最新营业税改征增值税纳税申报培训XXXX年月

1*壹相关政策文件贰基本制度规定叁申报表填报说明肆申报表填报示例伍综合征管软件操作主要内容壹相关政策文件2*壹相关政策文件《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（总局公告2011年第66号）壹相关政策文件3*壹相关政策文件《关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2013年第22号）《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2013年第32号）贰基本制度规定4*贰基本制度规定其他个人因未办理税务登记，应作为非固定业户处理，向应税服务发生地主管税务机关申报纳税机构所在地或者居住地，经批准可以汇总纳税服务发生地，机构所在地或者居住地有补征税款权

机构所在地或者居住地贰基本制度规定5*贰基本制度规定限于小规模纳税人和财政部、总局规定的其他纳税人贰基本制度规定6*贰基本制度规定贰基本制度规定7*贰基本制度规定贰基本制度规定

8*贰基本制度规定1、已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联2、防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联

3、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件贰基本制度规定9*贰基本制度规定4、中华人民共和国税收缴款凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票5、已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联6、差额征税服务项目扣除价款的合法凭证及其清单。贰基本制度规定10*贰基本制度规定7、主管税务机关规定的其他资料

纳税申报表及其附列资料为必报资料，纳税申报其他资料的报备要求由各省级国家税务局确定叁申申报报表填填报说说明11一、增增值税税一般般纳税税人申申报表表（一））设计计原则则1、不改改变主主表格格式；；2、不影影响地地方收收入；；3、兼顾顾新旧旧业务务。特别注注意：：试点实实施后后，所有增增值税税纳税税人均均应按按新的的增值值税纳纳税申申报办办法进进行纳纳税申申报。。*叁申申报报表填填报说说明叁申申报报表填填报说说明12（二））申报报表构构成及及调整整构成：：一张主主表，，三张张附表表（将将要增增加一一张附附表四四），，一张张固定定资产产进项项税额额抵扣扣情况况表。。*一、增增值税税一般般纳税税人申申报表表叁申申报报表填填报说说明13申报表表调整整情况况主表无无变化化：表述增增加应应税服服务，，为满满足混混营业业务需需要对对相关关栏次次填表表说明明进行行了修修订。。*一、增增值税税一般般纳税税人申申报表表2022/12/13山东省国税局局叁申报表表填报说明15*一、增值税一一般纳税人申申报表叁申报表表填报说明16附表一变化很很大：行、列指标互互换；增加加应税服务项项目、差额扣扣除计算项目目；货物及及加工修理修修配劳务项目目合并；增加加“即征即退退”、“免抵抵退”数据填填报；不再再统计销售发发票的份数，，只统计销售售额和销项税税额。*一、增值税一一般纳税人申申报表山东省国税局局叁申报表表填报说明18附表二微调：：删除“废旧物物资发票”、、“6%征收率”、““4%征收率”、““期初已征征税款”等相相关栏次；；新增“代扣扣代缴税收通通用缴款书””、“上期留留抵税额抵减减欠税”、、“上期留抵抵税额退税””、“其他他应作进项税税额转出的情情形”等栏栏次。