科技项目经费管理2017课件

注册会计师注册税务师注册评估师企业法律顾问科技项目经费管理新政策许东胜二O一七

年十二月1注册会计师科技项目经费管理新政策许东胜二O一七2国家新政策2016年7月31日中共中央办公厅国务院办公厅《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》2017年3月3日财政部科技部教育部发展改革委关于进一步做好中央财政科研项目资金管理等政策贯彻落实工作的通知2017年3月9日《政策贯彻落实工作的通知》解读2国家新政策2016年7月31日中共中央办公厅国务院办公厅3国家新政策2016年12月30日《国家重点研发计划资金管理办法》2017年3月2日《国家重点研发计划资金管理办法》解读2017年6月29日《国家重点研发计划管理暂行办法》2017年8月29日《国家重点研发计划资金管理办法》配套实施细则3国家新政策2016年12月30日《国家重点研发计划资金管理4省新政策2017年3月1日关于进一步完善省级财政科研项目资金管理等政策的实施意见【粤委办〔2017〕13号】2017年5月17日关于进一步完善省级财政科研项目资金管理等政策的实施意见（试行）》政策解读手册【五部门联合发布】2017年8月1日《广东省科学技术厅关于省级科技计划（专项、基金等）严重失信行为记录与惩戒暂行规定》【粤科监审字〔2017〕102号】4省新政策2017年3月1日关于进一步完善省级财政科研项目资5广州市新政策2017年9月1日《广州市科技计划项目管理办法》【穗科创规字〔2017〕3号】2017年11月29日广州市科技创新发展专项资金管理办法（修订征求意见稿）原穗科创〔2015〕6号、穗科创〔2015〕7号作废5广州市新政策2017年9月1日《广州市科技计划项目管理办法6国家历年设立的科技计划6国家历年设立的科技计划7科技计划和资金管理存在的问题7科技计划和资金管理存在的问题8强化顶层设计打破条块分割系统重构科技计划体系转变政府科技管理职能2014年，国务院印发了《关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理改革方案》：8强化顶层设计2014年，国务院印发了《关于深化中央财政科技9建立公开统一的国家科技管理平台9建立公开统一的国家科技管理平台10新五类科技计划10新五类科技计划11“973”计划“863”计划国家科技支撑计划国际科技合作与交流专项产业技术研究与开发资金公益性行业科研专项等整合归并国家重点研发计划11“973”计划整合归并国家重点研发计划12中央财政资金的支持方式包括前补助和后补助《办法》适用于中央财政安排的采用前补助支持方式的重点研发计划资金中央财政后补助支持方式具体规定另行制定《国家重点研发计划资金管理办法》12中央财政资金的支持方式包括前补助和后补助《国家重点研发计13一、制定和完善内部管理办法

项目预算调剂、间接费用统筹使用、劳务费分配管理、结余资金使用、科研财务助理岗位设立、内部信息公开公示等内部管理办法。内部管理办法“权威性”：按规定制定的内部管理办法，应当作为预算编制、评估评审、经费管理、审计检查、财务验收等工作依据。13一、制定和完善内部管理办法14二、信息内部公开

