开展建设项目跟踪审计的主要做法课件

——江苏开展建设项目跟踪审计的做法和效果江苏省审计厅建设项目绩效审计的实践与思考——江苏开展建设项目跟踪审计的做法和效果江苏省审计厅建设项目1一、开展建设项目跟踪审计的主要动因一、开展建设项目跟踪审计的主要动因21、建设项目跟踪审计是审计理念的一种变革一、开展建设项目跟踪审计的主要动因1、建设项目跟踪审计是审计理念的一种变革一、开展建设项目跟踪3审计署在制定2003-2007年审计工作发展规划时提出“两个并重”的思想，要求效益审计从投资建设项目做起。我们认为开展建设项目跟踪审计这一做法很有积极意义。一、开展建设项目跟踪审计的主要动因审计署在制定2003-2007年审计工作一、开展建设项4一、开展建设项目跟踪审计的主要动因1、建设项目跟踪审计是审计理念的一种变革被动、滞后主动、前移跟踪审计一、开展建设项目跟踪审计的主要动因1、建设项目跟踪审计是审计52、建设项目跟踪审计是审计方式的一种创新一、开展建设项目跟踪审计的主要动因2、建设项目跟踪审计是审计方式的一种创新一、开展建设项目跟踪62、建设项目跟踪审计是审计方式的一种创新建设项目进度0%50%100%事后监督事前监督事中监督一、开展建设项目跟踪审计的主要动因2、建设项目跟踪审计是审计方式的一种创新建设项目进度0%5073、建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式一、开展建设项目跟踪审计的主要动因3、建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式一、开展建设项目跟踪83、建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式一、开展建设项目跟踪审计的主要动因跟踪审计审计过程的动态性审计范围的广泛性审计方法的灵活性审计信息反馈的及时性3、建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式一、开展建设项目跟踪93、建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式监测项目的实际效果与预期效果是否一致保证以最少的投入获得最大的产出一、开展建设项目跟踪审计的主要动因实现经济性有效规避建设过程各个环节的浪费，节约建设资金实现效果性实现效率性3、建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式监测项目的实际效果保103、建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式经济性效率性效果性建设项目跟踪审计既是建设项目绩效审计的一种有效模式，也是建设项目绩效审计的必然选择。一、开展建设项目跟踪审计的主要动因3、建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式经济性效率性效果性112005年8月3日至4日，省厅在南通召开江苏省建设项目跟踪审计课题研讨会。一、开展建设项目跟踪审计的主要动因2005年8月3日至4一、开展建设项目跟122005年11月7日至8日，省厅在常州召开全省建设项目跟踪审计现场交流会。一、开展建设项目跟踪审计的主要动因2005年11月7日至8一、开展建设13截止2005年底，全省审计机关共对150

多个建设项目实施跟踪审计，审计金额达到1300

多亿元。一、开展建设项目跟踪审计的主要动因截止2005年底，全省审计机关共对一、开展建设项目跟踪14通过跟踪审计，共节约建设资金10多亿元，同时纠正违规及不规范资金20多亿元，促进有关部门和单位制定完善相关制度200多项。一、开展建设项目跟踪审计的主要动因通过跟踪审计，共节约建设资一、开展建设项目跟踪审计的主15多次受到省委、省政府领导肯定一、开展建设项目跟踪审计的主要动因多次受到省委、省政府领导肯定一、开展建设项目跟踪审计的主要动162004年，省政府确定在高速公路建设中全面推行招标投标制工程监理制合同管理制项目法人制全过程审计制一、开展建设项目跟踪审计的主要动因2004年，省政府确定在高速公路建设中全面推行招标投标制工程17二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法18二、开展建设项目跟踪审计的基本做法是否花得少以检查建设项目实施全过程成本控制为主线，审计其经济性。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法是否花得少19是否花得好以检查建设资金的拨付和使用、投入与产出情况，资金使用的合理性、土地等资源使用的经济性为重点，审计其效益性。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法是否花得好以检查建设资金的二、开展建设项目跟20是否花得值以评价建设项目的经济效益、社会效益、环境生态效益为核心，审计其效果性。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法是否花得值以评价建设项目的经二、开展建设项目211、对项目执行基本建设程序进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法1、对项目执行基本建设程序进行审计二、开展建设项目跟踪审计的221、对项目执行基本建设程序进行审计违反基本建设程序，必然导致损失浪费。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法1、对项目执行基本建设程序进行审计违反基本建231、对项目执行基本建设程序进行审计从检查程序的履行情况，报、批手续的完备情况以及批准权限等方面入手，促进工程建设单位按规定办事，避免发生决策上的失误。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法1、对项目执行基本建设程序进行审计从检查程序242、对被审计单位内控制度进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法2、对被审计单位内控制度进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基252、对被审计单位内控制度进行审计重点检查是否建章立制制度是否完善职责是否明确······二、开展建设项目跟踪审计的基本做法2、对被审计单位内控制度进行审计重点检查是否建章立制二、开展263、对征地拆迁情况进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法3、对征地拆迁情况进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法273、对征地拆迁情况进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法3、对征地拆迁情况进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法283、对征地拆迁情况进行审计程序是否合法

政策是否公开手续是否完善

