“以票管收”的操作实务概述课件

票据及核算处印铁军“以票管收”de操作实务“以票管收”de操作实务“以票管收”的操作实务“以票管收”的含义收入收缴和票据管理票据核销与票据年检工作中的具体问题“以票管收”的操作实务“以票管收”的含义一、“以票管收”的含义“以票管收”的含义“以票管收”的政策依据“以票管收”的作用和意义一、“以票管收”的含义“以票管收”的含义1、“以票管收”的含义主要元素：票据、收入（资金）作用：票款同步前提：账户基础：票据关键：信息（单位、项目信息和标准、分成比例等基础数据）有信息才能有控制，有控制才能有管理。必须彻底摒弃买票卖票的传统观念，对票据实施有效的管理和监督。1、“以票管收”的含义主要元素：票据、收入（资金）2、“以票管收”的政策依据《条例》规定：第十二条非税收入实行收缴分离制度，禁止非税收入执收单位或者受委托单位当场收取现款，依照法律、法规、规章规定可以当场收取的除外。第二十二条执收单位征收或者收取非税收入，应当向缴款义务人出具由省人民政府财政部门统一印制的非税收入票据。不出具前款规定的非税收入票据的，缴款义务人有权拒绝缴款。第二十四条执收单位应当建立健全非税收入票据领用、保管、缴销、审核等制度，确定专人负责，保证票据安全。2、“以票管收”的政策依据《条例》规定：收缴分离制度非税收入收缴分离制度是指依照有关法律、法规和规章的规定，将非税收入的执收与缴款相分离的制度，也就是通常所说的“单位开票、银行代收”。《中华人民共和国行政处罚法》第四十七条规定，依法给予二十元以下的罚款的，或不当场收缴事后难以执行的，执法人员可以当场收缴罚款。......收缴分离制度非税收入收缴分离制度是指依照有关法律、法规和规章3、“以票管收”的作用和意义规范了执收单位的执收行为强化了代理银行的同步监督加强了财政的监管手段保障了缴款人的合法权益“以票管收”是财政部门规范非税收入最有效的手段3、“以票管收”的作用和意义规范了执收单位的执收行为二、收入收缴和票据管理收缴方式收入管理与核算票据管理票据使用收缴方式与票据的关系二、收入收缴和票据管理收缴方式1、收缴方式直接缴款集中汇缴专用收据直接收现按日汇总缴款关于转帐的特别规定：由缴款人到其开户银行办理付款手续1、收缴方式直接缴款“以票管收”的操作实务概述课件基础数据的控制作用控制的环节：单位开票银行收款财政记账控制的内容：单位项目（标准）减免与减征标志单位、项目的挂接关系......基础数据的控制作用控制的环节：......代收代缴定义在法律规定或经非税收入管理机构核实不具备银行代收条件的特殊情况下，由执收单位向缴款义务人开具《非税收入一般缴款书》并直接收款，然后代缴款义务人到银行将款项缴入非税收入汇缴结算户。主要适用范围：远离银行、信用社的农村、水上以及野外执收执法。管理要求：严格控制款项缴入银行的时间严格控制执收执法人员的票据数量明确代收代缴过程中填写错误的责任与处理办法代收代缴定义2、收入管理与核算资金流程减免与退付的管理收入核算对账与调整2、收入管理与核算资金流程资金流程非税收入