除涉密信息外，均应以适当方式在单位内部公开：项目预决算预算调剂资金使用（重点是间接费用、外拨资金、结余资金使用）研究成果等情况14二、信息内部公开项目预决算15通过劳务派遣方式或签订劳动合同、聘用协议等方式为项目聘用的人员包括退休人员三、建立健全劳务费管理办法项目聘用的研究人员：15通过劳务派遣方式三、建立健全劳务费管理办法16完成任务目标并一次性通过验收四、结余资金使用留归项目承担单位使用统筹用于本单位科研活动的直接支出。2年后（自验收结论下达后次年的1月1日起计算）结余资金未用完的，按规定原渠道收回。验收结论确定的结余资金16完成任务目标四、结余资金使用留归项目承担单位使用验收结论17一、扩大科研项目资金管理权限项目预算调剂自主权劳务费分配管理自主权间接费使用管理自主权结转结余资金按规定使用自主权等五、管理权限新规定17一、扩大科研项目资金管理权限五、管理权限新规定18五、管理权限新规定二、下放差旅会议管理权限，不简单套用行政预算和财务管理方法。三、完善中央高校、科研院所科研仪器设备采购管理。四、完善中央高校、科研院所基本建设项目管理。2016年6月29日《中央和国家机关会议费管理办法》2016年12月27日中央和国家机关培训费管理办法18五、管理权限新规定2016年6月29日《中央和国家机关会191、会议费、差旅费、国际合作与交流费合并为一个科目，合并后的总费用如果不超过直接费用的10%，不需提供预算测算依据，编制预算不用再具体说明开几次会、出几次差。191、会议费、差旅费、国际合作与交流费20在项目总预算不变的情况下【九项直接费用中】材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出的预算，可由项目承担单位自行调剂；【五项】会议费/差旅费/国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费和设备费支出预算可以调减，不得调增。【四项】2、下放科研项目预算调剂权20在项目总预算不变的情况下【九项直接费用中】2、下放科研项213、提高间接费用比重，加大绩效激励力度分段区间原标准新标准500万元以下20%20%500-1000万元13%15%1000万元以上部分10%13%取消绩效支出比例限制，项目承担单位可以在核定的间接费用比例范围内统筹安排绩效支出，并与科研人员在项目工作中的实际贡献挂钩，加大对科研人员激励力度。处理好合理分摊间接成本和对科研人员激励的关系。间接费用占直接费用扣除设备购置费的比例上限213、提高间接费用比重，加大绩效激励力度分段区间原标准新标22项目聘用人员的劳务费开支标准：参照当地科学研究和技术服务业从业人员平均工资水平根据其在项目研究中承担的工作任务确定。4、劳务费开支、范围和标准劳务费不设比例限制，据实编制参与项目研究,都可以开支劳务费研究生博士后访问学者项目聘用的研究人员科研辅助人员等22项目聘用人员的劳务费开支标准：4、劳务费开支、范围和标准235、改进结转结余资金留用处理方式235、改进结转结余资金留用处理方式246、自主规范管理横向经费以市场委托方式取得的横向经费，纳入单位财务统一管理由项目承担单位按照委托方要求或合同约定管理使用。246、自主规范管理横向经费257、差旅标准可根据教学、科研、管理工作实际需要，按照精简高效、厉行节约的原则，自行研究制定差旅费管理办法，合理确定教学科研人员乘坐交通工具等级和住宿费标准。对于难以取得住宿费发票的，中央高校、科研院所在确保真实性的前提下，据实报销城市间交通费，并按规定标准发放伙食补助费和市内交通费。257、差旅标准可根据教学、科研、管理工作实际需要，按照精简26会议代表参加会议所发生的城市间交通费，原则上按差旅费管理规定由所在单位报销；因工作需要，邀请国内外专家、学者和有关人员参加会议，对确需负担的城市间交通费、国际旅费，可由主办单位在会议费等费用中报销。8、会议费标准因教学、科研需要举办的业务性会议（如学术会议、研讨会、评审会、座谈会、答辩会等），会议次数、天数、人数以及会议费开支范围、标准等，按照实事求是、精简高效、厉行节约的原则确定。26会议代表参加会议所发生的城市间交通费，原则上按差旅费管理279、无发票报销野外考察、心理测试等科研活动中无法取得发票或财政性票据，以及邀请外国专家来华参加学术交流发生的费用等。10、设备采购管理可自行采购科研仪器设备，自行选择科研仪器设备评审专家。财政部简化政府采购项目预算调剂和变更政府采购方式审批流程。279、无发票报销28为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等方面提供专业化服务。聘请科研财务助理所需费用可由单位根据情况通过科研项目资金等渠道解决。对于单位统一聘用的财务助理，所需费用可通过科研项目间接费用、单位日常运转经费等渠道安排解决。对于项目层面聘用的财务助理，所需费用可通过劳务费安排解决。11、项目承担单位建立健全科研财务助理制度28为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收29一是制（修）订科研项目资金内部管理办法二是制定完善内部报销管理规定，解决野外考察、心理测试等科研活动中无法取得发票或财政性票据，以及邀请外国专家来华参加学术交流发生费用等的报销问题。12、项目承担单位相关制度制（修）订工作29一是制（修）订科研项目资金内部管理办法12、项目承担单位30已进入结题验收环节的项目，继续按照原政策执行，不作调整。尚在执行环节的项目，充分协商后，在项目预算总额不变的前提下，自主决定是否执行新规定。六、在研项目政策衔接《若干意见》发布时：30已进入结题验收环节的项目，继续按照原政策执行，不作调整。31《国家重点研发计划资金管理办法》解读完善了燃料动力费管理要求，取消了单独计量的限定条件大部分直接费用科目调剂，由课题承担单位受理批准承担单位应当建立健全科研财务助理制度，为科研人员在项目预算编制和调剂、资金支出、财务决算和验收方面提供专业化服务31《国家重点研发计划资金管理办法》解读完善了燃料动力费管32《国家重点研发计划资金管理办法》解读存在下列行为之一的，不得通过财务验收：编报虚假预算，套取国家财政资金；未对重点研发计划资金进行单独核算；截留、挤占、挪用重点研发计划资金；违反规定转拨、转移重点研发计划资金；提供虚假财务会计资料；未按规定执行和调剂预算；虚假承诺其他来源的资金；资金管理使用存在违规问题拒不整改；其他违反国家财经纪律的行为。32《国家重点研发计划资金管理办法》解读存在下列行为之一的33广东省新政策《关于进一步完善省级财政科研项目资金管理等政策的实施意见（试行）》（粤委办﹝2017﹞13号）《关于进一步完善省级财政科研项目资金管理等政策的实施意见（试行）政策解读手册》【五部门联合印发】在落实中央意见的基础上，在加大绩效激励、允许列支人员费、科研诚信体系建设、简化拨款流程方面出台突破性政策33广东省新政策《关于进一步完善省级财政科研项目资金管理等政34修改完善科技计划项目管理规范34修改完善科技计划项目管理规范35（一）简化预算编制，下放预算调剂权限；（二）提高间接费用比重，加大绩效激励力度；（三）明确劳务费开支范围，不设比例限制；（四）合理安排人员费。项目承担单位在编人员的人员费列入单位工资总额；（五）改进结转结余资金留用处理方式；（六）自主规范管理横向经费。一、改进省级财政科研项目资金管理35（一）简化预算编制，下放预算调剂权限；一、改进省级财政科36由省属高校、科研院所：1、按照精简高效、厉行节约的原则，制定差旅费管理办法2、按照实事求是、精简高效、厉行节约的原则确定会议费开支范围、标准会议代表参加会议所发生的城市间交通费，原则上按差旅费管理规定由所在单位报销因工作需要，邀请国内外专家、学者和有关人员参加会议，对确需负担的城市间交通费、国际旅费，可由主办单位在会议费等费用中报销二、完善省属高校、科研院所差旅会议管理36由省属高校、科研院所：二、完善省属高校、科研院所差旅会议37三、研发费用科目设置和新规定【十项直接费用】37三、研发费用科目设置和新规定【十项直接费用】38补偿项目承担单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋、水、电、气、暖消耗等间接成本管理费用为提高科研工作绩效而安排的绩效支出直接费用纳入项目承担单位财务统一管理单独核算，专款专用。间接费用主要包括三个方面，由项目承担单位统筹管理使用。38补偿项目承担单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋、水、39直接费中的会议费、差旅费、国际合作交流费三个支出科目合并，具体支出安排由科研人员结合科研实际编制预算，按规定统筹使用，但不得突破预算总额。如该科目支出预算不超过直接费用10%，不需提供测算依据。

