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文档简介

三、PropertyinspectionChapter3银行存款的核算

财务会计企业

学习目标重点难点

掌握银行存款的总分类核算及明细分类核算银行存款的总分类核算及明细分类核算根据有关银行存款的经济业务编制会计分录

温故知新库存现金的核算包括什么总账和日记账能否同一个人登记现金日记账的格式、填记人、登记依据

企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。1.账簿设置银行存款核算包括银行存款总分类核算和银行存款明细分类核算第三节银行存款的核算银行存款的总分类核算应设置“银行存款”账户，借方登记银行存款的增加数，贷方登记银行存款的减少数，期末余额在借方，反映银行存款的实际结存数。(一)银行存款的总分类核算借银行存款贷登记银行存款增加的金额登记银行存款减少的金额月末银行存款结存金额(一)银行存款总分类核算的登记方法登记

根据收付款凭证直接登记根据科目汇总表、汇总记账凭证定期汇总登记会计人员登记例2-3宛兴公司2010年2月发生下列银行存款收付业务（1）2日，企业销售甲产品，销售收入3000元，增值税510元，共计3510，收到支票交存银行。借：银行存款3510贷：主营业务收入3000

应交税费—应交增值税（销项税额）510（2）4日，企业预收销售货款4000元。借：银行存款4000

贷：预收账款4000（3）5日，预交本月所得税2900元。借：应交税费—应交所得税2900贷：银行存款2900（4）10日，将库存现金1500元存入银行。借：银行存款1500贷：库存现金1500（5）23日，支付本月电话费1300元。借：管理费用—电话费1300

贷：银行存款1300（6）25日，企业购入8000元原材料，支付增值税1360，共计9360元，以转账支票付讫。借：原材料8000应交税费—应交增值税（进项税额）1360贷：银行存款9360

总分类账

科目银行存款

2008

年度银行存款

总分类账2008年凭证号数摘要对方科目借方贷方余额月日71月初余额562303银付1预交所得税应交税费5800504307银收1现金存银行库存现金21005253016银收2销售产品主营业务收入20000应交税费34007593020银付2购入设备固定资产585001743022银付3购入材料原材料8000应交税月合计25500736608070(二)银行存款明细分类核算1.形式银行存款日记账账簿形式：订本式账簿格式：三栏式(二)银行存款明细分类核算2.要求出纳员登记根据审核无误的

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