收支，应作出调行逐笔调节平衡。（6）银行登录密码、转账密码等要分人保管。（7）根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途：非经收款单位书而正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。（8）库存现金不得超过限额，超过5000元以上的支出应提前24小时告知总部出纳。不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账而余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。（9）因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事理批准，任何人不得借支公款。（10）严格现金收支管理，收支两条线，不得以收抵支。除一般零星日常开支外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。（11）领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。（12）未经堇事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。（13）严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。第四节固定资产管理（1）公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：1、房屋及其他建筑物：2、机器设备；3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）：4、运输工具；5、其他设备（2）各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物20年；2、机器设备10年：3、电子设备、运输工具8年：4、其他设备4年。固定资产以扣除残值后净值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧：提前报废的固定资产要补提足折旧。（3）购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。（4）固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，、必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折1日入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4、公司对固定资产的购入、出信、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。第五节应收账款管理（1）企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账。（2）各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失,由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。（3）收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。（4）支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。（5）本企业采麟辫豢攀鎏金制度，每年年末按应收账款余额的5席计提坏账准备金，年终调整。第六节库存图书的管理（1）培训机构的存货是主要是销售给学生的图书。（2）存货的计价按移动加权平均法定义：以每次进货的成本加上原有库存存货的成本，除以每次进货数量与原有库存存货的数量之和，据以计算加权平均单位成本，以此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货的成本的一种方法。（3）校区收到图书应验收并填制一式三联的入库单，一联留存做为仓席记账凭证，一联随发票及采购单等经主管审批后到财务部门做账务处理，一联为供货方证明。（4）出库通常分：赠书、售书和领用。均应填制一式三联的出库单，一联留存作为仓库记账凭证，一联经主管审批后到财务部门做账务处理，一联为领用部门留存。（5）月末应进行盘点并填制盘点登记表，确保账实相符。（6）必须定期报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符：对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。第七节会计档案保管（1）所有会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应由专人负责按类别归档并保存。（2）会计凭证应按月、按编号顺序每月装诃成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由主管会计归档保存，归鎏莺攀蕾觑装订。（3）会计报表应分月、季、年报、按时归档，由主管会计指定专人保管，并分类填制目录。（4）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经校长批准。（5）会计档案是会计凭证、会计账薄和会计报表等会计核算的专业材料，是记录和反映各项业务财务活动的重要依据和历史资料。必须妥善保管，不得丢失和任意销毁。（6）其他与财务相关的备查类档案，如：前台签到本、考勤表、合同、合同收据领用表等，应由专人负责按类别进行编号归档并保存。第五章财务常用表格XX科学+备用金申请单部门：日期：一年一月一日 第一号金额大写 ¥ 校长审批主管部门审批财务主管申领人XX科学+易耗品增加单部门：日期：—年—月—日编号物品名称规格单位数量单价金额增加事由22审批部门：会计：经办人：XX科学+易耗品报废单部门：日期：—年—月—0编号物品名称规格单位数量单价金额增加事由

大写审批部门：会计：经办人：XX科学+实物盘存单部门：日期：—年—月―H编号物品名称规格单位单价账而数量金额实盘数量金额数量

审核部门：会计：保管人：盘存入：XX科学+固定资产转移单部门：日期：—年—月―H编号物品名称规格单位数量单价金额备注

审核部门：会计：转入部门主管：转出部门专管：XX科学+固定资产增加单部门：日期：—年—月―H编号物品名称规格单位数量单价金额事由

审核部门：会计：申请人：XX科学+固定资产处置单部门：日期：—年—月―H编号物品名称规