【五项预算】材料费、测试费、燃料费、出版费、其他支出预算的调剂权完全下放给项目承担单位。其中，材料费支出明细可由项目负责人自行调剂。1、下放预算调剂权限39直接费中的会议费、差旅费、国际合作交流费三个支出科目合并40劳务费人员费专家咨询费设备费支出应当按规定程序报项目主管部门（单位）审批的事项项目预算总额变化项目承担单位变更四项预算的调减（不得调增）40劳务费应当按规定程序报项目主管部门（单位）审批的事项项目41统一并提高间接费核定比例20%、15%、13%。取消间接费用中绩效支出比例限制，加大对科研人员激励力度。3、绩效支出处理好间接成本和绩效支出的关系绩效支出对象为科研人员及相关人员绩效奖励应当与科研人员及相关人员在项目工作中的实际贡献相一致分期安排绩效支出不单设比例限制，纳入单位奖励性绩效单列管理，不计入单位绩效工资总量调控基数。2、提高间接费用比重41统一并提高间接费核定比例3、绩效支出2、提高间接费用比重424、明确劳务费开支范围，不设比例限制424、明确劳务费开支范围，不设比例限制43参与科研项目且与项目承担单位签订劳动合同的编制外人员（科研辅助人员），项目承担单位根据合同为其支付的工资性支出。【含参与科研项目的其他单位编制内人员，但不包括项目单位编制内人员】临时聘用人员的社会保险补助费用。如2015年度广东省科研和技术业服务人员年平均工资为9.89万元。可从劳务费中开支43参与科研项目且与项目承担单位签订劳动合同的编制外人员（科445、合理安排人员费445、合理安排人员费45属于事业单位的项目承担单位才能开支人员费人员费是用于项目承担单位参与科研项目的在编人员工资经费的支出【不包含社保、公积金、独生子女补贴、困难生活补助、丧葬费、抚恤金等社会保险或职工福利费用】，且必须参与项目研究或者调查访谈、科学实验等科研辅助活动。人员费支出的工资列入本单位工资总额。人员费不设具体比例或额度限制，但受单位绩效工资总量调控基数、以及《促进条例》的限制。直接费用中增加了“人员费”补足参与项目的在编人员工资性支出45属于事业单位的项目承担单位才能开支人员费直接费用中增加了46绩效支出、劳务费、人员费的列支总额应当符合《广东省自主创新促进条例》中第五十六条规定利用本省财政性资金设立的自主创新项目，人员费、劳务费、绩效支出的支出总额最高不超过该项目经费的百分之四十；软科学研究项目、社会科学研究项目和软件开发类项目，劳务费、人员费、绩效支出的支出总额最高不超过该项目经费的百分之六十。注意46绩效支出、劳务费、人员费的列支总额应当符合《广东省自主创47项目实施期间，年度剩余资金可结转下一年度继续使用。项目完成任务目标并通过验收后，结余资金按规定留归项目承担单位使用，在2年内由单位统筹安排用于科研活动的直接支出；2年后未使用完的，按规定收回。6、改进结转结余资金留用处理方式47项目实施期间，年度剩余资金可结转下一年度继续使用。6、改48项目承担单位以市场委托方式取得的横向经费，纳入单位财务统一管理，由项目承担单位按照委托方要求或合同约定管理使用。

纳入单位财务统一管理，是指相关经费必须纳入单位预算管理体系进行全面准确地反映，统一核算，加强财务监管。7、自主规范管理横向经费48项目承担单位以市场委托方式取得的横向经费，纳入单位财务统49《实施意见》自2017年3月1日起施行，适用于2017年（含）以后批准立项的、获得省级财政科研项目资金支持的各类项目。2016年（含）以前立项的在研项目，区分以下两种情况：项目执行期已结束、进入结题验收环节的项目，按照原政策执行，不作调整。尚在执行期内的项目,在项目预算总额不变的前提下，自主选择在研项目间接费用和绩效支出安排、预算科目调剂等是否执行有关新规定。如执行新规定，需履行单位内部有关调整审批程序，并符合预算调剂的有关规定。对于原未设立间接费用的在研项目,如要新增间接费用,承担单位要在逐一征求项目负责人意见的基础上,按照有关管理规定将项目资金分解为直接费用和间接费用。四、《实施意见》适用范围49《实施意见》自2017年3月1日起施行，适用于2017年50《省级科技计划（专项、基金等）严重失信行为记录与惩戒暂行规定》粤科监审字〔2017〕102号科技计划任务相关责任主体在项目申报、立项、实施、管理、验收和咨询评审评估等全过程的严重失信行为科技计划项目承担人员，以下行为属于严重失信行为：（一）采取贿赂或变相贿赂、造假、故意重复申报等不正当手段获取科技计划项目承担资格。（二）项目申报、实施或验收中抄袭他人科研成果，故意侵犯他人知识产权，捏造或篡改科研数据和图表等，违反科研伦理规范。（三）违反科技计划项目管理规定，无正当理由不按项目任务书（合同、协议书等）约定执行；擅自超权限调整项目任务或预算安排；科技报告、项目成果等造假。50《省级科技计划（专项、基金等）严重失信行为记录与惩戒暂行51科技计划项目承担人员，以下行为属于严重失信行为：（四）违反科研资金管理规定，套取、转移、挪用、贪污科研经费，谋取私利。（五）无正当理由，项目逾期超过1年，经催促仍拒不申请验收结题的；或者在验收结题过程中消极推诿、弄虚作假的。（六）不配合监督检查和评估工作，提供虚假材料，对相关处理意见拒不整改或虚假整改。（七）其他违法、违反财经纪律、违反项目合同书（任务书、协议书等）约定和科研不端行为等情况。51科技计划项目承担人员，以下行为属于严重失信行为：52《广州市科技计划项目管理办法》穗科创规字〔2017〕3号适用于广州市科技创新委员会（以下简称市科技创新委）管理的市科技计划项目申报、受理、评审、立项、实施、验收、终止、绩效评价等各环节的管理工作经费支持方式广州市新政策市科技计划项目按支持额度分为一般项目：为50万元以下重点项目：50万元及以上、200万元以下重大项目。200万元及以上事前资助项目后补助项目事前立项事后补助项目奖励性后补助项目共享服务后补助项目项目的经费使用与管理按《广州市科技创新发展专项资金管理办法》规定执行52《广州市科技计划项目管理办法》穗科创规字〔2017〕3号53市科技创新委广州市科技项目评审中心项目组织单位项目承担单位项目负责人评审专家同一项目不得申报不同的市科技计划类别；已立项项目不得重复申报；项目负责人的在研项目和当年新申报项目累计超过1项项目主要承担人（项目组成员前3名）的在研项目和当年新申报项目累计超过2项（另有规定的除外）；不符合市财政部门关于项目查重有关规定的项目。项目管理的实施主体市科技计划项目申报限制53市科技创新委同一项目不得申报不同的市科技计划类别；项目管54

