医药从业人员必备财务知识-讴烨湖北医药推广联盟推荐

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业务人员在任何形式下所进行的业务活动都是企业经济活动的一部分，而作为经济活动载体的财务知识贯穿于整个业务活动的始终，对于财务票据、财务手续和相关法律法规的全面了解和认识成为业务人员必须掌握的知识。主要内容第一章银行结算知识

第一节支票

第二节汇票

第三节银行本票

第四节汇兑

第五节银行卡结算

第六节结算票据应注意审核事项

第七节票据的挂失

第八节结算方式及选择技巧

第九节银行账户知识主要内容

第二章税法

第一节税收的特点

第二节税收就在我们身边

第三节税收产生的过程

第四节增值税

第五节地方各项税费

主要内容

第二章税法

第一节税收的特点

第二节税收就在我们身边

第三节税收产生的过程

第四节增值税

第五节地方各项税费

1.支票的定义

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。第一节支票2.支票的要素

支票必须记载下列事项：

（1）表明“支票”的字样；

（2）无条件支付的委托；

（3）确定的金额；

（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。第一节支票3.支票的分类（1）现金支票：支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。（2）转账支票：支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。（3）普通支票：支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。（珠三角地区目前所用的大都是这种）（4）划线支票：在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。（用于基本结算账户的支票）第一节支票4．支票的基本规定（1）支票使用范围:单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。（2）支票的提示付款期限：自支票出票日起10日。但中国人民银行另有规定的除外。（3）支票的金额、日期、收款人名称，不得更改，更改的票据无效。（该条也适用于其它票据）（4）支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。（5）签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。（或使用支票打印机打印）（6）支票背书转让的范围：同一票据交换区域。(7)同一票据交换区域的范围比以前要广(不用同城概念)，如孝感的支票武汉可以用。支票今后要扩大到全国范围之内使用。第一节支票5．支票的签发（1）支票的填写要求：（该条也适用于其它票据）A．出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月；日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

