农业综合开发财务管理培训内容课件

对农业综合开发基层

财

务工

作的体会

做好基层财务工作的四个方面：强化工作责任，学懂政策法规；规范设置科目，严把报账关口。一、强化工作责任农发内业和财务管理工作在一定程度上和外业工程的建设同等的重要。当我们的工程竣工验收完工移交使用后。唯一能反映我们当时的建设过程和操作程序的就只有档案资料和财务资料三、规范设置会计科目会计科目的设置是进行账务处理的基础。体现的是会计人员对一个项目整体的理解和认识。农业综合开发项目会计的设置必须“抓住一个重点，做到三个关联”。“抓住一个重点”就是指抓住项目计划和项目批复的初步设计。“做到三个关联”就是预付工程款、在建工程、农发资金支出这三个相互联系的会计科目之间明细科目的设置口径和级数最好相互统一。具体的单个会计科目的设置：

一级科目由农发会计系统自动生成，不需要我们再进行改动。从二级科目以下，一般来讲预付工程款、在建工程、农发资金支出三个科目按照年度---项目类别---项目名称---措施名称---工程名称----施工单位名称七级设置。举例：2012年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目机耕路工程，总投资120万，其中财政资金100万，工程由兰天公司施工科目设置：预付工程款---2012年---土地治理---2012年礼县周家村中低产田改造项目---农业措施---机耕路---兰天公司“间接费用”跟项目走，按项目名称---分摊内容三级设置；“项目管理费”跟项目和支出的方面走，按农发资金支出---项目名称---其他工作措施---项目管理费---支出的方面（设计/租车、燃油/公示）设置。等等

（一）土地治理项目的报账

土地治理项目报账分实体工程和非实体项目两个方面。第一阶段开工时:（预付款）

工程开工后，施工单位可向县农发办申请拔付该工程财政资金30%以内的工程启动资金。工程预付款的报账，有三个方面需要我们在实际操作中注意。一是附件资料，二是资金数额，三是预付次数。附件资料具体有7个：1、施工单位填写的农业综合开发用款申请表。2、中标通知书3、施工合同4、有关部门或有资质的个人审核通过的工程预算5、施工单位的开工申请，农发办与监理公司共同签发的开工令。或者开工报告。6、施工单位收据7、施工单位的银行开户许可证。资金数额。一定要记住是工程财政资金的30%以内。预付次数。预付款只能预付一次。

举例：2012年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目机耕路工程，总投资120万，其中财政资金100万，工程由兰天公司施工

借：预付工程款---2012年度---土地治理---礼县永坪乡周家村中低产田改造项目---农业措施---机耕路---兰天公司30万

贷：银行存款30万第二阶段工程建设过程中:（进度款）

工程建设期间，工程完成一定量以后，施工单位应及时向农发办申请项目建设阶段性验收，并提交由监理确认的已完工程量的报告。阶段性验收通过后可申请工程进度款。

进度款的账务处理：（接前例：2012年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目机耕路工程，总投资120万，其中财政资金100万，已预付30万，现工程过半，通过阶段性验收，申请报账50万。工程由兰天公司施工）借：在建工程---2012年度---土地治理---礼县永坪乡周家村中低产田改造项目---农业措施---机耕路---兰天公司50万贷：预付工程款---2012年度---土地治理---礼县永坪乡周家村中低产田改造项目---农业措施---机耕路---兰天公司30万

银行存款20万第三阶段工程完工:（决算款）承包工程完工后，由施工单位及时做好单项工程的竣工决算，报请县农发办组织工程技术人员和财务人员进行工程验收。验收通过后，可申请报账工程款。决算时的账务处理：（接前例：2012年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目机耕路工程，总投资120万，其中财政资金100万，已报账50万，现工程竣工，通过验收，申请报账。工程由兰天公司施工）1、报账

借：在建工程---2012年度---土地治理---礼县永坪乡周家村中低产田改造项目---农业措施---机耕路---兰天公司50万贷：应付质量保证金---兰天公司---2012年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目---农业措施---机耕路10万（按10%预留）银行存款40万2、工程完工结转

借：农发资金支出---2012年度---土地治理---礼县永坪乡周家村中低产田改造项目---农业措施---机耕路---兰天公司100万贷：在建工程---2012年度---土地治理---礼县永坪乡周家村中低产田改造项目---农业措施---机耕路---兰天公司100万

3、工程通过县级自验，县农发项目工作领导小组同意移交后，进行反冲核销。借：竣工工程基金---2012年度---土地治理---礼县永坪乡周家村中低产田改造项目---农业措施---机耕路100万