汇缴结算户财政专户国库缴款单位直接缴纳集中汇缴

（委托征收）财政专户管理代收、往来预算管理定期汇缴执收单位非税局国库集中支付缴款人用款单位资金流程非税收入

汇缴结算户财政专户国库缴款单位直接缴纳集中减免与退付的管理减征标志征收标准的控制：单位开票，银行收款，财政记账稽查的重点：减免手续的逐一核实退付分次退付的控制退付手续的逐一核实减免与退付的管理减征标志收入核算以银行电子数据记账执收单位收入项目记录到每一张《非税收入一般缴款书》票款的一一对应关系按基础数据规定的比例分成按预算科目划解国库、财政专户收入核算以银行电子数据记账对账与调整执收单位只能与财政对账按《非税收入一般缴款书》逐一核对明细一般缴款书同步自动核销专用票据部分自动核销账务调整与票据的关系票号错误票面错误......对账与调整执收单位只能与财政对账......3、票据管理所有票据由省厅统一印制计划印制，分级保管票据由同级财政发放，票据管理级次与收入级次挂钩控制发放数量，核旧领新，票款同步做好票据年检工作严格票据销毁流程3、票据管理所有票据由省厅统一印制4、票据使用财政票据的分类非税收入一般缴款书非税收入专用票据其他财政票据4、票据使用财政票据的分类财政票据的分类财政票据非税收入票据其他财政票据一般缴款书专用收据定额票据学杂费专用收据往来结算医疗社团会费……