第一节支票5．．支支票票的的签签发发B.中中文文大大写写金金额额数数字字应应用用正正楷楷或或行行书书填填写写。。如如壹壹（（壹壹））、、贰贰（（贰贰））、、叁叁、、肆肆（（肆肆））、、伍伍（（伍伍））、、陆陆（（陆陆））、、柒柒、、捌捌、、玖玖、、拾拾、、佰佰、、仟仟、、万万（（万万））、、亿亿、、元元、、角角、、分分、、零零、、整整（（正正））等等字字样样。。不不得得用用一一、、二二（（两两））、、三三、、四四、、五五、、六六、、七七、、八八、、九九、、十十、、念念、、毛毛、、另另（（或或0））填填写写，，不不得得自自造造简简化化字字。。如如果果金金额额数数字字书书写写中中使使用用繁繁体体字字(主主要要是是考考虑虑港港澳澳台台同同胞胞的的习习惯惯)，，如如貳貳、、陸陸、、億億、、萬萬、、圓圓的的，，也也应应受受理理。。第一节支支票5．支票票的签发发C.中文文大写金金额数字字到“元元”为止止的，在在“元””之后，，应写““整”(或“正正”)字字，在““角”之之后可以以不写““整”(或“正正”)字字，即可可写可不不写。大大写金额额数字有有“分””的，““分”后后面不写写“整””(或““正”)字。第一节支支票票5．支票的的签发D.阿拉伯伯小写金额额数字中有有“0”时时，中文大大写应按照照汉语语言言规律、金金额数字构构成和防止止涂改的要要求进行书书写。如￥￥1，409.50，应写成成人民币壹壹仟肆佰零零玖元伍角角;￥6，，007.14，应应写成人民民币陆仟零零柒元壹角角肆分;又又如￥1，，680.32，可可写成人民民币壹仟陆陆佰捌拾元元零叁角贰贰分，或者者写成人民民币壹仟陆陆佰捌拾元元叁角贰分分；￥107，000.53，可写成成人民币壹壹拾万柒仟仟元零伍角角叁分，或或者写成人人民币壹拾拾万零柒仟仟元伍角叁叁分。第一节支支票票5．支票的的签发E.中文大大写金额数数字前应标标明“人民民币”字样样，大写金金额数字应应紧接“人人民币”字字样填写，，不得留有有空白。大大写金额数数字前未印印“人民币币”字样的的，应加填填“人民币币”三字。。阿拉伯小小写金额数数字前面，，均应填写写人民币符符号“￥””。阿拉伯伯小写金额额数字要认认真填写，，不得连写写分辨不清清。F.票据据出票日日期使用用小写填填写的，，银行不不予受理理。大写写日期未未按要求求规范填填写的，，银行可可予受理理，但由由此造成成损失的的，由出出票人自自行承担担。第一节支支票（2）支支票的签签章：单单位在票票据上的的签章，，为其预预留银行行的签章章，应为为该单位位的财务务专用章章或者公公章加其其法定代代表人或或其授权权的代理理人的签签名或者者盖章。。个人在在票据上上的签章章，为其其预留银银行的签签章，应应为该个个人的签签名或者者盖章。。应使用用本名（（有效身身份证件件上的名名字）。。（3）支票上上付款人名称称、出票人账账号一般由开开户银行盖戳戳，可不予填填写。（4））在支支票正正面或或背面面可盖盖上““不得得转让让”戳戳记。。表明明不对对其后后手的的后手手承担担保证证责任任。（5））用支支票打打印机机打印印的支支票，，要求求清晰晰，不不错位位。第一节节支支票票现金支支票样样式如如下：：转账支支票样样式如如下：：转账支支票样样式如如下：：私章预留印章章转账支票票样式如如下：转账支票票送票回回执样式式(不作到到账证明明)6．支票票的审核核（该条条也适用用于其它它票据））（1）支支票是否否真实；；（2）出出票日期期是否中中文大写写，日期期是否在在有效期期内，支支票大小小写是否否正确，，是否一一致，书书写是否否规范；；（3）填填写是否否更改，，必须记记载事项项是否齐齐全；（4）出出票人人的签章章是否符符合规定定，是否否清晰。。（5）记记载不得得转让的的是否背背书转让让；注：：此时背背书无效效；（6）背背书转让让的支票票是否按按规定的的范围转转让，其其背书是是否连续续，签章章是否符符合规定定。支票票的背书书用得少少，但有有时候也也用，例例如北京京丰科城城就有转转账支票票背书转转让的情情况，主主要是收收到支票票后背书书转让给给市内的的供应商商。第一节支支票7、支票票的背书书（该条条也适用用于其它它票据））背书是指指在票据据背面或或者粘单单上记载载有关事事项并签签章的票票据行为为。（1）背背书有三三种：A.委托托收款背背书；（（适用绝绝大多数数情况，，即收款款人在票票据背面面第一栏栏内签章章，然后后委托开开户行收收款）B.