标准是否达到重点检查二、开展建设项目跟踪审计的基本做法3、对征地拆迁情况进行审计程序是否合法政策是否公开手续是否294、对招标投标和合同履行情况进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法4、对招标投标和合同履行情况进行审计二、开展建设项目跟踪审计304、对招标投标和合同履行情况进行审计对招标文件、评标办法的内容是否合法、合规进行审核，提出修改意见。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法4、对招标投标和合同履行情况进行审计对招标文314、对招标投标和合同履行情况进行审计对招标投标过程进行审计，及时纠正过程中存在的不规范行为，对违法行为及时移送处理。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法4、对招标投标和合同履行情况进行审计对招标投324、对招标投标和合同履行情况进行审计对合同条款的合法性、合规性、合理性进行审计，防止合同条款约定失误造成投资增加和双方争议。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法4、对招标投标和合同履行情况进行审计对合同条334、对招标投标和合同履行情况进行审计对合同履行情况进行审计，审查有无违法转包和违规分包的现象，纠正违反合同条款和执行合同不到位的行为，促进严格履行合同。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法4、对招标投标和合同履行情况进行审计对合同履345、对材料、设备采购情况进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法5、对材料、设备采购情况进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基355、对材料、设备采购情况进行审计应由政府采购的项目是否落实材料、设备采购以及材料价差调整有无相应的管理办法是否按概算批准的内容采购采购价格是否合理主要审查二、开展建设项目跟踪审计的基本做法5、对材料、设备采购情况进行审计应由政府采购的项目是否落365、对材料、设备采购情况进行审计通过审计，促进被审计单位通过招标投标方式选择供应商，节省投资，预防腐败现象发生。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法5、对材料、设备采购情况进行审计通过审计，促376、对设计变更进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法6、对设计变更进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法386、对设计变更进行审计招标投标低价中标设计变更增加造价二、开展建设项目跟踪审计的基本做法6、对设计变更进行审计招标投标低价中标设计变更增加造价二、开396、对设计变更进行审计变更方案是否经过充分认证变更手续是否齐全变更理由是否充分是否有利于节约投资和保证质量审查二、开展建设项目跟踪审计的基本做法6、对设计变更进行审计变更方案是否经过充分认证审查二、开407、对工程结算进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法7、对工程结算进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法417、对工程结算进行审计工程造价的真实性直接影响项目投资的真实性。投资支出待摊投资基建投入二、开展建设项目跟踪审计的基本做法7、对工程结算进行审计工程造价的真实性投资支427、对工程结算进行审计单项工程完成一个审一个，审一个清一个，缩短了竣工决算审计时间。改变以往以核减率评价工程审计效果的观念，强调跟踪审计的实际成效。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法7、对工程结算进行审计单项工程完成一个审一个，审一个清一438、对建设项目的投资效果进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法8、对建设项目的投资效果进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基44主要检查项目建成的实际效果与预期效果是否一致，并予以客观的评价。8、对建设项目的投资效果进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法主要检查项目建成的实际效果与预期8、对建设项45三、开展建设项目跟踪审计的实际成效三、开展建设项目跟踪审计的实际成效46三、开展建设项目跟踪审计的实际成效找到了管理漏洞，但问题已经无法纠正发现了损失浪费，但资金已经难以挽回查出了腐败案件，但人已经倒下事后审计监督的弊端三、开展建设项目跟踪审计的实际成效找到了管理漏洞，但问题471、跟踪审计促进了建设项目的规范管理三、开展建设项目跟踪审计的实际成效1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理三、开展建设项目跟踪审计481、跟踪审计促进了建设项目的规范管理南京奥林匹克体育中心全景三、开展建设项目跟踪审计的实际成效1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理南京奥林匹克体育中心全景491、跟踪审计促进了建设项目的规范管理省厅对南京奥体中心首次审计就对完善制度、加强管理等方面提出24条建议，之后审计发现的问题逐渐下降，还有两次没有发现问题。三、开展建设项目跟踪审计的实际成效1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理省厅对南501、跟踪审计促进了建设项目的规范管理三、开展建设项目跟踪审计的实际成效省厅提出的加强工程结算的建议，促进了奥体中心工程结算“三级控制”制度的建立，跟踪审计9

次，核减工程款70万元，核减率0.26%。1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理三、开展建设项目跟踪审计511、跟踪审计促进了建设项目的规范管理南京奥体中心各场馆三、开展建设项目跟踪审计的实际成效1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理南京奥体中心各场馆三、开521、跟踪审计促进了建设项目的规范管理跟踪审计把节约政府投资和规范项目管理工作做在项目之始，贯穿于项目建设过程之中，致力于促进被审计单位整改提高。