*一、增值税一一般纳税人申申报表2022/12/13山东省国税局局财税37号文件修改为为“税收缴款款凭证”第22栏为备用栏，，暂时不填叁申报表表填报说明20新增附表三：：用于营业税改改征增值税的的应税服务有有扣除项目的的纳税人填写写，其他纳税税人不填写。。*一、增值税一一般纳税人申申报表叁申报表表填报说明21附表二微调：：“非防伪税税控增值税专专用发票及其其他扣税凭证证”修改为““其他扣税凭凭证”；删除“废旧旧物资发票””、“6%征收率”、““4%征收率”、““期初已征征税款”等相相关栏次；；新增“代扣扣代缴税收通通用缴款书””、“上期留留抵税额抵减减欠税”、、“上期留抵抵税额退税””、“其他他应作进项税税额转出的情情形”等栏栏次。*一、增值税一一般纳税人申申报表试点纳税人提提供应税服务务，符合现行行有关差额征征税规定的，，允许其以取取提的全部价价款和价外费费用，扣除支支付给非试点点纳税人价款款后的余额为为销售额。本本表第2列“期初余额额”试点实施施之日所属期期填“0”，之后按上期期第6列填写叁申报表表填报说明22（二）填表说说明1、《增值税纳税申申报表》（适用增值税税一般纳税人人）*一、增值税一一般纳税人申申报表叁申报表表填报说明23（二）填表说说明1、《增值税纳税申申报表》（适用增值税税一般纳税人人）*一、增值税一一般纳税人申申报表2022/12/132022/12/132022/12/132022/12/13第5栏““按按简简易易办办法法计计税税销销售售额额””：：填填写写纳纳税税人人本本期期按按简简易易计计税税方方法法计计算算增增值值税税的的销销售售额额。。营营业业税税改改征征增增值值税税的的纳纳税税人人，，应应税税服服务务有有扣扣除除项项目目的的，，本本栏栏应应填填写写扣扣除除之之前前的的不不含含税税销销售售额额；；应应税税服服务务按按规规定定汇汇总总计计算算缴缴纳纳增增值值税税的的分分支支机机构构，，其其当当期期按按预预征征率率计计算算缴缴纳纳增增值值税税的的销销售售额额也也填填入入本本栏栏。。2022/12/13第5栏““按按简简易易征征收收办办法法征征税税销销售售额额””：：包包含含纳纳税税检检查查调调整整按按简简易易计计税税方方法法征征收收增增值值税税的的销销售售额额。。本栏栏““一一般般货货物物及及劳劳务务和和应应税税服服务务””列列““本本月月数数””≥《附列列资资料料（（一一））》第9列第第8至13行之之和和-第9列第第14、15行之之和和；；本本栏栏““即即征征即即退退货货物物及及劳劳务务和和应应税税服服务务””列列““本本月月数数””≥《附列列资资料料（（一一））》第9列第第14、15行之之和和。。2022/12/132022/12/132022/12/132022/12/13第13栏“上期期留抵税税额”、、第18栏“实际际抵扣税税额”、、第20栏“期末末留抵税税额”三三栏““本年累累计”列列用来计计算填报报按规定定期末留留抵需挂挂账的纳纳税人留留抵数据据。期末留抵抵按规定定需挂账账的纳税税人是指指税款所所属期2013年7月份的申申报表主主表第20栏“期末末留抵税税额”““一般般货物及及劳务””列“本本月数””大于零零，且兼兼有营改改增应税税服务的的原增值值税一般般纳税人人。2022/12/13按规定期期末留抵抵需挂账账的纳税税人按以以下要求求填写第第13栏“上期期留抵税税额”的的“本本月数””。税款所属属期2013年8月份填写写“0”；以后各各期按上上期申报报表第20栏“期末末留抵税税额”““一般货货物及劳劳务和应应税服务务”列““本月数数”填写写。2022/12/13按规定期期末留抵抵需挂账账的纳税税人按以以下要求求填写第第13栏“上期期留抵税税额”的的“本本年累计计”。税款所属属期2013年8月份按试试点实施施之日前前一个税税款所属属期（2013年7月份）的的申报表表第20栏“期末末留抵税税额”““一般货货物及劳劳务”列列“本月月数”填填写；以以后各期期按上期期申报表表第20栏“期末末留抵税税额”““一般货货物及劳劳务和应应税服务务”列““本年累累计”填填写。