贷：竣工工程---2012年度---土地治理---礼县永坪乡周家村中低产田改造项目---农业措施---机耕路100万第四阶段质保期满:（质保金）

项目工程运行一年期满后，由施工单位提出复验申请，若无质量问题，依据农业综合开发单项工程质量复验报告，支付工程质保金。附件资料具体有4个：

1、施工单位填写的农业综合开发用款申请表。

2、施工单位的自验报告

3、县农发办的复验单

4、施工单位提供的收据（二）产业化财政补助项目的报账产业化经营项目中的财政补助资金，原则上应采取直接报账的方式。如果项目建设单先行垫付资金实施的项目，可以将资金支付到项目建设单位。如武都区2012年400亩油橄榄基地扩建项目，由陇南市辛润油橄榄有限公司建设，购买张伟奇个人的树苗

县农发办张伟奇辛润公司1、直接支付，县农发办留发票原件记账2、企业垫付2、县农发办核实后，款项支付辛润公司。县农发办留发票复印件记账，原件加盖农业综合开发项目财政资金已补助章，退企业建辅助账。

无论哪一种支付方式，财政资金报账都有一个前提，那就是项目建设单位在自筹资金落实到位,项目总投资完成50％以上。所以，县农发办在报账时，必须先检查企业的辅助账，看企业自筹资金是否到位，项目总投资是否完成50%以上。然后，再决定是否可以进行报账。如企业已垫付该笔资金，申请将款项拔付自已企业的，还必须在报账时提供垫付资金的证明。产业化项目的会计科目设置产业化项目的会计科目设置与土地治理项目相同。一级科目下，按年度---项目类别---项目名称---工程（设备/货物）名称---施工（供货）单位名称6级设置。产业化项目不能预付工程款。报账时需提供用款申请表、支出明细表、工程进度审核表、税务发票等原始凭证原件外，物资设备采购还应提供购销合同及签收单，招标工程还应提供中标通知书、施工合同、工程监理报告及工程预算、决算和工程验收报告。（三）产业化贷款贴息项目的报账产业化贷款贴息项目，项目建设单位应当提供：银行借款合同、贷款到位凭证、利息结算单、利息支付凭证原件等。县级农发机构和财政部门审核无误后，方可将资金支付至项目建设单位。并在项目建设单位提供的利息支付凭证上加盖“农业综合开发财政已贴息”印章，并将原件退回项目建设单位，县级财政部门留复印件入账。会计分录：

借：农发资金支出---年度---项目类别---项目名称---贴息款项贷：银行存款（四）几项特殊费用的报账技术培训

提供报账申请、科技推广费支出明细汇总表、证明材料、税务发票等资料外，还得提供：

1、培训通知2、培训方案3、课程安排表4、培训讲义（封皮复印）5、授课教师聘请合同、职称复印件6、培训签到簿（培训资料发放花名册）7、培训时的影像资料8、培训的工作总结。

如果是委托培训的还必须有委托协议。有租车费、印刷费用的附租车协议、印刷协议，印刷清单等。示范推广

提供报账申请、科技推广费支出明细汇总表、证明材料、税务发票、委托协议、推广方案、委托单位年度推广工作总结、县农发办组织的示范推广工作验收报告等公共资料外，根据报账内容的不同，还应提供不同的附件资料。

1、生产资料费：购买种子、种苗、薄膜等应提供购买合同、发放手续（包括村委会收条、农户发放花名册等），发放花名册应分别列示所购买的种子、种苗、薄膜等的名称、数量、折合金额、农户的签名盖章等。建设示范田块租用耕地的租赁费需提供与所租地村委会签订的租赁协议，协议中应明确租赁土地的面积、单价、补助标准、金额等。

2、测土配方检测化验费：应提供土壤采集、化验分析的次数、化验结果、化验报告，实施时的相关照片；印制材料的名称、单价、数量、金额等。差旅费须附科技人员名单、人次、交通费及住宿费票据；伙食补助标准及天数。项目管理费

报账需要重点把握项目管理费使用的范畴。按照《财政部关于印发县级农发机构项目管理费使用的补充规定的通知》（财发[2011]23号文件精神，项目管理费主要用于项目实地考察、检查验收、业务培训、项目及工程招标、资金和项目公示以及土地治理项目可行性研究、土地治理项目一般工程初步设计等方面的支出。具体可以支出以下内容：交通费。用于农业综合开发项目实地考察、检查验收等日常管理工作中所用交通工具的租用费、燃料费、维修费、过路过桥费等支出。差旅费。用于农业综合开发项目实地考察、检查验收等日常管理工作中发生的住宿费、伙食补助费等支出。会议费。用于农业综合开发项目检查验收或工程招标时发生的会议费支出，包括房租费、资料印刷费等。培训费。用于县级农发项构开展农业综合开发资金和项目管理培训时发生的讲课费、教材资料费、场地租用费、交通费、伙食补助费等支出。项目及工程招标费。用于农业综合开发项目及工程招标时发生的招标公告费、招标代理费、评标费、资料费、公证费等支出。资金和项目公示费。用于