《会计应用技术实训（上册）》参考答案 项目三编表技术答案

实训3.1资产负债表会企01表编制单位：苏丹新天地股份有限公司2016年12月单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金730215.19短期借款70J00交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款0应付账款预付账款预收账款应收利息应付职工薪酬5,800应收股利应交税费177343.22其他应收款0应付利息存货268790应付股利45460.75一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计：999005.19其他流动负债非流动资产：流动负债合计298703.97可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资专项应付款投资性房地产预计负债固定资产61,480递延所有税负债在建工程其他非流动负债工程物资负债合计298703.97固定资产清理所有者权益（或股东权益）生产性生物资产实收资本（股本）5009000油气资产资本公积37,000无形资产减：库存股开发支出盈余公积42938.2商誉未分配利润181843.02长期待摊费用外币报表折算差额递延所得税资产归属母公司所有者公益合计：其他非流动资产少数股东权益非流动资产合计61,480所有者权益（或股东权益）合计761781.22资产总计1,060,485.19负债和所有者权益合计1060485.19单位负责人：应本林主管会计工作负责人：宋江涛会计机构负责人：孙平

实训3.2利润表会企02表编制单位：苏丹新天地股份有限公司2016年12月单位：元单位负责人：应本林主管会计工作负责人：宋江涛会计机构负责人：孙平

实训3.3项目行次本期金额上期金额一、营业收入600,000减：营业成本320.000税金及附加9928.72销售费用119000管理费用9229.25账务费用-667.27资产减值损失力口：公允价值变动收益（损失以“一”号填列）投资收益（损失以“一”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润250,509.3力口：营业外收入3,000减：营业外支出5,000其中：非流动资产处置损失二、利润总额（万损总数以“一”号填列）248,509.3减：所得税费用62127.33四、净利润（净万损以“一”号填列）185,381.97归属于母公司所有者的利润少数股东损益六、每股收益（一）基本每股收益（-）稀释每股收益现金流量表会企03表编制单位：苏州新天地股份有限公司2016年12月单位：元

项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金63,300,000（略）收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计63,300,000购买商品、接受劳务支付的现金43,900,000支付给职工以及为职工支付的现金4,400,000支付的各项税费4,200,000支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计52,500,000经营活动产生的现金流量净额10,800,000二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金220.000处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1,200,000处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计L420Q00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金2,600,000取得王公亘及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计2,600,000投资活动产生的现金流量净额-1,180,000三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金6Q00Q00取得借款收到的现金3Q00Q00收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计9,000,000偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计680.000筹资活动产生的现金流量净额8,320,000四、汇率变动对现金及现金等价物