《财政税收法》课件

1财政税收法授课教师：李纪兵1财政税收法授课教师：李纪兵2导论2导论3一、财税法概述财政税收法的简称独特性全局性思考：特与全重否？何重？财税评价的两个维度：人、事孰重？世界财政与世界经济之困局是如何行形成的？3一、财税法概述财政税收法的简称4财政与税收的关系包容关系突出税收的重要性因为税收确实重要思考：税收真的重要吗？税收现在重要吗?税收未来重要吗？如果税收不重要？什么重要？财税法如何调整？二、财税法的研究对象4财政与税收的关系二、财税法的研究对象5三、财税法的地位非常重要，穿越部门层次的重要物质基础政治基础财政不民主，无法可依，有法乱依财政秩序十分混乱p3思考：重要为何不重视？研究者的责任5三、财税法的地位非常重要，穿越部门层次的重要6四、财税法学与相关学科的关系交叉关系，边缘新法学财税宪法学财税行政法学财税经济法学财税刑法学财税诉讼法学6四、财税法学与相关学科的关系交叉关系，边缘新法学7四、财税法学与相关学科的关系财税国际法学等思考：财税民法学没有嘛？官商太多了财税法是否就是基本法？效力层次是否应属于基本法层面？如果是，为何不敢提？私利与公益在研究者的视野中也不超脱7四、财税法学与相关学科的关系财税国际法学等8五、有关财政金融的新发现税收可以完全被替代分配体系可以颠倒过来财政金融可以一体化阶级可以消除理想社会可以实现财政法可以作为经济行政法的基础法与行政法合并《富国律——三十年内国家成王称富之规律法律》等资料下载与讨论qq群1098205858五、有关财政金融的新发现税收可以完全被替代9第一章财政法概述9第一章财政法概述10第一节财政法的概念调整财政关系之法建立在民主宪政观念基础上，以增进全民福利与社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。财政及其历史变迁原始、封建、资本、社会、共产过去，现在，未来思考：为何要忘记过去，融合现在，面向未来10第一节财政法的概念调整财政关系之法11财政法的调整对象行为法制关系：收入、管理、支出历史分析现有问题市场失灵还是国家失灵，还是均不失灵？金融扩张、财政扩张与税收萎缩的矛盾？经济危机与金融危机公共财政与基础产业11财政法的调整对象12第二节财政法的体系与渊源财政法的体系体系化的作用与方法结构层次：财政基本法、财政平衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法、财政监督法财政法的渊源宪法、法律、行政法规、地方性法规、部门规章与地方规章、特殊区域与其他规范性文件、国际条约12第二节财政法的体系与渊源财政法的体系13第三节财政法的基本原则概述原则的设立与考察方法财政法的基本原则财政民主主义财政公平正义财政法定主义财政稳健主义？思考：比较其他原则“公平与效率相结合；经济原则；财政收支平衡原则”的得失人才，经济与法律谁重要？13第三节财政法的基本原则概述14第四节财政法的地位与功能财政法地位独立，从属，是个难题？从属于经济法，经济法却在萎缩，是个矛盾财政法的功能权力授予；权力规范；权力监督；思考：财政法作为经济行政法是否可行？有何利弊？14第四节财政法的地位与功能财政法地位15第二章

财政法的历史发展15第二章

财政法的历史发展16第一节中国财政法的历史发展一、中国古代财政法的发展奴隶社会：贡赋制度、岁入制度、管理制度封建社会：私有制、田赋、人头税、税役分征明朝一条鞭法废除，清朝完全征收货币二、中国近现代财政法的发展1840年后的清朝，太平天国北洋政府南京政府根据地16第一节中国财政法的历史发展一、中国古代财政法的发展17第一节中国财政法的历史发展三、新中国财政法的发展建立时期（49年-58年）停滞时期（58年-79年）发展时期79年—94年：利改税94年以后：分税制，费改税财政管理体制法律制度：《关于实行分税制财政管理体制的决定》；预算管理法律制度：《中华人民共和国预算法》；税收法律制度：《个人所得税法》、《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》、《营业税暂行条例》、《企业所得税暂行条例》、《税收征管法》；17第一节中国财政法的历史发展三、新中国财政法的发展18第二节西方国家财政立法概况德国49年宪法设财政专章；67年颁布《促进经济稳定和增长法》69年《联邦和州预算原则法》、《联邦财政均衡法》，健全财政、预算法律制度；77年《税收通则》，《税务咨询法》完善税收法律制度；条例、规章、判例18第二节西方国家财政立法概况德国19第二节西方国家财政立法概况日本46年宪法设财政专章；47年颁布《财政法》、48年颁布《地方财政法》55年《妥善发放补助金法》；56年《关于国家债权管理等的法律》；国税通则法、国税征收法、地方税法、法人税法条例、规章、判例19第二节西方国家财政立法概况日本20第二节西方国家财政立法概况英国1215英国大宪章，开现代宪政先河；1688年权利法案，1919年议院法；首相兼任财政大臣；财政状况与预算报告；20第二节西方国家财政立法概况英国21第二节西方国家财政立法概况美国1608年加尔文案；1776年独立宣言；1787年颁布《联邦宪法》1921年《预算与会计法》、行政管理与预算局，会计长任期15年，财政年度10月1日起算；1939年《联邦税法典》，1986年《税制改革法》完善税收法律制度；条例、规章、判例21第二节西方国家财政立法概况美国22第三章