转让让背书；；C.质押押（保证证）背书书。第一一节节支支票票（2））转转让让背背书书的的要要点点：：A.背背书书必必须须记记载载事事项项：：※背背书书人人签签章章;※被被背背书书人人名名称称；；※背背书书日日期期前两两项项为为绝绝对对记记载载事事项项，，如如果果欠欠缺缺背背书书无无效效，，未未记记载载日日期期的的视视为为在在到到期期前前背背书书。。B.背背书书必必须须连连续续。。背背书书栏栏不不敷敷背背书书的的，，可可以以使使用用权权用用统统一一格格式式的的粘粘单单粘粘接接于于凭凭证证上上规规定定的的粘粘接接处处，，粘粘单单上上的的第第一一记记载载人人应应当当在在粘粘接接处处签签章章。。第一节支支票（2）转让让背书的要点点：C.出票人在在支票正面记记载“不得转转让”字样样的，支票不不得转让；其其直接后手再再背书转让的的，出票人对对其直接后手手的被背书人人不承担保证证责任，对被被背书人提示示付款或委托托收款的票据据，银行不予予受理。票据据背书人在票票据背面背书书人栏记载““不得转让””字样的，其其后手再背书书转让的，记记载“不得转转让”字样的的背书人对其其后手的被背背书人不承担担保证责任。。D.支票仅仅限于在其票票据交换区域域内背书转让让。E.现金支票不得得背书转让。F.背书不得得附有条件。。背书附有条条件的，所附附条件不具有有票据上的效效力。例如写写上“货物验验收后付款””均属无效背背书。第一节支支票8．退票常见见的情形(1)填写错错误：A.字不规范范;账号填错错，无意(故故意)少一个个0或多一个个0也可成为为退票理由；；B.漏字或多多字。如“广广东九州通””写成“广东东省九州通””；C.字写错或或日期写错，，如“九州通通”写成“九九洲通”；D.有“0””的金额大写写不符合汉语语语言规律或或在“分”后后加“整”（（正）字；E.硬性涂改改；(2)印不清清；（正面签签章或背书人人签章不清））(3)支票为为空头支票（（账户余额不不足）或远期期支票（支票票未到期进账账）及过期支支票（已超过过提示付款期期）；(4)背书不不符；第一节支支票8．退票常见见的情形(5)支票污污损、折叠严严重,支票““化水”（大大写金额栏有有水濡湿痕））；（本人在在武汉多次遇遇到）(6)出票票人申申请止止付,出票票人挂挂失等等等。。银行退退票时时应附附有《《退票票通知知书》》，退退票通通知书书应当当注明明下列列事项项：A.所所退票票据的的种类类、凭凭证号号码、、退票票行、、原提提出行行、金金额；；B.退退票的的理由由；C.退退票日日期、、场次次；D.退退票人人签章章。第一节节支支票票注意：：转账账支票票退票票要特特别注注意恶恶意退退票情情形，，即存存在诈诈骗的的情况况：有的企企业在在账上上无款款的情情况下下，蓄蓄意进进货后后故意意退票票，最最后企企业消消失了了，找找不到到人。。在一一些地地区就就存在在着这这样的的诈骗骗团伙伙，他他们甚甚至有有注册册公司司时用用的就就是偷偷来的的身份份证，，公司司消失失后，，连诈诈骗犯犯的姓姓名都都不知知道。。对这种情情况要特别注意意，一些单单位突然然进货金金额大增增，这种种情况下下应查清清原因，，控制总总额，以以减少资资金流失失的风险险。第一节支支票注意：为为了加速速资金回回笼，减减少退票票，提倡倡支票倒进帐。倒进账账可以加加快资金金入我方方账户的的速度，，但最好好是由我我方人员员一同去去倒进账账，认防防止对方方的恶意意诈骗行行为，例例如以前前就曾经经出现过过对方人人员倒进进账时，，采取虚虚假手段段，自己己刻银行行单子盖盖在上面面的冒充充倒进账账行为。。第一节支支票注意：签签发支票票必须遵遵守以下下规定：：1、单联联式支票票必须使使用墨汁汁、碳素素墨水或或蓝黑墨墨水填写写，不得得使用圆圆珠笔等等书写工工具；2、必须须清楚、、详尽、、真实填填写支票票各栏；；3、不得得涂写和和折叠支支票，大大写金额额应紧接接“人民民币”后后填写，，小写金金额前应应加填羊羊角符号号；4、签发人人必须清晰晰、完整地地加盖预留留银行印鉴鉴。5、禁止签签发的支票票：A、空空头支票。。《票据法法》规定，，禁止签发发空头支票票，出票人人签发的支支票金额超超过其付款款人处实有有的存款金金额的，为为空头支票票；B、与与预留签章章不符的支支票和远期期支票。支支票的出票票人不得签签发与其预预留本名的的签名式样样或者印鉴鉴不符的支支票。