（18种）捐赠……

（11种）财政票据的分类财政票据非税收入票据其他财政票据一般缴款书专用非税收入一般缴款书适用范围所有在基础数据库中有编码的收入项目上下级分成和上缴财政专户手工票和电脑票集中汇缴标志电子银行业务中的使用规范第二联没有银行盖章必须电脑打印必须打印电子交易信息非税收入一般缴款书适用范围非税收入一般缴款书一般缴款书补开与信息补录转账、电汇、现金直接缴款需补开一般缴款书由财政、银行完成补录一般缴款书差错处理银行收款前作废重开代收代缴现金解缴，财政补录银行收款后财政调账遗失《非税收入一般缴款书》的处理财政违法行为处罚处分条例与银行票据管理非税收入一般缴款书一般缴款书补开与信息补录非税收入专用收据使用范围：定额暂扣、封存物资，罚没物资待结算收入转非税收入交通、通行费学杂费专用收据收缴分离的原则与发放的控制......非税收入专用收据使用范围：......非税收入专用收据集中汇缴与汇总缴款的区别资金流程不同，汇缴结算户与过渡户缴款时限不同，当日票据使用不同，一般缴款书集中汇缴的票据对应关系集中汇缴金额=专用收据金额合计一张一般缴款书与多张专用收据对应非税收入专用收据集中汇缴与汇总缴款的区别其他财政票据往来结算收据行政事业单位保留特设账户暂收暂付与往来结算社团会费收据财政直接发放票据机构、人员、经费未完全脱钩的社团社保基金收据五险合一征收其他财政票据往来结算收据其他财政票据捐赠收据定向捐赠与非定向捐赠与《非税收入一般缴款书》的关系，以政府名义接收的非定向捐赠收入属于非税收入医疗卫生收据和农村合作医疗收据农村公益事业收据“一事一议”专用，防止用来增加农民负担乡村推广使用，免费发放其他财政票据捐赠收据5、收缴方式与票据的关系收缴方式决定非税收入票据的种类直接缴款（代收代缴）：一般缴款书集中汇缴：专用收据+一般缴款书缴讫证的管理财务收支凭证与业务管理税费统征的票据问题郴州的处理办法......5、收缴方式与票据的关系收缴方式决定非税收入票据的种类...三、票据核销与票据年检票据核销的定义一般缴款书的自动核销专用票据的核销票据年检的内容票据年检的重点核销与年检的关系三、票据核销与票据年检票据核销的定义1、票据核销的定义定义：非税收入管理机构对已使用、作废的非税收入票据进行审验核实、销号、销毁而开展的各项活动。分类：按方式自动、手工按内容正常、作废、遗失、其他关键：票面与收入的审验核实1、票据核销的定义定义：非税收入管理机构对已使用、作废的非税2、一般缴款书的自动核销票据信息票据管理基础数据收入核算收入信息开票信息执收单位收款信息银行财政自动核销2、一般缴款书的自动核销票据信息票据管理基础数据收入核算收入3、专用票据的核销票据核实：一对多的对应关系定额票据：自动核销非定额票据：电脑票：自动核销手工票：手工核实票面金额收入核实：集中汇缴总额与专用票据合计的差额单份的票据：无差额订本的票据：可以留待票据年检时处理3、专用票据的核销票据核实：一对多的对应关系4、票据年检的内容范围购领票据单位上一年度购领的所有票据内容内部制度，票据领用保管，票据使用，收入解缴需提供的资料问题的处理整改报告停止供应票据专项稽查4、票据年检的内容范围5、票据年检的重点票款同步以收入核算的时点为基准核对收入一般缴款书的票面差额集中汇缴的差额空白票据的验证订本专用收据剪角处理重点检查手工专用收据特别关注往来结算收据......5、票据年检的重点票款同步......6、核销与年检的关系对象不同：核销：已使用票据年检：未使用票据目的不同：核销：核旧领新，发现问题年检：票据回笼，处理问题空白票据的控制和票据浪费的惩罚票据定期作废制度：按字轨年号作废6、核销与年检的关系对象不同：四、工作中的具体问题票据管理权限票据工本费乡镇票据的使用与管理四、工作中的具体问题票据管理权限1、票据管理权限管理办法：财政厅印制：省厅统一印制保管：市州送票上门，分级保管发放：按收入级次和财务隶属关系分级发放使用：分级指导，单位负责核销：按收入级次核旧领新1、票据管理权限管理办法：财政厅2、票据工本费全省定价发放降低执收单位购票成本加强廉政建设市、县代收代缴价差集中管理市县全额返还集中办大事返还的价差款应纳入本级预算管理......2、票据工本费全省定价发放......3、乡镇票据的使用与管理现行乡镇非税收入管理乡镇的收费项目乡镇的收入帐户“七站八所”的收入与票据乡镇非税收入管理的发展方向“乡财县管乡用”乡级收入“结算专户”制度，收支两条线积极推行计算机管理进一步的调研3、乡镇票据的使用与管理现行乡镇非税收入管理附录：思考题收费（基金）票据与非税收入票据有哪些不同，管理方式上有哪些变化？非税收入的收缴方式与票据有什么关系？代理银行在非税收入收缴过程中有什么作用？为什么不能向在我县的省直单位提供票据？一般缴款书填写错误怎么办？非税收入票据的核销方式有哪几种？为什么非税收入票据可以自动核销？集中汇缴的非税收入票据如何核销？银行没有录入集中汇缴标志怎么办？附录：思考题收费（基金）票据与非税收入票据有哪些不同，管理方附录：思考题预收、暂扣款项如何开票？如何确认为收入？一般缴款书能补开吗？收到电汇款如何处理？为什么一般缴款书必须到缴款人的开户行办理转账？为什么要求尽量避免跨行转账？可以对单本一般缴款书集中汇缴吗？为什么？集中汇缴时一般缴款书填写错误，与专用票据不一致怎么办？遗失一般缴款书如何处理？可以使用往来票据收取经营服务性收入吗？应该如何处理？附录：思考题预收、暂扣款项如何开票？如何确认为收入？欢迎大家提出宝贵意见谢谢intj@126.欢迎大家提出宝贵意见谢谢！演讲完毕，谢谢观看！演讲完毕，谢谢观看！票据及核算处印铁军“以票管收”de操作实务“以票管收”de操作实务“以票管收”的操作实务“以票管收”的含义收入收缴和票据管理票据核销与票据年检工作中的具体问题“以票管收”的操作实务“以票管收”的含义一、“以票管收”的含义“以票管收”的含义“以票管收”的政策依据“以票管收”的作用和意义一、“以票管收”的含义“以票管收”的含义1、“以票管收”的含义主要元素：票据、收入（资金）作用：票款同步前提：账户基础：票据关键：信息（单位、项目信息和标准、分成比例等基础数据）有信息才能有控制，有控制才能有管理。必须彻底摒弃买票卖票的传统观念，对票据实施有效的管理和监督。1、“以票管收”的含义主要元素：票据、收入（资金）2、“以票管收”的政策依据《条例》规定：第十二条非税收入实行收缴分离制度，禁止非税收入执收单位或者受委托单位当场收取现款，依照法律、法规、规章规定可以当场收取的除外。第二十二条执收单位征收或者收取非税收入，应当向缴款义务人出具由省人民政府财政部门统一印制的非税收入票据。不出具前款规定的非税收入票据的，缴款义务人有权拒绝缴款。第二十四条执收单位应当建立健全非税收入票据领用、保管、缴销、审核等制度，确定专人负责，保证票据安全。2、“以票管收”的政策依据《条例》规定：收缴分离制度非税收入收缴分离制度是指依照有关法律、法规和规章的规定，将非税收入的执收与缴款相分离的制度，也就是通常所说的“单位开票、银行代收”。《中华人民共和国行政处罚法》第四十七条规定，依法给予二十元以下的罚款的，或不当场收缴事后难以执行的，执法人员可以当场收缴罚款。......收缴分离制度非税收入收缴分离制度是指依照有关法律、法规和规章3、“以票管收”的作用和意义规范了执收单位的执收行为强化了代理银行的同步监督加强了财政的监管手段保障了缴款人的合法权益“以票管收”是财政部门规范非税收入最有效的手段3、“以票管收”的作用和意义规范了执收单位的执收行为二、收入收缴和票据管理收缴方式收入管理与核算票据管理票据使用收缴方式与票据的关系二、收入收缴和票据管理收缴方式1、收缴方式直接缴款集中汇缴专用收据直接收现按日汇总缴款关于转帐的特别规定：由缴款人到其开户银行办理付款手续1、收缴方式直接缴款“以票管收”的操作实务概述课件基础数据的控制作用控制的环节：单位开票银行收款财政记账控制的内容：单位项目（标准）减免与减征标志单位、项目的挂接关系......基础数据的控制作用控制的环节：......代收代缴定义在法律规定或经非税收入管理机构核实不具备银行代收条件的特殊情况下，由执收单位向缴款义务人开具《非税收入一般缴款书》并直接收款，然后代缴款义务人到银行将款项缴入非税收入汇缴结算户。主要适用范围：远离银行、信用社的农村、水上以及野外执收执法。管理要求：严格控制款项缴入银行的时间严格控制执收执法人员的票据数量明确代收代缴过程中填写错误的责任与处理办法代收代缴定义2、收入管理与核算资金流程减免与退付的管理收入核算对账与调整2、收入管理与核算资金流程资金流程非税收入