公示编入下年度预算次年根据部门预算批复情况确定立项项目及支持经费额度拨付经费事前资助项目项目拟立项公示至合同书签订期间发生变化的，原则上不予立项事前立项事后补助项目公示签订项目合同书(立项)项目验收通过拨付经费。立项结果予以公开研究内容验收考核指标承担单位主要承担人（项目组前3名成员）等54公示编入下年度预算55根据相关补助政策文件或申报指南（通知）的有关规定对补助事项和补助金额进行核实必要时组织专家核实或现场考察经核实符合补助条件的予以公示公示无异议的按规定编入项目库和预算无需签订项目合同书立项结果予以公开。奖励性后补助项目和共享服务后补助项目55根据相关补助政策文件或申报指南（通知）的有关规定奖励性后56重大变更项目合同执行期内合同内容变更合同变更分为一般变更和重大变更项目经费变更验收考核指标项目组成员变更总人数超过原项目组总人数的二分之一项目合同执行期延长时间超过1年。事前立项事后补助项目的研究内容、验收考核指标和合同执行期不予变更按《广州市科技创新发展专项资金管理办法》其他变更属一般变更项目承担单位主要承担人（项目组前3名成员）合同执行期的变更56重大变更项目合同执行期内合同内容变更合同变更分为一般变更57一般变更由项目承担单位根据实际需要在合同执行期内自行变更并报市科技创新委备案重大变更应在合同执行期结束前3个月以前及时向市科技创新委提出申请，市科技创新委研究后作出批复必要时由市科技创新委组织专家论证。同一项目的重大变更次数不得超过2次。合同变更程序57一般变更由项目承担单位根据实际需要在合同执行期内自行变更58实施期在2年或以上的事前资助项目，从项目实施次年起每年组织一次中期检查。中期检查项目承担单位自查市科技创新委抽查相结合的方式项目中期管理58实施期在2年或以上的事前资助项目，从项目实施次年起每年59合同执行期满后3个月内按要求提出验收申请，无正当理由合同执行期满后6个月仍未提交验收申请的，市科技创新委可实施合同终止在合同实施期已全面完成合同所规定各项指标的，可申请提前验收。项目验收项目验收以项目合同书为基本依据，验收主要内容：重大项目和重点项目由市科技创新委组织验收；一般项目由项目组织单位组织验收，其中事前立项事后补助项目由市科技创新委组织验收合同书规定的任务完成情况验收指标完成情况取得的成果及其应用情况产生的效益情况经费到位与使用情况等。59合同执行期满后3个月内按要求提出验收申请，项目验收项目验60采取会议评审方式会计师事务所出具的专项审计报告300万元及以上的重大项目由市科技创新委委托会计师事务所进行专项审计验收申请材料和验收方式提交项目经费决算表采取专家函审或会议评审方式一般项目重点项目和重大项目提交项目验收申请书其他附件材料。60采取会议评审方式验收申请材料和验收方式提交项目经费决算表61项目承担单位在6个月内完成整改并重新提出验收申请逾期未提出验收申请或再次验收仍未通过的终止合同除涉及国家安全、国家利益、重大社会公共利益或合同书有特别约定的外，归项目承担单位所有。项目承担单位可以依法自主决定实施、许可他人实施、转让、作价入股等，并取得相应的收益。未通过验收的项目项目成果及其形成的知识产权61项目承担单位在6个月内完成整改并重新提出验收申请除涉及国62广州市科技创新发展专项资金管理办法(一）事前资助方式在项目立项后，将资金直接拨至项目承担单位。(二）后补助方式项目承担单位先行投入资金，通过验收或审核后，给予相应补助的财政资助方式。包括事前立项事后补助、奖励性后补助、共享服务后补助等方式(三）科技金融方式信贷风险补偿、引导基金、股权投资、债权投资等科技与金融结合的方式