第一一节节支支票票注意意：：空空白白支支票票必必须须与与印印章章分分开开存存放放，，并并指指定定专专人人分分别别保保管管和和签签发发，，不不得得随随意意携携带带空空白白支支票票外外出出购购物物，，不不得得在在空空白白支支票票上上预由于银行清分机对清理、分拣的支票在平整、直挺等方面要求较高，且单联式支票未装订成本，因此应使用人民银行统一制作的支票盒和支票夹，对支票进行妥善保管，保证支票的干燥，切口边缘的齐整，外出携带支票时，保持支票的平整，不能折叠，以避免因计算机无法识别而影响资金的及时清算。第一一节节支支票票注意意：：支支票票的的金金额额、、收收款款人人名名称称可可以以由由出出票票人人补补记记。。未未补补记记前前，，不不得得背背书书转转让让和和提提示示付付款款。。签签发发空空头头支支票票或或印印章章与与预预留留印印鉴鉴不不符符的的支支票票，，按按票票面面的的金金额额对对其其处处以以5%但但不不低低于于1,000元元的的罚罚款款；；同同时时可可处处以以2%的的赔赔偿偿金金，，赔赔偿偿收收款款人人。。即即签签发发空空头头支支票票或或印印章章与与预预留留印印鉴鉴不不符符的的支支票票最最少少罚罚款款金金额额为为1000元元，，但但实实际际操操作作中中，，由由于于企企业业与与开开户户行行关关系系较较好好，，少少数数情情况况下下也也没没有有罚罚款款，，这这是是违违反反《《票票据据法法》》的的。。第一一节节支支票票9.支支票票的的挂挂失失(1)现现金金支支票票丧丧失失，，由由失失票票人人到到付付款款行行办办理理请请求求挂挂失失手手续续，，填填写写““挂挂失失止止付付通通知知书书””。。付付款款行行按按规规定定审审查查无无误误并并确确未未付付款款的的，，给给予予办办理理挂挂失失手手续续。。(2)转转账账支支票票丧丧失失，，由由失失票票人人到到付付款款行行办办理理请请求求挂挂失失手手续续，，填填写写““挂挂失失止止付付通通知知书书””。。付付款款行行按按规规定定审审查查无无误误并并确确未未付付款款的的，，将将协协助助防防范范。。失失票票人人应应当当在在通通知知挂挂失失止止付付后后3日日内内，，也也可可以以在在票票据据丧丧失失后后，，依依法法向向人人民民法法院院申申请请公公示示催催告告，，或或者者向向人人民民法法院院提提起起诉诉讼讼。。（（该该条条也也适适用用于于其其它它票票据据））第一一节节支支票票1：：汇汇票票的的含含义义和和基基本本内内容容汇票票是是一一个个人人向向另另一一个个人人签签发发的的，，要要求求见见票票时时或或在在将将来来的的固固定定时时间间，，或或可可以以确确定定的的时时间间，，对对某某人人或或其其指指定定的的人人或或持持票票人人支支付付一一定定金金额额的的无无条条件件的的书书面面支支付付命命令令。。一一般般应应包包括括下下列列基基本本内内容容：：(1)应载明明“汇票”字字样；(2)无条件件支付命令；；(3)一一定定金金额额；；(4)付付款款期期限限；；(5)付付款款地地点点；；(6)受受票票人人，，又又称称付付款款人人；；(7)受受款款人人；；(8)出出票票日日期期；；(9)出出票票地地点点；；(10)出出票票人人签签字字。。第二二节节汇汇票票2：：汇汇票票的的种种类类汇汇票票从从不不同同的的角角度度可可分分为为以以下下几几种种，，按按照照出出票票人人的的不不同同，，汇汇票票分分为为银银行行汇汇票票和和商商业业汇汇票票(1)银银行行汇汇票票：：是是指指出出票票人人是是银银行行，，受受票票人人也也是是银银行行的的汇汇票票。。(2)商商业业汇汇票票：：是是指指出出票票人人是是商商号号或或个个人人，，付付款款人人可可以以是是商商号号、、个个人人，，也也可可以以是是银银行行的的汇汇票票。。商商业业汇汇票票按按承承兑兑人人不不同同又又分分为为商商业业承承兑兑汇汇票票和和银银行行承承兑兑汇汇票票。。第二节汇汇票银行承兑兑汇票的的样式如如下：银行承兑兑汇票的的样式如如下：银行承兑兑汇票的的样式如如下：银行承兑兑汇票的的样式如如下：3：银行行汇票的的定义银行汇票票是出票票银行签签发的，，由其在在见票时时按照实实际结算算金额无无条件支支付给收收款人或或者持票票人的票票据。4．收款款人收受受银行汇汇票时，，应审查查下列事事项：(1)银行汇汇票和解解讫通知知是否齐齐全、汇汇票号码码和记载载的内容容是否一一致；(2)收款人人是否确确为本单单位或本本人；(3)银行汇汇票是否否在提示示付款期期限内；；

