公司资金管理案例分析

公司资金管理案例分析一、案例介绍2000410表一应收账款周转率计算表项目 2012项目 2012年营业收入 83237915.04应收账款年末数 39494954.88平均应收账款余额（应收账款周转期（天）2013年150926993。0437446095.5238470525.20。9291.762014年96793367.2879043385.6058244740.561.66216。63应收账款周转率反映了企业应收账款变现速度的快慢及资金管理的高低2014201312486，这表明在2014表2存货周转率计算表项目2012年2013年2014年营业成本66215258.35119327687。3576728435.19存货年末余额33410547.3635704514.4568498328。46平均存货余额34557530。9052101421。56存货周转率（次）存货周转率（次）存货周转期（天）3.45104.261.47244。201420133198，存货周转期增加了1402表三营业周期表项目 2012项目 2012年应收账款周转期（天）存货周转期（天）经营周期201392。56106.36198.922014年218.73246.65465。382014201320142002014465.38，这说明资金管理水平太差。表四收入成本比较法月份1月份2月份3月份4月份5月份6月份营业收入2038246。361328497.10958486.7958171.7019022。401435171。52营业成本2036267.84128473386681478.36678656.74536029.7877983178差额1378。5243763。24277008.38-620485-477007.4065533974成本率10.970.7111。6726.080。54月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份营业收入363162.18636030.4651325.6869026。4016435698473740营业成本578874.2672850.9875925。2472401.12160071。10190763.68差额—255712.08563179。48-2471956-3374。724284。90797973.36成本1。790。111.48281.04890。970。193～7、5月退货过多。二、千喜公司存在的关键问题从以上资料可以看出，千喜公司在资金管理方面主要存在一下问题：（一)资金管理水平低，使用效益差银行账户多,资金分散尽管公司制订了资金使用计划和各项费用开支计划资金占用方面管理不善到流动资金的60%以上，给企业流动资金周转带来很大的困难。（二）缺乏健全的货币资金内部控制制度库存现金和银行存款的管理不规范会计、出纳岗位责任划分不去，缺乏合理的监督和牵制制度终让企业蒙受损失。公司相关的印鉴和票据缺乏规范的管理国家的相关税收收入流失（三）存货占用额较大，且资金回收迟缓，影响企业效益1、期末存货过多一般来讲千喜公司为了避免因缺货而错过交货期，造成顾客满意度下降，从9月到2月份这段淡季期间都会竭力生产成品,所以一般都会导致期末存货库积压过大.这不但会影响企业资金的正常周转,造成资金浪费，而且长期滞压容易发生贬值、毁损、失窃、成品过期,从而直接形成损失。2、应收账款的借方余额较大(四）中小企业的管理层的管理水平较低，资金管理意识薄弱，公司“任人唯亲"较重1、管理人员普遍存在着整体素质不高、对财务管理了解甚少、不清楚货币资金管理的重要性。2、公司的“任人唯亲"常常导致企业内部会计机构设臵不符合规定重管理人员普遍存在着整体素质不高、对财务管理了解甚少、不清楚货币资金管理的重要3三、原因分析（一)资金散乱，使用效率低下。公司多头开户的现象比较普遍,设立的账户众多，资金管理严重失控。另外资金沉淀严重,库存占用比例过高，欠款居高不下,流动资金占用有增无减,周转缓慢，公司信用和盈利能力下降。（二）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督.公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象解，且处于从属地位,常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走,(三）公司的管理者和相关人员整体素质低（的关键要点的局限性.(五)存货占用和资金回收方面笼四、建议（一）做好企业的资金收支预算（流入也流出先的安排，尽可能使企业保持畅通的资金渠道，从而保证生产经营的正常运作。（二）加强银行存款收支业务的控制对银行账户的开立、管理等要具体规定办理。不能在同一个营业网点多头开户、随意开户，也不能将单位的公款以个人名义私存。2．要保障银行和企业的对账环节按照相关规定进行由会计人员每月末对银行日记账和银行对账单进行核对,并且应该在与银行进行对过（三）建立完善的票据及印章管理制度票据和印章的管理对于一个企业来说是货币资金业务正常运转的保证（四）加强会计人员管理,提高会计管理水平并严格执行1。建立不相容职务相互分离制度等总账和分类账的工作等。要针对企业自身的特点和会计人员的设臵情况，对经济业务采取一系列措施和方法做好企业的资金收支预算使企业按照生产经营的要求,对企业货币资金的流入流出先做一个预先的安排，尽可能使企业保持畅通的资金渠道，从而保证生产经营的正常运作。合理的办理现金收支业务（收据或发票(六）加强存货、应收账款的管理加强存货