(四）其他支持方式。专项资金主要釆取以下支持方式：62广州市科技创新发展专项资金管理办法(一）事前资助方式专项63企业技术创新和产业化项目，原则上釆取科技金融资助或后补助。事前立项事后补助项目的财政科技经费拟补助经费额不超过项目预算的50%前资助方式的项目经费开支包括项目实施过程中发生的直接费用和间接费用事前立项事后补助的项目经费开支参照执行直接费用的类别【十项】设备费材料费测试化验加工费燃料动力费会议/差旅/国际合作与交流费出版/文献/信息传播/知识产权事务费劳务费/人员费专家咨询费其他直接支出直接费用：在科技计划项目研究开发过程中发生的与之直接相关的费用63企业技术创新和产业化项目，原则上釆取科技金融资助或后补助64支付给参与研究的研究生、博士后、访问学者的人力资源成本费以及项目聘用的研究人员、科研辅助人员等的人力资源成本费事业单位参与科技计划项目并与项目承担单位签订劳动合同的编外人员的工资性支出编外人员的社会保险补助补足本单位参与本科技计划项目的在编人员工资性支出劳务费/人员费预算不设比例限制结合单位实际和相关人员参与项目的全时工作时间，科学合理、实事求是地编制，并严格按照规定的开支范围使用。劳务费/人员费开支范围64支付给参与研究的研究生、博士后、访问学者的人力资源成本费65事前资助或事前立项事后补助财政经费200万元及以上的项目，立项前应进行预算评审。对事前资助项目釆取一次性拨付或分期拨付的方式。釆取分期拨付：项目合同书签订生效后拨付60%通过中期检查的项目，结合项目实施和资金使用进度，拨付剩佘的40%预算评审和资金拨付65事前资助或事前立项事后补助财政经费200万元及以上的项66四项不予调增：设备费、差旅费/会议费/国际合作与交流费、劳务费/人员费、专家咨询费预算一般不予调增，如需调减可调剂用于项目其他方面支出，报市科技创新委备案由市科技创新委在中期财务检查或财务验收时予以确认。五项自主调整材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费和其他支出预算调剂权下放给项目承担单位。项目负责人可根据科研活动实际自行调剂材料费支出明细。间接费用总额不得调增项目经费预算的调整需报市科技创新委，由市科技创新委会市财政局按规定办理预算总额调整项目承担单位变更经费拨付调整预算总额不变，项目承担单位之间增加或减少的预算调整，由项目承担单位提出调整意见，按程序报市科技创新委批准预算总额不变的情况66四项不予调增：项目经费预算的调整需报市科技创新委，由市科67财政专项经费及其自筹经费必须分别进行单独核算需严格按照办法规定的项目经费开支范围和标准支出不得随意调账变动支出随意修改记账凭证以表代账应付财务审计和检查。经费的核算67财政专项经费及其自筹经费必须分别进行单独核算。经费的核算68

项目完成任务目标并通过验收，且承担单位无不良信用的，结佘资金留归项目承担单位使用，在2年内统筹安排用于科研活动的直接支出。2年后未使用完的，按规定收回项目未通过验收或承担单位有不良信用记录的，结佘资金及违规使用的资金按规定收回科技创新委取消有关单位或个人5年内申请市科技计划项目的资格在项目实施期间出现：项目计划任务调整、项目负责人变更或调动单位、项目承担单位变更等影响经费预算执行的重大事项，需及时按程序上报，经项目组织部门审核后，报市科技创新委批准。预算执行过程中实行重大事项报告制度项目验收后事项68项目完成任务目标并通过验收，且承担单位无不良信用的，结69谢谢大家！广州德永会计师事务所许东胜

1338001216169谢谢大家！注册会计师注册税务师注册评估师企业法律顾问科技项目经费管理新政策许东胜二O一七

年十二月70注册会计师科技项目经费管理新政策许东胜二O一七71国家新政策2016年7月31日中共中央办公厅国务院办公厅《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》2017年3月3日财政部科技部教育部发展改革委关于进一步做好中央财政科研项目资金管理等政策贯彻落实工作的通知2017年3月9日《政策贯彻落实工作的通知》解读2国家新政策2016年7月31日中共中央办公厅国务院办公厅72国家新政策2016年12月30日《国家重点研发计划资金管理办法》2017年3月2日《国家重点研发计划资金管理办法》解读2017年6月29日《国家重点研发计划管理暂行办法》2017年8月29日《国家重点研发计划资金管理办法》配套实施细则3国家新政策2016年12月30日《国家重点研发计划资金管理73省新政策2017年3月1日关于进一步完善省级财政科研项目资金管理等政策的实施意见【粤委办〔2017〕13号】2017年5月17日关于进一步完善省级财政科研项目资金管理等政策的实施意见（试行）》政策解读手册【五部门联合发布】2017年8月1日《广东省科学技术厅关于省级科技计划（专项、基金等）严重失信行为记录与惩戒暂行规定》【粤科监审字〔2017〕102号】4省新政策2017年3月1日关于进一步完善省级财政科研项目资74广州市新政策2017年9月1日《广州市科技计划项目管理办法》【穗科创规字〔2017〕3号】2017年11月29日广州市科技创新发展专项资金管理办法（修订征求意见稿）原穗科创〔2015〕6号、穗科创〔2015〕7号作废5广州市新政策2017年9月1日《广州市科技计划项目管理办法75国家历年设立的科技计划6国家历年设立的科技计划76科技计划和资金管理存在的问题7科技计划和资金管理存在的问题77强化顶层设计打破条块分割系统重构科技计划体系转变政府科技管理职能2014年，国务院印发了《关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理改革方案》：8强化顶层设计2014年，国务院印发了《关于深化中央财政科技78建立公开统一的国家科技管理平台9建立公开统一的国家科技管理平台79新五类科技计划10新五类科技计划80“973”计划“863”计划国家科技支撑计划国际科技合作与交流专项产业技术研究与开发资金公益性行业科研专项等整合归并国家重点研发计划11“973”计划整合归并国家重点研发计划81中央财政资金的支持方式包括前补助和后补助《办法》适用于中央财政安排的采用前补助支持方式的重点研发计划资金中央财政后补助支持方式具体规定另行制定《国家重点研发计划资金管理办法》12中央财政资金的支持方式包括前补助和后补助《国家重点研发计82一、制定和完善内部管理办法

项目预算调剂、间接费用统筹使用、劳务费分配管理、结余资金使用、科研财务助理岗位设立、内部信息公开公示等内部管理办法。内部管理办法“权威性”：按规定制定的内部管理办法，应当作为预算编制、评估评审、经费管理、审计检查、财务验收等工作依据。13一、制定和完善内部管理办法83二、信息内部公开