(4)必须须记载的的事项是是否齐全全；第二节汇汇票（5)银银行汇汇票的付付款保证证力较强强。（6）银银行汇票票一律记记名。（7）有有效期为为一个月月；（到到期遇节节假日顺顺延）过过期汇票票可办理理退款。。（8）银银行汇票票办理结结算时为为一式两两联。(9)银银行汇汇票办理理结算时时按实际际结算金金额填写写，多余余款自动动通过银银行退回回。第二节汇汇票(10)出票人人签章是是否符合合规定，，是否有有压数机机压印的的出票金金额，并并与大写写出票金金额一致致；无密密押的要要问银行行经办员员还是否否应有密密押（有有的银行行汇票上上要写密密押，如如建行））

(11)出出票金额额、出票票日期、、收款人人名称是是否更改改，更改改的其他他记载事事项是否否由原记记载人签签章证明明。(12)右上角角汇票号号码上方方是否加加盖请划划付*****行（代代理清算算行全国国联行号号）戳记记。5．银行行承兑汇汇票的定定义经银行承承兑的商商业汇票票为银行行承兑汇汇票。第二节汇汇票注意A：：为什么收收银行承承兑汇票票需要购购销合同同？答：票据据法规定定使用汇汇票必须须是以真真实的交交易为基基础，所所以银行行开具汇汇票时要要合同，，另外由由于大部部分银行行承兑汇汇票难以以转让，，必须到到开户银银行办理理贴现，，而银行行贴现必必须要有有购销合合同书才才能办理理。注意B：对客户在给给我公司银银行承兑汇汇票时索要要手续费一一律拒绝。。第二节汇汇票6、商业汇汇票：分为为商业承兑兑汇票和银银行承兑汇汇票;按按有无利息息又分为带带息票据和和不带息票票据。（1）商商业承兑汇汇票：是由由收款人签签发，经付付款人承兑兑，或由付付款人签发发并承兑的的票据。（2）银银行承兑汇汇票：是由由收款人或或承兑申请请人签发，，并由承兑兑申请人向向开户银行行申请，经经银行审核核同意承兑兑的票据。。（3）商商业汇票的的期限不得得超过六个个月。（4）商商业汇票可可以贴现；；允许背书书转让。第二节汇汇票7、追索权权追索权是持持票人在票票据到期不不获付款，，或期前不不获承兑，，或有其他他法定原因因，并在实实施先例或或促使票据据上权利的的行为后，，可向其前前手请求偿偿还票据金金额、利息息及其他法法定款项的的一种票据据权利。这这是票据法法为保障持持票人的权权利而设立立的独特制制度。追索权的当当事人包括括追索权人人和偿还义义务人。追追索权人包包括的持票票人和已为为清偿的票票据债务人人。偿还义义务人包括括出票人、、背书人、、承兑人、、保证人。。第二节汇汇票持票人应当当自收到被被拒绝承兑兑或者被拒拒绝付款的的有关证明明之日起的的3日内，，将被拒绝绝事由书面面通知其前前手；其前前手应当自自收到通知知之日3日日内书面通通知其前手手。持票人人也可以向向各汇票债债务人发出出书面通知知。在规定定的期限内内，将通知知执照法定定地址或者者约定的地地址的，视视为已经发发出通知。。未按照规定定期限通知知的，持票票人仍可以以行使追索索权。因延延期通知给给其前手或或者出票人人造成损失失的，由没没有执照规规定期限通通知的汇票票人承担该该损失的赔赔偿责任，，但所赔偿偿的金额以以汇票金额额为限。第二二节节汇汇票票追索索金金额额是是指指持持票票人人或或者者其其他他追追索索权权人人向向偿偿还还义义务务人人行行使使追追索索权权，，请请求求其其支支付付的的金金额额。。追追索索金金额额包包括括：：（1））被被拒拒绝绝付付款款的的汇汇票票金金额额；；（2））汇汇票票金金额额从从到到期期日日或或者者提提示示付付款款日日起起至至清清偿偿日日止止，，按按照照中中国国人人民民银银行行规规定定的的利利率率计计算算的的利利息息；；（3））取取得得有有关关拒拒绝绝证证明明和和发发出出通通知知书书的的费费用用。。