2022/12/13第13栏“即征征即退货货物及劳劳务和应应税服务务”列““本月数数”：按按上期申申报表第第20栏“期末末留抵税税额”““即征即即退货物物及劳务务和应税税服务””列“本本月数””填写。。税款所所属期2013年8月份也按按此方法法填写，，即按税税款所属属期2013年7月份申报报表第20栏“即即征即退退货物及及劳务和和应税服服务”列列“本月月数”填填写。2022/12/13其他纳税税人，按按以下要要求填写写第13栏“本月月数”和和“本年年累计””：本栏“一一般货物物及劳务务和应税税服务””列“本本月数””：按上上期申报报表第20栏“期末末留抵税税额”““一般货货物及劳劳务和应应税服务务”列““本月数数”填写写。““本年累累计”填填“0”。本栏“即即征即退退货物及及劳务和和应税服服务”列列“本月月数”：：按上期期申报表表第20栏“期末末留抵税税额”““即征即即退货物物及劳务务和应税税服务””列“本本月数””填写。。“本本年累计计”不填填。2022/12/132022/12/132022/12/132022/12/13第17栏“应抵抵扣税额额合计””：反映映纳税人人本期应应抵扣进进项税额额的合计计数。按按表中所所列公式式计算填填写。提示：：本栏不不包括括试点点实施施之日日前（（2013年7月31日前））期末末留抵抵税额额按规规定须须挂账账纳税税人挂挂账的的留抵抵税额额。2022/12/13第18栏“实实际抵抵扣税税额””：：留抵税税额按按规定定须挂挂账的的纳税税人，，按以以下要要求填填写本本栏的的“本本月数数”和和“本本年累累计””：（1）本栏栏“一一般货货物及及劳务务和应应税服服务””列““本月月数””：按按表中中所列列公式式计算算填写写。（2）本栏栏“一一般货货物及及劳务务和应应税服服务””列““本年年累计计”：：反映映挂账账留抵抵税额额本期期实际际抵扣扣数额额。将将“货物物和劳劳务挂挂账留留抵税税额本本期期期初余余额””与“一般般计税税方法法的一一般货货物及及劳务务应纳纳税额额”相比较较，取取二二者中中较小小的数数据填填报。。2022/12/132022/12/13货物劳劳务应应纳税税额货物劳劳务销销项税税额=全部应应纳税税额全全部部销项项税额额《附表一一》第10列第1、3行之和和-第10列第6行（全全部货货物的的销项项减去去即征征即退退货物物的销销项））《主表》第11栏“销销项税税额””的““本月月数””-第18栏“实实际抵抵扣税税额””的““本月月数””《主表》第11栏“销项项税额额”本本月数数需要计计算得得出叁申申报报表填填报说说明2022/12/13第19栏“应应纳税税额””：：反映映纳税税人本本期按按一般般计税税方法法计算算并应应缴纳纳的增增值税税额。。重要提提示：：本栏栏“一一般货货物及及劳务务和应应税服服务””列与与“即即征即即退货货物及及劳务务和应应税服服务””列的的计算算公式式不同同。具具体是是：“一般般货物物及劳劳务和和应税税服务务”列列“本本月数数”＝＝该列列第11栏“销销项税税额””““本月月数””-第18栏“实实际抵抵扣税税额””““本月月数””-第18栏“实实际抵抵扣税税额””““本年年累计计”。。“即征征即退退货物物及劳劳务和和应税税服务务”列列“本本月数数”＝＝该列列第11栏“销销项税税额””““本月月数””-第18栏“实实际抵抵扣税税额””““本月月数””第20栏“期期末留留抵税税额””留抵税税额按按规定定须挂挂账的的纳税税人按按以下下要求求填写写本栏栏的““本月月数””和““本年年累计计”：：（1）本栏栏“一一般货货物及及劳务务和应应税服服务””列““本月月数””：按按公式式填写写。（2）本栏栏“一一般货货物及及劳务务和应应税服服务””列““本年年累计计”＝＝该该列第第13栏“上上期留留抵税税额””““本年年累计计”-第18栏“实实际抵抵扣税税额””““本年年累计计”。。