除涉密信息外，均应以适当方式在单位内部公开：项目预决算预算调剂资金使用（重点是间接费用、外拨资金、结余资金使用）研究成果等情况14二、信息内部公开项目预决算84通过劳务派遣方式或签订劳动合同、聘用协议等方式为项目聘用的人员包括退休人员三、建立健全劳务费管理办法项目聘用的研究人员：15通过劳务派遣方式三、建立健全劳务费管理办法85完成任务目标并一次性通过验收四、结余资金使用留归项目承担单位使用统筹用于本单位科研活动的直接支出。2年后（自验收结论下达后次年的1月1日起计算）结余资金未用完的，按规定原渠道收回。验收结论确定的结余资金16完成任务目标四、结余资金使用留归项目承担单位使用验收结论86一、扩大科研项目资金管理权限项目预算调剂自主权劳务费分配管理自主权间接费使用管理自主权结转结余资金按规定使用自主权等五、管理权限新规定17一、扩大科研项目资金管理权限五、管理权限新规定87五、管理权限新规定二、下放差旅会议管理权限，不简单套用行政预算和财务管理方法。三、完善中央高校、科研院所科研仪器设备采购管理。四、完善中央高校、科研院所基本建设项目管理。2016年6月29日《中央和国家机关会议费管理办法》2016年12月27日中央和国家机关培训费管理办法18五、管理权限新规定2016年6月29日《中央和国家机关会881、会议费、差旅费、国际合作与交流费合并为一个科目，合并后的总费用如果不超过直接费用的10%，不需提供预算测算依据，编制预算不用再具体说明开几次会、出几次差。191、会议费、差旅费、国际合作与交流费89在项目总预算不变的情况下【九项直接费用中】材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出的预算，可由项目承担单位自行调剂；【五项】会议费/差旅费/国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费和设备费支出预算可以调减，不得调增。【四项】2、下放科研项目预算调剂权20在项目总预算不变的情况下【九项直接费用中】2、下放科研项903、提高间接费用比重，加大绩效激励力度分段区间原标准新标准500万元以下20%20%500-1000万元13%15%1000万元以上部分10%13%取消绩效支出比例限制，项目承担单位可以在核定的间接费用比例范围内统筹安排绩效支出，并与科研人员在项目工作中的实际贡献挂钩，加大对科研人员激励力度。处理好合理分摊间接成本和对科研人员激励的关系。间接费用占直接费用扣除设备购置费的比例上限213、提高间接费用比重，加大绩效激励力度分段区间原标准新标91项目聘用人员的劳务费开支标准：参照当地科学研究和技术服务业从业人员平均工资水平根据其在项目研究中承担的工作任务确定。4、劳务费开支、范围和标准劳务费不设比例限制，据实编制参与项目研究,都可以开支劳务费研究生博士后访问学者项目聘用的研究人员科研辅助人员等22项目聘用人员的劳务费开支标准：4、劳务费开支、范围和标准925、改进结转结余资金留用处理方式235、改进结转结余资金留用处理方式936、自主规范管理横向经费以市场委托方式取得的横向经费，纳入单位财务统一管理由项目承担单位按照委托方要求或合同约定管理使用。246、自主规范管理横向经费947、差旅标准可根据教学、科研、管理工作实际需要，按照精简高效、厉行节约的原则，自行研究制定差旅费管理办法，合理确定教学科研人员乘坐交通工具等级和住宿费标准。对于难以取得住宿费发票的，中央高校、科研院所在确保真实性的前提下，据实报销城市间交通费，并按规定标准发放伙食补助费和市内交通费。257、差旅标准可根据教学、科研、管理工作实际需要，按照精简95会议代表参加会议所发生的城市间交通费，原则上按差旅费管理规定由所在单位报销；因工作需要，邀请国内外专家、学者和有关人员参加会议，对确需负担的城市间交通费、国际旅费，可由主办单位在会议费等费用中报销。8、会议费标准因教学、科研需要举办的业务性会议（如学术会议、研讨会、评审会、座谈会、答辩会等），会议次数、天数、人数以及会议费开支范围、标准等，按照实事求是、精简高效、厉行节约的原则确定。26会议代表参加会议所发生的城市间交通费，原则上按差旅费管理969、无发票报销野外考察、心理测试等科研活动中无法取得发票或财政性票据，以及邀请外国专家来华参加学术交流发生的费用等。10、设备采购管理可自行采购科研仪器设备，自行选择科研仪器设备评审专家。财政部简化政府采购项目预算调剂和变更政府采购方式审批流程。279、无发票报销97为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等方面提供专业化服务。聘请科研财务助理所需费用可由单位根据情况通过科研项目资金等渠道解决。对于单位统一聘用的财务助理，所需费用可通过科研项目间接费用、单位日常运转经费等渠道安排解决。对于项目层面聘用的财务助理，所需费用可通过劳务费安排解决。11、项目承担单位建立健全科研财务助理制度28为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收98一是制（修）订科研项目资金内部管理办法二是制定完善内部报销管理规定，解决野外考察、心理测试等科研活动中无法取得发票或财政性票据，以及邀请外国专家来华参加学术交流发生费用等的报销问题。12、项目承担单位相关制度制（修）订工作29一是制（修）订科研项目资金内部管理办法12、项目承担单位99已进入结题验收环节的项目，继续按照原政策执行，不作调整。尚在执行环节的项目，充分协商后，在项目预算总额不变的前提下，自主决定是否执行新规定。六、在研项目政策衔接《若干意见》发布时：30已进入结题验收环节的项目，继续按照原政策执行，不作调整。100《国家重点研发计划资金管理办法》解读完善了燃料动力费管理要求，取消了单独计量的限定条件大部分直接费用科目调剂，由课题承担单位受理批准承担单位应当建立健全科研财务助理制度，为科研人员在项目预算编制和调剂、资金支出、财务决算和验收方面提供专业化服务31《国家重点研发计划资金管理办法》解读完善了燃料动力费管101《国家重点研发计划资金管理办法》解读存在下列行为之一的，不得通过财务验收：编报虚假预算，套取国家财政资金；未对重点研发计划资金进行单独核算；截留、挤占、挪用重点研发计划资金；违反规定转拨、转移重点研发计划资金；提供虚假财务会计资料；未按规定执行和调剂预算；虚假承诺其他来源的资金；资金管理使用存在违规问题拒不整改；其他违反国家财经纪律的行为。32《国家重点研发计划资金管理办法》解读存在下列行为之一的102广东省新政策《关于进一步完善省级财政科研项目资金管理等政策的实施意见（试行）》（粤委办﹝2017﹞13号）《关于进一步完善省级财政科研项目资金管理等政策的实施意见（试行）政策解读手册》【五部门联合印发】在落实中央意见的基础上，在加大绩效激励、允许列支人员费、科研诚信体系建设、简化拨款流程方面出台突破性政策33广东省新政策《关于进一步完善省级财政科研项目资金管理等政103修改完善科技计划项目管理规范34修改完善科技计划项目管理规范104（一）简化预算编制，下放预算调剂权限；（二）提高间接费用比重，加大绩效激励力度；（三）明确劳务费开支范围，不设比例限制；（四）合理安排人员费。项目承担单位在编人员的人员费列入单位工资总额；（五）改进结转结余资金留用处理方式；（六）自主规范管理横向经费。一、改进省级财政科研项目资金管理35（一）简化预算编制，下放预算调剂权限；一、改进省级财政科105由省属高校、科研院所：1、按照精简高效、厉行节约的原则，制定差旅费管理办法2、按照实事求是、精简高效、厉行节约的原则确定会议费开支范围、标准会议代表参加会议所发生的城市间交通费，原则上按差旅费管理规定由所在单位报销因工作需要，邀请国内外专家、学者和有关人员参加会议，对确需负担的城市间交通费、国际旅费，可由主办单位在会议费等费用中报销二、完善省属高校、科研院所差旅会议管理36由省属高校、科研院所：二、完善省属高校、科研院所差旅会议106三、研发费用科目设置和新规定【十项直接费用】37三、研发费用科目设置和新规定【十项直接费用】107补偿项目承担单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋、水、电、气、暖消耗等间接成本管理费用为提高科研工作绩效而安排的绩效支出直接费用纳入项目承担单位财务统一管理单独核算，专款专用。间接费用主要包括三个方面，由项目承担单位统筹管理使用。38补偿项目承担单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋、水、108直接费中的会议费、差旅费、国际合作交流费三个支出科目合并，具体支出安排由科研人员结合科研实际编制预算，按规定统筹使用，但不得突破预算总额。如该科目支出预算不超过直接费用10%，不需提供测算依据。