三、开展建设项目跟踪审计的实际成效1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理跟踪审532、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高三、开展建设项目跟踪审计的实际成效2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高三、开展建设项目跟踪542、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高南京新火车站全景三、开展建设项目跟踪审计的实际成效2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高南京新火车站全景三、552、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高南京火车站站前广场三、开展建设项目跟踪审计的实际成效南京市局的审计建议使火车站站前广场所用钢材价格每吨低于市场挂牌价40元经济效益2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高南京火车站站前广场三562、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高2001年建成通车的南京长江二桥全貌三、开展建设项目跟踪审计的实际成效2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高2001年建成通车的572、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高南京长江二桥工程提前竣工，并节约概算投资3.4亿元。南京长江二桥工程以其建设速度快、质量好、干部没有一人倒下等优异成果被誉为“二桥精神”三、开展建设项目跟踪审计的实际成效社会效益2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高南京长江二桥582、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高沪宁高速公路三、开展建设项目跟踪审计的实际成效2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高沪宁高速公路三、开展592、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高三、开展建设项目跟踪审计的实际成效环境效益2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高三、开展建设项目跟踪602、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高实践证明，把绩效作为目标的跟踪审计是非常成功的审计。三、开展建设项目跟踪审计的实际成效2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高实践613、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生三、开展建设项目跟踪审计的实际成效3、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生三、开展建设项目跟踪623、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生跟踪审计形成了全过程、全方位、经常性的监督制约机制三、开展建设项目跟踪审计的实际成效3、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生跟踪审计形成了全过程633、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生省厅在对苏通大桥、沪宁高速公路（扩建）和南京奥体中心等3个合计近200亿投资的项目跟踪审计中，迄今为止未发现一起经济案件。三、开展建设项目跟踪审计的实际成效3、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生省厅643、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生常州市审计局近三年来每年跟踪审计的项目有20多个，审计资金近200亿元，仅查处一起违法案件，涉案人员1人，比以往大为减少。三、开展建设项目跟踪审计的实际成效3、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生常州65四、开展建设项目跟踪审计的几点体会四、开展建设项目跟踪审计的几点体会66四、开展建设项目跟踪审计的几点体会1、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计项目，体现审计的重要性。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会1、跟踪审671、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计项目，体现审计的重要性。涉及单位多专业性强时间跨度大力量不足经费有限任务繁重被审计项目全面审计审计部门四、开展建设项目跟踪审计的几点体会1、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计项目681、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计项目，体现审计的重要性。考虑党委、政府的要求考虑被审计单位的要求考虑审计自身的要求在“需求性”方面四、开展建设项目跟踪审计的几点体会1、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计项目691、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计项目，体现审计的重要性。政府投资项目重大的、重点的项目在“重要性”方面四、开展建设项目跟踪审计的几点体会1、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计项目702、跟踪审计应依法实施，审计机关要切实履行监督职能，保持审计的独立性。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会2、跟踪审计应依法实施，审计机关要切四、开展712、跟踪审计应依法实施，审计机关要切实履行监督职能，保持审计的独立性。恪守《审计法》赋予我们监督的职能，做到到位而不越位，不替代建设单位和相关职能部门的职责。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会2、跟踪审计应依法实施，审计机关要切实履行监722、跟踪审计应依法实施，审计机关要切实履行监督职能，保持审计的独立性。独立开展监督，不搞同体监督，不能沦为被审计单位的内审机构。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会2、跟踪审计应依法实施，审计机关要切实履行监732、跟踪审计应依法实施，审计机关要切实履行监督职能，保持审计的独立性。审计经费应争取财政预算安排或按政府规定解决，与被审计单位彻底割断经济往来。