反映映挂账账留抵抵税额额的期期末余余额（3）本栏栏“即即征即即退货货物及及劳务务和应应税服服务””列““本月月数””：按按公式式填写写。2022/12/132022/12/132022/12/13第21栏““简简易易征征收收办办法法计计算算的的应应纳纳税税额额””：：不不包包括括按按简简易易计计税税方方法法计计算算的的纳纳税税检检查查应应补补缴缴税税额额。。本栏“一般般货物及劳劳务和应税税服务”列列“本月数数”＝《附列资料（（一）》（第10列第8至11行之和-第10列第14行）+（第14列第12、13行之和-14列第15行）2022/12/132022/12/132022/12/13第28栏“①分次次预缴税额额”：填写写纳税人本本期已缴纳纳的准予在在本期增值值税应纳税税额中抵减减的税额。。包括：1、独立缴纳纳增值税的的纳税人，，按照税法法规定在本本地或异地地预缴且准准予抵减本本期应纳税税额的增值值税额；2、应税服务务按规定汇汇总计算缴缴纳增值税税的总机构构，可以从从本期增值值税应纳税税额中抵减减的分支机机构已缴纳纳的税款。。2022/12/13如果仅在第16栏“按适用税税率计算的纳纳税检查应补补缴税额”填填列，则会通通过第17、18栏逻辑关系减减少应纳税额额或增加留抵抵税额。查补税款的填填报方法2022/12/13正确填报方式式：反映计算栏次次：据实分别填报报第4、6、11、14、16、22栏。反映缴纳栏次次：填报第36、37、38栏。叁申报表表填报说明57（二）填表说说明2、《增值税纳税申申报表附列资资料（一）》（本期销售明明细）*一、增值税一一般纳税人申申报表2022/12/131、行列互换，14列、19行；2、增加税率和征收率；3、增加应税劳务内容；4、增加了即征即退数据；5、增加了免抵退税信息采集。6、增加了第13栏“预征率%”2022/12/132022/12/132022/12/132022/12/13各列说明：7、第13列“扣除后””“含税(免税)销售额”：营营业税改征增增值税的纳税税人，应税服服务有扣除项项目的，本列列各行次＝第第11列对应各行次次-第12列对应各行次次。其他纳税人人不填写。8、第14列“扣除后””“销项(应纳)税额”：营业业税改征增值值税的纳税人人，应税服务务有扣除项目目的，按公式式填写本列，其他纳税人人不填写。本列第7行、第13行不按公式填填写。2022/12/132022/12/132022/12/13各行行说说明明第8至12行““全全部部征征税税项项目目””各各行行：：既既包包括括即即征征即即退退项项目目，，也也包包括括不不享享受受即即征征即即退退政政策策的的一一般般征征税税项项目目。。第13行““预预征征率率%””：反反映映应应税税服服务务按按规规定定汇汇总总计计算算缴缴纳纳增增值值税税的的分分支支机机构构预预征征增增值值税税销销售售额额、、预预征征增增值值税税应应纳纳税税额额。。第第1至6列据据实实填填写写。。第第14列，，按按公公式式计计算算后后据据实实填填写写。。注意意：：第第10行““4%征收收率率””：：包包含含按按4%征收收率率减减半半征征收收增增值值税税的的货货物物及及劳劳务务。。2022/12/13各行行说说明明第14至15行““其其中中：：即即征征即即退退项项目目””各各行行：：只只反反映映按按简简易易计计税税方方法法计计算算增增值值税税的的即即征征即即退退项项目目。。按按照照税税法法规规定定不不享享受受即即征征即即退退政政策策的的纳纳税税人人，，不不填填写写本本行行。。注意意：：该该栏栏第第9列、、第第10列不不按按所所列列公公式式计计算算，，应应按按照照税税法法规规定定根根据据本本企企业业实实际际情情况况据据实实填填写写。。2022/12/13各行行说说明明第16行、、17行，，分分别别填填写写适适用用免免、、抵抵、、退退税税政政策策的的出出口口货货物物、、加加工工修修理理修修配配劳劳务务和和应应税税服服务务。。