财政支出法22第三章

财政支出法23第一节财政支出法概述财政支出的重要性与强制性财政支出法的类型拨款、采购、投资、贷款；生存保险与工作保险；宪政类型与国家责任；其他问题23第一节财政支出法概述财政支出的重要性与强制性24第二节收支分离管理制度概述事业性收费，罚没收入；收支分离管理与财政预算进展问题意义与基础24第二节收支分离管理制度概述25第三节国库集中支付制度国库的法律地位与职能50年建立，95年预算法到基层；委托国库与独立国库；独立国库与委托金融；2001年启动国库管理制度改革国库集中支付展望<独立国库法>的确立是自由放任主义的胜利.它不仅意味着联邦政府彻底放弃了对全国货币银行体系的监督管理,而且也意味着联邦政府与货币银行体系完全隔离.内战时期一系列立法和国民银行体系的建立最先破坏了独立国库的法律基础,架起了政府与银行体系之间的桥梁.财政部越俎代庖只能加剧货币银行体系的动荡,改革这一弊端成了联邦储备体系产生的重要致因之一.25第三节国库集中支付制度国库的法律地位与职能26第四节政府采购法一、立法概况二、原则公开透明；公平竞争；公正；诚信三、适用范围26第四节政府采购法一、立法概况27第四节政府采购法四、当事人五、方式六、合同七、质疑与投诉八、监查27第四节政府采购法四、当事人28第四章

财政收入法28第四章

财政收入法29第一节财政收入法概述现代国家财政收入构成税、公债、费、彩票、特定资产收益国营公司国家就是公司？国家需不需要赚钱，国家赚钱需不需要理由？理想国收入构成：人币以支出为收入现实国家收入构成：货币用支出创造收入29第一节财政收入法概述现代国家财政收入构成30第二节费用征收法免费服务与收费服务费与税的差别调控性经济性强制性自愿性被迫节约稳定灵活30第二节费用征收法免费服务与收费服务31第三节公债法赤字财政与凯恩斯主义

《就业利息和货币通论》

乘数理论凯恩斯方法凯恩斯主义

新凯恩斯主义者菲尔普斯以“市场虚假失灵与人为失灵”理论揭开了市场与国家关系的谜团，获得了2006年的诺贝尔经济学奖，也让中国经济学界、法学界、政治学界与政府官员陷入了沉思。31第三节公债法赤字财政与凯恩斯主义32第四节彩票法公益事业无痛税收2009年4月《彩票管理条例》抢劫赌博吸毒卖淫？32第四节彩票法公益事业33第五章

财政平衡法33第五章

财政平衡法34第一节财政平衡法概述第二节财政收支划分法第三节财政转移支付法第四节外国财政平衡制度的比较34第一节财政平衡法概述第二节财政收支划分法第三节35财政民主，财政分权联邦自治单环节中央与地方，地方与东方相对均衡德国1969年联邦财政均衡法美国联邦宪法日本47年财政法48年地方财政法我国93年分税制94年过渡时期转移支付办法2002年一般性转移支付办法第一节财政平衡法概述35财政民主，财政分权第一节财政平衡法概述36财政收支划分法的概念定主体定事权、职责、支出定收入财政收支划分法的主要类型分立集权分权第二节财政收支划分法36财政收支划分法的概念第二节财政收支划分法37联邦制、财政联邦制地方联成中央，中央直插地方事权决定财权，性效比决定职分分税制改革授权承包分税制不懂国家性质，导致事权配置不太合理胡乱划分，随意调控，分权有名无实第二节财政收支划分法37联邦制、财政联邦制第二节财政收支划分法38财政转移支付法广义狭义政府与政府之间为实现在原有财政划分框架下，为实现双向均衡而进行的财政资金的相互转移。我国转移支付法的主要内容一般性转移支付专项转移支付驻京办腐败第三节财政转移支付法38财政转移支付法第三节财政转移支付法39美国联邦、自治人地标准宪法标准：司法裁判拨款依据：法律依据联邦比单一制更紧密：军警、法院联邦比单一制更灵活：单环节，有法律约束的自由德国、法国日本第四节外国财政平衡制度的比较39美国第四节外国财政平衡制度的比较40思考平衡与非平衡，重要吗？可以操作吗？自然发展是不是平衡，美国为何没有平衡？中国财政支出划分的不足在哪里?司法地方化，法律缺位，腐败上位，随意调控，维护专权平衡的实质错误思想，错误划分，错误执行，一错再错三错？必须要做的，终究得做，必须违背的“法律”，终究得违背。更低成本的操作方式只予不取财政，该予就予，不该取就不取40思考平衡与非平衡，重要吗？可以操作吗？41第六章