对被被追追索索人人的的效效力力主主要要有有：：汇汇票票的的出出票票人人、、背背书书人人、、承承兑兑人人和和保保证证人人对对持持票票人人承承担担连连带带责责任任；；被被追追索索人人清清偿偿债债务务后后，，与与持持票票人人享享有有同同一一权权利利。。对追追索索人人的的效效力力主主要要有有：：持持票票人人可以以不不按按照照汇汇票票债债务务人人的的先先后后顺顺序序，对对其其中中任任何何一一人人、、数数人人或或者者全全体体行行使使追追索索权权；；持持票票人人对对汇汇票票债债务务人人中中的的一一个个或或者者数数人人已已经经开开始始进进行行追追索索的的，，对对其其他他汇汇票票债债务务人人仍仍可可以以行行使使追追索索权权。。持票票人人为为出出票票人人的的，，对对其其前前手手无无追追索索权权；；持持票票人人为为背背书书人人的的，，对对其其后后手手无无追追索索权权。。第二二节节汇汇票票8、、案案件件举举例例(1)、、2006月月2日日17时时，，哈哈尔尔滨滨市市呼呼兰兰区区公公安安分分局局接接到到某某银银行行哈哈尔尔滨滨分分行行呼呼兰兰支支行行报报警警：：2006年年4月月3日日、、21日日被被人人两两次次用用伪伪造造的的银银行行承承兑兑汇汇票票进进行行贴贴现现，，骗骗走走人人民民币币600万万元元。。(2)、、票票据据克克隆隆，，即即制制作作一一个个与与真真实实的的汇汇票票一一模模一一样样的的汇汇票票，，在在真真票票据据到到期期前前提提前前使使用用。。如如2000年年12月月21日日,一一自自称称武武汉汉某某公公司司经经理理的的张张某某来来到到原原农农行行株株洲洲市市城城中中支支行行营营业业部部申申请请承承兑兑汇汇票票贴贴现现,并并出出具具了了湖湖北北某某工工行行开开具具的的金金额额为为465万万元元的的承承兑兑汇汇票票。。注意：：对这这种汇汇票辨辨别真真假需需要通通过开开票银银行查查询。。注意：：现在在票据据诈骗骗很多多，要要增加加防范范意识识，对对于新新客户户、异异常的的、金金额大大的票票据一一定要要小心心。必必要时时应通通过银银行查查询。。伪造造的银银行承承兑汇汇票我我方收收到后后即使使背书书转让让给他他方，，因后后手对对前手手有追追索权权，因因此我我方还还是可可能会会承担担责任任。第二节节汇汇票第三节节银银行本本票银行本本票：：银行行本票票是申申请人人将款款项交交存银银行，，由银银行签签发给给其凭凭以办办理转转帐结结算的的票据据。注注：银银行本本票的的付款款力相相当于于现金金。（1））银行行本票票同城城范围围内使使用；；银行行本票票一律律记名名，允允许背背书转转让。。（2））不定定额本本票金金额起起点为为100元元，定定额本本票面面额分分为1000元元、5000元元、10000元、、50000元元。银行本本票付付款期期限最最长不不得超超过一一个月月，逾逾期的的银行行本票票，兑兑付银银行不不予受受理。。银行本本票顺顺虽然然少见见，但但九州州通集集团内内也不不时偶偶尔收收到本本票。。第四节节汇汇兑汇兑分分为信信汇和和电汇汇信汇是是指委委托银银行通通过邮邮寄方方式将将款项项划给给收款款人。。现已已经使使用较较少。。电汇是是指汇汇款人人委托托银行行通过过电报报将款款项划划给收收款人人。(有加加急和和普通通之分分)汇汇兑兑结算算适用用于同同城及及异地地之间间的各各种款款项结结算。。通通常异异地结结算使使用较较多。。电汇的的样式式如下下：一般来来说，，信汇汇是以以邮寄寄方式式将汇汇款凭凭证转转给外外地收收款人人指定定的汇汇入行行，而而电汇汇则是是以电电报方方式将将汇款款凭证证转发发给收收款人人指定定的汇汇入行行，后后者的的汇款款速度度比前前者快快捷，，汇款款人可可根据据实际际需要要选择择。