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会2、跟踪审计应依法实施，审计机关要切实履行监743、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建四、开展753、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。项目建成亏损、报废论证不充分决策不科学四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶763、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。常州市审计局对夹山垃圾填埋场工程设计方案进行审计四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶773、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。提出的优化方案建议被采用后，节约投资5000万元，增加库容178万立方米。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶783、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。省厅对苏通大桥的跟踪审计，提出了修改材料价差结算办法的建议并被采用，避免了多支出材料款。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶793、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。跟踪审计是建设项目审计模式的创新，它不同于概（预）算执行情况审计和竣工决算审计的一个重要方面，是表现在其审计过程的经常性。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶803、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。建设项目的多样性决定了我们在跟踪审计时应区分情况，采取不同的审计方式。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶813、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。定期跟踪审计南京奥林匹克体育中心审计现场四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶823、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。不定期跟踪审计苏通大桥审计现场四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶833、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。驻场跟踪审计地铁审计现场四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶843、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。对建设项目的重要环节、重大活动以及建设单位的要求要及时跟进。审计的适时性四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶854、跟踪审计应贯彻“审、帮、促”的方针，坚持寓服务于监督之中，增强审计的服务性。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会4、跟踪审计应贯彻“审、帮、促”的四、开864、跟踪审计应贯彻“审、帮、促”的方针，坚持寓服务于监督之中，增强审计的服务性。跟踪审计要以服务建设项目为己任，既要当好政府资金的“卫士”，又要当好决策者、管理者的“谋士”。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会李金华审计长视察江苏省厅4、跟踪审计应贯彻“审、帮、促”的方针，874、跟踪审计应贯彻“审、帮、促”的方针，坚持寓服务于监督之中，增强审计的服务性。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会“对被审计单位，不要把眼睛只盯在审计上，要逐步建立起相互间的一种沟通机制，经常性地去了解情况，发现问题并及时给他们指出来。”4、跟踪审计应贯彻“审、帮、促”的方针，884、跟踪审计应贯彻“审、帮、促”的方针，坚持寓服务于监督之中，增强审计的服务性。审计机关应与项目建设单位、经济管理部门进行经常性的沟通、商量，使监督者与被监督者在提高管理水平和投资绩效方面找到一种“共同语言”。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会4、跟踪审计应贯彻“审、帮、促”的方针，895、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树立审计的权威性。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会5、跟踪审计应整合审计资源，创新工四、开展建905、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树立审计的权威性。工作量审计难度专业性人员专业结构知识面四、开展建设项目跟踪审计的几点体会5、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树915、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树立审计的权威性。审计机关不能单打独斗、包打天下，不能排斥内审机构和社会审计力量。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会5、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树925、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树立审计的权威性。在跟踪审计模式下，审计机关除了整合内部人力资源外，还应建立人才柔性流动机制，做到不求所有，但求所用。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会5、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树935、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树立审计的权威性。聘请具有与审计事项相关专业知识的人员委托具有法定资格的社会中介机构协助审计审计机关对审计结果的真实性、合法性负责整合审计资源，创新工作方式四、开展建设项目跟踪审计的几点体会5、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树945、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树立审计的权威性。