预算法41第六章

预算法42第一节预算法概述预算法概述预算的功能：公开，明示，稳定，可信赖预算法的概念预算法是调整国家在进行预算资金的筹集和取得、使用和分配、监督和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。国家预算的类别中央预算与地方预算单式预算，复式预算；增量预算和零基预算；42第一节预算法概述预算法概述43第二节预算管理职权预算管理职权权力机关：审查，批准；行政机关：编制，执行；财政部门：编制，执行；各部门、各单位：具体的执行；思考：预算的本质是谁管谁的问题？43第二节预算管理职权预算管理职权44第三节预算管理程序预算的编制原则健全性原则、真实性原则、合理性原则；预算编制的形式复式预算：经常性预算、建设性预算；预算管理程序各级政府编制预算草案；各级人大审查批准预算草案；各级政府、各级财政部门等执行预算；预算调整；决算44第三节预算管理程序预算的编制原则45第四节预算外资金的监管预算外资金的概念、性质与范围我国预算外资金管理制度设立审批管理；财政专户管理；资金使用管理；收支计划管理；决算管理；45第四节预算外资金的监管预算外资金的概念、性质与范围46第五节预算法的发展与完善预算编制制度的改革；预算审批制度的改革；预算执行制度的改革；思考预算法的发展轨迹说明什么问题？存在什么问题？46第五节预算法的发展与完善预算编制制度的改革；47第七章

税法总论47第七章

税法总论48第一节税收的概念与类型法学意义上的税收概念税收是国家或者其他公法团体为财政收入或者其他附带目的，对满足法定的构成要件的人强制课予的无对价金钱给付义务。税与现代宪政国家限制税，诞生了现代宪政思考现代宪政是否不得不承认税？不承认税，是否会让国家消亡回避税，是否可以保存现代宪政国家的基本理念48第一节税收的概念与类型法学意义上的税收概念49税收的分类及其意义中央地方直接间接普通税与特别税对人对物内税与关税流转税、所得税、财产税、特别税税制优化流转税、所得税、财产税、特别税无税49税收的分类及其意义50第二节税收法律关系的性质权利义务关系的困扰税收债务关系由来作用表现意义50第二节税收法律关系的性质权利义务关系的困扰51第三节税收法定主义限制税，为现代国家之开端；废除税，乃当代国家之天命税收法定主义的限制与例外思考：法定的目的在于限制与消灭，而不在于提供合法性51第三节税收法定主义限制税，为现代国家之开端；废除税，52第四节量能课税原则平等？要求困扰52第四节量能课税原则平等？53第五节税收之债的动态演变第六节纳税人的权利保护第七节中国税法的由来与发展53第五节税收之债的动态演变第六节纳税人的权利保护第541949年前1949-1979信仰不能当信用使用1979-1993不情愿的返回，不适当的夸耀1994改革只为接轨2004接轨依然出轨541949年前55税法改革与税制走向低端税多，体现既得利益者偏好；税法改革，全盘收益；经验不足，认识不足，方向不清，步伐不快55税法改革与税制走向56财政税收法研习期中小结不超过3000字，脱题或者超过者说明理由与原因1、本人基本情况与研习打算、规划（500字左右）2、研习情况小结（到课、听课、领悟情况，1500字左右）3、后半期的措施与建议（500字左右）56财政税收法研习期中小结57第八章