电电汇在在同城城范围围内，，收款款人开开户行行参加加实时时清算算的即即时到到账；；异地地的一一般隔隔天到到账。。注意：如果果电汇汇付款款后，，收款款方在在两天天以上上还没没收到到款项项，原原因可可能是是：A银银行压压单据据，拖拖时间间，但但随着着监管管的加加强，，这种种情况况已经经很少少；B收收款方方见到到的复复印件件及传传真件件是付付款方方故意意造假假的，，即付付款方方先用用仿造造的单单据欺欺骗收收款方方，拖拖延时时间后后再真真实地地付款款，造造成时时间变变长。。第四节节汇汇兑第五节节银银行卡卡结算算（一））概念念和种种类银行卡卡是指指商业业银行行向社社会发发行的的具有有消费费信用用、转转帐结结算、、存取取现金金等全全部或或部分分功能能的领领用支支付工工具。。银行卡按发发卡银行是是否给予持持卡人使用用额度来分分为信用卡卡、借记卡卡两种。按按使用对象象不同，分分为单位卡卡和个人卡卡。（二）结结算规定定在单位卡卡的使用用过程中中，其帐帐户的资资金一律律从其基基本存款款帐户转转帐存入入，不得得交存现现金，不不得将销销货收入入款项存存入其帐帐户。单单位卡的的持卡人人不得用用于10万元以以上的商商品交易易、劳务务供应款款项押结结算，并并一律不不得支取取现金。。如果需需要向其其帐户续续存资金金的，单单位卡的的持卡人人必须按按前述转转帐方式式转帐存存入。第六节结结算票据据应注意意审核事事项1掌握票据据的一般防伪伪知识,据此此审查票据的的真伪.2票据必须须记载的事项项是否齐全,票据是否否在提示付款款期限内。3是否记载载的收款人和和背书人是否否为本单位或或本人。4出票日期期、出票金额额、收款人名名称是否正确确填写，是否否更改，其他他记载事项的的更改是否由由原记载人签签章证明。5出票金额额大小写是否否一致，银行行汇票、本票票的小写金额额是否用压数数机压印。6票据上出出票人、承兑兑人、背书人人签章是否清清晰并符合规规定。7背书转让让的票据，其其背书是否连连续，背书人人为个人的身身份证件。8票据附有有粘单的，粘粘单是否粘附附于票据背面面的贴粘单处处，粘单上第第一记载人是是否在票据和和粘单的粘接接处签章，粘粘单上的第一一记载人是否否是前一手背背书的被背书书人。9票据为银银行汇票的，，还应审查银银行汇票和解解讫通知是否否齐全、汇票票号码和记载载的内容是否否一致，是否否记载实际结结算金额，有有无更改，其其金额是否超超过出票金额额。第六节结结算票据应应注意审核事事项第七节票据据的挂失商业承兑汇票票、支票和填填明“现金””字样的银行行本票丧失，，可以由失票票人通知付款款人挂失止付付；填明“现现金”字样并并填明代理付付款银行的银银行汇票，汇汇票丧失，可可以由失票人人通知付款人人或代理付款款人挂失止付付。其他票据据丧失不得挂挂失止付。办理票据挂失失手续：1、失票人需需要挂失止付付的，应填写写挂失止付通通知书，记载载下列事项：：①票据丧失失事由；②票票据种类、号号码、金额、、付款日期、、付款人名称称；③通知止止付的姓名、、联系地址，，签章后交付付人或者代理理付款人，付付款人或者代代理付款人收收到挂失止付付通知后，查查明挂失票据据确未付款时时，应立即止止付，在挂失失前已被支付付的，对其付付款不承担责责任。2、失票人办办理挂失止付付的，应在通通知挂失止付付的次日起3日内向人民法院院申请公示催催告或提起诉诉讼，并向付付款人或者代代理付款人提提供已经申请请公示催告或或提起诉讼证证明；未向付付款人或者代代理付款人提提供证明的，，3日期满后后付款人或代代理付款人按按票据的记载载事项付款，，发生冒领的的，对其付款款不承提责任任。第七节票据据的挂失第八节结算算方式及选择择技巧银行结算分为为同城结算和和异地结算。。