会计科目计算指标

毛利率=（营运收入-营运成本）/营运收入成本费用利润率=利润总额/成本费用总额X100%成本费用总额=营业成本+销售费用+管理费用+财务费用净利润率=净利润/营运收入营运收入收益率（营业利润率）=营运利润/营业收入总额资产利润率=利润总额/资产平均占有额资产平均占有率=（期初资产总额+期末资产总额）/2资产收益率=净利润/资产平均额股本收益率：净收益/（期初资本+期末资本）/2应收账款周转天数：360/应收账款周转率=平均应收账款*360/销售收入=平均应收账款/平均日销售额应收账款周转率：（销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣）/[（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2]存货周转天数：360/存货周转次数存货周转次数=销货成本/存货平均余额存货平均余额：（年初余额+年末余额）/2流动资产周转率：营业收入净额/平均流动资产总额平均流动资产总额=（流动资产年初数+流动资产年末数）/2流动资产周转天数=360/流动资产周转率营运投资周转率=销售收入净额/（营运资产平均总额）营运资产平均总额=流动资产总额-流动负债总额营运资金周转率=销售收入净额/（平均流动资产-平均流动负债）资产周转率=销售净额/本期资产总额平均余额速动比率=（流动资产-存货）/流动负债流动比率=流动资产/流动负债现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债资产负债率=负债总额/资产总额权益比率=负债总额/所有者权益营运收入增长率=（本期销售收入-上期销售收入）/上期销售收入利润增长率=（本期营业利润-上期营运利润）/上期营运利润总资产增长率=（本期资产总额-上期资产总额）/上期资产总额总资产周转率=销售收入/平均资产总额平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2总资产周转天数=360/总资产周转率总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X100%总资产收益率=净利润/总资产固定资产增长率=（本期固定资产总额-上期固定资产总额）有形净资产增长率=（期末净资产总额-期初净资产总额）/期初净资产总额净资产=资产-负债有形净资产=所有者权益-无形资产净资产收益率=净利润/所有者权益固定资产合计=固定资产原价-累计折旧+在建工程+固定资产清理净销售额=销售收入-销售退回金股利支付率=每股股利/每股净收益

自由现金流量=（税后净营业利润+折旧及摊销）-（资本支出+运营资本增加）企业现金购销比率=销售成本/营运收入利息保障倍数=息税前利润/利息费用息税前利润=利润总额+利息费用（利息费用是指本期发生的全部应付利息）长期债务与运营资金比率=长期债务/（流动资产-流动负债）净资产=资产-负债净资产收益率=净利润/[（本年期初净资产+本年期末净资产）/2]息税前利润（EBIT）=利润总额+列入财务费用的利息支出息税折旧摊销前利润（EBITDA）=净利润+所得税+固定资产折旧+无形资产摊销+长期待摊费用摊销+偿付利息所支付的现金经营杠杆比率=固定资产/总资产产能利用率=实际产能/设计产能*100%产销率：如果产品生产过程的损耗为2%,成品率为95%，销售率为96%,回款率为100%,则产销率为m=（100-2）%x95%x96%x100%=89%。评级模型重要指标：1.利息保障倍数；2.资产利润率3.应收账款周转天数；4.其他应收款占比；5.资产周转率；6.现金比率；7.计息债务保障倍数；8.存货周转天数；9.计息债务乘数；10.净流动负债保障倍数；11.净资产收益率；12.总资产增长率；13.利润总额；14.计息债务销售收入保障倍数。还包括：应付账款周转天数（不超过180天）、经营活动现金净流量是否减少（不超过30%）、销售收入大幅下降（不超过30%）、连续两年的资产经营利润率低于-2%、计息债务增长率超过销售增长率（债务销售比不超过75%）资产负债表科目的说明货币资金：反映企业库存现金、银行结算户存款、银行汇票、信用卡等合计数。短期投资：反映企业购入的各种能随时变现并准备变现的、持有时间不超过1年的其他投资。应收票据：反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据。应收账款：反映企业因销售商品、提供劳务等应向购买单位收取的各项款项，减去计提坏帐准备后的净额。如：应收帐款明细科目期末有贷方余额，应在预收帐款科目填写。其他应收款：反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。预付帐款：反映企业预付给供应单位的款项。存货：反映企业期末在库存、在途和加工中的各项存货的可变净值。待摊费用：反映企业已经支出但应由以后各期分期待摊销的费用。固定资产和累计折旧：反映企业固定资产和累计折旧。在建工程：反映企业期末各项工程尚未完成使用的各项工程物资的实际支出。无形资产：反映企业各项无形资产的期末可收回金额。短期借款：反映企业借入尚未归还的一年以上的借款。应付帐款：反映企业购买材料、商品和接受劳务供应等应付给供应单位的款项。如：应付帐款明细科目期末有借方余额应在预付帐款科目填写。预收帐款：反映企业预收购买单位的帐款。如：应收帐款明细科目有贷方应填在本科目。

应付工资：反映企业应付未付的职工工资。应付福利费：反映企业提取的福利费的期末余额。应交税金：反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。其他应交款：反映企业应交未交的除税金等以外的款项。其他应付款；反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。预提费用：反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。实收资本：反映企业各投资者实际投入的资本总额。资本公积：反映企业资本公积的期末余额。未分配利润：