【五项预算】材料费、测试费、燃料费、出版费、其他支出预算的调剂权完全下放给项目承担单位。其中，材料费支出明细可由项目负责人自行调剂。1、下放预算调剂权限39直接费中的会议费、差旅费、国际合作交流费三个支出科目合并109劳务费人员费专家咨询费设备费支出应当按规定程序报项目主管部门（单位）审批的事项项目预算总额变化项目承担单位变更四项预算的调减（不得调增）40劳务费应当按规定程序报项目主管部门（单位）审批的事项项目110统一并提高间接费核定比例20%、15%、13%。取消间接费用中绩效支出比例限制，加大对科研人员激励力度。3、绩效支出处理好间接成本和绩效支出的关系绩效支出对象为科研人员及相关人员绩效奖励应当与科研人员及相关人员在项目工作中的实际贡献相一致分期安排绩效支出不单设比例限制，纳入单位奖励性绩效单列管理，不计入单位绩效工资总量调控基数。2、提高间接费用比重41统一并提高间接费核定比例3、绩效支出2、提高间接费用比重1114、明确劳务费开支范围，不设比例限制424、明确劳务费开支范围，不设比例限制112参与科研项目且与项目承担单位签订劳动合同的编制外人员（科研辅助人员），项目承担单位根据合同为其支付的工资性支出。【含参与科研项目的其他单位编制内人员，但不包括项目单位编制内人员】临时聘用人员的社会保险补助费用。如2015年度广东省科研和技术业服务人员年平均工资为9.89万元。可从劳务费中开支43参与科研项目且与项目承担单位签订劳动合同的编制外人员（科1135、合理安排人员费445、合理安排人员费114属于事业单位的项目承担单位才能开支人员费人员费是用于项目承担单位参与科研项目的在编人员工资经费的支出【不包含社保、公积金、独生子女补贴、困难生活补助、丧葬费、抚恤金等社会保险或职工福利费用】，且必须参与项目研究或者调查访谈、科学实验等科研辅助活动。人员费支出的工资列入本单位工资总额。人员费不设具体比例或额度限制，但受单位绩效工资总量调控基数、以及《促进条例》的限制。直接费用中增加了“人员费”补足参与项目的在编人员工资性支出45属于事业单位的项目承担单位才能开支人员费直接费用中增加了115绩效支出、劳务费、人员费的列支总额应当符合《广东省自主创新促进条例》中第五十六条规定利用本省财政性资金设立的自主创新项目，人员费、劳务费、绩效支出的支出总额最高不超过该项目经费的百分之四十；软科学研究项目、社会科学研究项目和软件开发类项目，劳务费、人员费、绩效支出的支出总额最高不超过该项目经费的百分之六十。注意46绩效支出、劳务费、人员费的列支总额应当符合《广东省自主创116项目实施期间，年度剩余资金可结转下一年度继续使用。项目完成任务目标并通过验收后，结余资金按规定留归项目承担单位使用，在2年内由单位统筹安排用于科研活动的直接支出；2年后未使用完的，按规定收回。6、改进结转结余资金留用处理方式47项目实施期间，年度剩余资金可结转下一年度继续使用。6、改117项目承担单位以市场委托方式取得的横向经费，纳入单位财务统一管理，由项目承担单位按照委托方要求或合同约定管理使用。

