习题-17讲全-讲义17zjkj lzxt

题考点及例题解2017（2）2017年9月5日，甲公司以银行存款2400万元购入某公司，作为可供出金融资产核算。至12月31日，该尚未出售，公允价值为2600万元。税定，资产益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。元，至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税定，企业发生的业务①20161231326002017300000650650-（2000+300）×25%=75（万元。递延所得税资产（贷方）发生额=650-（2000+300）×25%=75（万元，递延所得［3 +（4800-30000×15%）-650/25%］×25%=625（万元，所得税费用8201520162017，2015123111505000201662日，甲公司将一批成本为750万元（未计提存货跌价准备）的C商品出售给乙公司，售价1000款项已收取。至当年年末乙公司将该批C品出售60%。20165500500资料三：201711甲公司从乙公司其他股东（非关联方）处受让乙公司40%的股1200030%9000281000030004000500060002850020171231公司应收取甲公司货款尚未收到，乙公司按应收账款的10%计提了坏账准备。当年乙公司实现净利润6000万元，存货A对外销售80%，可供出售金融资产600（正常变动。人，销售和商品适用的税率为17%，不考虑其他税费和相关因素。201541 1 20151231 甲公司取得30%股权后长期股权投资的入账金额=6000 =7200（万元。 716 20161231=5500-（1000-750）×（1-60%）=5（万元11 2071 合并报表中的商誉=（12000 ）-28500×70%=1050（万元。借：存 34561218 贷：存 3[（6000- 3 借：股 10 3500（3000+500 3400（4000- 5600（5000+600） 11000（6 商 1 24500（21000 10050（33 3 1 6 111 贷： 1 1 1350201721355020152016110要求：计算甲公司2015年至2017年应确认的合同收入、合同费用以及合同预计损失的=5000÷（5 =12000×40%=4800（万元=（5 ）×40%=5000（万元2015=4800-5000=-200（万元=（12500-12000）×（1-40%）=300（万元5554（2）2016年完工进度=）÷（5=（12 ）×90%-4800=7800（万元=（5 ）×90%-5000=7150（万元2016=7800-7150=650（万元 7 7 7 72017年应确认的合同收入=（12 ）-4800-7800=1400（万元=13550-5000-7150=1400（万元2017=1400-1400=0 1（13550-5000-7 1 1 1 【例题10】KGP公司在A、B、C三地拥有三个分支机构。这三个分支机构的经营活动由一个总部负责。由于A、B、C三个分支机构均能产生独立于其他分支机构的现金流入， 的资产需要作为一个整体才能产生独立的现金流入，KGP公司将这三个2000A资产组的剩余使用为10年，B资产组、C资产组和总部资产的剩余使用均为15年。减值测试时，A1200，B1400，C，A1700，B2000，C （万元 ×1］×2（万元 ×1］×2（万元A=1200+400=1600（万元=1400+700=2100（万元=1800+900=2700（万元A16001700B21002000C27001900B=100-33.33=66.67（万元；资产组C中的减