汇缴结算户财政专户国库缴款单位直接缴纳集中汇缴

（委托征收）财政专户管理代收、往来预算管理定期汇缴执收单位非税局国库集中支付缴款人用款单位资金流程非税收入

汇缴结算户财政专户国库缴款单位直接缴纳集中减免与退付的管理减征标志征收标准的控制：单位开票，银行收款，财政记账稽查的重点：减免手续的逐一核实退付分次退付的控制退付手续的逐一核实减免与退付的管理减征标志收入核算以银行电子数据记账执收单位收入项目记录到每一张《非税收入一般缴款书》票款的一一对应关系按基础数据规定的比例分成按预算科目划解国库、财政专户收入核算以银行电子数据记账对账与调整执收单位只能与财政对账按《非税收入一般缴款书》逐一核对明细一般缴款书同步自动核销专用票据部分自动核销账务调整与票据的关系票号错误票面错误......对账与调整执收单位只能与财政对账......3、票据管理所有票据由省厅统一印制计划印制，分级保管票据由同级财政发放，票据管理级次与收入级次挂钩控制发放数量，核旧领新，票款同步做好票据年检工作严格票据销毁流程3、票据管理所有票据由省厅统一印制4、票据使用财政票据的分类非税收入一般缴款书非税收入专用票据其他财政票据4、票据使用财政票据的分类财政票据的分类财政票据非税收入票据其他财政票据一般缴款书专用收据定额票据学杂费专用收据往来结算医疗社团会费……