纳入单位财务统一管理，是指相关经费必须纳入单位预算管理体系进行全面准确地反映，统一核算，加强财务监管。7、自主规范管理横向经费48项目承担单位以市场委托方式取得的横向经费，纳入单位财务统118《实施意见》自2017年3月1日起施行，适用于2017年（含）以后批准立项的、获得省级财政科研项目资金支持的各类项目。2016年（含）以前立项的在研项目，区分以下两种情况：项目执行期已结束、进入结题验收环节的项目，按照原政策执行，不作调整。尚在执行期内的项目,在项目预算总额不变的前提下，自主选择在研项目间接费用和绩效支出安排、预算科目调剂等是否执行有关新规定。如执行新规定，需履行单位内部有关调整审批程序，并符合预算调剂的有关规定。对于原未设立间接费用的在研项目,如要新增间接费用,承担单位要在逐一征求项目负责人意见的基础上,按照有关管理规定将项目资金分解为直接费用和间接费用。四、《实施意见》适用范围49《实施意见》自2017年3月1日起施行，适用于2017年119《省级科技计划（专项、基金等）严重失信行为记录与惩戒暂行规定》粤科监审字〔2017〕102号科技计划任务相关责任主体在项目申报、立项、实施、管理、验收和咨询评审评估等全过程的严重失信行为科技计划项目承担人员，以下行为属于严重失信行为：（一）采取贿赂或变相贿赂、造假、故意重复申报等不正当手段获取科技计划项目承担资格。（二）项目申报、实施或验收中抄袭他人科研成果，故意侵犯他人知识产权，捏造或篡改科研数据和图表等，违反科研伦理规范。（三）违反科技计划项目管理规定，无正当理由不按项目任务书（合同、协议书等）约定执行；擅自超权限调整项目任务或预算安排；科技报告、项目成果等造假。50《省级科技计划（专项、基金等）严重失信行为记录与惩戒暂行120科技计划项目承担人员，以下行为属于严重失信行为：（四）违反科研资金管理规定，套取、转移、挪用、贪污科研经费，谋取私利。（五）无正当理由，项目逾期超过1年，经催促仍拒不申请验收结题的；或者在验收结题过程中消极推诿、弄虚作假的。（六）不配合监督检查和评估工作，提供虚假材料，对相关处理意见拒不整改或虚假整改。（七）其他违法、违反财经纪律、违反项目合同书（任务书、协议书等）约定和科研不端行为等情况。51科技计划项目承担人员，以下行为属于严重失信行为：121《广州市科技计划项目管理办法》穗科创规字〔2017〕3号适用于广州市科技创新委员会（以下简称市科技创新委）管理的市科技计划项目申报、受理、评审、立项、实施、验收、终止、绩效评价等各环节的管理工作经费支持方式广州市新政策市科技计划项目按支持额度分为一般项目：为50万元以下重点项目：50万元及以上、200万元以下重大项目。200万元及以上事前资助项目后补助项目事前立项事后补助项目奖励性后补助项目共享服务后补助项目项目的经费使用与管理按《广州市科技创新发展专项资金管理办法》规定执行52《广州市科技计划项目管理办法》穗科创规字〔2017〕3号122市科技创新委广州市科技项目评审中心项目组织单位项目承担单位项目负责人评审专家同一项目不得申报不同的市科技计划类别；已立项项目不得重复申报；项目负责人的在研项目和当年新申报项目累计超过1项项目主要承担人（项目组成员前3名）的在研项目和当年新申报项目累计超过2项（另有规定的除外）；不符合市财政部门关于项目查重有关规定的项目。项目管理的实施主体市科技计划项目申报限制53市科技创新委同一项目不得申报不同的市科技计划类别；项目管123

公示编入下年度预算次年根据部门预算批复情况确定立项项目及支持经费额度拨付经费事前资助项目项目拟立项公示至合同书签订期间发生变化的，原则上不予立项事前立项事后补助项目公示签订项目合同书(立项)项目验收通过拨付经费。立项结果予以公开研究内容验收考核指标承担单位主要承担人（项目组前3名成员）等54公示编入下年度预算124根据相关补助政策文件或申报指南（通知）的有关规定对补助事项和补助金额进行核实必要时组织专家核实或现场考察经核实符合补助条件的予以公示公示无异议的按规定编入项目库和预算无需签订项目合同书立项结果予以公开。奖励性后补助项目和共享服务后补助项目55根据相关补助政策文件或申报指南（通知）的有关规定奖励性后125重大变更项目合同执行期内合同内容变更合同变更分为一般变更和重大变更项目经费变更验收考核指标项目组成员变更总人数超过原项目组总人数的二分之一项目合同执行期延长时间超过1年。事前立项事后补助项目的研究内容、验收考核指标和合同执行期不予变更按《广州市科技创新发展专项资金管理办法》其他变更属一般变更项目承担单位主要承担人（项目组前3名成员）合同执行期的变更56重大变更项目合同执行期内合同内容变更合同变更分为一般变更126一般变更由项目承担单位根据实际需要在合同执行期内自行变更并报市科技创新委备案重大变更应在合同执行期结束前3个月以前及时向市科技创新委提出申请，市科技创新委研究后作出批复必要时由市科技创新委组织专家论证。同一项目的重大变更次数不得超过2次。合同变更程序57一般变更由项目承担单位根据实际需要在合同执行期内自行变更127实施期在2年或以上的事前资助项目，从项目实施次年起每年组织一次中期检查。中期检查项目承担单位自查市科技创新委抽查相结合的方式项目中期管理58实施期在2年或以上的事前资助项目，从项目实施次年起每年128合同执行期满后3个月内按要求提出验收申请，无正当理由合同执行期满后6个月仍未提交验收申请的，市科技创新委可实施合同终止在合同实施期已全面完成合同所规定各项指标的，可申请提前验收。项目验收项目验收以项目合同书为基本依据，验收主要内容：重大项