小微企业免税会计分录怎么写_第1页
小微企业免税会计分录怎么写_第2页
小微企业免税会计分录怎么写_第3页
全文预览已结束

小微企业免税会计分录怎么写.docx 免费下载

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

小微企业免税会计分录怎么写小微企业免税会计分录怎么写是会计工作中常见的问题，如果不太了解这方面的内容，别担心。本文就针对小微企业免税会计分录和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。案例分析小微企业免税会计分录怎么写？答：对于小微企业免税会计分录，会计学堂为您整理了如下：一、小规模增值税企业正常缴纳（大于3万或9万的）例一:A商业企业为小规模纳税人本季度不含税销售100000.00元,增值税税额为3000.00o会计处理时借：应收账款或银行存款103000.00贷：主营业务收入100000.00应交税费-应交增值税3000.00交税时借：应交税费-应交增值税3000.00贷：银行存款3000.00然而正常缴纳时比较简单二、小于3万或9万的会计处理A商业企业小规模纳税人假如本季度不含税销售额是80000.00元,税额是2400.00元(1)会计处理时借：应收账款或银行存款82400.00贷：主营业务收入80000.00应交税费-应交增值税2400.00很明显在按季申报的情况下，本季度销售金额已经小于9万。按政策规定在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。此时会计处理如下借：应交税费-应交增值税2400.00贷：营业外收入-小规模减免税款2400.00例二的会计处理表面上看确定了应收、主营收入及转入的营业外收入应该没问题。接下来就是我们讨论的重点，有的同行认为如果国家没有免2400元增值税那应该还有一部份附加税？那这个附加税费也需要同时转到营业外收入啊才对。下面通过会计分录处理来分析讨论，假如附加税率合计是11%,那本月还需要先计提264元附加税，然后再转营业外收入。(2)会计处理如下提时借：营业税金及附加264.00贷：应交税费-各项附加税计264.00转营业外收入借：应交税费-各项附加税计264.00贷：营业外收入-小规模附加减免264.00根据这二笔的会计处理大家不难看出，如里附加税费计提的话损益类的科目“营业税金及附加”增加264元,结转时会转入到“本年利润”的借方，而“营业外收入”也同时增加了264元，结转时转入到“本年利润”的贷方，就这二笔处理结果而言，“本年利润”科目是平的。国家税务总局公告2016年第23号第六条第（二）项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）,销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的,自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。以上就是关于小微企业免税会计分录怎么写的

人人文库> 全部分类> 应用文书 > 规章制度

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论