充分利用内部审计机构职能，发挥内部审计机构的作用。整合审计资源，创新工作方式四、开展建设项目跟踪审计的几点体会5、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树955、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树立审计的权威性。要求建设方从强化内控制度入手，由内部审计机构对施工单位承揽工程项目决算把第一道关。第一道防线四、开展建设项目跟踪审计的几点体会构筑跟踪审计“三道防线”——5、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树965、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树立审计的权威性。在内审机构审核的基础上，再由被审计单位聘请社会中介机构把第二道关。构筑跟踪审计“三道防线”——第二道防线四、开展建设项目跟踪审计的几点体会5、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树975、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树立审计的权威性。最后由审计机关实施审计，把第三道关。构筑跟踪审计“三道防线”——第三道防线四、开展建设项目跟踪审计的几点体会5、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树985、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树立审计的权威性。坚持突出审计机关的终审地位审计与财政、发展改革等部门工作上存在交叉，引起审计结论不执行甚至被推翻的情况。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会5、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树995、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树立审计的权威性。坚持突出审计机关的终审地位建筑经济活动依《合同法》进行，存在施工单位拒绝执行审计决定和诉讼等情况。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会5、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树1005、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树立审计的权威性。正确定位，完善程序制度，规避审计风险四、开展建设项目跟踪审计的几点体会5、跟踪审计应整合审计资源，创新工作方式，树101我省通过开展建设项目跟踪审计，探索效益审计的路子，已经迈出了可喜的步伐，但这仅仅是开始，还有很多需要继续研究和探讨的问题。我省通过开展建设项目跟踪审计，探102推进建设项目跟踪审计理论体系的逐步完善深化建设项目跟踪审计内容不断完善建设项目跟踪审计制度我们将从三个方面进一步做好工作：推进建设项目跟踪审计理论体系的逐步完善我们将从三个方面进103——江苏开展建设项目跟踪审计的做法和效果江苏省审计厅建设项目绩效审计的实践与思考——江苏开展建设项目跟踪审计的做法和效果江苏省审计厅建设项目104一、开展建设项目跟踪审计的主要动因一、开展建设项目跟踪审计的主要动因1051、建设项目跟踪审计是审计理念的一种变革一、开展建设项目跟踪审计的主要动因1、建设项目跟踪审计是审计理念的一种变革一、开展建设项目跟踪106审计署在制定2003-2007年审计工作发展规划时提出“两个并重”的思想，要求效益审计从投资建设项目做起。我们认为开展建设项目跟踪审计这一做法很有积极意义。一、开展建设项目跟踪审计的主要动因审计署在制定2003-2007年审计工作一、开展建设项107一、开展建设项目跟踪审计的主要动因1、建设项目跟踪审计是审计理念的一种变革被动、滞后主动、前移跟踪审计一、开展建设项目跟踪审计的主要动因1、建设项目跟踪审计是审计1082、建设项目跟踪审计是审计方式的一种创新一、开展建设项目跟踪审计的主要动因2、建设项目跟踪审计是审计方式的一种创新一、开展建设项目跟踪1092、建设项目跟踪审计是审计方式的一种创新建设项目进度0%50%100%事后监督事前监督事中监督一、开展建设项目跟踪审计的主要动因2、建设项目跟踪审计是审计方式的一种创新建设项目进度0%501103、建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式一、开展建设项目跟踪审计的主要动因3、建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式一、开展建设项目跟踪1113、建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式一、开展建设项目跟踪审计的主要动因跟踪审计审计过程的动态性审计范围的广泛性审计方法的灵活性审计信息反馈的及时性3、建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式一、开展建设项目跟踪1123、建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式监测项目的实际效果与预期效果是否一致保证以最少的投入获得最大的产出一、开展建设项目跟踪审计的主要动因实现经济性有效规避建设过程各个环节的浪费，节约建设资金实现效果性实现效率性3、建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式监测项目的实际效果保1133、建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式经济性效率性效果性建设项目跟踪审计既是建设项目绩效审计的一种有效模式，也是建设项目绩效审计的必然选择。一、开展建设项目跟踪审计的主要动因3、建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式经济性效率性效果性1142005年8月3日至4日，省厅在南通召开江苏省建设项目跟踪审计课题研讨会。一、开展建设项目跟踪审计的主要动因2005年8月3日至4一、开展建设项目跟1152005年11月7日至8日，省厅在常州召开全省建设项目跟踪审计现场交流会。一、开展建设项目跟踪审计的主要动因2005年11月7日至8一、开展建设116截止2005年底，全省审计机关共对150

多个建设项目实施跟踪审计，审计金额达到1300