流转税法57第八章

流转税法58第一节流转税法概述税收的概念与特征是指以纳税人的商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税收；间接税、税负隐蔽；税源稳定、征收及时、征收便利；发展中国家主体税why？流转税的范围增值税、消费税、营业税附加税、关税、印发税不是流转税58第一节流转税法概述税收的概念与特征59第一节流转税法概述流转税法的沿革调节税；权力税；杀贫税；灰色税；劳动税；非控制的权力：奴隶社会、封建社会、专制社会；3000年，中华民国，中华人民共和国流转税的问题复杂、失控，重复、不公2009年，增值税从生产型向消费型转化59第一节流转税法概述流转税法的沿革60第二节增值税法概述对商品生产和流通中各环节的新增价值或者商品附加值进行征税。1954年，法国改营业税为增值税；1979年中国试行；增值税发票，扣除率*扣除项目金额=扣税额纳税人：自然人、单位；法人、组织小规模纳税人、一般纳税人；纳税人管理：税额专项审批；征税范围税率与征收率税额计算进出口增值税计算与减免纳税时间、期限、地点60第二节增值税法概述61第三节消费税法以特定消费品为征税对象的一类税收1993年12月13日，国务院颁布《消费税暂行条例》；2006年4月，财政部、税务局发文调整。消费税的纳税人、税目与税率摩托车、轮胎、汽车61第三节消费税法以特定消费品为征税对象的一类税收62第四节营业税法我国境内以营业额为课税对象而征收的一种税纳税人与扣缴义务人；税目：分行业设置；税率：3，5，5-20%计算：营业额*税率营业税与增值税范围划分劳务、商品；起征点与减免；纳税时间、期限、地点62第四节营业税法我国境内以营业额为课税对象而征收的一种63第五节印花税法对经济活动中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。1624年，荷兰，贴印花纳税人与扣缴义务人；税目：税率：纳税时间、期限、地点63第五节印花税法对经济活动中书立、使用、领受具有法律效64思考流转税限制流转有何得失？如何限制有害流转？哪些流转应该限制？流转、行为的调节靠法律还是靠定律？国家运作基金靠税收还是靠众人信用？64思考流转税限制流转有何得失？65第九章

所得税法65第九章

所得税法66第一节所得税法概述所得税的概念与特征以纯所得（净收入）为征税对象而征收的一种税；1799年英国税收的分类直接税；所得额；收益税，不伤及资本与劳动；稳定可靠；66第一节所得税法概述所得税的概念与特征67所得税管辖权的冲突与协调税对人、地、道德的分割与损害：居民管辖来源地管辖；冲突、协调自由贸易区、无税区、保税区、协议减免、抵免、扣除；我国所得税法的历史发展50年开征利息所得税80年开征个人所得税、企业所得税（由分到合）；67所得税管辖权的冲突与协调68第二节个人所得税法模式分类所得税：劳动、资本，源泉扣缴；综合所得税：起征点，横向公平；单一所得税：净所得；我国个人所得税法的修改80；93，99，05，07.6，07.12纳税人来源地征税对象税率、减征、加成计税依据计算减免申报68第二节个人所得税法模式69第三节企业所得税法立法概况91《外商投资和外国企业所得税法》93《企业所得税暂行条例》2007《企业所得税法》纳税人税率收入确认扣除项目计算优惠减免特别纳税调整征管69第三节企业所得税法立法概况70第十章

财产税法70第十章

财产税法71第一节财产税法概述财产税的概念与特征以纳税人拥有和支配的某些财产作为课税对象的一种税；财产权的性质及其影响地方税、辅助税财产税的分类一般个别；静态动态，经常临时，从量、价财产税的立法沿革古希腊，房产税、遗产税、赠与税、土地税、地产税我国财产税的立法沿革公有制、无财产，我国房产税的性质71第一节财产税法概述财产税的概念与特征72第二节土地税法土地增值税城镇土地使用税耕地占用税思考：现行土地税的性质72第二节土地税法土地增值税73第三节房产税法概述征管使用税，奖勤罚懒？流转税，节节拔高转嫁税，民无片瓦73第三节房产税法概述74第四节契税法第五节车船税法第六节资源税法74第四节契税法第五节车船税法第六节资源税法75思考财产税为何容易变成流转税？财产税如何转变成财产闲置税？时间维度，累进税率，征税环节75思考财产税为何容易变成流转税？76第十一章

进出口税法76第十一章

进出口税法77第一节关税法关税法的概况主权在国，国需民付进口、出口、过境税77第一节关税法关税法的概况78第二节关税特别措施反倾销税反补贴税保障措施思考：商品贸易、人力贸易与货币贸易第三节行李和邮递物品进口税第四节船舶吨税78第二节关税特别措施反倾销税第三节行李和邮递物品进79第十二章