第18行、、19行，，分分别别填填写写按按照照税税法法规规定定免免征征增增值值税税的的货货物物及及劳劳务务、、应应税税服服务务和和适适用用零零税税率率的的出出口口货货物物及及劳劳务务、、应应税税服服务务，，但但不不包包括括适适用用免免、、抵抵、、退退税税办办法法的的出出口口货货物物及及劳劳务务、、应应税税服服务务。。叁申申报报表表填填报报说说明明68（二二））填填表表说说明明3、《增值值税税纳纳税税申申报报表表附附列列资资料料（（二二））》（本本期期进进项项税税额额明明细细））*一、、增增值值税税一一般般纳纳税税人人申申报报表表2022/12/132022/12/132022/12/13重要提示：：《增值税专专用发票》》、《机动动车销售统统一发票》》和纳税人人自开、税税务机关代代开的《货货物运输业业增值税专专用发票》》均按发票票票面“金金额”填写写本栏“金金额”；按按票面“税税额”填写写本栏“税税额”。2022/12/132022/12/13重要提提示：：第8栏“运运输费费用结结算单单据””包括括试点点实施施之日日前开开具的的仍在在抵扣扣期限限内的的《公路、、内河河货物物运输输业统统一发发票》，不包包含《货物运运输业业增值值税专专用发发票》，试点点实施施之后后，“运输输费用用结算算单据据”仅仅限于于铁路路运输输。2022/12/132022/12/13叁申申报报表填填报说说明76（二））填表表说明明4、《增值税税纳税税申报报表附附列资资料（（三））》（应税税服务务扣除除项目目明细细）*一、增增值税税一般般纳税税人申申报表表增值税税纳税税申报报表（（一般般纳税税人））2022/12/13增值税税纳税税申报报表（（一般般纳税税人））2022/12/13增值税纳纳税申报报表（一一般纳税税人）2022/12/13增值税纳纳税申报报表（一一般纳税税人）2022/12/13叁申申报报表表填填报报说说明明81（二二））填填表表说说明明5、总总局局即即将将下下发发的的《增值值税税纳纳税税申申报报表表附附列列资资料料（（四四））》（税税额额抵抵减减情情况况表表））*一、、增增值值税税一一般般纳纳税税人人申申报报表表叁申申报报表表填填报报说说明明82*列反反映映税税额额抵抵减减““期期初初余余额额””、、本本期期““发发生生额额””、、““应应抵抵减减额额””、、““实实际际抵抵减减””、、““期期末末余余额额””等等。。第1行反映增增值税税税控系统统专用设设备和技技术维护护费按规规定抵减减增值税税应纳税税额的情情况叁申申报表填填报说明明83*第2行由营业业税改征征增值税税纳税人人，应税税服务按按规定汇汇总计算算缴纳增增值税的的总机构构填写，，反映其其分支机机构预征征缴纳税税款抵减减总机构构应纳增增值税税税额的情情况，，其他纳纳税人不不填写。。叁申申报表填填报说明明84（二）填填表说明明5、《固定资产产进项税税额抵扣扣情况表表》*一、增值值税一般般纳税人人申报表表叁申申报表填填报说明明85*行分别填填写当期期和累计计申报抵抵扣固定定资产进进项税额额情况列按不同同扣税凭凭证分别别填写，，税控《机动车销销售统一一发票》填入增值值税专用用发票栏栏内叁申申报表填填报说明明86二、小规规模纳税税人申报报表调整情况况：增加应税税服务填填报列，，满足营营改增政政策需要要，增加加附列资资料，由由应税服服务有扣扣除项目目的纳税税人填写写。*叁申申报表填填报说明明叁申申报表填填报说明明87*叁申申报表填填报说明明88*叁申申报表填填报说明明89二、小规规模纳税税人申报报表填表表说说明明*叁申申报报表表填填报报说说明明叁申申报报表表填填报报说说明明90*不包包括括销销售售使使用用过过的的应应税税固固定定资资产产和和销销售售旧旧货货的的不不含含税税销销售售额额、、免免税税销销售售额额、、出出口口免免税税销销售售额额、、查查补补销销售售额额。。