多亿元。一、开展建设项目跟踪审计的主要动因截止2005年底，全省审计机关共对一、开展建设项目跟踪117通过跟踪审计，共节约建设资金10多亿元，同时纠正违规及不规范资金20多亿元，促进有关部门和单位制定完善相关制度200多项。一、开展建设项目跟踪审计的主要动因通过跟踪审计，共节约建设资一、开展建设项目跟踪审计的主118多次受到省委、省政府领导肯定一、开展建设项目跟踪审计的主要动因多次受到省委、省政府领导肯定一、开展建设项目跟踪审计的主要动1192004年，省政府确定在高速公路建设中全面推行招标投标制工程监理制合同管理制项目法人制全过程审计制一、开展建设项目跟踪审计的主要动因2004年，省政府确定在高速公路建设中全面推行招标投标制工程120二、开展建设项目跟踪审计的基本做法二、开展建设项目跟踪审计的基本做法121二、开展建设项目跟踪审计的基本做法是否花得少以检查建设项目实施全过程成本控制为主线，审计其经济性。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法是否花得少122是否花得好以检查建设资金的拨付和使用、投入与产出情况，资金使用的合理性、土地等资源使用的经济性为重点，审计其效益性。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法是否花得好以检查建设资金的二、开展建设项目跟123是否花得值以评价建设项目的经济效益、社会效益、环境生态效益为核心，审计其效果性。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法是否花得值以评价建设项目的经二、开展建设项目1241、对项目执行基本建设程序进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法1、对项目执行基本建设程序进行审计二、开展建设项目跟踪审计的1251、对项目执行基本建设程序进行审计违反基本建设程序，必然导致损失浪费。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法1、对项目执行基本建设程序进行审计违反基本建1261、对项目执行基本建设程序进行审计从检查程序的履行情况，报、批手续的完备情况以及批准权限等方面入手，促进工程建设单位按规定办事，避免发生决策上的失误。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法1、对项目执行基本建设程序进行审计从检查程序1272、对被审计单位内控制度进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法2、对被审计单位内控制度进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基1282、对被审计单位内控制度进行审计重点检查是否建章立制制度是否完善职责是否明确······二、开展建设项目跟踪审计的基本做法2、对被审计单位内控制度进行审计重点检查是否建章立制二、开展1293、对征地拆迁情况进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法3、对征地拆迁情况进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法1303、对征地拆迁情况进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法3、对征地拆迁情况进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法1313、对征地拆迁情况进行审计程序是否合法

政策是否公开手续是否完善

标准是否达到重点检查二、开展建设项目跟踪审计的基本做法3、对征地拆迁情况进行审计程序是否合法政策是否公开手续是否1324、对招标投标和合同履行情况进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法4、对招标投标和合同履行情况进行审计二、开展建设项目跟踪审计1334、对招标投标和合同履行情况进行审计对招标文件、评标办法的内容是否合法、合规进行审核，提出修改意见。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法4、对招标投标和合同履行情况进行审计对招标文1344、对招标投标和合同履行情况进行审计对招标投标过程进行审计，及时纠正过程中存在的不规范行为，对违法行为及时移送处理。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法4、对招标投标和合同履行情况进行审计对招标投1354、对招标投标和合同履行情况进行审计对合同条款的合法性、合规性、合理性进行审计，防止合同条款约定失误造成投资增加和双方争议。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法4、对招标投标和合同履行情况进行审计对合同条1364、对招标投标和合同履行情况进行审计对合同履行情况进行审计，审查有无违法转包和违规分包的现象，纠正违反合同条款和执行合同不到位的行为，促进严格履行合同。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法4、对招标投标和合同履行情况进行审计对合同履1375、对材料、设备采购情况进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法5、对材料、设备采购情况进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基1385、对材料、设备采购情况进行审计应由政府采购的项目是否落实材料、设备采购以及材料价差调整有无相应的管理办法是否按概算批准的内容采购采购价格是否合理主要审查二、开展建设项目跟踪审计的基本做法5、对材料、设备采购情况进行审计应由政府采购的项目是否落1395、对材料、设备采购情况进行审计通过审计，促进被审计单位通过招标投标方式选择供应商，节省投资，预防腐败现象发生。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法5、对材料、设备采购情况进行审计通过审计，促1406、对设计变更进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法6、对设计变更进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法1416、对设计变更进行审计招标投标低价中标设计变更增加造价二、开展建设项目跟踪审计的基本做法6、对设计变更进行审计招标投标低价中标设计变更增加造价二、开1426、对设计变更进行审计变更方案是否经过充分认证变更手续是否齐全变更理由是否充分是否有利于节约投资和保证质量审查二、开展建设项目跟踪审计的基本做法6、对设计变更进行审计变更方案是否经过充分认证审查二、开1437、对工程结算进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法7、对工程结算进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法1447、对工程结算进行审计工程造价的真实性直接影响项目投资的真实性。投资支出待摊投资基建投入二、开展建设项目跟踪审计的基本做法7、对工程结算进行审计工程造价的真实性投资支1457、对工程结算进行审计单项工程完成一个审一个，审一个清一个，缩短了竣工决算审计时间。改变以往以核减率评价工程审计效果的观念，强调跟踪审计的实际成效。