如果业务人人员在本地区区业务自己的的产品，那么么只能选用同同城结算。同同城结算项下下，共有以下下几种结算方方式：转帐支支票、本票、、承兑汇票、、电汇、信汇汇、同城委托托收款。一般情情况下下，选选用支支票结结算的的量较较大，，但使使用过过程中中出现现的问问题也也较多多。为为了最最大限限度地地提高高支票票结算算的质质量，，业务务人员员在收收到买买方交交来的的支票票后，，应注注意以以下几几点：：一、支支票有有效期期为10天天，从从票面面日期期的次次日起起算，，到期期日遇遇例假假日，，有效效期顺顺延一一天，，但如如果例例假日日在票票面日日期与与到期期日之之间，，则不不能顺顺延支支票有有效期期限。。尤其其是跨跨年度度或跨跨月份份时，，一定定要注注意是是否出出现误误将新新的年年度或或月份份因习习惯使使然写写为刚刚刚过过去的的年度度或月月份。。例如如，在在1994年1月份份，误误将支支票写写为1993年年1月月某日日；将将7月月1日日误填填为6月1日等等。并并且，，支票票不仅仅不能能过期期，也也不能能远期期，将将3月月5日日填为为3月月6日日也是是不行行的，，银行行在3月5日不不会受受理3月6日的的支票票。例如，在1994年年1月份，，误将支票票写为1993年1月某日；；将7月1日误填为为6月1日日等。并且且，支票不不仅不能过过期，也不不能远期，，将3月5日填为3月6日也也是不行的的，银行在在3月5日日不会受理理3月6日日的支票。。第八节结结算方式及及选择技巧巧二、支票要要由付款人人填写，业业务人员不不要受理支支票内容填填写不全的的支票。因因为支票由由付款人填填写后，收收款人可以以再复查一一遍，发现现错误可以以拒收，由由付款人更更换支票。。而如果接接受内容填填写不全的的支票，买买方来的人人已经回去去，自己将将支票填错错，再去找找付款人更更换支票则则会出现很很多麻烦。。在审查支支票内容时时，要特别别注意大小小写金额是是否相符，，金额的中中文数字是是否正确。。要牢记以以下大写数数字：壹、、贰、叁、、肆、伍、、陆、柒、、捌、玖、、拾、佰、、仟、万、、亿。同时时要注意大大写金额应应顶格写，，小写金额额前要加人人民币符号号“￥”。。在审查支支票内容时时，还应特特别注意支支票上是否否加盖上付付款人的图图章。第八节结结算方式及及选择技巧巧三、业务人人员收到了了买方交来来的支票，，并不一定定意味着就就收回了货货款，要预预防对方(1)提供供的支票是是空头支票票；(2)或者者加盖的图图章与预留留银行印鉴鉴不符；(3)故意意写错账号号等。四、在协商商买卖事宜宜时，如果果付款人要要货较急，，而对买方方的信誉又又不是太了了解，业务务人员可选选用本票结结算。本票票有代现金金的作用，，收款单位位开户银行行见到付款款单位开户户银行开立立的本票即即将货款给给收款单位位收帐，因因此，本票票结算是收收回货款保保险系数最最大的方式式。第八节结结算方式及及选择技巧巧五、如果买买方临时资资金紧张，，但又确实实想购买货货方的产品品，货方又又想出售自自己的产品品，以扩大大销路，但但又对买方方的信誉不不太了解，，这时便可可选用承兑兑汇票结算算方式。承承兑汇票分分为两种：：商业承兑兑汇票和银银行承兑汇汇票。这种种方式是：：买卖双方方协商好一一个支付货货款的期限限，由一个个双方都信信赖的单位位(商业承承兑汇票)或付款单单位开户银银行(银行行承兑汇票票)加以承承兑；在到到期后，如如果买方不不能履约付付款，则由由承兑单位位或银行代代垫货款。。而委托收收款结算方方式则是一一种保险度度不高的方方式，在签签订业务合合同时应尽尽量避免使使用该种结结算方式。。第八节结结算方式及及选择技巧巧六、如果买买方是本地地区之外的的客户，则则只得选用用异地结算算方式。