应应税税服服务务有有扣扣除除项项目目的的纳纳税税人人，，本本栏栏填填写写扣扣除除后后的的不不含含税税销销售售额额，，与与当当期期《增值值税税纳纳税税申申报报表表（（小小规规模模纳纳税税人人适适用用））附附列列资资料料》第8栏数数据据一一致致。。叁申申报报表表填填报报说说明明91*第2、3栏不不再再是是第第1栏的的其其中中数数不不再再有有逻逻辑辑关关系系叁申申报报表表填填报报说说明明92*仅限限于于有有扣扣除除项项目目的的纳纳税税人人填填写写，，各各栏栏次次均均不不包包含含免免征征增增值值税税应应税税服服务务数数额额试点点实实施施之之日日的的税税款款所所属属期期填填写写““0””等于于主主表表第第1栏““应应征征增增值值税税不不含含税税销销售售额额””““本本期期数数””““应应税税服服务务””栏栏肆申申报报表表填填报报示示例例93填报报示示例例1（混混营营留留抵抵需需挂挂账账纳纳税税人人））*肆申申报报表表填填报报示示例例肆申申报报表表填填报报示示例例94A企业业，，增增值值税税一一般般纳纳税税人人。。假假设设该该企企业业既既从从事事计计算算机机硬硬件件的的销销售售业业务务，，又又兼兼有有技技术术服服务务的的应应税税服服务务。。2013年8月份份发发生生如如下下业业务务：：一、、期期初初留留抵抵税税额额★业业务务一一：：2013年7月31日，，““一一般般货货物物或或劳劳务务””列列第第20栏““留留抵抵税税额额””100万元元。。*肆申申报报表表填填报报示示例例95二、、一一般般计计税税方方法法的的销销售售情情况况★业业务务二二：：2013年8月10日，，销销售售电电脑脑一一批批，，开开具具防防伪伪税税控控《增值值税税专专用用发发票票》，销销售售额额100万元元，，销销项项税税额额17万元元。。★业业务务三三：：2013年8月16日，，取取得得技技术术服服务务费费收收入入106万元元，，开开具具防防伪伪税税控控《增值值税税专专用用发发票票》，销销售售额额100万元元，，销销项项税税额额6万元元。。*肆申申报报表表填填报报示示例例96三、、进进项项税税额额的的情情况况★业业务务四四：：2013年8月15日，，购购进进电电脑脑一一批批，，取取得得防防伪伪税税控控《增值值税税专专用用发发票票》1份，，金金额额10万元元，，税税额额1.7万元元；；★业业务务五五：：2013年8月15日，，购购进进货货车车一一台台（（固固定定资资产产）），，取取得得税税控控《机动动车车销销售售统统一一发发票票》1份，，金金额额20万元元，，税税额额3.4万元元。。*肆申申报报表表填填报报示示例例97*业务务二二：：电电脑脑销销售售额额100万元元，，销销项项税税额额17万元元业务务三三：：技技术术服服务务费费不不含含税税销销售售额额100万元元，，销销项项税税额额17万元元注意意：：不不论论是是否否有有扣扣除除项项目目，，均均应应填填写写11、13、14列，，否否则则会会影影响响主主附附表表比比对对肆申申报报表表填填报报示示例例98*业务务四四、、五五：：进进项项合合计计金金额额30万元元，，税税额额51万元元注意意：：农农产产品品核核定定扣扣除除企企业业，，第第6栏只只填填税税额额，，不不填填份份数数、、金金额额肆申申报报表表填填报报示示例例99*业务务五五同同时时填填报报固固定定资资产产表表，，税税额额3.4万元元肆申申报报表表填填报报示示例例100*自动动计计算算，，不不允允许许修修改改。。=100万+100万据实实填填写写自动动计计算算，，不不允允许许修修改改。。等等于于附附一一（（第第10列第第1、3行之和和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和和-14列第7行）手工填填写。。本栏栏一般般列+即征即即退列列=附2第12栏税额额肆申申报报表填填报示示例101*业务一一：7月份留留抵100万元，，应填填入““一般般货物物及劳劳务和和应税税服务务”列列第13栏“上上期留留抵税税额””“本本年累累计””，该栏栏“本本月数数”填填0。