二、开展建设项目跟踪审计的基本做法7、对工程结算进行审计单项工程完成一个审一个，审一个清一1468、对建设项目的投资效果进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法8、对建设项目的投资效果进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基147主要检查项目建成的实际效果与预期效果是否一致，并予以客观的评价。8、对建设项目的投资效果进行审计二、开展建设项目跟踪审计的基本做法主要检查项目建成的实际效果与预期8、对建设项148三、开展建设项目跟踪审计的实际成效三、开展建设项目跟踪审计的实际成效149三、开展建设项目跟踪审计的实际成效找到了管理漏洞，但问题已经无法纠正发现了损失浪费，但资金已经难以挽回查出了腐败案件，但人已经倒下事后审计监督的弊端三、开展建设项目跟踪审计的实际成效找到了管理漏洞，但问题1501、跟踪审计促进了建设项目的规范管理三、开展建设项目跟踪审计的实际成效1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理三、开展建设项目跟踪审计1511、跟踪审计促进了建设项目的规范管理南京奥林匹克体育中心全景三、开展建设项目跟踪审计的实际成效1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理南京奥林匹克体育中心全景1521、跟踪审计促进了建设项目的规范管理省厅对南京奥体中心首次审计就对完善制度、加强管理等方面提出24条建议，之后审计发现的问题逐渐下降，还有两次没有发现问题。三、开展建设项目跟踪审计的实际成效1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理省厅对南1531、跟踪审计促进了建设项目的规范管理三、开展建设项目跟踪审计的实际成效省厅提出的加强工程结算的建议，促进了奥体中心工程结算“三级控制”制度的建立，跟踪审计9

次，核减工程款70万元，核减率0.26%。1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理三、开展建设项目跟踪审计1541、跟踪审计促进了建设项目的规范管理南京奥体中心各场馆三、开展建设项目跟踪审计的实际成效1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理南京奥体中心各场馆三、开1551、跟踪审计促进了建设项目的规范管理跟踪审计把节约政府投资和规范项目管理工作做在项目之始，贯穿于项目建设过程之中，致力于促进被审计单位整改提高。三、开展建设项目跟踪审计的实际成效1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理跟踪审1562、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高三、开展建设项目跟踪审计的实际成效2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高三、开展建设项目跟踪1572、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高南京新火车站全景三、开展建设项目跟踪审计的实际成效2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高南京新火车站全景三、1582、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高南京火车站站前广场三、开展建设项目跟踪审计的实际成效南京市局的审计建议使火车站站前广场所用钢材价格每吨低于市场挂牌价40元经济效益2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高南京火车站站前广场三1592、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高2001年建成通车的南京长江二桥全貌三、开展建设项目跟踪审计的实际成效2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高2001年建成通车的1602、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高南京长江二桥工程提前竣工，并节约概算投资3.4亿元。南京长江二桥工程以其建设速度快、质量好、干部没有一人倒下等优异成果被誉为“二桥精神”三、开展建设项目跟踪审计的实际成效社会效益2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高南京长江二桥1612、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高沪宁高速公路三、开展建设项目跟踪审计的实际成效2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高沪宁高速公路三、开展1622、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高三、开展建设项目跟踪审计的实际成效环境效益2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高三、开展建设项目跟踪1632、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高实践证明，把绩效作为目标的跟踪审计是非常成功的审计。三、开展建设项目跟踪审计的实际成效2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高实践1643、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生三、开展建设项目跟踪审计的实际成效3、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生三、开展建设项目跟踪1653、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生跟踪审计形成了全过程、全方位、经常性的监督制约机制三、开展建设项目跟踪审计的实际成效3、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生跟踪审计形成了全过程1663、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生省厅在对苏通大桥、沪宁高速公路（扩建）和南京奥体中心等3个合计近200亿投资的项目跟踪审计中，迄今为止未发现一起经济案件。三、开展建设项目跟踪审计的实际成效3、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生省厅1673、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生常州市审计局近三年来每年跟踪审计的项目有20多个，审计资金近200亿元，仅查处一起违法案件，涉案人员1人，比以往大为减少。