第02部分企业财务管理-讲义zyzs

审计师考试更 ,其他不予更新，资料联系第二部分企业财务管理——第五章营运资本管现金支出的控ABC短期融资券的和优缺第一节资产组合与筹资组合（一）（二）低高在营运资本管理中，保守的资产组合策略给企业带来的影响是（）『正确答案』））））产组合策略是（）。C.的资产组合策『正确答案』二、筹资组（一）（二）））策配合2性资产（性流动资2性资产（性流动资2性资产（性流动资＋固定资产）＜3·单项选择题】（2014）配合型融资政策的特点是（）『正确答案』D流动资产融资策略是（）。A.激进融资策略B. 『正确答案』A第二节流动资产管理（一）满足日常业务（如货款支付、偿还）的现金支付需要，由现金收支不同步引起置存现金用于不寻常的机会，如：廉价原材料、价格有利的有价等企业为偿还而持有现金的目的是（） 『正确答案』『答案解析』企业为偿还而持有现金的目的是交易性需要为在适当时机购入价格有利的而持有现金的目的是（）A.性需 『正确答案』『答案解析』为在适当时机购入价格有利的而持有现金的目的是投机性需要（二）现金支出的控不相容岗位相分离：出纳不得兼任稽核、会计保管和收入、支出、费用、债权账目的登记。不得由一人办理货币业务的全过程。现金支出的批准制度：大额支出需要联签。外支出遵循例外管理原则，经决策机构批准。重要现金支付应当实行集体决策和。现金支出程序：支付申请→支付→支付复核→办理支付取得的货币收入必须及时入账，不得坐支票据及有关的管理制度：财务章应由专人保管，个人名章必须由本人或其保管。严禁一人保管支付款项所需的全部。企业应建立货币业务的岗位责任制，不得由一人办理货币业务的全过程，这反映的货币控制是（）。现金支出的批『正确答案』『答案解析』不得由一人办理货币业务的全过程，属于不相容岗位分离制度（三）企业为聚合资源、加强管理而产生的现金管理制度，主要包括四种主要模式设立结算中心模式——公司实现集中控制的最主要的模二、应收账款管（一）机会成本：因占用在应收账款上而放弃的其他投资所带来的收益①应收账款机会成本＝应收账款占用×成本②应收账款占用＝应收账款平均余额×变动成本应收账款占用不是尚未收回的款项（应收账款余额），而是企业为获取赊销款项而垫付，通常按照赊销款项中的变动成本（赊销额变动所引起的增量）计算M108元/件。若M1001000＝＝平均收现期一般是指各种收现期的平均数信用条件2/10，N/30，若有80%的客户享受折扣，即在折扣期满（10天）时付款——有80%的货款在第10天收回，20%的客户在信用期满（30天）付款——有20%的货款在第30天收回，则平均＝年销售额÷应收账款周转率×变动成本率×成本，某企业2011年应收账款平均余额为800万元，变动成本率为60%成本率为8%，估计坏账2%，则该企业当年应收账款的机会成本是（）。，B.25.6C.38.4『正确答案』下列各项中，能够影响应收账款机会成本的有（）『正确答案』『答案解析』应收账款机会成本＝日销售额×平均收现期×变动成本率×成本①顾客信用情况的费（二）2）业竞争对手的政策企业信用政策的内容有（）。 『正确答案』在采用“5C（）『正确答案』系统”。现金折扣是企业为吸引顾客提前付款而给予的折扣。典型的信用条件包括的内容有（） 『正确答案』5000B：将信用条件改为“2/10，1/30，n/45”60%的客户（按赊销额计算）2%赊销额，目前的变动成本率为60%，成本率为10%，试决定企业应否改变目前的收款政策。ABC收账成本（元223560平均收账期（天坏账损失（元805632C方案与AC三、存货管（一）为订购材料、商品而发生的成本。订货成本一般与订货的数量无关，而与订货的次数关。大批量采购可以减少订货次数，从而降低订货成为存货本身而支出的成本，由买价、运杂费等构成。采购成本一般与采购数量成正比例变2）成本：在物资的过程中发生的费用变动与存货平均库存量（批量/2）成正比，属于经济批量决策相关成本，如存货占用费、固定如仓库折旧费、仓库职工的月固定工资等，属于决策无关成与订货批量决策相关的成本：变动订货成本与变动成相关总成本＝变动订货成本＋变动成＝年订货次数×每次订货成本＋年平均库存量×单位成（二）经济订货批量：指一定时期成本和进货费用总和最低（或：使二者相等）的采购批量没有固定订货成本和固定成本需求量稳定且能准确预测 某企业每年需耗用A材料90000件，单位材料年成本20元，平均每次进货费用为360元相关成本＝1800/2×20＝18000（元经济订货批量平均占用＝1800/2×240＝216000（元经济订货批量下，该企业的相关订货成本和相关成本分别是（）。A.3600元和4800 B.4800元和4800C.6000元和4800 D.6000元和6000『正确答案』（三）ABCABC（） 『正确答案』标准参考。第三节流动负债管理一、短期银行（一）周转信贷协定——银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的协定何时候借款要求；企业通常要就限额的未使用部分付给银行一笔承诺费协定的有效期通常超过一年，但实际上每几个月一次，具有短期和长期借款的双款企业该年度应向银行支付的承诺费为（）。A.3万 D.15万『正确答案』某公司向银行借款100万元，年利率为8%，银行要求保留12%的补偿性余额，则该借款的实际年利率为（）。『正确答案』借款的实际利率（二）可抵押包括：房屋和其他地上定着物、机器、交通工具和其他、国有土地使用权份、；③依法可以转让的商标权，专利权、著作权中的权；④依法可以质押的其他权（三）加速公司周转，提高利用效率票据贴现金额是（一年按360天计算）（ A.94000元B.95000元C.99500元D.100000『正确答案』二、商业信（一）下列各项中，属于商业信用筹资方式的是（）A.短期融资 『正确答案』（二）允许按面额付款的最迟期限——同企业可获得最长为现金折扣期的免费，并取得相应的折扣收益，其免费信用额度为扣除现企业可获得最长为信用期的免费，其信用额度为商品总购价；但由于放弃现金折扣，从而以“2/10，n/30”为例，假设金额为100元如果能以低于放弃折扣的成本的利率借入，便应在现金折扣期内用借入的支付货款，在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，不需要考虑的因素是（）『正确答案』（三）优点：自发筹资、使用无约束、低成本三、短期融资我国企业短期融资券的必须由符合条件的金融机构承销，企业自身不具有销售融资券的资格。主承销商应该是具备银行所规