税法程序法79第十二章

税法程序法80第一节税收征收管理法概述立法沿革适用范围结构总则、税务管理、税款征收、税务检查、法律责任、附则80第一节税收征收管理法概述立法沿革81第二节税收管理程序税务登记制度账簿、票证管理发票管理税收管理员制度81第二节税收管理程序税务登记制度82第三节税收确定程序纳税申报制度税收核定82第三节税收确定程序纳税申报制度83第四节税收征收程序概述征收方式纳税担保制度税收保全制度税收强制执行制度税收优先权追征与退还其他规定83第四节税收征收程序概述84第五节税收检查程序税务机关的权利和义务日常税务检查与税务稽查税务稽查的主体及管辖税务稽查的程序税务刑事调查84第五节税收检查程序税务机关的权利和义务85第六节税收处罚程序税务行政处罚税务刑事处罚85第六节税收处罚程序税务行政处罚86第七节税务救济程序概述行政复议行政诉讼行政赔偿86第七节税务救济程序概述87第八节税务代理程序概念与发展注册税务师税务师事务所税务代理关系的确立与终止注册税务师协会法律责任87第八节税务代理程序概念与发展88论文财政民主之我见论税收在国家财政中的地位与作用税制变迁与税法消亡考税收与市场配置资源的关系论纳税人保护与经济行政诉讼论居住权、房产税与房价的关系88论文财政民主之我见89课外成长读物《圣经》、《道德经》、《世界人权宣言》与《实用主义》终身相随。《圣经》是宇宙文明对地星文明的启蒙教材。核心观点：主权在神，管理在人，体恩行爱，神子当以天体为国，好牧人当为羊舍命。《科学发现的逻辑》（波珀著，沈阳出版社1999年）《道德经》（《老子御批点评》湖南人民出版社1997年出版）《实用主义》（威廉·詹姆士著商务印书馆1996年出版）《世界人权宣言：努力实现的共同标准》〖瑞典〗格德门德尔·阿尔弗雷德松等编四川人民出版社1999年出版《美国经济史》，《中华人民共和国经济史》《财产权利与制度变迁》（科斯等著三联书店）《法理学——法哲学及其方法》（博登海默著）下载：加入qq群109820585，下载《东方兴起.全本圣约》、《富国律》、《人币法》等资料。

89课外成长读物《圣经》、《道德经》、《世界人权宣言》与《实90财政税收法授课教师：李纪兵1财政税收法授课教师：李纪兵91导论2导论92一、财税法概述财政税收法的简称独特性全局性思考：特与全重否？何重？财税评价的两个维度：人、事孰重？世界财政与世界经济之困局是如何行形成的？3一、财税法概述财政税收法的简称93财政与税收的关系包容关系突出税收的重要性因为税收确实重要思考：税收真的重要吗？税收现在重要吗?税收未来重要吗？如果税收不重要？什么重要？财税法如何调整？二、财税法的研究对象4财政与税收的关系二、财税法的研究对象94三、财税法的地位非常重要，穿越部门层次的重要物质基础政治基础财政不民主，无法可依，有法乱依财政秩序十分混乱p3思考：重要为何不重视？研究者的责任5三、财税法的地位非常重要，穿越部门层次的重要95四、财税法学与相关学科的关系交叉关系，边缘新法学财税宪法学财税行政法学财税经济法学财税刑法学财税诉讼法学6四、财税法学与相关学科的关系交叉关系，边缘新法学96四、财税法学与相关学科的关系财税国际法学等思考：财税民法学没有嘛？官商太多了财税法是否就是基本法？效力层次是否应属于基本法层面？如果是，为何不敢提？私利与公益在研究者的视野中也不超脱7四、财税法学与相关学科的关系财税国际法学等97五、有关财政金融的新发现税收可以完全被替代分配体系可以颠倒过来财政金融可以一体化阶级可以消除理想社会可以实现财政法可以作为经济行政法的基础法与行政法合并《富国律——三十年内国家成王称富之规律法律》等资料下载与讨论qq群1098205858五、有关财政金融的新发现税收可以完全被替代98第一章财政法概述9第一章财政法概述99第一节财政法的概念调整财政关系之法建立在民主宪政观念基础上，以增进全民福利与社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。财政及其历史变迁原始、封建、资本、社会、共产过去，现在，未来思考：为何要忘记过去，融合现在，面向未来10第一节财政法的概念调整财政关系之法100财政法的调整对象行为法制关系：收入、管理、支出历史分析现有问题市场失灵还是国家失灵，还是均不失灵？金融扩张、财政扩张与税收萎缩的矛盾？经济危机与金融危机公共财政与基础产业11财政法的调整对象101第二节财政法的体系与渊源财政法的体系体系化的作用与方法结构层次：财政基本法、财政平衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法、财政监督法财政法的渊源宪法、法律、行政法规、地方性法规、部门规章与地方规章、特殊区域与其他规范性文件、国际条约12第二节财政法的体系与渊源财政法的体系102第三节财政法的基本原则概述原则的设立与考察方法财政法的基本原则财政民主主义财政公平正义财政法定主义财政稳健主义？思考：比较其他原则“公平与效率相结合；经济原则；财政收支平衡原则”的得失人才，经济与法律谁重要？13第三节财政法的基本原则概述103第四节财政法的地位与功能财政法地位独立，从属，是个难题？从属于经济法，经济法却在萎缩，是个矛盾财政法的功能权力授予；权力规范；权力监督；思考：财政法作为经济行政法是否可行？有何利弊？14第四节财政法的地位与功能财政法地位104第二章