三、开展建设项目跟踪审计的实际成效3、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生常州168四、开展建设项目跟踪审计的几点体会四、开展建设项目跟踪审计的几点体会169四、开展建设项目跟踪审计的几点体会1、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计项目，体现审计的重要性。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会1、跟踪审1701、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计项目，体现审计的重要性。涉及单位多专业性强时间跨度大力量不足经费有限任务繁重被审计项目全面审计审计部门四、开展建设项目跟踪审计的几点体会1、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计项目1711、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计项目，体现审计的重要性。考虑党委、政府的要求考虑被审计单位的要求考虑审计自身的要求在“需求性”方面四、开展建设项目跟踪审计的几点体会1、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计项目1721、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计项目，体现审计的重要性。政府投资项目重大的、重点的项目在“重要性”方面四、开展建设项目跟踪审计的几点体会1、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计项目1732、跟踪审计应依法实施，审计机关要切实履行监督职能，保持审计的独立性。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会2、跟踪审计应依法实施，审计机关要切四、开展1742、跟踪审计应依法实施，审计机关要切实履行监督职能，保持审计的独立性。恪守《审计法》赋予我们监督的职能，做到到位而不越位，不替代建设单位和相关职能部门的职责。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会2、跟踪审计应依法实施，审计机关要切实履行监1752、跟踪审计应依法实施，审计机关要切实履行监督职能，保持审计的独立性。独立开展监督，不搞同体监督，不能沦为被审计单位的内审机构。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会2、跟踪审计应依法实施，审计机关要切实履行监1762、跟踪审计应依法实施，审计机关要切实履行监督职能，保持审计的独立性。审计经费应争取财政预算安排或按政府规定解决，与被审计单位彻底割断经济往来。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会2、跟踪审计应依法实施，审计机关要切实履行监1773、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建四、开展1783、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。项目建成亏损、报废论证不充分决策不科学四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶1793、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。常州市审计局对夹山垃圾填埋场工程设计方案进行审计四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶1803、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。提出的优化方案建议被采用后，节约投资5000万元，增加库容178万立方米。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶1813、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。省厅对苏通大桥的跟踪审计，提出了修改材料价差结算办法的建议并被采用，避免了多支出材料款。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶1823、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。跟踪审计是建设项目审计模式的创新，它不同于概（预）算执行情况审计和竣工决算审计的一个重要方面，是表现在其审计过程的经常性。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶1833、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。建设项目的多样性决定了我们在跟踪审计时应区分情况，采取不同的审计方式。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶1843、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。定期跟踪审计南京奥林匹克体育中心审计现场四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶1853、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。不定期跟踪审计苏通大桥审计现场四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶1863、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。驻场跟踪审计地铁审计现场四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶1873、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。对建设项目的重要环节、重大活动以及建设单位的要求要及时跟进。审计的适时性四、开展建设项目跟踪审计的几点体会3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶1884、跟踪审计应贯彻“审、帮、促”的方针，坚持寓服务于监督之中，增强审计的服务性。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会4、跟踪审计应贯彻“审、帮、促”的四、开1894、跟踪审计应贯彻“审、帮、促”的方针，坚持寓服务于监督之中，增强审计的服务性。跟踪审计要以服务建设项目为己任，既要当好政府资金的“卫士”，又要当好决策者、管理者的“谋士”。四、开展建设项目跟踪审计的几点体会