（18种）捐赠……

（11种）财政票据的分类财政票据非税收入票据其他财政票据一般缴款书专用非税收入一般缴款书适用范围所有在基础数据库中有编码的收入项目上下级分成和上缴财政专户手工票和电脑票集中汇缴标志电子银行业务中的使用规范第二联没有银行盖章必须电脑打印必须打印电子交易信息非税收入一般缴款书适用范围非税收入一般缴款书一般缴款书补开与信息补录转账、电汇、现金直接缴款需补开一般缴款书由财政、银行完成补录一般缴款书差错处理银行收款前作废重开代收代缴现金解缴，财政补录银行收款后财政调账遗失《非税收入一般缴款书》的处理财政违法行为处罚处分条例与银行票据管理非税收入一般缴款书一般缴款书补开与信息补录非税收入专用收据使用范围：定额暂扣、封存物资，罚没物资待结算收入转非税收入交通、通行费学杂费专用收据收缴分离的原则与发放的控制......非税收入专用收据使用范围：......非税收入专用收据集中汇缴与汇总缴款的区别资金流程不同，汇缴结算户与过渡户缴款时限不同，当日票据使用不同，一般缴款书集中汇缴的票据对应关系集中汇缴金额=专用收据金额合计一张一般缴款书与多张专用收据对应非税收入专用收据集中汇缴与汇总缴款的区别其他财政票据往来结算收据行政事业单位保留特设账户暂收暂付与往来结算社团会费收据财政直接发放票据机构、人员、经费未完全脱钩的社团社保基金收据五险合一征收其他财政票据往来结算收据其他财政票据捐赠收据定向捐赠与非定向捐赠与《非税收入一般缴款书》的关系，以政府名义接收的非定向捐赠收入属于非税收入医疗卫生收据和农村合作医疗收据农村公益事业收据“一事一议”专用，防止用来增加农民负担乡村推广使用，免费发放其他财政票据捐赠收据5、收缴方式与票据的关系收缴方式决定非税收入票据的种类直接缴款（代收代缴）：一般缴款书集中汇缴：专用收据+一般缴款书缴讫证的管理财务收支凭证与业务管理税费统征的票据问题郴州的处理办法......5、收缴方式与票据的关系收缴方式决定非税收入票据的种类...三、票据核销与票据年检票据核销的定义一般缴款书的自动核销专用票据的核销票据年检的内容票据年检的重点核销与年检的关系三、票据核销与票据年检票据核销的定义1、票据核销的定义定义：非税收入管理机构对已使用、作废的非税收入票据进行审验核实、销号、销毁而开展的各项活动。分类：按方式自动、手工按内容正常、作废、遗失、其他关键：票面与收入的审验核实1、票据核销的定义定义：非税收入管理机构对已使用、作废的非税2、一般缴款书的自动核销票据信息票据管理基础数据收入核算收入信息开票信息执收单位收款信息银行财政自动核销2、一般缴款书的自动核销票据信息票据管理基础数据收入核算收入3、专用票据的核销票据核实：一对多的对应关系定额票据：自动核销非定额票据：电脑票：自动核销手工票：手工核实票面金额收入核实：集中汇缴总额与专用票据合计的差额单份的票据：无差额订本的票据：可以留待票据年检时处理3、专用票据的核销票据核实：一对多的对应关系4、票据年检的内容范围购领票据单位上一年度购领的所有票据内容内部制度，票据领用保管，票据使用，收入解缴需提供的资料问题的处理整改报告停止供应票据专项稽查4、票据年检的内容范围5、票据年检的重点票款同步以收入核算的时点为基准核对收入一般缴款书的票面差额集中汇缴的差额空白票据的验证订本专用收据剪角处理重点检查手工专用收据特别关注往来结算收据......5、票据年检的重点票款同步......6、核销与年检的关系对象不同：核销：已使用票据年检：未使用票据目的不同：核销：核旧领新，发现问题年检：票据回笼，处理问题空