财政法的历史发展15第二章

财政法的历史发展105第一节中国财政法的历史发展一、中国古代财政法的发展奴隶社会：贡赋制度、岁入制度、管理制度封建社会：私有制、田赋、人头税、税役分征明朝一条鞭法废除，清朝完全征收货币二、中国近现代财政法的发展1840年后的清朝，太平天国北洋政府南京政府根据地16第一节中国财政法的历史发展一、中国古代财政法的发展106第一节中国财政法的历史发展三、新中国财政法的发展建立时期（49年-58年）停滞时期（58年-79年）发展时期79年—94年：利改税94年以后：分税制，费改税财政管理体制法律制度：《关于实行分税制财政管理体制的决定》；预算管理法律制度：《中华人民共和国预算法》；税收法律制度：《个人所得税法》、《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》、《营业税暂行条例》、《企业所得税暂行条例》、《税收征管法》；17第一节中国财政法的历史发展三、新中国财政法的发展107第二节西方国家财政立法概况德国49年宪法设财政专章；67年颁布《促进经济稳定和增长法》69年《联邦和州预算原则法》、《联邦财政均衡法》，健全财政、预算法律制度；77年《税收通则》，《税务咨询法》完善税收法律制度；条例、规章、判例18第二节西方国家财政立法概况德国108第二节西方国家财政立法概况日本46年宪法设财政专章；47年颁布《财政法》、48年颁布《地方财政法》55年《妥善发放补助金法》；56年《关于国家债权管理等的法律》；国税通则法、国税征收法、地方税法、法人税法条例、规章、判例19第二节西方国家财政立法概况日本109第二节西方国家财政立法概况英国1215英国大宪章，开现代宪政先河；1688年权利法案，1919年议院法；首相兼任财政大臣；财政状况与预算报告；20第二节西方国家财政立法概况英国110第二节西方国家财政立法概况美国1608年加尔文案；1776年独立宣言；1787年颁布《联邦宪法》1921年《预算与会计法》、行政管理与预算局，会计长任期15年，财政年度10月1日起算；1939年《联邦税法典》，1986年《税制改革法》完善税收法律制度；条例、规章、判例21第二节西方国家财政立法概况美国111第三章

财政支出法22第三章

财政支出法112第一节财政支出法概述财政支出的重要性与强制性财政支出法的类型拨款、采购、投资、贷款；生存保险与工作保险；宪政类型与国家责任；其他问题23第一节财政支出法概述财政支出的重要性与强制性113第二节收支分离管理制度概述事业性收费，罚没收入；收支分离管理与财政预算进展问题意义与基础24第二节收支分离管理制度概述114第三节国库集中支付制度国库的法律地位与职能50年建立，95年预算法到基层；委托国库与独立国库；独立国库与委托金融；2001年启动国库管理制度改革国库集中支付展望<独立国库法>的确立是自由放任主义的胜利.它不仅意味着联邦政府彻底放弃了对全国货币银行体系的监督管理,而且也意味着联邦政府与货币银行体系完全隔离.内战时期一系列立法和国民银行体系的建立最先破坏了独立国库的法律基础,架起了政府与银行体系之间的桥梁.财政部越俎代庖只能加剧货币银行体系的动荡,改革这一弊端成了联邦储备体系产生的重要致因之一.25第三节国库集中支付制度国库的法律地位与职能115第四节政府采购法一、立法概况二、原则公开透明；公平竞争；公正；诚信三、适用范围26第四节政府采购法一、立法概况116第四节政府采购法四、当事人五、方式六、合同七、质疑与投诉八、监查27第四节政府采购法四、当事人117第四章

财政收入法28第四章

财政收入法118第一节财政收入法概述现代国家财政收入构成税、公债、费、彩票、特定资产收益国营公司国家就是公司？国家需不需要赚钱，国家赚钱需不需要理由？理想国收入构成：人币以支出为收入现实国家收入构成：货币用支出创造收入29第一节财政收入法概述现代国家财政收入构成119第二节费用征收法免费服务与收费服务费与税的差别调控性经济性强制性自愿性被迫节约稳定灵活30第二节费用征收法免费服务与收费服务120第三节公债法赤字财政与凯恩斯主义