“本月月数””按公公式填填写肆申申报报表填填报示示例102*如何计计算？？NO.1：货物物劳务务的销销项税税额比比例＝＝170000÷÷230000×100％＝73.91％（数数据取取自附附表一一）NO.2：货物物劳务务应纳纳税额额=（第11栏：230000-第18栏：51000）X73.91％=132298.9NO.3：与第第13栏“本本年累累计””相比比，取取较小小值填填写，，132298.9＜1000000，填写写132298.9肆申申报报表填填报示示例103*=第11栏230000-第18栏“本本月数数”51000-第18栏“本本年累累计””132298.9=46701.1=第13栏“本本年累累计””1000000-第18栏“本本年累累计””132298.9=867701.1肆申申报报表填填报示示例104*第24、34栏按公公式填填写肆申申报报表填填报示示例105*应补退退税额额分解解（系系统后后台自自动计计算并并分别别生成成应征征信息息）：：一般计计税方方法应应纳税税额分分解仍仍以销销项税税额比比例为为核心心，简简易计计算方方法应应纳税税额附附表一一已分分别计计算。。肆申申报报表填填报示示例106*300000230000假设1：进项项税额额很大大30000017栏应抵抵扣按按公式式填写写18栏实际际抵扣扣本月月数按按公式式填写写肆申申报报表填填报示示例107*300000230000018栏累计计数如如何计计算？？NO.1：货物物劳务务的销销项税税额比比例＝＝170000÷÷230000×100％＝73.91NO.2：货物物劳务务应纳纳税额额=（第11栏：230000-第18栏：230000）X73.91％=0NO.3：与第第13栏“本本年累累计””相比比，取取较小小值填填写，，0＜1000000，填写写0019栏应纳纳税额额本月月数=11栏销项项-18栏本月月数-18栏累计计数=230000-230000-0=0肆申申报报表填填报示示例108*3000002300000700001000000030000020栏期末末留抵抵本月月数按按公式式填写写=230000-300000=70000020栏期末末留抵抵本月月数按按公式式填写写=13栏累计计数1000000-18栏实际际抵扣扣累计计数0=1000000肆申申报报表填填报示示例109*假设2：销项项税额额特别别大，，且货货物劳劳务和和应税税服务务销项项税额额同比比例增增加，，即货货物劳劳务销销项税税额比比例仍仍为73.91%1000000018栏累计计数：：NO.1：货物物劳务务销项项税额额比例例73.91%NO.2：货物物劳务务应纳纳税额额=（第11栏：10000000-第18栏：51000）X73.91％=7353305.9NO.3：与第第13栏“本本年累累计””相比比，取取较小小值填填写，，7353305.9＞1000000，填写写10000001000000肆申申报报表填填报示示例110*1000000019栏应纳纳税额额本月月数=11栏销项项-18栏本月月数-18栏累计计数=10000000-51000-1000000=89490001000000894900020栏期末末留抵抵本月月数按按公式式填写写=13栏累计计数1000000-18栏实际际抵扣扣累计计数1000000=00肆申申报报表填填报示示例111综上，，对留留抵须须挂账账的纳纳税人人来说说：1、当货货物劳劳务和和应税税服务务整体体应纳纳税额额较少少时，，挂账账留抵抵税额额部分分抵减减，余余额转转下期期继续续抵减减。*肆申申报报表填填报示示例112综上，，对留留抵须须挂账账的纳纳税人人来说说：2、当货货物劳劳务和和应税税服务务整体体形成成留抵抵时，，当期期留抵抵在““本月月数反反映””，对对挂账