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文档简介
内部把握监督检查制度设立内部把握监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部把握制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部把握中的重大缺陷提出书面报告，对发觉的问题和薄弱环节，要实行有效措施，改进和完善内部把握制度，并定期、不定期的对内部把握制度的执行状况进行监督检查，以确保财务内部把握制度的有效执行。一、预算把握的监督检查主要内容包括：收入、支出必需全部纳入预算管理的制度。重点的原则，是否科学合理。是否按已编制的预算组织收入、支配支出。改进措施。二、收入把握的监督检查主要内容包括：各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定。 所取的各项收入是否由财务部门统一核算、 统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。合理，是否存在一人兼任两个不相容岗位的现象。失等现象。检查收款票据的使用状况， 票据管理员是否按要求发放、 登记跟踪收款票据使用的整个环节，收款员是否按票据收款额交款、出纳员是否准时下帐等事项。行工作，有无不按规定办理的现象。指定的银行收款员，有无不准时交款或不交款现象。据、微机收据、预收金等收据的请领、返回状况，检查门诊、住院退费是否合理、所附凭证是否完整及退费审批状况。收支入帐，月末是否精确 的合计预收明细余额并与总帐金额核对。三、支出把握的监督检查主要内容包括：的原则设置。付款程序是否精确 ，手续是否齐全，是否存在越权审批现象。各项支出是否符合国家法令法规，是否严格执行审批程序，付主要内容包括：货币资金不相容职务混岗的现象。付授权批准手续是否健全、是否存在越权审批行为。的全部印章交由一人保管的现象。手续是否健全，票据管理是否存在漏洞。日记帐、银行存款余额调整表，核对是否相符。精确 下帐，单位科室是否设置“小金库”。五、药品、库存物资把握的监督检查主要内容包括：存在由一人兼任不相容职务的现象。验收入库手续是否齐全，是否存在无实物的验收入库行为。写详实、出库手续是否齐全。药品、库存物资盘点制度的执行状况：重点检查物资管理部门是否定期进行盘点，盘点出实物与帐簿不符的状况是否查明缘由，并实行相应的措施进行处理，是否存在物资损坏、长期积压而未实行处理措施的现象，对药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。六、固定资产把握的监督检查主要内容包括：偿转让等环节的会计核算是否执行国家有关法律法规和医院会计制度，固定资产技术改造、大修理替换下来的材料零部件是否存在越权处置或处置不当的状况。X，档案与实物是否相符。管理，并定期进行养护。手续并进行财务处理。按国家有关的法律法规和医院有关制度进行处理。七、债权和债务把握的监督检查主要内容包括：相分别原则。权清理工作及进行债权帐龄分析。偿清理。八、财务电算化把握的监督检查主要内容包括：位权限是否不相容职务相分别。门诊收款、住院结算会计电算化内部把握
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