《就业利息和货币通论》

乘数理论凯恩斯方法凯恩斯主义

新凯恩斯主义者菲尔普斯以“市场虚假失灵与人为失灵”理论揭开了市场与国家关系的谜团，获得了2006年的诺贝尔经济学奖，也让中国经济学界、法学界、政治学界与政府官员陷入了沉思。31第三节公债法赤字财政与凯恩斯主义121第四节彩票法公益事业无痛税收2009年4月《彩票管理条例》抢劫赌博吸毒卖淫？32第四节彩票法公益事业122第五章

财政平衡法33第五章

财政平衡法123第一节财政平衡法概述第二节财政收支划分法第三节财政转移支付法第四节外国财政平衡制度的比较34第一节财政平衡法概述第二节财政收支划分法第三节124财政民主，财政分权联邦自治单环节中央与地方，地方与东方相对均衡德国1969年联邦财政均衡法美国联邦宪法日本47年财政法48年地方财政法我国93年分税制94年过渡时期转移支付办法2002年一般性转移支付办法第一节财政平衡法概述35财政民主，财政分权第一节财政平衡法概述125财政收支划分法的概念定主体定事权、职责、支出定收入财政收支划分法的主要类型分立集权分权第二节财政收支划分法36财政收支划分法的概念第二节财政收支划分法126联邦制、财政联邦制地方联成中央，中央直插地方事权决定财权，性效比决定职分分税制改革授权承包分税制不懂国家性质，导致事权配置不太合理胡乱划分，随意调控，分权有名无实第二节财政收支划分法37联邦制、财政联邦制第二节财政收支划分法127财政转移支付法广义狭义政府与政府之间为实现在原有财政划分框架下，为实现双向均衡而进行的财政资金的相互转移。我国转移支付法的主要内容一般性转移支付专项转移支付驻京办腐败第三节财政转移支付法38财政转移支付法第三节财政转移支付法128美国联邦、自治人地标准宪法标准：司法裁判拨款依据：法律依据联邦比单一制更紧密：军警、法院联邦比单一制更灵活：单环节，有法律约束的自由德国、法国日本第四节外国财政平衡制度的比较39美国第四节外国财政平衡制度的比较129思考平衡与非平衡，重要吗？可以操作吗？自然发展是不是平衡，美国为何没有平衡？中国财政支出划分的不足在哪里?司法地方化，法律缺位，腐败上位，随意调控，维护专权平衡的实质错误思想，错误划分，错误执行，一错再错三错？必须要做的，终究得做，必须违背的“法律”，终究得违背。更低成本的操作方式只予不取财政，该予就予，不该取就不取40思考平衡与非平衡，重要吗？可以操作吗？130第六章

预算法41第六章

预算法131第一节预算法概述预算法概述预算的功能：公开，明示，稳定，可信赖预算法的概念预算法是调整国家在进行预算资金的筹集和取得、使用和分配、监督和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。国家预算的类别中央预算与地方预算单式预算，复式预算；增量预算和零基预算；42第一节预算法概述预算法概述132第二节预算管理职权预算管理职权权力机关：审查，批准；行政机关：编制，执行；财政部门：编制，执行；各部门、各单位：具体的执行；思考：预算的本质是谁管谁的问题？43第二节预算管理职权预算管理职权133第三节预算管理程序预算的编制原则健全性原则、真实性原则、合理性原则；预算编制的形式复式预算：经常性预算、建设性预算；预算管理程序各级政府编制预算草案；各级人大审查批准预算草案；各级政府、各级财政部门等执行预算；预算调整；决算44第三节预算管理程序预算的编制原则134第四节预算外资金的监管预算外资金的概念、性质与范围我国预算外资金管理制度设立审批管理；财政专户管理；资金使用管理；收支计划管理；决算管理；45第四节预算外资金的监管预算外资金的概念、性质与范围135第五节预算法的发展与完善预算编制制度的改革；预算审批制度的改革；预算执行制度的改革；思考预算法的发展轨迹说明什么问题？存在什么问题？46第五节预算法的发展与完善预算编制制度的改革；136第七章

税法总论47第七章

税法总论137第一节税收的概念与类型法学意义上的税收概念税收是国家或者其他公法团体为财政收入或者其他附带目的，对满足法定的构成要件的人强制课予的无对价金钱给付义务。税与现代宪政国家限制税，诞生了现代宪政思考现代宪政是否不得不承认税？不承认税，是否会让国家消亡回避税，是否可以保存现代宪政国家的基本理念48第一节税收的概念与类型法学意义上的税收概念138税收的分类及其意义中央地方直接间接普通税与特别税对人对物内税与关税流转税、所得税、财产税、特别税税制优化流转税、所得税、财产税、特别税无税49税收的分类及其意义139第二节税收法律关系的性质权利义务关系的困扰税收债务关系由来作用表现意义50第二节税收法律关系的性质权利义务关系的困扰140第三节税收法定主义限制税，为现代国家之开端；废除税，乃当代国家之天命税收法定主义的限制与例外思考：法定的目的在于限制与消灭，而不在于提供合法性51第三节税收法定主义限制税，为现代国家之开端；废除税，141第四节量能课税原则平等？要求困扰52第四节量能课税原则平等？142第五节税收之债的动态演变第六节纳税人的权利保护第七节中国税法的由来与发展53第五节税收之债的动态演变第六节纳税人的权利保护第1431949年前1949-1979信仰不能当信用使用1979-1993不情愿的返回，不适当的夸耀1994改革只为接轨2004接轨依然出轨541949年前144税法改革与税制走向低端税多，体现既得利益者偏好；税法改革，全盘收益；经验不足，认识不足，方向不清，步伐不快55税法改革与税制走向145财政税收法研习期中小结不超过3000字，脱题或者超过者说明理由与原因1、本人基本情况与研习打算、规划（500字左右）2、研习情况小结（到课、听课、领悟情况，1500字左右）3、后半期的措施与建议（500字左右）56财政税收法研习期中小结146第八章

流转税法57第八章

流转税法147第一节流转税法概述税收的概念与特征是指以纳税人的商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税收；间接税、税负隐蔽；税源稳定、征收及时、征收便利；发展中国家主体税why？流转税的范围增值税、消费税、营业税附加税、关税、印发税不是流转税58第一节流转税法概述税收的概念与特征148第一节流转税法概述流转税法的沿革调节税；权力税；杀贫税；灰色税；劳动税；非控制的权力：奴隶社会、封建社会、专制社会；3000年，中华民国，中华人民共和国流转税的问题复杂、失控，重复、不公2009年，增值税从生产型向消费型转化59第一节流转税法概述流转税法的沿革149第二节增值税法概述对商品生产和流通中各环节的新增价值或者商品附加值进行征税。1954年，法国改营业税为增值税；1979年中国试行；增值税发票，扣除率*扣除项目金额=扣税额纳税人：自然人、单位；法人、组织小规模纳税人、一般纳税人；纳税人管理：税额专项审批；征税范围税率与征收率税额计算进出口增值税计算与减免纳税时间、期限、地点60第二节增值税法概述150第三节消费税法以特定消费品为征税对象的一类税收1993年12月13日，国务院颁布《消费税暂行条例》；2006年4月，财政部、税务局发文调整。消费税的纳税人、税目与税率摩托车、轮胎、汽车61第三节消费税法以特定消费品为征税对象的一类税收151第四节营业税法我国境内以营业额为课税对象而征收的一种税纳税人与扣缴义务人；税目：分行业设置；税率：3，5，5-20%计算：营业额*税率营业税与增值税范围划分劳务、商品；起征点与减免；纳税时间、期限、地点62第四节营业税法我国境内以营业额为课税对象而征收的一种152第五节印花税法对经济活动中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。1624年，荷兰，贴印花纳税人与扣缴义务人；税目：税率：纳税时间、期限、地点63第五节印花税法对经济活动中书立、使用、领受具有法律效153思考流转税限制流转有何得失？如何限制有害流转？哪些流转应该限制？流转、行为的调节靠法律还是靠定律？国家运作基金靠税收还是靠众人信用？64思考流转税限制流转有何得失？154第九章

所得税法65第九章

所得税法155第一节所得税法概述所得税的概念与特征以纯所得（净收入）为征税对象而征收的一种税；1799年英国税收的分类直接税；所得额；收益税，不伤及资本与劳动；稳定可靠；66第一节所得税法概述所得税的概念与特征156所得税管辖权的冲突与协调税对人、地、道德的分割与损害：居民管辖来源地管辖；冲突、协调自由贸易区、无税区、保税区、协议减免、抵免、扣除；我国所得税法的历史发展50年开征利息所得税80年开征个人所得税、企业所得税（由分到合）；67所得税管辖权的冲突与协调157第二节个人所得税法模式分类所得税：劳动、资本，源泉扣缴；综合所得税：起征点，横向公平；单一所得税：净所得；我国个人所得税法的修改80；93，99，05，07.6，07.12纳税人来源地征税对象税率、减征、加成计税依据计算减免申报68第二